財務(wù)制度管理手冊

河南惠中裝飾工程有限企業(yè)財務(wù)管理手冊簽發(fā)：目錄一、財務(wù)部各崗位職責(zé) 2A、財務(wù)部經(jīng)理崗： 2B、財務(wù)會計崗： 3C、出納員崗： 3D、材料會計崗： 4E、成本會計崗： 4F、倉庫管理員崗： 5G、采購員崗： 5二、財務(wù)管理流程 6A、現(xiàn)金借支流程 6B、費用報銷流程 8C、采購管理流程 8D、成本核算流程 9E、預(yù)算管理流程 9三、財務(wù)管理制度 9A、貨幣資金管理制度 9B、費用報銷制度 11C、成本管理制度 13D、采購管理制度 14E、預(yù)算管理制度 15F、倉庫管理制度 15G、固定資產(chǎn)管理制度管理制度 15四、其他財務(wù)管理規(guī)定 18A、財務(wù)人員基本素質(zhì)規(guī)定 18為加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，增進企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和企業(yè)章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合企業(yè)實際狀況，特制定本財務(wù)手冊。一、財務(wù)部各崗位職責(zé)A、財務(wù)部經(jīng)理崗：1、在副總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，詳細負責(zé)我司財務(wù)管理制度的實行和運轉(zhuǎn)。2、負責(zé)全企業(yè)的經(jīng)濟核算工作，組織編制和審核會計報表。3、負責(zé)組織財務(wù)人員搞好會計核算；對的、及時、完整地記錄多種帳務(wù)，全面反應(yīng)給企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)，及時提供真實的會計核算資料。保留財務(wù)工作方面的文獻、資料、協(xié)議和協(xié)議；督促各部門完整的保管企業(yè)的一切賬冊，報表憑證和原始單據(jù)。4、負責(zé)組織貫徹執(zhí)行《會計法》，并根據(jù)企業(yè)財務(wù)制度及財經(jīng)紀律，建立建全財務(wù)管理的各項制度，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，重大問題及時報副總經(jīng)理。5、加強財務(wù)管理，分月、季、年編制和執(zhí)行財務(wù)計劃，對的合理的調(diào)度資金，提高資金使用率，指導(dǎo)各部門搞好經(jīng)濟核算及預(yù)算，為企業(yè)發(fā)展積累資金為財務(wù)管理。6、負責(zé)做好資金管理，組織有關(guān)部門按照協(xié)議及時做好資金回籠，準時進賬存款，保證平常合理開支。7、每季度組織一次全面檢查庫存現(xiàn)金和備用金狀況，并不定期抽查各部門收尾的庫存現(xiàn)金和備用金。8、遵守、維護國家的財經(jīng)紀律，負責(zé)審查各項開支，認真執(zhí)行成本物資審批權(quán)限，費用報銷制度。9、負責(zé)與財政、稅務(wù)、金融等部門的聯(lián)絡(luò)，協(xié)助總經(jīng)理處理好與這些部門的關(guān)系，及時掌握企業(yè)財務(wù)動向。10、親密與各部門的聯(lián)絡(luò)，研究并合理掌握成本和費用水平，審查各部門的開支計劃并轉(zhuǎn)報總經(jīng)理。2.0合理制定各部門的成本費用消耗指標(biāo)，專題資金和流動資金定額，尤其應(yīng)做好對三大成本費用（即原材料成本、勞動費用成本、能源消耗成本）的控制，精打細算，保證經(jīng)濟效益。2.1督促檢查企業(yè)固定資產(chǎn)、低值易耗品、物料用品等財產(chǎn)物資的使用、保管狀況，注意和發(fā)現(xiàn)處理財產(chǎn)、工程財務(wù)、物資管理中存在的問題；保證企業(yè)財產(chǎn)、物資的合理使用和安全管理。搜集、分析物資在流動中各環(huán)節(jié)的狀況和各方面的信息反饋，提出和改善物資管理和使用的各項措施。2.2督促采購員編制、組織物資采購計劃，在職權(quán)范圍內(nèi)，負責(zé)審批物品采購申請計劃。督促采購員按質(zhì)、按量、準時并能以合理、有利的價格采購到所需各項物品。2.4負責(zé)培訓(xùn)本部門員工的業(yè)務(wù)技術(shù)，使下屬員工能純熟掌握本崗位的業(yè)務(wù)知識，操作管理制度，能獨立工作，并使各員工對本部門其他崗位的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)有所理解。2.5、組織財務(wù)人員定期開展財務(wù)分析工作，考核經(jīng)營成果，分析經(jīng)營管理中存在的問題，及時向領(lǐng)導(dǎo)提出提議，增進企業(yè)不停提高管理水平。參與企業(yè)的經(jīng)營管理，圍繞提高企業(yè)的管理水平和經(jīng)濟效益，為惠中當(dāng)家理財，做好財務(wù)經(jīng)營參謀。2.6、完畢企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)臨時交付的其他任務(wù)。B、財務(wù)會計崗：1、按照國家會計法，在企業(yè)財務(wù)部經(jīng)理的指導(dǎo)監(jiān)督下做好記帳付帳報帳工作。2、按照財務(wù)制度審核原始憑證和記帳憑證，建立并完善財務(wù)憑證。3、在財務(wù)經(jīng)理的監(jiān)督下進行財務(wù)核算，計劃、控制工作，編制多種財務(wù)會計報表，組織企業(yè)平常會計核算工作，發(fā)現(xiàn)問題及時查實和向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報。4、認真執(zhí)行會計制度，準時做好記賬、算賬、報賬工作，如實全面地反應(yīng)企業(yè)資金活動狀況，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)據(jù)精確，帳目清晰，按期結(jié)報。5、負責(zé)企業(yè)費用、銷售成本及利潤的核算，分析企業(yè)及各部門費效比率，向財務(wù)經(jīng)理匯報。6、定期查對往來賬款，及時清算應(yīng)收應(yīng)付款。督促有關(guān)人員應(yīng)重視未收賬的催收工作，加速資金回籠。7、妥善保管財務(wù)帳簿，會計報表和會計資料，保守財務(wù)秘密。8、按照規(guī)定，定期（月、季、年）查對賬目、結(jié)賬、編制會計報表，并做到報表數(shù)字真實、計算精確、內(nèi)容完整、闡明清晰。任何人都不得竄改或授意、指使他人竄改會計報表數(shù)字。9、按企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的規(guī)定，有計劃地合理使用資金，隨時進行控制，向領(lǐng)導(dǎo)提供資金執(zhí)行狀況的分析和考核，以利于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)采用措施，保證資金有效使用。10、保管好所有財務(wù)憑證，按照規(guī)定對多種會計資料，定期搜集、審查、查對，整頓立卷、編制目錄、裝訂成冊并妥善保管，防止丟失損壞。2.0、在財務(wù)部經(jīng)理協(xié)助下，根據(jù)企業(yè)費用開支和業(yè)務(wù)發(fā)生及拓展?fàn)顩r，運用財務(wù)知識，估計下期間收入及費用，做出預(yù)算匯報及預(yù)算分析。2.1、完畢企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)臨時交付的其他工作。C、出納員崗：1、按照國家財會法規(guī)、企業(yè)財務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定，認真辦理提取和保管現(xiàn)金，完畢收付手續(xù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。根據(jù)審核無誤的手續(xù)，辦理銀行存款、取款和轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務(wù)；及時根據(jù)銀行存款對收單，在月末作出對應(yīng)調(diào)整，做到銀行對帳單相符。登記現(xiàn)金和銀行日志帳，做到月結(jié)日清，保證帳證相符、帳款相符、帳帳相符，發(fā)現(xiàn)差錯及時查清改正。2、認真審查臨時借支的用途和同意手續(xù)，嚴格按照現(xiàn)金借支流程執(zhí)行，控制使用限額和報銷期限。嚴格審核報銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證，按照費用報銷的有關(guān)規(guī)定，辦理現(xiàn)金收支付業(yè)務(wù)，做到合法精確、手續(xù)完備、單證齊全。3、積極配合會計做好賬務(wù)審核、對賬、報賬等工作。配合對應(yīng)收款的清算工作。4、熟悉企業(yè)基本經(jīng)濟活動，估計現(xiàn)金需求量，保證在需要現(xiàn)金時有可供使用的現(xiàn)金。5、負責(zé)妥善保管現(xiàn)金、有關(guān)印章和收據(jù)，做好有關(guān)單據(jù)、帳冊、報表等會計資料的整頓、歸檔工作。負責(zé)掌管企業(yè)財務(wù)保險柜。6、嚴格按照企業(yè)財務(wù)制度，做好現(xiàn)金賬，及時精確填制現(xiàn)金報表。不得坐支現(xiàn)金挪用公款。7、遵守企業(yè)各項規(guī)章制度，遵守國家會計制度，愛崗敬業(yè)，求真務(wù)實。努力學(xué)習(xí)鉆研業(yè)務(wù)，不停提高自身的思想覺悟和業(yè)務(wù)水平。8、完畢上級臨時交辦的其他工作。D、材料會計崗：1、認真遵守國家財務(wù)政策、法規(guī)、制度,按記帳規(guī)則結(jié)算、記帳,負責(zé)工程材料下料及進出記錄、產(chǎn)品成本預(yù)算、核算和結(jié)算。2、規(guī)范材料出入庫、細化成本核算,逐漸推行工程庫存管理規(guī)范化。每月將庫房報來的驗收入庫單、領(lǐng)料單等單據(jù)及時輸入到計算機中,并記錄材料收入、消耗及庫存狀況報表,上報企業(yè)財務(wù)部。3、接受各車間材料計劃要有記錄,并整頓存檔,匯總各項材料的需用量要注明需用時間,建立需用量臺帳;要掌握資源及平衡狀況,及時提報缺口材料計劃的申請計劃表,并提供和注明各項技術(shù)規(guī)定。4、審核到貨品資的驗收單,要詳細檢查貨品名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、單價、總價與否相符;檢尺單、合格證、質(zhì)量證明書、托運單、保險單、入庫單等憑據(jù)與否齊全,并與庫房聯(lián)絡(luò)查對驗收狀況,有問題拒絕報賬付款,同步立即與企業(yè)有關(guān)人員或供貨方聯(lián)絡(luò)處理。只有各項指標(biāo)驗收所有合格后,方能填制驗收單據(jù),報帳付款。5、根據(jù)工程項目產(chǎn)品需求計劃,按各單子施工進度,嚴格審核出貨單據(jù),逐漸完善企業(yè)有關(guān)財產(chǎn)管理監(jiān)管流程。6、使用計算機建立各項單項目材料消耗臺帳及庫存動態(tài)表,單項工程竣工后,要及時記錄該項工程的材料消耗狀況,形成報表，報企業(yè)財務(wù)部。7、負責(zé)工程材料物資的入庫、領(lǐng)用的財務(wù)核算工作,與采購員、倉庫管理員合作,參與并監(jiān)督存貨的定期盤點。定期不定期的對倉庫保管員經(jīng)管的多種材料、產(chǎn)成品、配件、低值易耗品等物資進行賬實盤點檢查，對賬實不符的查找原因，屬自然損耗，辦理有關(guān)手續(xù)，作核銷處理，屬責(zé)任心不強導(dǎo)致的短缺，貫徹責(zé)任，進行懲罰。8、協(xié)助倉庫管理員記錄處理積壓物資，并負責(zé)對積壓物資進行調(diào)整劃價。9、完畢財務(wù)部門經(jīng)理臨時交辦的其他工作。E、成本會計崗：1、在財務(wù)部經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，按照國家財會法規(guī)、企業(yè)的財會制度和成本管理有關(guān)事項每月末進行費用分派，及時與生產(chǎn)中心查對在產(chǎn)品、產(chǎn)成品費用消耗。搜集生產(chǎn)記錄及下料記錄等有關(guān)資料，對生產(chǎn)中心各車間發(fā)生料工費等費用進行分解核算，進行成本核算分析。定期編制成本分析報表。3、審核企業(yè)各項成本的支出，進行費用管理和成本分析，并協(xié)助各部門進行成本費用經(jīng)濟核算，搜集有關(guān)信息和數(shù)據(jù)，每月對各部門發(fā)生成本費用進行分析匯報。4、積極對企業(yè)重大工程項目、產(chǎn)品等進行成本預(yù)算、編制成本計劃，提供有關(guān)成本資料。5、逐漸在企業(yè)推行全面成本核算管理，協(xié)助有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)制定總體方案和實行措施，確定各類成本定額、原則，并協(xié)助各部門推廣培訓(xùn)成本意識、實行成本計劃。6、不停監(jiān)督、調(diào)查各部門執(zhí)行成本計劃狀況，并就出現(xiàn)的問題及時上報總經(jīng)辦。7、學(xué)習(xí)掌握先進的成本管理和成本核算措施，提出減少成本的控制措施，監(jiān)督實行降本計劃。8、負責(zé)建立成本費用臺帳。做好有關(guān)成本資料的整頓、歸檔、數(shù)據(jù)庫建立、查詢和更新工作。9、完畢財務(wù)部門經(jīng)理臨時交辦的其他工作。F、倉庫管理員崗：1．及時、精確維護庫存管理，保證倉庫物品的帳、物一致，倉庫區(qū)域劃分明確，物料標(biāo)識清晰，存卡記錄持續(xù)、字跡清晰；2．做好倉庫物料的收發(fā)存管理，嚴格按流程規(guī)定收發(fā)物料，并及時跟蹤作業(yè)物料的發(fā)送，協(xié)助財務(wù)成本管理組對物料采購與工程施工成本的控制和監(jiān)督；3．與工程項目領(lǐng)料人員、材料會計及采購員親密配合，做好生產(chǎn)物料的調(diào)度工作，切實履行物料儲備和配送的物流職能，并及時向工程部中心及財務(wù)部反饋生產(chǎn)物料的短缺或過量采購等異常狀況；4．對物料管理的有序性、安全性、完整性及有效性負責(zé)，對物品實行分區(qū)寄存管理，保證庫容庫貌；定期或不定期向財務(wù)部匯報物品存貨質(zhì)量狀況及呆滯積壓物料的分布，按規(guī)定定期填制提交呆滯報廢物料的處理申請表。5．做好倉庫多種原始單證的傳遞、保管、歸檔工作；6．保證企業(yè)倉庫管理制度、財務(wù)有關(guān)制度與規(guī)定得以貫徹實行。G、采購員崗：1、理解生產(chǎn)中心物資需求及多種物資的市場供應(yīng)狀況，掌握財務(wù)部對多種物資采購成本及采購資金控制規(guī)定，熟悉多種物資采購計劃。2、各部門急用的物品要優(yōu)質(zhì)采購，要做到按計劃采購，認真核算各車間的申購計劃，根據(jù)倉庫存貨狀況，定出采購計劃，對定型、常用物資按庫存規(guī)定及時辦理，與倉管員常常溝通，防止物資積壓，做好物資使用的周期性計劃工作。3、采購物品應(yīng)做到價廉物美、擇優(yōu)錄取。理解本行業(yè)市場行情，掌握市場物品信息供經(jīng)營部門參照選用。4、采購物資應(yīng)嚴格把好質(zhì)量關(guān)，對不符合質(zhì)量規(guī)定的要堅決拒收，根據(jù)銷售動向和市場信息，積極爭取定購貨源，根據(jù)“暢銷多進、滯銷不進”的原則，保證貨源充足。5、認真貫徹執(zhí)行協(xié)議法，嚴格審核協(xié)議款項，訂購業(yè)務(wù)，必須上報經(jīng)理或主管級，研究后方可實行。6、常常與倉庫保持聯(lián)絡(luò)，理解庫存狀況，理解商品消耗狀況及企業(yè)業(yè)務(wù)訂單狀況，對庫存商品要做到“了如指掌”和“心中有數(shù)”，有計劃、有環(huán)節(jié)地安排好平常工作。既要及時采購，防止進貨延遲影響生產(chǎn)。也要防止盲目進貨，防止積壓商品，提高資金周轉(zhuǎn)率。7、努力學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識，提高業(yè)務(wù)水平，外出采購時要注意維護企業(yè)的禮儀、利益和聲譽，不謀私利。8、嚴格遵守財務(wù)制度、遵紀遵法、不索賄、受賄，在平等互利下開展業(yè)務(wù)活動。購進物資要盡量做到單據(jù)(發(fā)票)隨貨同行，交倉管員驗收，報賬手續(xù)要齊全及時，不得隨意拖賬掛賬。資金計劃流程資金管理流程資金使用資金計劃流程資金管理流程資金使用流程獲得資金流程1.資金管理總體流程圖①②③2.資金計劃流程各部門申報月度資金計劃①各部門申報月度資金計劃資金計劃流資金計劃流程財務(wù)部編制匯總計劃財務(wù)部編制匯總計劃根據(jù)實際發(fā)生額申請資金③根據(jù)實際發(fā)生額申請資金項目名稱說明1、月度資金計劃各部門根據(jù)所管轄的工作內(nèi)容，編制下月資金計劃。2、匯總計劃、提交上月財務(wù)報表財務(wù)部根據(jù)各部門計劃，結(jié)合實際狀況匯總編制企業(yè)資金計劃，報企業(yè)總經(jīng)理審閱董事長簽字、提交上月財務(wù)報表。3、申請資金根據(jù)當(dāng)期實際用款狀況，上報申請實際資金使用額。A、現(xiàn)金借支流程及采購申請借款人提出工程及業(yè)務(wù)事項申請（書面形式）→部門負責(zé)人（或上級主管）確認簽字→主辦會計審核（預(yù)算審核）→財務(wù)部總監(jiān)簽字（側(cè)重真實、合理性等方面負全責(zé)）→企業(yè)總經(jīng)理（或委托授權(quán)人）審批→出納復(fù)核并履行借款。經(jīng)辦人填寫借款單經(jīng)辦人填寫借款單本部門負責(zé)人簽字本部門負責(zé)人簽字會計審核會計審核1000元以內(nèi)總經(jīng)理同意1000元以內(nèi)總經(jīng)理同意，1000元以上董事長同意出納復(fù)合（審批手續(xù)、金額）簽字確認付款出納復(fù)合（審批手續(xù)、金額）簽字確認付款項目名稱說明1、經(jīng)辦人根據(jù)事項填寫借款申請單（備用金、差旅費、業(yè)務(wù)費、報建費、購置物資等），填寫借款時間，注明用途，金額，所屬部門。2、主管部門本部門主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認，及審核借款額度。3、申請資金根據(jù)當(dāng)期實際用款狀況，上報企業(yè)總經(jīng)理審閱董事長審批申請實際資金使用額。4、會計審核借款原則：前款不清后款不借，特殊狀況特殊處理。5、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審批1000元以內(nèi)總經(jīng)理同意，1000元以上董事長同意。6、財務(wù)部經(jīng)理審核簽字。7、付款出納符合借款手續(xù)完善后付款，領(lǐng)款人簽字。B、費用報銷流程費用報銷人報銷申請（填制費用報銷單）→報銷人部門負責(zé)人（或上級主管）確認簽字→主辦會計審核（單據(jù)、數(shù)據(jù)等方面規(guī)定）→財務(wù)部總監(jiān)簽字（側(cè)重真實、合理性等方面負全責(zé)）→＿元以內(nèi)副總簽字、＿元以上企業(yè)董事長（或委托授權(quán)人）審批→出納復(fù)核并履行付款。C、大宗采購管理流程采購協(xié)議主管采購協(xié)議主管協(xié)議管理供應(yīng)商采購部經(jīng)理開始①確定采購談判目的搜集采購談判信息談判信息分析②確定談判項目審核審批③搜集供應(yīng)商信息④議價分析⑤分析談判優(yōu)劣勢⑥制定談判方案審核審批⑦組織實行談判參與執(zhí)行談判協(xié)議及定價形成談判協(xié)議匯總談判資料審批結(jié)束各部門人員提出申購計劃、填寫請購單→編制采購計劃→使用企業(yè)統(tǒng)一采購單→主辦會計審核（預(yù)算審核）→財務(wù)部總監(jiān)簽字（側(cè)重真實、合理性等方面負全責(zé)）→1000元以內(nèi)總經(jīng)理簽字、1000元以上企業(yè)董事長（或委托授權(quán)人）審批→詢價議價、價格評估→采購物品→物品檢查入庫、辦理入庫手續(xù)→采購報賬。D、成本核算流程E、預(yù)算管理流程企業(yè)戰(zhàn)略與目的→根據(jù)5W2H原則制定預(yù)算目的（企業(yè)及各部門）→各部門預(yù)算編制(銷售預(yù)算、工程預(yù)算、采購預(yù)算和費用預(yù)算)→財務(wù)預(yù)算資金計劃→預(yù)算執(zhí)行→預(yù)算調(diào)整、監(jiān)控→預(yù)算考核開始財務(wù)預(yù)算關(guān)系圖：開始填寫填寫各工序物品數(shù)量、周轉(zhuǎn)報表物品管理物品管理者簽字原材料出庫原材料出庫否原材料出庫、原材料出庫、物品入庫審核數(shù)據(jù)審核數(shù)據(jù)與否對的與否對的是結(jié)束核算成本結(jié)束核算成本登記存帳登記存帳填制憑證填制憑證否審核審核是與否對的與否對的備注：5W2H解釋（1）What（要做什么）－－目的是什么（2）Why(為何要做)－－目的是不是有力支撐部門目的（3）When(何時去做，何時結(jié)束)－－目的時限（4）Where（在何地做）－－在哪里完畢（5）Who(有誰去做)－－目的負責(zé)人是誰（6）How(怎樣做)－－目的執(zhí)行手段，關(guān)鍵措施是什么（7）Howmuch(做到什么程度，需要多大代價)－－需要做到什么程度，需要什么資源支持，會有什么風(fēng)險或障礙三、財務(wù)管理制度A、貨幣資金管理制度為規(guī)范企業(yè)貨幣資金管理，特制定本制度。借款審批流程資金使用流程借款審批流程購置辦公用品審批流程購置辦公用品審批流程其他辦公費用審批程序其他辦公費用審批程序差旅費報銷審批程序差旅費報銷審批程序經(jīng)手人報銷流程經(jīng)手人報銷流程營銷籌劃費用審批程序營銷籌劃費用審批程序市場客服部審批程序市場客服部審批程序工程采購費工程采購費及生活費用工程進度款審批流程工程進度款審批流程工程結(jié)算款審批流程工程結(jié)算款審批流程1、貨幣資金平常管理

貨幣資金是指企業(yè)在企業(yè)經(jīng)營活動中停留于貨幣形態(tài)的那部分資金，包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。一切收支必須嚴格遵守國家和我司的有關(guān)規(guī)定。對貨幣資金必須有效控制，各部門各負責(zé)人不得以任何理由將企業(yè)經(jīng)營資金挪作他用。

2、財務(wù)部的管理權(quán)限

①企業(yè)財務(wù)部是我司貨幣資金集中管理的部門。對外辦理融資業(yè)務(wù)，對內(nèi)集中管理費用報銷、銷貨回款、按計劃及工作進度向工程及業(yè)務(wù)部門中心撥付工程及業(yè)務(wù)經(jīng)營資金、伙食墊用資金，辦理企業(yè)其他資金收、付業(yè)務(wù)。②企業(yè)財務(wù)部對貨幣資金實行計劃管理，對其收支進行綜合平衡，嚴格控制，保證企業(yè)經(jīng)營所需資金及時籌措和合理使用。貨幣資金的支付，必須根據(jù)企業(yè)的審批權(quán)限經(jīng)由企業(yè)重要負責(zé)人或分管領(lǐng)導(dǎo)審批，并按照有關(guān)制度和規(guī)定辦理對應(yīng)手續(xù)后財務(wù)部門才能支付。

③財務(wù)部根據(jù)各職能部門提供的貨幣收支計劃，進行綜合平衡，按年、季、月編制企業(yè)資金平衡計劃，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意后，嚴格按計劃執(zhí)行，并認真做好貨幣資金收支的平常管理工作；

④財務(wù)部有權(quán)拒絕支付計劃外資金。特殊狀況須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同意，辦理追加計劃手續(xù)，財務(wù)部視其當(dāng)時資金狀況，予以安排支付。

⑤財務(wù)部負責(zé)執(zhí)行材料物資采購支出計劃和多出材料物資銷售處理，并有效控制儲備資金、應(yīng)付帳款（含預(yù)付帳款）的資金占用水平：負責(zé)怪品備件采購支出及購進固定資產(chǎn)指標(biāo)，并有效控制庫存設(shè)備、備品備件、應(yīng)付帳款（含預(yù)付帳款）的資金占用水平。⑥負責(zé)企業(yè)員工工資及工資性補助支出指標(biāo),按企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)計劃有效控制。3、各職能部門的管理權(quán)限

①市場客服部負責(zé)費效比指標(biāo)；按企業(yè)年度銷售目的有效控制營銷費用指標(biāo)；②工程部負責(zé)工程用料管生活指標(biāo)，有效控制在工程項目、物質(zhì)、工程管理、材料的資金占用水平，還需有效控制原材料采購、庫存貨資金占用水平；

③設(shè)計部部負責(zé)談單設(shè)計師的營銷費用指標(biāo)及廣告費用指標(biāo)；按企業(yè)同意的費用計劃有效控制費用支出總額并按工作進度使用資金；

④行政人資部負責(zé)業(yè)務(wù)接待費及其他辦公費用支出指標(biāo)，在保證企業(yè)工程及業(yè)務(wù)正常開展的前提下，勵行節(jié)省，減少支出；⑤

4、貨幣資金收支信息反饋

①財務(wù)部是貨幣資金收支信息集中、反饋的職能部門。其他職能部門凡波及貨幣資金的收支信息，必須及時反饋到財務(wù)部。對外簽訂的波及款項收付的協(xié)議或協(xié)議，應(yīng)向財務(wù)部提交一份原件，以便根據(jù)有關(guān)協(xié)議、協(xié)議辦理手續(xù)。無協(xié)議、協(xié)議的（或無有效協(xié)議、協(xié)議），財務(wù)部有權(quán)拒絕辦理；

②企業(yè)財務(wù)部應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)饋銷貨回款信息，定期與銷貨部門查對資金往來帳務(wù)；

③財務(wù)部應(yīng)于每日下午下班前向財務(wù)部總監(jiān)報送貨幣資金收支日報表，按月向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)報送貨幣資金收支狀況表，并提出對應(yīng)提議；

④財務(wù)部應(yīng)及時掌握貨幣資金收支信息，有權(quán)參與工程物質(zhì)采購有關(guān)會議，物資訂貨會議以及重大協(xié)議協(xié)議的簽訂，隨時掌握貨幣資金收支動態(tài)。

5、現(xiàn)金管理

①現(xiàn)金使用范圍包括：⑴支付職工工資、津貼、獎金；⑵支付個人勞務(wù)酬勞及多種獎金；⑶支付多種勞動保護費、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；⑷出差人員出差費用采用實報實銷方式；⑸銀行規(guī)定的需要支付現(xiàn)金的其他支出。

②現(xiàn)金庫存限額。根據(jù)工程及業(yè)務(wù)開展的遠近和交通便利與否等詳細狀況，根據(jù)三至五天的正常開支的需要量，由財務(wù)部核定庫存限額?，F(xiàn)金庫存限額一經(jīng)核定，必須嚴格遵守。超過庫存限額的現(xiàn)金，必須立即送存銀行。需大額支付現(xiàn)金時，提前與銀行聯(lián)絡(luò)，取款當(dāng)日將現(xiàn)金支付完畢。

③財務(wù)部設(shè)置訂本式“現(xiàn)金日志帳”，由出納人員按日登記；同步由其他專職人員將有關(guān)業(yè)務(wù)錄入電腦記帳。月末“現(xiàn)金日志帳”余額應(yīng)與電腦記錄的“現(xiàn)金總帳”余額和庫存現(xiàn)金數(shù)額相符，做到帳帳、帳實相符。B、費用報銷制度為了明確企業(yè)財務(wù)管理層次，提高企業(yè)工作效率，貫徹各部門和各級管理負責(zé)人的責(zé)、權(quán)利關(guān)系，有關(guān)費用報銷的某些操作規(guī)定現(xiàn)結(jié)合企業(yè)的實際制定本制度。財務(wù)部費用報銷流程1、費用報銷流程執(zhí)行規(guī)定費用報銷流程為企業(yè)各項費用報銷的既定程序，后來各項事務(wù)的報銷均嚴格遵照本流程操作，否則財務(wù)部有關(guān)人員有權(quán)拒絕付款。2、費用單據(jù)規(guī)定：為了強化企業(yè)的財務(wù)紀律，規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，原則上企業(yè)一切事項報銷的單據(jù)均必須獲得合法的憑證。合法性的認定以國家財務(wù)、稅務(wù)等方面的規(guī)定為準，詳細操作由財務(wù)部負責(zé)把控貫徹，以可操作性為前提。企業(yè)員工任何不符合報銷規(guī)定的單據(jù)財務(wù)部門有權(quán)拒絕，各級確認、審核、審批人員也不應(yīng)予簽字。各級簽字人在不能確定的狀況下不能隨意簽字，不妥簽字要承擔(dān)連帶責(zé)任，接受懲罰！3、單據(jù)整頓規(guī)定：報銷人在報銷前必須事先整頓好各類單據(jù)，首先對單據(jù)的類別、時間、批次、項目等進行分類，然后按照一定的原則清晰精確的粘帖在報銷單據(jù)的背面，并在附件中寫明所附單據(jù)的張數(shù)。單據(jù)數(shù)量比較煩雜的要寫出報銷明細清單附在背面。單據(jù)分別不清晰，粘帖不規(guī)范的財務(wù)部門可規(guī)定對方改正，不改正的有權(quán)予以拒絕受理。4、預(yù)借款的操作規(guī)定：企業(yè)員工因工作需要需要事前預(yù)借款的，必須填寫借款單或支票使用申請單，寫清借款原因、估計的金額和還款日期，財務(wù)人員嚴格控制現(xiàn)金的使用。借款單要由部門負責(zé)人、財務(wù)負責(zé)人，副總或簽字后出納人員才能放款。在預(yù)定還款日期到期后不能還款或報銷的從有關(guān)人員的工資中扣除。一般狀況下不容許企業(yè)員工私人借款。5、報銷金額審批規(guī)定：企業(yè)為提高工作效率，規(guī)定如下：單筆報銷金額或單筆票據(jù)報銷金額在1000元如下的，按照正常的流程由財務(wù)部總監(jiān)簽訂總經(jīng)理審批；金額超過1000元以上的必須要由企業(yè)董事長的審批。財務(wù)人員操作付款時須掌握好審批金額權(quán)限，審批沒有通過不能放款，操作不規(guī)范的不得付款。6、報銷或單據(jù)傳遞時效規(guī)定：財務(wù)人員根據(jù)財務(wù)作帳的及時性配比性規(guī)定掌握好各項報銷的時間，原則上各項單據(jù)或費用必須在發(fā)生結(jié)束后按照正常規(guī)定的流程操作。原則上當(dāng)月發(fā)生當(dāng)月獲得并當(dāng)月報銷，財務(wù)對工程及業(yè)務(wù)人員有及時催收票據(jù)的義務(wù)。7、多種費用報銷原則，工程部以長期駐扎一種月以上為基數(shù)①市場客服部差旅費及補助：⑴住宿費、餐費、信息費、手機費和市內(nèi)公交補助原則。出差補助原則分特級市（北京、上海、廣州、深圳）、省級市、地級市及縣級四個原則（含公交費）：特級市補助：元／天；省級市補助：元／天；地級市補助：元／天；縣級市補助：元／天。⑵為了便于區(qū)域經(jīng)理每天上網(wǎng)做報表反饋信息，補助網(wǎng)絡(luò)信息費用元/月。⑶區(qū)域經(jīng)理每月補助手機費元②工程部差旅費及補助：⑴⑵③設(shè)計部差旅費及補助：⑴住宿費、餐費、信息費、手機費和市內(nèi)公交補助原則。出差補助原則分特級市、省級市、地級市及縣級四個原則（含公交費）：特級市補助：元／天；省會都市補助：元／天；市級都市補助：元／天；縣和縣級都市補助：元／天⑵市場客服經(jīng)理每月補助手機費元④項目部差旅費及補助：⑴餐費補助：每人元/天；早餐元，午餐元晚餐元⑵住宿補助：①縣級地區(qū)：元/天；②市級地區(qū)：元/天；③省級市區(qū)：元/天。8、費用報銷的其他規(guī)定：企業(yè)費用報銷必須真實合法，嚴禁使用白條或其他不合法的憑證，某些特殊狀況需要使用替代憑證的，也必須由財務(wù)部主管領(lǐng)導(dǎo)承認，由企業(yè)總經(jīng)理指示，同步做到財務(wù)操作的安全合法。此外替代憑證規(guī)定做屆時間合理、摘要明確、金額確定，清單發(fā)票明細、不能真假混雜，給企業(yè)帶來財務(wù)風(fēng)險，當(dāng)事人和簽訂人要承擔(dān)所有責(zé)任。企業(yè)各階層人員，在上述規(guī)范中操作失當(dāng)，給企業(yè)帶來損失風(fēng)險的，根據(jù)情節(jié)大小由財務(wù)部負責(zé)責(zé)任追究，由總經(jīng)辦負責(zé)監(jiān)督執(zhí)行。C、成本管理制度為了規(guī)范我司產(chǎn)品成本核算，加強成本的管理及控制，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》等有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合本企業(yè)有關(guān)產(chǎn)品的生產(chǎn)經(jīng)營的特點，特制定成本管理制度。1、

成本核算的目的

①加強成本核算，可以對的及時反應(yīng)多種工種花費及管理費用的實際支出，并實時對其進行監(jiān)督控制。②及時反應(yīng)在物品、庫存商品的增減變動、結(jié)存狀況，保護財產(chǎn)的安全完整。③對的及時計算在產(chǎn)品、庫存商品的單位成本及總成本，提供多種成本信息，以滿足各項管理工作和經(jīng)濟決策的需要。④對的反應(yīng)產(chǎn)品成本構(gòu)成狀況，提供減少產(chǎn)品成本的途徑。2、

建立健全，制定、搜集各項資料

目前企業(yè)及工程的各項平均消耗量，既是編制成本計劃、分析和考核成本水平的根據(jù)，也是審核和控制成本的原則；并且在計算產(chǎn)品成本時，要用產(chǎn)品的原材料消耗均值作為分派實際費用的原則。因此，為了加強企業(yè)管理，成本管理各部門必須建立和健全產(chǎn)品消耗均值即產(chǎn)品消耗定額的管理不管是在操作和是管理的角度上如有違規(guī)都將受到嚴厲的懲罰。3、建立健全材料的計量、收發(fā)、領(lǐng)退和盤點制度，對每一項與企業(yè)資產(chǎn)有關(guān)的物品做好進入庫，入檔的錄入與記錄登記工作真正做到手工賬目和ERP統(tǒng)一。

存貨占流動資產(chǎn)將近50％，加強管理庫存，防止物品丟失，加強工程內(nèi)部控制，提高庫存的良性循環(huán)使用，提高流動資產(chǎn)的精確率。①領(lǐng)發(fā)材料，要有嚴格的手續(xù)和制度。有消耗定額的，按定額發(fā)料，沒有消耗定額的，按照合理需用量發(fā)料，防止材料亂領(lǐng)亂用，導(dǎo)致積壓揮霍。②對于近期內(nèi)不再使用的剩余物品材料應(yīng)及時辦理材料的退庫。③庫存材料應(yīng)定期清查、盤點，作到賬物ERP相符，防止差錯和霉?fàn)€變質(zhì)，防止積壓揮霍和貪污盜竊，以保護財產(chǎn)的安全。4、加強庫存商品的保管、移交、傳遞制度

為了保護財產(chǎn)物資的安全，必須對庫存商品的入、出庫核算加強管理。庫存商品出庫時，無論是對外轉(zhuǎn)移，還是內(nèi)部使用，都應(yīng)及時開具出庫單，出庫單應(yīng)詳細標(biāo)明協(xié)議、客戶名稱、產(chǎn)品名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、出庫經(jīng)手人、簽訂協(xié)議人詳細登記。

出貨監(jiān)管人員應(yīng)仔細查看實物和產(chǎn)成品出庫單與否相符。假如不一致，應(yīng)及時向有關(guān)負責(zé)人反應(yīng)。5、精確的填寫統(tǒng)一的物品分類明細表，對的劃分多種貨品品的費用界線和對的使用成本計算措施

為了分析和考核多種產(chǎn)品的成本計劃和控制工程成本，應(yīng)當(dāng)對的辨別物品的折舊率，分別計算企業(yè)及各項目工程與成本關(guān)系，因此，應(yīng)當(dāng)計入每月企業(yè)的成本的企業(yè)及工程材料費用還應(yīng)在多種物質(zhì)在分類明細表上進行劃分。根據(jù)企業(yè)的行業(yè)特點和企業(yè)的工程特點，企業(yè)工程施工過程產(chǎn)生的物質(zhì)購置按照憑據(jù)及分類明細表計算成本，及時歸類入檔更新如因物品資料沒有詳細入庫，給企業(yè)帶來損失財務(wù)主管應(yīng)承擔(dān)責(zé)任。6、成本分析和控制

成本計算算管結(jié)合，算為管用。對成本及時進行分析，可以考核企業(yè)工程成本、節(jié)省材料費用，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。通過對成本的分析，還可以揭示企業(yè)在工程、技術(shù)和經(jīng)營、管理方面獲得成績和存在的問題，深入提高企業(yè)工程施工技術(shù)和經(jīng)營、管理的水平。

成本提供的實際成本、費用，可以作為企業(yè)的價格和利潤的預(yù)測，制定有關(guān)的企業(yè)經(jīng)營決策。D、采購管理制度加強采購業(yè)務(wù)工作管理，做到有章可循，防止采購過程中的多種弊端，減少采購成本，提高采購業(yè)務(wù)的質(zhì)量和經(jīng)濟效益。1、范圍本制度合用于企業(yè)所有物品（原材料、輔料、備品備件、固定資產(chǎn)、勞保用品、辦公用品）或勞務(wù)（技術(shù)、服務(wù)等）的采購。2、規(guī)定企業(yè)的采購業(yè)務(wù)統(tǒng)一由財務(wù)部負責(zé)監(jiān)管辦理，一般狀況下其他部門或人員不得自行采購。特殊狀況的需有財務(wù)部報總經(jīng)辦同意執(zhí)行。①財務(wù)部應(yīng)根據(jù)設(shè)計部下達的原輔材料需用計劃結(jié)合庫存物資的數(shù)量編制采購計劃，報總經(jīng)理同意后執(zhí)行。②財務(wù)部根據(jù)同意的采購計劃組織采購，除零星采購?fù)猓坎少彉I(yè)務(wù)必須先與供貨方簽訂采購協(xié)議，并生產(chǎn)中心、設(shè)計部等有關(guān)部門進行會審，采購協(xié)議應(yīng)包括品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、價格、交貨日期、運費承擔(dān)、結(jié)算方式及經(jīng)濟懲罰等項條款。在采購協(xié)議有效期內(nèi)，若因市場行情發(fā)生較大變化時，通過總經(jīng)理同意可以與供貨商簽訂《調(diào)價協(xié)議》，并立案。③采購物資運到我司時，先由倉庫管理員查對采購計劃，檢查貨品質(zhì)量，經(jīng)確認無誤后點數(shù)入庫并辦理入庫手續(xù)。無采購計劃的貨品，未經(jīng)直屬領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理指示不得辦理入庫手續(xù)。3、責(zé)任①不按規(guī)定程序未經(jīng)審批采購的，由經(jīng)辦部門和人員自行負責(zé)處理，已經(jīng)與供方簽訂購銷協(xié)議，導(dǎo)致企業(yè)因不能履約而發(fā)生的損失由經(jīng)辦人員全額承擔(dān)。②經(jīng)審批的采購計劃和申請，負責(zé)采購的人員應(yīng)在規(guī)定采購期限內(nèi)采購到位，不能準時采購而影響正常經(jīng)營的，發(fā)現(xiàn)查實一次罰款100元，給企業(yè)導(dǎo)致?lián)p失的按確定損失額的50%。③未經(jīng)比價即進行采購的，采購價格明顯高于比價成果的，價格高出部分由采購人員自行承擔(dān)。提交供應(yīng)商報價時，與供應(yīng)商串通抬高價格，從中謀取私利；或未認真進行比價而導(dǎo)致采購價格明顯過高；經(jīng)查實后采購人員承擔(dān)對應(yīng)損失④物品使用部門（車間）必須根據(jù)生產(chǎn)計劃、生產(chǎn)管理和實際需要，認真按照規(guī)定填制購物申請單。填寫不規(guī)范，導(dǎo)致無法確認請購物資須知信息的，采購員有權(quán)拒絕采購。采購計劃及申請必須由請購部門主管簽字，無請購部門主管簽字，審批人不得予以審批。對貪圖省事、亂報采購計劃，導(dǎo)致我司流動資金使用揮霍的，根據(jù)銀行貸款利率（10%）的兩倍（20%）原則對有關(guān)負責(zé)人處以罰款。⑤采購員在保證品質(zhì)的前提下，必須充足考慮市場變化和庫存成本等原因，制定大宗物品的采購方案，貫徹供貨單位。并對采購物品的品質(zhì)、貨款結(jié)算安全負責(zé)。若因玩忽職守，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟損失的，應(yīng)負對應(yīng)的經(jīng)濟賠償責(zé)任。尤其是結(jié)算過程中產(chǎn)生的應(yīng)收款項，有關(guān)采購人員負有無條件的清收責(zé)任。⑥財務(wù)部必須認真履行審核監(jiān)督責(zé)任，對審核把關(guān)工作不嚴、不及時向總經(jīng)理匯報有關(guān)事情真相，并導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟損失的，予以對應(yīng)的經(jīng)濟和行政處分。E、預(yù)算管理制度為增進企業(yè)建立、健全內(nèi)部約束機制，深入規(guī)范企業(yè)財務(wù)管理行為，推進企業(yè)加強預(yù)算管理，根據(jù)財政部頒發(fā)的《有關(guān)企業(yè)實行財務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見》和惠中企業(yè)實行全面預(yù)算管理的規(guī)定，結(jié)合我司的實際狀況，制定本制度。1、基本內(nèi)容①預(yù)算管理是運用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的多種財務(wù)及非財務(wù)資源進行分派、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動完畢既定的經(jīng)營目的。②企業(yè)財務(wù)預(yù)算是企業(yè)全面預(yù)算的重要構(gòu)成部分，是企業(yè)全面預(yù)算的中心。企業(yè)財務(wù)預(yù)算是在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目的，對一定期期內(nèi)企業(yè)資金獲得和投放、各項收入和支出、企業(yè)經(jīng)營成果及其分派等資金運動所作的詳細安排。財務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算共同構(gòu)成企業(yè)的全面預(yù)算。

③企業(yè)財務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)定和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營利潤為目的，以現(xiàn)金流為關(guān)鍵進行編制，并重要以財務(wù)預(yù)算報表形式予以充足反應(yīng)。

④企業(yè)財務(wù)預(yù)算一般按年度編制，工程及業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算分季度、月份貫徹。2、財務(wù)預(yù)算的編制原則①堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進行全面預(yù)算管理；②堅持積極穩(wěn)健原則，保證以收定支，加強財務(wù)風(fēng)險控制；③堅持權(quán)責(zé)對等原則，保證切實可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實行3、預(yù)算的執(zhí)行企業(yè)應(yīng)強化現(xiàn)金流量的財務(wù)預(yù)算管理，準時組織預(yù)算資金的收入，嚴格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)整資金收付平衡，控制支付風(fēng)險。對于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對于預(yù)算外的項目支出，應(yīng)當(dāng)按財務(wù)預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序。對于無協(xié)議、無憑證、無手續(xù)的項目支出，不予支付。F、倉庫管理制度1．倉庫是企業(yè)物資供應(yīng)體系的一種重要構(gòu)成部分，是企業(yè)多種物資周轉(zhuǎn)儲備的環(huán)節(jié)，同步肩負著物資管理的多項業(yè)務(wù)職能。它的重要任務(wù)是：保管好庫存物資，做到數(shù)量精確，質(zhì)量完好，保證安全，收發(fā)迅速清晰，面向工程，服務(wù)周到，減少費用，加速資金周轉(zhuǎn)。

2．要根據(jù)企業(yè)工程及業(yè)務(wù)需要和項目設(shè)備條件統(tǒng)籌規(guī)劃，合理布局；內(nèi)部要加強經(jīng)濟責(zé)任制，進行科學(xué)分工，形成物資分口管理的保證體系；工程業(yè)務(wù)上要實行工作質(zhì)量原則化，應(yīng)用現(xiàn)代管理技術(shù)和ABC分類法，不停提高倉庫管理水平。3、要根據(jù)會計原則對倉庫物品進行先進先出法。4、倉庫管理員必須對所有運抵我司的采購物品，應(yīng)檢查若發(fā)現(xiàn)品質(zhì)不符時，必須及時匯報采購和財務(wù)部門（必要時直接匯報總經(jīng)理）處理。嚴禁品質(zhì)不符的外購物品入庫。因驗收人員玩忽職守導(dǎo)致經(jīng)濟損失的，予以對應(yīng)的經(jīng)濟和行政處分對分類明細表做到與貨品實體一致、財務(wù)一致和賬目一致。5、倉庫對外購物品辦理入庫手續(xù)時，要對入庫采購物品的數(shù)量負責(zé)。若發(fā)現(xiàn)數(shù)量不符時，應(yīng)當(dāng)及時向采購部及財務(wù)部門匯報（必要時直接匯報總經(jīng)理），同步妥善保管該批采購物品等待處理。對倉庫保管員工作馬虎，未按本措施規(guī)定操作，導(dǎo)致入庫數(shù)量短缺、超計劃采購或不合格物資入庫的應(yīng)負經(jīng)濟賠償責(zé)任。6、倉庫對庫存物品要定期盤點，查對賬物差異，編制盤點表及匯報并提交財務(wù)部參閱以便作資產(chǎn)變更根據(jù)。G、固定資產(chǎn)管理制度為了加強企業(yè)固定資產(chǎn)管理，明確部門及員工的職責(zé)，現(xiàn)結(jié)合企業(yè)實際，特制定本制度。1、固定資產(chǎn)的原則固定資產(chǎn)是指有效期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運送工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營重要設(shè)備的物品，單位價值在元以上，并且有效期限超過2年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。2、固定資產(chǎn)的分類序號固定資產(chǎn)類別折舊計提年限凈殘值率1房屋及建筑物2010%2工程機器設(shè)備610%3運送工具1010%4計算機設(shè)備510%5辦公家俱及設(shè)備510%3、固定資產(chǎn)的管理部門根據(jù)內(nèi)部控制制度，由行政人事部對企業(yè)內(nèi)部所使用設(shè)備、計算機及辦公家俱進行管理；工程部（項目）對工程設(shè)備及有關(guān)設(shè)備進行管理，財務(wù)部負責(zé)對企業(yè)資產(chǎn)盤點記錄變更。①設(shè)置固定資產(chǎn)實物臺帳，建立固定資產(chǎn)卡片。②對固定資產(chǎn)進行統(tǒng)一分類編號③對固定資產(chǎn)的使用貫徹到使用人（機器設(shè)備貫徹到組）4、固定資產(chǎn)核算部門①財務(wù)部為企業(yè)固定資產(chǎn)的核算部門②財務(wù)部設(shè)置固定資產(chǎn)總帳及明細分類帳③財務(wù)部對固定資產(chǎn)的增減變動及時進行帳務(wù)處理④財