主要工程項目驗工計價審計檢查方案

3主要工程工程驗工計價審計檢查方案一、重點檢查的主要工程工程主要應對占驗工計價金額比例較大且較易得到準確檢查結果的橋梁工程的〔并可適量延長承臺及墩身工程的洞身開挖、支護、襯砌工程，路基工程地基處理的CFG重要的站房工程等主要工程工程實施重點檢查，其中重點以鉆孔樁工程、制架梁工程、隧道洞身開挖、支護、襯砌工程作為首選的重點檢查工程。二、主要檢查方法㈠建設單位層面⒈通過審核投資打算完成、各標段驗工計價表、欠付工程款、計價結算發(fā)票、有關工程進度方面的通報資料等，粗略批閱監(jiān)理月報，初步確定重點檢查的施工標段。⒉主要通過審核監(jiān)理月報，確定重點檢查的工程工程，從月報反映的相關內(nèi)容中找檢查線索。⑴將月報反映的主要工程工程完成數(shù)量與相應工程的驗工計價數(shù)量進展比照，差異較大的應作為重點檢查工程。⑵將月報反映的主要材料、設備進場數(shù)量與大致匡算的主要工程工程已計價數(shù)量應耗用的主要材料、設備數(shù)量進展比照，差異較大的應將該局部計價工程作為重點檢查工程。⑶月報中有關工程質(zhì)量、安全的內(nèi)容中可能有某一工程工程在某一時點的施工里程，由此可大致匡算該項工程截至檢查季度末的完成狀況，與相應的驗工計價數(shù)量進展比照，差異較大的應將該項工程作為重點檢查工程。⑷某項工程在檢查期內(nèi)的月報反映因特別緣由導致停工，應將其作為重點檢查工程。⒊盡可能多地取得〔必要時可在去施工單位檢查前提請建設單位自施工單位處協(xié)調(diào)取得〕與初步確定的重點檢查工程有關的驗工計價根底資料，如驗工〔具體的工程或區(qū)段〔由于大多數(shù)驗工計價工程涉及假設干工程或區(qū)段，如CFG工程可能涉及不同的區(qū)段〔里程段2km＜L≤3km的隧道等可能涉及假設干座橋梁或假設干個隧道的檢查方法。㈡施工單位層面依據(jù)初步確定的重點檢查工程及工點，核查驗工計價的工作量是否全部完成，并查明虛驗的工程數(shù)量及金額，具體檢查方法如下：⒈橋梁工程鉆孔樁工程⑴取得鉆孔樁施工臺賬〔該臺賬一般記錄有墩號、樁號、開鉆時間、成孔時間、下鋼筋籠時間、澆筑時間、設計方量、砼澆筑方量等根底數(shù)據(jù)或資料并抽核其中局部鉆孔樁的檢驗批記錄，如施工臺賬與檢驗批記錄全都，按施工臺賬統(tǒng)計截至檢查季度末的累計完成數(shù)量，與開累驗工計價數(shù)量進展比照，檢查虛驗的數(shù)量和金額。⑵如不能取得施工臺賬資料或認為施工臺賬資料不真實，可取得鉆孔樁檢驗批記錄，摘錄檢驗批記錄中的墩號、樁號、樁徑、設計樁長〔或樁頂、樁基高度〔米或折合圬工方比照，檢查虛驗的數(shù)量和金額。⑶檢查每個橋墩的鉆孔樁是否已全部完成，附帶核查是否有虛驗的承臺或墩身工作量〔如某一橋墩的鉆孔樁未全部完成，但其承臺甚至墩身已有驗工計價，即為明顯的虛驗。⑷現(xiàn)場觀察鉆孔樁工程實際完成狀況，觀察時可實行邊走、邊看、邊問并逐墩〔未全部完成的墩應登記已完或未完的樁號〕快捷核數(shù)的方法進展，依據(jù)現(xiàn)場觀察日的實完數(shù)量，減去按施工臺賬、施工日志、檢驗批記錄資料計算的檢查季度末的完成數(shù)量，與開累驗工計價數(shù)量進展比照，檢查虛驗的數(shù)量和金額。⒉橋梁工程制梁、架梁工程架梁工程〔因單價不高一般不作為檢查重點，但為準確核查已開頭架梁的橋梁工程制梁工程完成數(shù)量，此工程核查也至為關鍵，因而在此先作介紹〕〔初張拉工序施工日期、終張拉工序施工日期等主要信息，個別單位的臺賬可能還記錄有架梁時間〕或架梁臺賬反映的截至檢查季度末架梁完成數(shù)量，與開累驗工計價數(shù)量進展比照，分析是否有虛驗的數(shù)量，作為進一步核查的線索。⑵核對施工日志、架梁檢驗批記錄，計算截至檢查季度末的完成數(shù)量，與開累驗工計價數(shù)量進展比照，檢查虛驗的數(shù)量和金額。⑶準確的核查方法是先了解〔可提請被檢查單位供給〕制梁場的供梁范圍〔應按架梁挨次反映按墩號排序的每座橋梁的架梁數(shù)量一孔梁〔2〕的具體位置，依據(jù)其所在橋梁墩號計算統(tǒng)計現(xiàn)場觀察日的完成數(shù)量并推算截至檢查季度末的完成數(shù)量，與開累驗工計價數(shù)量進展比照，檢查虛驗的數(shù)量和金額。制梁工程⑴取得制梁臺賬，并抽核檢驗批記錄、施工日志等，按完成終張拉時間統(tǒng)計截至檢查季度末的完成數(shù)量，與開累驗工計價數(shù)量進展比照，檢查虛驗的數(shù)量和金額。⑵現(xiàn)場觀察制梁場〔應作為該工程的主要檢查方法〕①現(xiàn)場觀察制梁場時應了解制梁場的生產(chǎn)總量、制梁臺座、存梁臺座數(shù)量〔日的完成數(shù)量。②如觀察的制梁場尚未開頭架梁，實地盤點存梁數(shù)量，減去匡算或按制梁臺賬、檢驗批記錄、施工日志等計算統(tǒng)計的檢查季度末至現(xiàn)場觀察日的完成數(shù)量，與開累驗工計價數(shù)量進展比照，檢查虛驗的數(shù)量和金額。③如觀察的制梁場已開頭架梁，實地盤點存梁數(shù)量，加上按前述方法核查的截至檢查季度末架梁完成數(shù)量，減去匡算或按制梁臺賬、檢驗批記錄、施工日志等計算統(tǒng)計的檢查季度末至現(xiàn)場觀察日的完成數(shù)量，與開累驗工計價數(shù)量進展比照，檢查虛驗的數(shù)量和金額。⒊隧道開挖、支護、襯砌工程⑴先了解擬檢查隧道的施工里程段，是否有斜井、豎井或平導，進而了解可能及實際的施工掌子面，粗略了解各掌子面施工進度狀況。⑵取得隧道施工臺賬〔一般會包括開挖、支護、仰拱、二襯等多工程施工記錄，其中：開挖施工臺賬一般會有施工日期、施工里程、圍巖等級等記錄；初支及仰拱施工臺賬一般會有施工日期、圍巖等級、鋼拱架及錨桿及超前小導管數(shù)量、噴射混凝土設計及實際方量等記錄；二襯或襯砌施工臺賬一般會有施類別統(tǒng)計截至檢查季度末的開挖、支護、襯砌〔檢查中可簡潔地以仰拱二襯里程計算〕工程完成數(shù)量〔應將開挖米折合為開挖立方米、襯砌米折合為襯砌圬工方，與開累驗工計價數(shù)量進展比照，檢查虛驗的數(shù)量和金額。該項檢查應適量抽核開挖、支護、襯砌工程的檢驗批記錄，對施工臺賬是否真實牢靠進展分析推斷。⑶粗略核對開挖施工臺賬，計算統(tǒng)計截至檢查季度末的開挖進度〔分臺階〔如未取得施工臺賬直接核對〕開挖工程檢驗批記錄〔可只分別抽核各掌子面最接近檢查季度末的1-2份，但最好通過施工日志印證一下，主要看開挖里程是否完全相符，時間是否根本相符〔可取得分圍巖類別的已完數(shù)量時，如要準確核查可查施工圖或取得施工單位的施工圖工程數(shù)量表等拔圖資料〕或按加權平均的方法〔無法取得分圍巖類別的已完數(shù)量時〕折合為開挖方量，與開累驗工計價數(shù)量進展比照，檢查虛驗的數(shù)量和金額。⑷實施現(xiàn)場觀察，了解截至現(xiàn)場觀察日的實際開挖進尺，減去按施工臺賬及施工日志等反映的檢查季度末至現(xiàn)場觀察日的完成數(shù)量，并按上述方法折合后與開累驗工計價數(shù)量進展比照，檢查虛驗的數(shù)量和金額。⑸支護工程的完成數(shù)量一般可按與開挖進尺一樣計算統(tǒng)計〔如支護工程是細分為假設干清單工程的應將已完支護米折合為相應清單工程已完工程數(shù)量。⑹襯砌工程的完成數(shù)量可按開挖工程的核對方法進展，或在現(xiàn)場觀察時了〔未能實施現(xiàn)場觀察的可向被檢查單位了解或按施工臺賬、施工日志、檢驗批記錄反映的肯定時期內(nèi)相差距離匡算。⑺局部隧道工程開挖工程的完成狀況核對可以參照超前地質(zhì)預報資料〔包括設計單位的物探報告、施工單位的隧道超前地質(zhì)預報工作日志、記錄表格、掌子面素描及日報、周報、季報、半年報、年報等時點的開挖進度，加〔減〕按施工臺賬、施工日志等資料反映的報告日至檢查季度末或檢查季度末至報告日的完成數(shù)量即可確定截至檢查季度末的完成數(shù)量。⒋路基工程地基處理的CFG⑴取得驗工計價工點表或工程量計算單〔一般會反映有施工區(qū)段、完成數(shù)量等，核對各區(qū)段驗工計價工程數(shù)量。⑵一般按施工臺賬、施工日志、檢驗批記錄的挨次分區(qū)段計算統(tǒng)計〔可統(tǒng)計全部區(qū)段，也可僅統(tǒng)計局部區(qū)段〕截至檢查季度末的完成數(shù)量，與開累驗工計價數(shù)量〔應與核對統(tǒng)計的區(qū)段相對應〕進展比照，檢查虛驗的數(shù)量和金額。⒌路基及站場土石方〔一般會有不同里程標的截面積信息及站場與計價工程數(shù)量相對應的挖、填深〔高〕度。⑵選擇特別的區(qū)段或站場實施現(xiàn)場觀察，檢查實際挖、填深〔高〕度，計算統(tǒng)計實完工程數(shù)量，減去按施工臺賬、施工日志、檢驗批記錄等資料匡算的檢查季度末至現(xiàn)場觀察日的完成數(shù)量，與開累驗工計價數(shù)量〔應與核對統(tǒng)計的區(qū)段及站場相對應〕進展比照，檢查虛驗的數(shù)量和金額。⒍電化改造工程與通信及信號信息工程中的需安裝設備⑴比照監(jiān)理月報反映的設備進場數(shù)量，檢查設備到貨統(tǒng)計表及相應的點驗記錄資料，與相應驗工計價數(shù)量進展比照，總體分析差異狀況。⑵抽核設備安裝合格證明文件及現(xiàn)場觀察主要設備