政府審計(jì)案例分析題

。-可編輯修改-政府審計(jì)案例題案例分析1.某市外環(huán)高速路工程是國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目，由市財(cái)政負(fù)責(zé)撥款、市高速路指揮部負(fù)責(zé)項(xiàng)目建設(shè)。2008年9月，某路橋公司與建設(shè)單位簽定了高速路A路段工程承包合同。工程完工后，市審計(jì)局依據(jù)審計(jì)法和市政府委托對(duì)建設(shè)單位實(shí)施工程決算審計(jì)，發(fā)現(xiàn)該單位被施工單位高估冒算、多計(jì)工程量，從而多付工程款5100余萬(wàn)元的問(wèn)題后，依法做出《審計(jì)決定》，要求建設(shè)單位迅速追回多付的款項(xiàng)。建設(shè)單位依據(jù)《審計(jì)決定》，多次催要款項(xiàng)而無(wú)果，便采取后期資金不付給的辦法來(lái)達(dá)到落實(shí)審計(jì)決定的目的?！疽蟆浚?）如果施工單位對(duì)該審計(jì)決定不服，該施工單位可以采取什么措施來(lái)維護(hù)自己的利益？（2）請(qǐng)指出工程決算審計(jì)的思路。（3）若在工程決算審計(jì)中涉及到設(shè)計(jì)變更，請(qǐng)問(wèn)設(shè)計(jì)變更審計(jì)的要點(diǎn)是什么？2.某工程項(xiàng)目經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)采取公開招標(biāo)的形式確定了一個(gè)中標(biāo)單位并準(zhǔn)備簽訂施工合同。該工程在施工圖設(shè)計(jì)沒(méi)有完成前，業(yè)主通過(guò)招標(biāo)選擇了一家總承包單位承包該工程的施工任務(wù)。由于設(shè)計(jì)工作尚未完成，承包范圍內(nèi)待實(shí)施的工程雖性質(zhì)明確，但工程量還難以確定，雙方商定擬簽訂固定價(jià)格的施工合同，以減少雙方的風(fēng)險(xiǎn)，合同簽訂之后，某審計(jì)小組對(duì)該施工合同進(jìn)行了事前審計(jì)，審計(jì)發(fā)現(xiàn)合同部分條款規(guī)定如下：（1）乙方按業(yè)主代表批準(zhǔn)的施工組織設(shè)計(jì)（或施工方案）組織施工，乙方不應(yīng)承擔(dān)因此引起的工期延誤和費(fèi)用增加的責(zé)任。（2）甲方向乙方提供施工場(chǎng)地的工程地質(zhì)和地下主要管網(wǎng)線路資料，供乙方參考使用。（3）乙方不能將工程轉(zhuǎn)包，但允許分包，也允許分包單位將分包的工程再次分包給其他施工單位。（4）工程質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)：達(dá)到甲方規(guī)定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。（5）乙方承諾的質(zhì)量保修：在該項(xiàng)目設(shè)計(jì)規(guī)定的使用年限（50年）內(nèi)，乙方承擔(dān)全部保修責(zé)任?！疽蟆浚?）該工程采用固定價(jià)格合同類型是否合適？為什么？（2）請(qǐng)逐一指合同的條款有哪些不妥當(dāng)之處？（3）審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)合同條款的不妥當(dāng)之處，如何處理？（4）分析合同簽訂前和合同簽訂后審計(jì)的利弊。3.根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2009年11月至2010年3月，審計(jì)署對(duì)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)2009年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)，并延伸審計(jì)了國(guó)資委管理的中國(guó)鋼鐵工業(yè)協(xié)會(huì)等20家下屬單位。審計(jì)中發(fā)現(xiàn)：（1）2008至2009年，國(guó)資委產(chǎn)權(quán)交易監(jiān)測(cè)網(wǎng)絡(luò)項(xiàng)目和上市公司國(guó)有股監(jiān)測(cè)網(wǎng)絡(luò)項(xiàng)目未按計(jì)劃及時(shí)實(shí)施，至2009年底預(yù)算執(zhí)行率為26%，資金結(jié)余513.49萬(wàn)元；（2）2008至2009年間，國(guó)資委所屬的中國(guó)輕工業(yè)聯(lián)合會(huì)下的輕工業(yè)人才交流培訓(xùn)中心將“培訓(xùn)樓維修改造”項(xiàng)目的建設(shè)資金250萬(wàn)元，轉(zhuǎn)移至由該中心主任等3人成立的公司及另外一家民營(yíng)公司；（3）截至2009年底，中國(guó)鋼鐵工業(yè)協(xié)會(huì)所屬冶金科技發(fā)展中心等4家單位賬外私存資金共計(jì)918.05萬(wàn)元，支出共計(jì)548.75萬(wàn)元，主要用于發(fā)放職工獎(jiǎng)金福利和外聘人員工資。【要求】（1）根據(jù)《審計(jì)法》規(guī)定，我國(guó)財(cái)政審計(jì)的主要范疇是什么？（2）除《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》外，對(duì)國(guó)資委進(jìn)行審計(jì)的法律依據(jù)是什么？（3）根據(jù)上述資料，逐一分析其中存在的問(wèn)題。（4）若對(duì)上述的問(wèn)題一進(jìn)行審計(jì)，應(yīng)重點(diǎn)審計(jì)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的哪些方面？4.審計(jì)署在開展國(guó)債專項(xiàng)資金審計(jì)時(shí)，對(duì)某省平潭縣東澳漁港防波堤國(guó)債項(xiàng)目（該項(xiàng)目資金來(lái)源國(guó)債轉(zhuǎn)貸資金2600萬(wàn)元，占項(xiàng)目資金總額的80%）進(jìn)行了審計(jì)，發(fā)現(xiàn)該項(xiàng)目在招投標(biāo)、工程管理中一些做法如下：2008年8月，東澳漁港工程指揮部未經(jīng)有關(guān)部門審核批準(zhǔn)，擅自組織2家施工單位對(duì)該工程的防波提項(xiàng)目進(jìn)行邀請(qǐng)招標(biāo)，標(biāo)底價(jià)格為3588萬(wàn)元，超出工程概算955萬(wàn)元。當(dāng)月，福建省漁港建設(shè)工程公司以3031萬(wàn)元的投標(biāo)價(jià)格中標(biāo)，中標(biāo)價(jià)格比工程概算高出398萬(wàn)元。隨后，該公司將全部工程轉(zhuǎn)包給下屬臨時(shí)成立的、沒(méi)有任何施工人員和設(shè)備的東澳漁港項(xiàng)目部。據(jù)調(diào)查，東澳漁港項(xiàng)目部按該工程標(biāo)的2.5％向中標(biāo)單位上繳管理費(fèi)。東澳漁港項(xiàng)目部承包到工程后，全部分包給北京中科力爆炸技術(shù)工程公司以及個(gè)體戶盧圣文等5戶臨時(shí)拼湊的、無(wú)任何資質(zhì)的農(nóng)民施工隊(duì)。評(píng)標(biāo)委員會(huì)由招標(biāo)人直接確定，共由7人組成，其中招標(biāo)人代表2人，本系統(tǒng)技術(shù)專家2人，經(jīng)濟(jì)專家1人，外系統(tǒng)技術(shù)專家1人、經(jīng)濟(jì)專家1人。開標(biāo)會(huì)由市招投標(biāo)辦的工作人員主持，市公證處有關(guān)人員到會(huì)，各投標(biāo)單位均到場(chǎng)。開標(biāo)前，市公證人員對(duì)各投標(biāo)單位的資質(zhì)進(jìn)行審查，并對(duì)所有投標(biāo)文件進(jìn)行審查，確認(rèn)所有投標(biāo)文件均有效后，正式開標(biāo)?！疽蟆?．如果你是審計(jì)人員，請(qǐng)指出該項(xiàng)目施工招投標(biāo)在哪些方面存在問(wèn)題或不當(dāng)之處，并列示正確的做法。2．分析標(biāo)底價(jià)格、投標(biāo)報(bào)價(jià)、中標(biāo)價(jià)、合同價(jià)之間區(qū)別與聯(lián)系。3．招投標(biāo)審計(jì)的主要內(nèi)容是什么？4．在該項(xiàng)目的審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)人員應(yīng)該如何處理？5.2008年8月至2009年5月，某審計(jì)小組對(duì)某水利工程的堤防隱蔽工程進(jìn)行審計(jì)。經(jīng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)，堤防隱蔽工程等部分基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)存在隱患和效益不高問(wèn)題，在堤防隱蔽工程建設(shè)中，部分施工單位買通建設(shè)和監(jiān)理單位，弄虛作假，偷工減料，水下護(hù)岸拋石少拋多計(jì)，水上護(hù)坡塊石以薄充厚，工程質(zhì)量令人擔(dān)憂。抽查5個(gè)標(biāo)段發(fā)現(xiàn)，虛報(bào)水下拋石量16.54萬(wàn)立方米，由此多結(jié)工程款1000多萬(wàn)元，部分堤段的枯水平臺(tái)已經(jīng)崩塌；抽查11個(gè)重點(diǎn)險(xiǎn)段發(fā)現(xiàn)，水上塊石護(hù)坡工程不合格的標(biāo)段達(dá)50％以上。在這一工程建設(shè)管理中，有關(guān)責(zé)任人以權(quán)謀私、大肆受賄?！疽蟆?．從該案例的背景資料來(lái)看，該項(xiàng)目的審計(jì)主體應(yīng)該是誰(shuí)，為什么？2．如果你是審計(jì)人員，你從哪些方面對(duì)該隱蔽工程進(jìn)行審計(jì)？3．隱蔽工程的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)一般都比較大，審計(jì)人員如何規(guī)避隱蔽工程的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？6.根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，審計(jì)署于2005年對(duì)中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行（以下簡(jiǎn)稱農(nóng)業(yè)銀行）總行及其北京、天津、上海等21家分支機(jī)構(gòu)2004年度資產(chǎn)負(fù)債損益的真實(shí)、合法和效益情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)中發(fā)現(xiàn)：山東某學(xué)院2004年末銀行貸款余額高達(dá)6.53億元，日均利息支出10多萬(wàn)元，靠財(cái)政撥款和學(xué)校學(xué)費(fèi)收入結(jié)余還貸難度很大。另外，當(dāng)前高校貸款普遍以學(xué)費(fèi)收費(fèi)權(quán)作質(zhì)押，而學(xué)費(fèi)收入屬財(cái)政性資金，實(shí)行“收支兩條線”管理，一旦高校貸款到期不能償還，銀行難以真正行使對(duì)收費(fèi)權(quán)的質(zhì)押權(quán)力?！疽蟆?．財(cái)政性資金主要包括哪兩部分內(nèi)容？2．抵押貸款與質(zhì)押貸款有哪些