2022年稅務(wù)稽查員考試2021 年稅務(wù)稽查業(yè)務(wù)考試題庫(判斷題)試卷

第第#頁共14頁2022年稅務(wù)稽查員考試2021年稅務(wù)稽查業(yè)務(wù)

考試題庫（判斷題）試卷1、納稅人銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)后，均可按銷售額依照增值稅稅率計算2、符合留抵退稅條件的納稅人存在被稅務(wù)稽查立案且未結(jié)案的情形的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)暫停為其辦理留抵退稅。（）3、選案分析，是指稅務(wù)局稽查局根據(jù)選案方案要求，充分利用案源信息庫有關(guān)數(shù)據(jù)，開展信息化選案，選取待4、合伙企業(yè)的合伙人是法人或其他組織，合伙人在計算繳納其企業(yè)所得稅時，可以用合伙企業(yè)的虧損抵減其盈5、金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費品銷售的，應(yīng)將金銀首飾和其他產(chǎn)品劃分清楚分別核算銷售額，并按金銀首6、稅務(wù)稽查中，檢查人員認(rèn)為出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，同時退還已征收的教育費附加。7、確定為暫存待查的檢舉材料，若1年內(nèi)未收到有價值的補充材料，檢舉管理崗可以制作《暫存待查檢舉材料銷毀8、稅務(wù)執(zhí)法承辦機構(gòu)要對法制審核機構(gòu)提出存在問題的審核意見進行研究，作出相應(yīng)處理后無需再次報送法制審核9、李某5月3日向有管轄權(quán)的甲人民法院提起行政訴訟，5月5日又就同一案件向有管轄權(quán)的乙人民法院提10、未作出《稅務(wù)處理決定書》《稅務(wù)行政處罰決定書》的走逃（失聯(lián)）案件，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查證處理，進行公告3011、納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機關(guān)無法追繳欠繳的稅款，數(shù)額在1萬元以上的12、任何單位和個人不得跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票。（）13、審理部門在對書證進行審查時，書證為由有關(guān)部門保管原件的復(fù)制件、影印件或者抄錄件的，是否簽注“與原14、對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期15、農(nóng)村居民在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)占用耕地新建自用住宅，不征收耕地占用稅。（）16、未達到增值稅起征點的繳納義務(wù)人，免征文化事業(yè)建設(shè)費。17、委托加工應(yīng)稅消費品，受托方無論是企業(yè)還是個體經(jīng)營者，都應(yīng)當(dāng)履行代收代繳消費稅的義務(wù)。（）18、稽查各環(huán)節(jié)風(fēng)險點識別不包括稽查綜合管理環(huán)節(jié)。（）19、對評價標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一、適宜確定基準(zhǔn)參考值的指標(biāo)，一般采用分段計分法進行計分。20、某公司銷售一幢已經(jīng)使用過的辦公樓，辦公樓原價480萬元,已提折舊200萬元。經(jīng)房地產(chǎn)機構(gòu)評估，該21、稅務(wù)機關(guān)需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗時，應(yīng)當(dāng)開具收據(jù)；經(jīng)查

無問題的，應(yīng)當(dāng)及時返還。()22、稅務(wù)機關(guān)對從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以前納稅期的納稅情況依法進行稅務(wù)檢查時，發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)23、從虛開發(fā)票案件司法判決實踐來看，稅務(wù)部門對虛開發(fā)票違法認(rèn)定承擔(dān)舉證責(zé)任，稽查部門提供的發(fā)票流證據(jù)24、國家稅務(wù)總局稽查局在受理檢舉稅收違法行為材料時發(fā)現(xiàn)稅務(wù)機關(guān)或者稅務(wù)人員違紀(jì)違法行為線索具體的，應(yīng)25、某市稅務(wù)稽查局審理部門在審核檢查人員的檢查資料時，發(fā)現(xiàn)所提供的“某公司虛開增值稅專用發(fā)票清單”上26、對于需要協(xié)查的虛開案件，本著不立案不委托協(xié)查的原則，全面實行要素協(xié)查方法，分級分類組織協(xié)查，規(guī)范稅27、檢查人員在對某企業(yè)進行稽查檢查時，因送達文書確有困難，被檢查企業(yè)提出郵寄送達的方式。檢查人員為節(jié)28、審理部門審查詢問筆錄的制作是否符合法律等有關(guān)規(guī)定，是否注明詢問的時間和地點，每次詢問時是否均告知證29、在行政訴訟中，證明同一事實的數(shù)個證人證言，其他證人證言優(yōu)于與當(dāng)事人有親屬關(guān)系或者其他密切關(guān)系的證人30、違法行為構(gòu)成犯罪的，行政機關(guān)必須將案件移送司法機關(guān)，依法追究刑事責(zé)任。31、依據(jù)2018年新修訂的個人所得稅法，對納稅人取得的“工資、薪金所得”、“勞務(wù)報酬所得”、資、薪金所得”、“勞務(wù)報酬所得”、32、對納稅人以電子形式簽訂的各類應(yīng)稅憑證按規(guī)定不征收印花稅。33、行政執(zhí)法機關(guān)在查辦案件過程中，對符合刑事追訴標(biāo)準(zhǔn)、涉嫌犯罪的案件，應(yīng)當(dāng)制作《涉嫌犯罪案件移送書》34、自然人代表單位或者法人提供證言的，屬于書證；以單位或者法人名義岀具證明文件的，屬于證人證言。35、固定資產(chǎn)，是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營管理而持有的、使用時間超過2年的非貨幣性資產(chǎn)，36、稅務(wù)機關(guān)執(zhí)行扣押、查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，應(yīng)當(dāng)由2名以上稅務(wù)人員執(zhí)行，并通知被執(zhí)行人。37、公民、法人或者其他組織同被訴行政行為有利害關(guān)系但沒有提起訴訟，或者同案件處理結(jié)果有利害關(guān)系的，可38、某行政機關(guān)執(zhí)法人員實施當(dāng)場處罰時，未填寫當(dāng)場處罰決定書,當(dāng)場收繳罰款時也未使用罰款單據(jù)，當(dāng)事人有39、稅收執(zhí)法責(zé)任制工作領(lǐng)導(dǎo)小組及辦公室成員在研究稅收執(zhí)法考核時，本人是稅收執(zhí)法過錯責(zé)任人、被評價機關(guān)40、依據(jù)《中華人民共和國行政強制法》，在催告期間，對有證據(jù)證明有轉(zhuǎn)移或者隱匿財物跡象的，稽查局可以立即41、某公司于2020年3月將購買的一批口罩和消毒用品，直接向當(dāng)?shù)爻袚?dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈用于應(yīng)對新42、稅務(wù)稽查人員取證時，如遇納稅人的計算機中重要涉稅電子文檔類文件數(shù)據(jù)量較多時，可以對電子數(shù)據(jù)信息進行43、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細(xì)則》規(guī)定填開發(fā)票的單位和個人必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認(rèn)營業(yè)收入時開具44、聲源一個月內(nèi)累計晝間超標(biāo)不足15晝或者累計夜間超標(biāo)不足15夜的，分別減半計算應(yīng)納稅額（）。45、稅收違法案件一案雙查，是指由稅務(wù)稽查部門和稅收征管部門同時對納稅人、扣繳義務(wù)人和其他涉稅當(dāng)事人和46、省稅務(wù)局隨機抽查對象名錄庫只包括省稅務(wù)局重點稽查對象。（）47、職工薪酬是指為獲得職工提供的服務(wù)而給予各種形式的報酬和其他相關(guān)支出，包括提供給職工的全部貨幣性薪酬48、稅務(wù)機關(guān)依法查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人開立賬戶的情況時，有關(guān)銀行和其他金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)予以協(xié)助。（）49、房產(chǎn)稅在房產(chǎn)所在地繳納。房產(chǎn)不在同一地方的納稅人，應(yīng)按房產(chǎn)的坐落地點分別向房產(chǎn)所在地的稅務(wù)機關(guān)納稅50、居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點，登記注冊地在境外的，以實際管理機構(gòu)所在地為納稅地點。（）51、稅務(wù)數(shù)據(jù)的安全包括可用性、完整性、保密性三個基本特性（）52、股份有限公司發(fā)行股票等發(fā)生的手續(xù)費、傭金等交易費用，應(yīng)從溢價中扣除，即沖減資本公積，溢價不足沖減53、單位為職工個人購買商業(yè)性補充養(yǎng)老保險（不含稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險）等，在辦理投保手續(xù)時應(yīng)作為個人54、重大稅收違法失信案件信息自公布之日起滿5年的，停止公布并從公告欄中撤出。55、對有證據(jù)表明可能涉嫌犯罪的行為人可能逃匿或者銷毀證據(jù)，需要公安機關(guān)參與、配合的，行政執(zhí)法機關(guān)可56、納稅保證期間內(nèi)稅務(wù)機關(guān)未通知納稅保證人繳納稅款及滯納金以承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任的，納稅保證人免除擔(dān)保責(zé)任。57、對個人購買或銷售住房暫免征收印花稅。58、稽查過程中發(fā)現(xiàn)，一企業(yè)以自營名義出口，其出口的同一批貨物既簽訂購貨合同，又簽訂代理出口合同（或協(xié)議59、已送達生效的《稅務(wù)處理決定書》《稅務(wù)行政處罰決定書》等決定性文書規(guī)定的期限屆滿之后，執(zhí)行實施崗在60、檢查人員實地調(diào)查取證時，可以制作現(xiàn)場筆錄、勘驗筆錄，對實地檢查情況予以記錄或者說明。61、從電子底賬數(shù)據(jù)庫中可查詢申報信息。62、違法行為在一年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。法律另有規(guī)定的除外。63、某企業(yè)因員工出差計劃取消，支付給航空代理公司退票費，并取得了6%稅率的增值稅專用發(fā)票，該筆退64、在中華人民共和國境內(nèi)屬于車船稅法規(guī)定的車輛、船舶的所有人或者使用人，為車船稅的納稅人。（）65、已對外公布的偷稅案件，在公布后能按照《稅務(wù)處理決定書》《稅務(wù)行政處罰決定書》繳清稅款、滯納金和罰66、人民法院對當(dāng)事人調(diào)取證據(jù)的申請，經(jīng)審查不符合調(diào)取證據(jù)條件的，向當(dāng)事人或者其訴訟代理人送達通知書并說67、《稅務(wù)稽查工作底稿》適用于稅務(wù)稽查人員實施檢查中，記錄調(diào)查事實，歸集相關(guān)證據(jù)材料時使用。其中，68、稅務(wù)機關(guān)執(zhí)行扣押、查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，可不通知被執(zhí)行人。69、監(jiān)控實施崗，負(fù)責(zé)稅務(wù)稽查項目監(jiān)控啟動；負(fù)責(zé)稅務(wù)稽查項目監(jiān)控處理。70、接收來訪口頭檢舉，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確記錄檢舉事項，交檢舉人閱讀或者向檢舉人宣讀確認(rèn)。實名檢舉的，由檢舉人71、合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得采取“先稅后分”原則。（）72、在金稅三期稅收征管系統(tǒng)中，一個稅務(wù)人員可以有多個主身份。（）73、2018年3月1日起，施行外購、進口和委托加工收回的汽油、柴油、石腦油、燃料油、潤滑油用于連續(xù)74、根據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》的規(guī)定，申請人認(rèn)為稅務(wù)機關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的地方人民政府工作部門的75、稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)提供查詢發(fā)票的便捷渠道。（）76、對于納稅人套用其他牌號、規(guī)格卷煙計稅價格，造成少繳消費稅稅款的，主管稅務(wù)機關(guān)按照規(guī)定，調(diào)整77、調(diào)取賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料時，應(yīng)當(dāng)向被查對象出具《調(diào)取賬簿資料通知書》并填寫《78、稅務(wù)檢查證嚴(yán)重?fù)p毀、無法使用的，持證人可以申請換發(fā)，并在辦理換發(fā)手續(xù)時交回原證件。（）79、在制作《詢問（調(diào)查）筆錄》時，當(dāng)事人、證人口頭提出變更陳述或者證言的，檢查人員應(yīng)當(dāng)就變更80、契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的次日，或者納稅人取得其他具有土地、房81、已結(jié)案稽查案件，需要變更稅務(wù)文書內(nèi)容或者變更查補稅款和罰款時，執(zhí)行部門需要先行與稽查局局長會商82、稅務(wù)行政訴訟等行政訴訟中，與民事訴訟相同，作為被告的稅務(wù)機關(guān)也能行使反訴權(quán)。（）83、經(jīng)復(fù)議的案件，行政機關(guān)決定維持原行政行為的，只以作出原具體行政行為的行政機關(guān)為被告。（）84、稽查局應(yīng)當(dāng)根據(jù)所執(zhí)行或者辦理的國家秘密事項確定密級、保密期限和知悉范圍。（）85、具體行政行為認(rèn)定事實不清，證據(jù)不足，但是經(jīng)行政復(fù)議機關(guān)審理查明事實清楚，證據(jù)確鑿的，行政復(fù)議機

86、未設(shè)立稽查局的縣(區(qū))稅務(wù)局不受理檢舉事項。87、對違反發(fā)票管理法規(guī)情節(jié)嚴(yán)重的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)依法移送司法機關(guān)處理。()88、稅務(wù)局稽查局根據(jù)稅務(wù)稽查案件質(zhì)效評價結(jié)果或者日常監(jiān)控情況，對被評價單位實施質(zhì)效督導(dǎo)，可以開展全89、稅務(wù)稽查計劃管理應(yīng)當(dāng)以風(fēng)險管理為導(dǎo)向，以稅收大數(shù)據(jù)為支撐，以稽查工作目標(biāo)為中心，遵循強化管理90、檢舉人因檢舉而產(chǎn)生的支出有權(quán)向稅務(wù)機關(guān)申請補償。()91、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)按銷售合同或協(xié)議約定的價款確定收入額92、稅務(wù)稽查計劃和方案制定完成后，經(jīng)稽查局所屬稅務(wù)局局長或者稽查局所屬稅務(wù)局分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，轉(zhuǎn)本局稅93、納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為，未在規(guī)定期限內(nèi)申報出口退(免)稅或者開具《代理出口貨物證明94、按照誰公布、誰負(fù)責(zé)的原則，公布案件的稅務(wù)機關(guān)對公布案件信息的合法性、公平性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。95、納稅人、扣繳義務(wù)人有本法第六十三條、第六十五條、第六十六條、第六十七條、第七^一條規(guī)定的96、稅務(wù)行政復(fù)議機構(gòu)依法辦理行政復(fù)議事項，依法履行職責(zé)所取得的有關(guān)材料可以作為支持被申請人具體行政行97、發(fā)現(xiàn)被查對象有稅收違法行為,97、發(fā)現(xiàn)被查對象有稅收違法行為,應(yīng)當(dāng)進行稅務(wù)處理的,審理實施崗制作《稅務(wù)處理決定書》，經(jīng)審理98、需補證或者補充調(diào)查的，審理實施崗應(yīng)當(dāng)由明確的要求并且一次性全部告知，補證或者補充調(diào)查次數(shù)一般不得99、虛構(gòu)出口貨物勞務(wù)、跨境應(yīng)稅行為的品名、數(shù)量、單價等要素，騙取已實際納稅部分出口退稅款的屬于100、通過簡易辦法征稅、從小規(guī)模納稅人購進的貨物，在出口時，仍然按照該貨物商品種類的退稅率進行計算101、在檢查企業(yè)減持限售股時，應(yīng)通過“股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議”、“證券賬戶交易流水”等確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓時間，并與102、某旅店為增值稅一般納稅人，按月申報繳納增值稅，2020年3月實現(xiàn)不含稅銷售收入8萬元，當(dāng)月103、中止執(zhí)行情形消失后，應(yīng)當(dāng)及時填制《稅收違法案件解除中止執(zhí)行審批表》，經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)后，恢復(fù)執(zhí)行104、被執(zhí)行人死亡或者被依法宣告死亡的可以中止執(zhí)行。105、納稅擔(dān)保是指經(jīng)稅務(wù)機關(guān)同意，為納稅人應(yīng)當(dāng)繳納的稅款及滯納金提供擔(dān)保的行為。納稅擔(dān)保范圍包括稅款、106、非居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。（）107、稅務(wù)稽查風(fēng)險內(nèi)部控制的目標(biāo)是保證稅務(wù)稽查執(zhí)法活動合法合規(guī)，有效防控執(zhí)法風(fēng)險、行政管理風(fēng)險和廉政108、對違反發(fā)票管理法規(guī)的行為，任何單位和個人可以舉報。（）

109、委托方發(fā)起調(diào)查取證類協(xié)查，應(yīng)根據(jù)實際辦案需要確定協(xié)查要素，在至少取得二項協(xié)查要素的情況及證據(jù)后110、某報社的行政管理人員在本單位的報社發(fā)表作品取得的所得,應(yīng)按“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅。111、省、市稅務(wù)局稽查局內(nèi)部科室設(shè)置應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)稽查“四分離”原則，其中審理部門可根據(jù)案件類型進行專業(yè)112、土地增值稅的納稅人所轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落在兩個或兩個以上的地區(qū)的，應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一在注冊登記地主管稅務(wù)機關(guān)申113、生效的人民法院裁判文書確認(rèn)的事實，不得作為定案證據(jù)。114、“同類消費品銷售價格”，是指納稅人當(dāng)月銷售的同類消費品的銷售價格，如果當(dāng)月同類消費品各期銷售價格115、企業(yè)生產(chǎn)車間和行政管理部門發(fā)生的固定資產(chǎn)日常修理費用,都應(yīng)計入管理費用。（）116、根據(jù)教育費附加現(xiàn)行規(guī)定，對由于減免增值稅而發(fā)生退稅的，不予退還已征的教育費附加。117、自2016年2月1日起，按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營118、直銷企業(yè)通過直銷員向消費者銷售貨物，直接向消費者收取貨款，直銷企業(yè)的銷售額為其向消費者收取的全119、縣以上稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)充分運用信息化手段建立隨機抽查對象名錄庫,逐步實現(xiàn)國家稅務(wù)總局、省稅務(wù)局、市稅務(wù)錄庫,逐步實現(xiàn)國家稅務(wù)總局、省稅務(wù)局、市稅務(wù)120、自2019年4月1日起，增值稅一般納稅人購進用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10121、符合一定標(biāo)準(zhǔn)的重點案件由省、市稅務(wù)局稽查局負(fù)責(zé)審理，一般案件由跨區(qū)域稽查局進行審理。稽查決定122、金銀首飾連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨計價，也無論會計上如何核算，均應(yīng)并入金銀首飾的銷售123、根據(jù)《中華人民共和國資源稅法》稅目稅率表規(guī)定，資源稅的征稅對象包括原礦、金錠、銀錠、選礦、原礦124、合伙企業(yè)的合伙人是法人或其他組織是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。（）125、達到重大稅收違法失信案件標(biāo)準(zhǔn)的重大稅收違法案件可以列入稅收違法“黑名單”。126、跨區(qū)域稽查局不建立案源信息庫。127、檢查人員收集證據(jù)應(yīng)當(dāng)按照法律、法規(guī)、規(guī)章和司法解釋等規(guī)定的取證途徑和程序收集證據(jù)，取得的證據(jù)應(yīng)128、通過協(xié)查信息管理系統(tǒng)發(fā)起已確定虛開發(fā)票案件協(xié)查函的，委托方應(yīng)當(dāng)在發(fā)送委托協(xié)查信息后15個工作日內(nèi)129、被訴行政機關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)出庭應(yīng)訴