石油化工編制財務(wù)報表業(yè)務(wù)流程

9.1編制財務(wù)報表業(yè)務(wù)流程一、業(yè)務(wù)目標1財務(wù)目標1.1保證歸并會計報表的真切、完好、正確與適合表露。1.2保證實時知足股份公司會計信息使用者的需要。2合規(guī)目標2.1保證財務(wù)報表的編制切合國家規(guī)定及上市地看管部門要求和股份公司內(nèi)部會計制度。二、業(yè)務(wù)風(fēng)險1財務(wù)風(fēng)險1.1未實時達成業(yè)務(wù)關(guān)賬，致使報表歸并基礎(chǔ)不正確。1.2未實時結(jié)賬，致使財務(wù)報表數(shù)據(jù)不正確。1.3未按編報要求填列，致使報表項目數(shù)據(jù)不正確，表露信息不完好。1.4操作失誤，致使財務(wù)報表存在錯誤，以及信息失真。1.5歸入歸并報表的單位和報表內(nèi)容不完好，致使報表歸并基礎(chǔ)不正確。1.6歸并抵銷基礎(chǔ)事項及金額歸集不完好，致使歸并抵銷分錄不正確。1.7抵銷分錄及歸并報表工作稿本不完好，致使財務(wù)報表錯誤。1.8財務(wù)報表編制不實時,致使信息表露的延遲和未能知足各方信息需要。2合規(guī)風(fēng)險2.1不切合規(guī)定編制財務(wù)報表，致使受有關(guān)部門處分。三、業(yè)務(wù)流程步驟與控制點1擬訂財務(wù)報表編制方案1.1編報單位財務(wù)部門擬訂財務(wù)報表編制方案,由編報單位財務(wù)部門負責(zé)人審查。財務(wù)報表編制方案應(yīng)明確財務(wù)報告編制方法(包含歸并方法/范圍與原則、會計政策調(diào)整與原則、財務(wù)報告編制流程、責(zé)任與分工（包含牽頭部門與有關(guān)配合部門的分工與責(zé)任）、編報時間安排等。1.2編報單位財務(wù)部門負責(zé)敦促并查核本單位編報財務(wù)報表的工作進度。需要編制歸并（匯總）報表的單位，編報單位財務(wù)部門負責(zé)敦促并查核歸入歸并范圍內(nèi)各單位編報會計報表的工作進度。2擬訂重要事項的會計核算方法2.1在會計期末的一個月從前，財務(wù)部及分（子）公司財務(wù)部門應(yīng)該關(guān)注以下主要事項，并將對當期有影響的會計事項報上級部門：●從前年度審計調(diào)整以及有關(guān)事項對當期的影響●會計準則的變化及對會計報表的影響●新增業(yè)務(wù)及對會計報表的影響●對會計報表有重要影響的其余新發(fā)生的事項●年度內(nèi)歸并（匯總）報表范圍的變化及對會計報表的影響。2.2財務(wù)部關(guān)于需要專業(yè)判斷的重要會計事項，擬訂合理合法的會計核算方法，經(jīng)財務(wù)部主任審查后，報總裁辦公會審批后下達各有關(guān)單位履行。3依據(jù)崗位分工，編制本單位的個別財務(wù)報表并經(jīng)審查無誤后上報。3.1編制本單位財務(wù)報表編制分工表，由財務(wù)部門負責(zé)人審查，確認報表編制范圍完好。3.2編報單位財務(wù)部門審查本單位各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)（含對賬、調(diào)賬、差錯改正等業(yè)務(wù)）能否已經(jīng)辦理完成，有關(guān)業(yè)務(wù)關(guān)賬能否完成；經(jīng)部門負責(zé)人確認后，實行關(guān)賬操作。3.3報表編制人員依照分工在規(guī)準時間內(nèi)達成自己負責(zé)的財務(wù)報表，交由總帳崗一致審查。4需要編制歸并（匯總）報表的單位，分級收會歸并范圍內(nèi)基礎(chǔ)單位的會計報表并審查，編報歸并報表。4.1編報單位財務(wù)部門依照經(jīng)同級法律事務(wù)部門確認的產(chǎn)權(quán)（股權(quán)）構(gòu)造圖，由財務(wù)部門負責(zé)人審查、確認歸并范圍能否完整。4.2編報單位財務(wù)部門采集、審查下級單位會計報表，并匯總出本級次的會計報表，經(jīng)本匯總單位財務(wù)部門負責(zé)人審查。4.3編報單位總會計師負責(zé)審查報送給上司單位的會計報表，確保其完好、正確并切合編報要求。4.4編報單位財務(wù)部門擬訂內(nèi)部交易和事項查對表及填制要求，報經(jīng)財務(wù)部門負責(zé)人審批后下發(fā)歸入歸并范圍內(nèi)各單位。4.5編報單位財務(wù)部門查對本單位及歸入歸并范圍內(nèi)各單位之間內(nèi)部交易的事項和金額，若有差別，應(yīng)實時查明原由并進行調(diào)整。4.6編報單位財務(wù)部門負責(zé)人審查內(nèi)部交易表及內(nèi)部來往表。4.7系統(tǒng)自動生成慣例性的歸并抵銷分錄，并有相應(yīng)的標準文件和憑證進行支持，由編報單位財務(wù)部門負責(zé)人審查。4.8對經(jīng)受權(quán)同意的歸并抵銷分錄與實質(zhì)錄入的歸并抵銷分錄進行查對并生成歸并工作稿本，且查對與錄入工作不得由同一會計人員達成。4.9編報單位最后達成歸并會計報表，需經(jīng)財務(wù)部門