《出納理論與實務(wù)》 試卷及答案 試卷一

單項選擇題（將下列各題中唯一一個符合題意的正確答案用英文大寫字母填入括號內(nèi)。每小題1分，共10分。多選、錯選或不選，均不得分）1、出納工作的基本原則是（

）

A、內(nèi)部牽制原則

B、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則

C、配比原則

D、實質(zhì)重于形式原則

2、同城和異地均可使用的轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式有（

）

A、支票

B、匯兌

C、信用卡

D、托收承付

3、企業(yè)應(yīng)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”由（

）按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐日逐筆登記。A.主管人員

B.出納人員

C.會計人員

D.經(jīng)辦人員4、現(xiàn)金結(jié)算起點為（

）元。A.500

B.5

000

C.100

D.1

0005、每日應(yīng)將現(xiàn)金日記賬與（

）核對，做到賬款相符。A.庫存現(xiàn)金

B.現(xiàn)金總分類賬

C.收付款憑證

D.銀行存款日記賬6、支票的有限期限為（

）

A、15天

B、10天

C、30天

D、一個月7、下列不是我國現(xiàn)行貨幣面值的是（

）

A、100元

B、50元

C、20元

D、30元

8、阿拉伯?dāng)?shù)字1的中文大寫是（

）

A、壹

B、壺

C、貳

D、孛

9、人民幣的符號為（

）

A、￥

B、＄

C、￡

D、§

10、原始憑證的保管期限為（

）

A、10年

B、20年

C、5年

D、15年二、多項選擇題（每小題有兩個或兩個以上正確答案，請將選定的答案用英文大寫字母填入括號內(nèi)。每小題2分，共20分。多選、少選、錯選或不選均不得分）

1、出納工作的職能是（

）

A、收付職能

B、反映職能

C、監(jiān)督職能

D、管理職能

2、單位銀行結(jié)算賬戶的種類有（

）

A、基本賬戶

B、一般賬戶

C、專用賬戶

D、臨時賬戶

3、下列屬于商業(yè)匯票的是（

）

A、銀行本票

B、銀行承兌匯票

B、銀行匯票

D、商業(yè)承兌匯票

4、記賬憑證的種類有（

）

A、現(xiàn)金憑證

B、收款憑證

C、付款憑證

D、轉(zhuǎn)賬憑證5、出納人員的配備形式有（

）

A、一人一崗

B、多人多崗

C、一人多崗

D、一崗多人

6、原始憑證的審核內(nèi)容主要包括（

）三個方面

A、真實性

B、完整性

C、程序性

D、合法性

7、出納人員的可以登記的賬簿有（

）

A、收入明細賬

B、總賬

C、庫存現(xiàn)金日記賬

D、銀行日記賬

8、

現(xiàn)金管理的原則為（

）

A、收付合法原則

B、收付兩清原則

C、錢賬分管原則

D、日清日結(jié)原則

9、賬簿按其性質(zhì)和用途分類，可分為（

）

A、日記賬

B、分類賬

C、備查賬

D、訂本賬

10、對賬的內(nèi)容為（

）

A、賬證核對

B、賬表核對

C、賬賬核對

D、賬款核對三、判斷題（對的在括號內(nèi)打“√”，錯的打“×”，每小題1分，共10分。不答、錯答不得分也不扣分）1、出納人員可以登記的賬簿為總賬

（）2、小規(guī)模納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票

（

）3、清點核對并開出單據(jù)后，再發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或假鈔的，應(yīng)由出納人員負責(zé)（

）4、出納人員在收取現(xiàn)金時，無論是什么款項都可以收取，不用對其合法性負責(zé)（）5、填寫支票的日期應(yīng)以阿拉伯?dāng)?shù)字填寫

（

）6、開具發(fā)票的時候應(yīng)在發(fā)票上蓋上發(fā)票專用章

（

）7、中國銀行負責(zé)監(jiān)督、檢查銀行結(jié)算賬戶的開立和使用。

（

）8、原始憑證要用藍色或黑色圓珠筆書寫，字跡清楚、規(guī)范。（

）9、信用卡是同城和異地均可使用的轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式。

（

）10、支票是單位或個人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。（

）四、實訓(xùn)分析題（共60分）1、迅華實業(yè)公司2016年2月份銀行存款日記賬賬面記錄和銀行對賬單分別見下表，請根據(jù)給出的資料填寫銀行存款余額調(diào)節(jié)表：（20分）

銀行存款日記賬2016年憑證銀行憑證摘要借方貸方余額月日字號名稱號數(shù)

期初余額603,877.0021收60#匯票6088#銷售產(chǎn)品105,687.00709,564.002付75#轉(zhuǎn)支2014#付購材料17,980.00691,584.005付76#轉(zhuǎn)支2015#付廣告費78,000.00613,584.007付77#現(xiàn)付1018#支取現(xiàn)金5,000.00608,584.0010收80#轉(zhuǎn)支5001#收回貨款100,000.00708,584.0016收81#特轉(zhuǎn)4832#收到稅款返還20,000.00728,584.0025付80#匯票3187#購入設(shè)備100,000.00628,584.0028收90#委收8088#收回貨款150,000.00778,584.00本月合計375,687.00200,980.00778,584.00銀行存款對賬單

2016年2月28日幣種：人民幣

單位：元

網(wǎng)點號:0212[中國工商銀行共和支行]

戶名:迅華實業(yè)公司

賬號:987046147223115888

上頁余額:6038772016年交易代碼憑證種類憑證號摘要借方發(fā)生額貸方發(fā)生額余額柜員號月日21匯票6088#收款105,687.0019322轉(zhuǎn)支2014#付貨款17,980.0019327現(xiàn)付1018#支取現(xiàn)金5,000.0019628轉(zhuǎn)支4019#付失業(yè)保險金9,800.00193216委收8017#收貨款17,000.00195225匯票3187#付設(shè)備款100,000.00192228委收8088#收貨款150,000.00194可用余額:743784

銀行余額調(diào)節(jié)表單位年

月

日

單位：元項目金額項目金額企業(yè)銀行存款日記賬778584銀行對賬單余額743784

加：銀行已收企業(yè)未收

加：企業(yè)已收銀行未收

減：銀行已付企業(yè)未付減：企業(yè)已付銀行未付

調(diào)節(jié)后的銀行存款余額

調(diào)節(jié)后的銀行存款余額

2、用正確的方法大寫下列金額數(shù)字。（10分）

（1）￥40093.00

（2）￥7250.60

（3）￥13004.00

（4）￥100200.00

（5）￥15.06

（6）￥8600000.07

（7）￥300.00

怡景實業(yè)公司2016年9月30日新上任的出納陳景與原出納孫云辦理交接工作，主管會計孫莉進行監(jiān)督，盤點庫存現(xiàn)金中8張100元，6張50元，10張20元，7張

10元，9張5元，15張2元，30張1元，18張5角，4張2角，8張1角。庫存現(xiàn)金移交表幣種：人民幣

移交日期

年

月

日

單位：元幣別數(shù)量（張）移交金額接交金額備注

合計

4、信瑞實業(yè)公司2016年8月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)：

8月1日

銀行承兌匯票800000元到期，但由于資本周轉(zhuǎn)原因，暫時無力償還

8月16日

發(fā)現(xiàn)7月東風(fēng)工廠償還的貨款6500元，在填制記賬憑證時，將金額誤記為5600元，少記了900元

8月19日

銷售貨物80000元，稅金13600元，已收回貨款并存入銀行

8月25日

提取備用金5000元

8月28日

還購材料欠款7800元請根據(jù)上述資料編寫會計分錄（15分）《出納崗位實務(wù)》期末試卷1參考答案一、單項選擇題（共20分）1、A

2、C

3、B

4、D

5、A

6、B

7、D

8、A

9、A

10、D二、多項選擇題（共20分）1

ABCD

2

ABCD

3

BD

4

BCD

5

ACD

6

ABD

7

CD

8

ABCD

9

ABC

10

ACD三、判斷題（共10分）1

×

2

×

3

√

4

×

5

×

6

√

7

×

8

×

9

√

10√四、綜合計算題（10分）

1、銀行余額調(diào)節(jié)表單位：遠華實業(yè)公司

2016年02月28日

單位：元項目金額項目金額企業(yè)銀行存款日記賬778584銀行對賬單余額743784加：銀行已收企業(yè)未收17000加：企業(yè)已收銀行未收120000減：銀行已付企業(yè)未付9800減：企業(yè)已付銀行未付78000調(diào)節(jié)后的銀行存款余額785784調(diào)節(jié)后的銀行存款余額7857842、小寫金額大寫金額￥40093.00人民幣肆萬零玖拾叁元整￥7250.60人民幣柒仟貳佰伍拾元零陸角整￥13004.00人民幣壹萬叁仟零肆元整￥100200.00人民幣壹拾萬零貳佰元整￥15.06人民幣壹拾伍元零陸分￥8600000.07人民幣捌佰陸拾萬元零七分￥300.00人民幣叁佰元整庫存現(xiàn)金移交表

幣別數(shù)量（張）

移交金額

接交金額

備注

100

8

800

800

50

6

300

300

20

10

200

200

10

7

70

70

5

9

45

45

2

15

30

30

1

30

30

30

0.5

18

9

9

0.2

4

.08

0.8

0.1

8

.08

0.8

合計

1485.6

1485.6

4、（1）借

應(yīng)付票據(jù)

800000