甘肅省2015年內(nèi)審師《經(jīng)營管理技術(shù)》：多元化戰(zhàn)略考試試卷

甘肅省2015年內(nèi)審師《經(jīng)營管理技術(shù)》：多元化戰(zhàn)略考試試卷一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）1、以下哪種方式能夠以最佳方式保護(hù)計(jì)算機(jī)程序庫的安全?A：限制對(duì)程序庫的物理和邏輯訪問。B：拒絕來自遠(yuǎn)程終端的訪問。C：為程序安裝一個(gè)日志系統(tǒng)。D：監(jiān)控對(duì)程序庫介質(zhì)的實(shí)物接觸。2、限制生產(chǎn)能力的成本應(yīng)由以下哪項(xiàng)來計(jì)量A：除數(shù)差異B：固定間接費(fèi)用單位成本C：損失的貢獻(xiàn)毛利D：產(chǎn)量差異3、在評(píng)價(jià)應(yīng)收賬款的可回收性方面，哪類證據(jù)最具說服力A：肯定的應(yīng)收賬款確認(rèn)書B：否定的應(yīng)收賬款確認(rèn)書C：應(yīng)收賬款賬齡明細(xì)表D：運(yùn)單4、審計(jì)師在審計(jì)描述公司采購部門的流程圖時(shí)最有可能發(fā)現(xiàn)以下哪種控制薄弱環(huán)節(jié)？A：公司的采購政策尚未得到更新。B：公司沒有利用其供應(yīng)商按采購數(shù)量提供的折扣。C：公司沒有為已收貨物的付款規(guī)定恰當(dāng)級(jí)別的授權(quán)。D：公司在收到貨物之前就對(duì)供應(yīng)商付款。5、在傳統(tǒng)的信息系統(tǒng)中，計(jì)算機(jī)運(yùn)行維護(hù)人員負(fù)責(zé)對(duì)軟件和數(shù)據(jù)文件進(jìn)行定期備份。在分布式系統(tǒng)或協(xié)作系統(tǒng)中，確定是否有足夠備份的責(zé)任屬于A：用戶管理部門。B：系統(tǒng)程序員。C：數(shù)據(jù)錄入員D：磁帶庫管理員。6、內(nèi)部審計(jì)師正在實(shí)施對(duì)某信息系統(tǒng)部門的經(jīng)營審計(jì)，在評(píng)估該部門有效性時(shí)最重要的因素是A：它的目標(biāo)與該組織整體目標(biāo)一致；B：它有大量技術(shù)人員；C：在預(yù)算過程中被最優(yōu)先考慮；D：它運(yùn)用最先進(jìn)的技術(shù)。7、以下哪一項(xiàng)不是完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)的特點(diǎn)？A：產(chǎn)品有差別。B：?jiǎn)蝹€(gè)廠商無法控制產(chǎn)品價(jià)格。C：對(duì)新廠商來說，不存在進(jìn)入市場(chǎng)的障礙。D：有大量的廠商。8、審計(jì)師應(yīng)在何時(shí)向被審計(jì)單位出示審計(jì)工作底稿A：永遠(yuǎn)不出示，因?yàn)閷徲?jì)工作底稿屬于公司，不屬于個(gè)人B：如果審計(jì)師覺得工作底稿可以幫助解析審計(jì)發(fā)現(xiàn)或?qū)徲?jì)建議，就可以出示C：只有高層管理人員或?qū)徲?jì)委員會(huì)提出要求才可以出示D：一旦被審計(jì)單位關(guān)注審計(jì)進(jìn)度就要出示9、以下哪些控制措施能夠防止訂購數(shù)量超出公司需要？A：在向采購部門提交采購申請(qǐng)書之前，由用戶部門的一位監(jiān)督人員審查所有采購申請(qǐng)書；B：當(dāng)系統(tǒng)顯示低庫存水平時(shí)由采購部門自動(dòng)重新訂貨；C：一項(xiàng)要求在接收一批新的貨物之前審查采購訂單的政策；D：一項(xiàng)要求在儲(chǔ)存新收到的貨物之前確認(rèn)收貨報(bào)告和裝貨單保持一致的政策。10、銀行的內(nèi)部審計(jì)師建立了多元回歸模型,用來估計(jì)商業(yè)貨款的利息收入，它已經(jīng)使用了多年。在本年度中，審計(jì)師使用模型并發(fā)現(xiàn)R⒉的值下降較快，但是模型看上去沒有問題。以下哪項(xiàng)的結(jié)論是合理的？A：轉(zhuǎn)而使用截面回歸分析能夠增加R⒉的值B：回歸分析不再是估計(jì)利息收入的好方法C：一些沒有包括在模型中的新因素會(huì)導(dǎo)致利息收入的變化D：線性回歸模型會(huì)增加模型的可靠性

11、某內(nèi)部審計(jì)部門在開展基建工程審計(jì)時(shí)，審計(jì)師懷疑構(gòu)架用鋼材不符合合同規(guī)定。內(nèi)部審計(jì)部門沒有工程方面的人員。根據(jù)IIA的《標(biāo)準(zhǔn)》，恰當(dāng)?shù)男袆?dòng)是A：對(duì)這個(gè)差異安排一定的財(cái)力，編制一份缺陷發(fā)現(xiàn)報(bào)告。B：詢問工程主管，以解釋為何存在這種差異。C：要求暫停合同付款，直到這個(gè)差異得到解決。D：詢問公司或咨詢工程師，確定這種鋼材是否符合合同規(guī)定。12、在一個(gè)計(jì)算機(jī)環(huán)境下，下列哪一種訪問設(shè)置是適當(dāng)?shù)模繉?duì)生產(chǎn)數(shù)據(jù)的修改訪問權(quán)對(duì)生產(chǎn)程序的修改訪問權(quán)用戶擁有?應(yīng)用程序員擁有?用戶擁有?應(yīng)用程序員擁有?A：a.是否否否B：b.是否否是C：c.否是是否D：d.否是是是13、一家大型國際咨詢公司的地區(qū)辦事處的經(jīng)理可以從公司總部的數(shù)據(jù)庫中訪問到人力資源的信息。為了使這種訪問的效果更好，提出了使用分布式數(shù)據(jù)庫的建議，有關(guān)個(gè)人的數(shù)據(jù)可以存儲(chǔ)在地區(qū)辦事處的計(jì)算機(jī)中，但經(jīng)理們可以在世界范圍內(nèi)對(duì)其進(jìn)行訪問。這項(xiàng)建議的風(fēng)險(xiǎn)是下列哪一項(xiàng)?I.在網(wǎng)絡(luò)或計(jì)算機(jī)出現(xiàn)故障時(shí)數(shù)據(jù)庫的完整性可能得不到維護(hù)。Ⅱ.同集中化的系統(tǒng)相比數(shù)據(jù)更加容易受到攻擊。Ⅲ.不相容的職責(zé)分離在公司的總部可能得不到貫徹。Ⅳ.數(shù)據(jù)更新可能沒有集中化的系統(tǒng)那樣快。A：a.只有I、Ⅱ和ⅢB：b.I、Ⅱ、lIl和Ⅳ全有C：c.只有I、Ⅱ和ⅣD：d.只有l(wèi)和ⅡB：向目前的系統(tǒng)中輸入一組測(cè)試業(yè)務(wù)，并將結(jié)果與預(yù)期結(jié)果的相核對(duì)。C：通過測(cè)試程序模擬正常業(yè)務(wù)處理過程。D：使用程序來追蹤程序指令在系統(tǒng)中被如何、以何種順序進(jìn)行處理。二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分）1、內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施細(xì)則第一號(hào)，控制的定義，是審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)施原則。該原則的主要內(nèi)容是A：控制是管理層恰當(dāng)規(guī)劃、組織和指導(dǎo)的結(jié)果；B：控制是組織選擇完成的最寬泛定義；C：控制能夠保證符合經(jīng)濟(jì)效益原則活動(dòng)的實(shí)施對(duì)組織目標(biāo)的偏離程度限制在可接受的水平內(nèi)。D：控制的實(shí)施能夠保證組織目標(biāo)的完成方式和時(shí)間能夠以資源的最少耗費(fèi)為前提。2、許多組織通過資金電子轉(zhuǎn)賬向其供應(yīng)商付款，而不是簽發(fā)支票。關(guān)于與簽發(fā)支票有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，以下風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)中，資金電子轉(zhuǎn)賬代表了哪一項(xiàng)？A：控制B：接受C：轉(zhuǎn)移D：回避3、以下哪項(xiàng)技術(shù)可以使擁有有限資源的制造商實(shí)現(xiàn)利潤最大化？A：德爾菲法B：指數(shù)平滑法C：回歸分析法D：線性規(guī)劃4、以下哪項(xiàng)是對(duì)薪金支付循環(huán)存在重大風(fēng)險(xiǎn)的表述A：薪金主管不去證實(shí)發(fā)放到各服務(wù)部門的薪金成本；B：負(fù)責(zé)核實(shí)儲(chǔ)備計(jì)劃分配額準(zhǔn)確性的薪酬人員還負(fù)責(zé)糾正與這項(xiàng)處理有關(guān)的錯(cuò)誤；C：由于員工的意外退休，不再堅(jiān)持本年的崗位輪換制度；D：薪酬部門取代人力資源部門負(fù)責(zé)薪酬冊(cè)的增加和變動(dòng)工作。5、管理層要求內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)對(duì)某主要分部的電話營銷情況開展審計(jì)，并要求其對(duì)提高該經(jīng)營管理控制問題提出相應(yīng)的程序與政策上的建議。審計(jì)師應(yīng)當(dāng)A：不接受該業(yè)務(wù)，因?yàn)榻ㄗh控制措施將有損于未來對(duì)該分部進(jìn)行審計(jì)的客觀性；B：接受該業(yè)務(wù)，但是需要向管理層指出提供控制方面的建議將有損于客觀性，將來在市場(chǎng)營銷領(lǐng)域的業(yè)務(wù)也會(huì)受損；C：不接受該業(yè)務(wù)，因?yàn)閷徲?jì)部門精通的是會(huì)計(jì)控制，而非市場(chǎng)營銷控制；D：接受該業(yè)務(wù)，因?yàn)闆]有損害客觀性。6、對(duì)應(yīng)付賬款的進(jìn)度表進(jìn)行函證可能會(huì)用到分析性信息。以下哪項(xiàng)是分析性信息A：將進(jìn)度表與應(yīng)付賬款總分類賬或未支付憑證文件進(jìn)行比較；B：將進(jìn)度表上的余額與上一年的余額進(jìn)行比較；C：檢查供應(yīng)商的發(fā)票對(duì)進(jìn)度表上既定項(xiàng)目的支持情況；D：將從既定債權(quán)人處收到的函證與應(yīng)付賬款總分類賬進(jìn)行比較。7、一家投資于車輛維修的運(yùn)輸公司最有可能采取下列哪項(xiàng)內(nèi)部控制程序以降低車輛被竊的風(fēng)險(xiǎn)A：復(fù)核恰當(dāng)?shù)谋ｋU(xiǎn)支付；B：所有維修工作自動(dòng)記錄；C：實(shí)地盤點(diǎn)所有車輛，并與總帳數(shù)目對(duì)比調(diào)整；D：在安全地點(diǎn)保存維修車輛，并保證由主管人員負(fù)責(zé)核準(zhǔn)車輛的發(fā)出與返庫。8、內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃對(duì)質(zhì)量保證工作的有效性進(jìn)行審計(jì)，由于該工作涉及商品的驗(yàn)收、投入生產(chǎn)以及與次品相關(guān)的廢料成本。業(yè)務(wù)客戶認(rèn)為這類審計(jì)不在內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的范圍之內(nèi)，而是質(zhì)量保證部門的管轄范圍。審計(jì)師對(duì)此的最佳反應(yīng)是A：查閱內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的章程與已批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)計(jì)劃，該計(jì)劃指定了當(dāng)期要評(píng)價(jià)的業(yè)務(wù)范圍；B：鑒于質(zhì)量保證是一項(xiàng)新工作，讓管理層作為協(xié)調(diào)人批準(zhǔn)業(yè)務(wù)范圍的確定；C：在開始審計(jì)前指出，這項(xiàng)業(yè)務(wù)只是檢查質(zhì)量保證工作是否與經(jīng)批準(zhǔn)、已設(shè)立的標(biāo)準(zhǔn)一致；D：由于審計(jì)客戶不合作，這項(xiàng)業(yè)務(wù)沒有成效，應(yīng)當(dāng)終止。9、某連鎖零售商店內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)最近對(duì)東南部地區(qū)的所有商店的銷售情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)許多商店通過重復(fù)貸記客戶賒銷賬戶而使公司成本每季度多發(fā)生大約$85000。審計(jì)報(bào)告在審計(jì)結(jié)束8周后完成，其中包括了內(nèi)部審計(jì)師向管理層提出的應(yīng)防止重復(fù)貸記客戶賬戶的建議。上述案例沒有考慮到有關(guān)審計(jì)報(bào)告的哪項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)A：內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)在發(fā)現(xiàn)重復(fù)貸記行為時(shí)就馬上采取糾正措施；B：后續(xù)追蹤不充分；C：內(nèi)部審計(jì)師的建議不應(yīng)寫入審計(jì)報(bào)告中；D：審計(jì)報(bào)告是不及時(shí)的。10、準(zhǔn)則要求內(nèi)部審計(jì)師了解與管理當(dāng)局舞弊相關(guān)的因素紅旗(REDFLAGS)。下列因素中通常與管理當(dāng)局舞弊無關(guān)的是A：建立在業(yè)績表現(xiàn)基礎(chǔ)上的報(bào)酬制度。B：專橫獨(dú)斷的管理當(dāng)局。C：實(shí)際結(jié)果與預(yù)算的常規(guī)比較。、D：只關(guān)注財(cái)務(wù)業(yè)績?cè)鲩L的管理當(dāng)局。

11、內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)隨其客觀性程度的變化而變化。以下哪項(xiàng)有可能最為客觀A：與組織的加班政策有關(guān)的合規(guī)性審計(jì)；B：與人事部門的聘用與解聘政策有關(guān)的經(jīng)營審計(jì)；C：與營銷部門有關(guān)的績效審計(jì)；D：與薪酬程序有關(guān)的財(cái)務(wù)控制審計(jì)。12、在計(jì)劃業(yè)務(wù)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該針對(duì)與組織活動(dòng)有聯(lián)系的風(fēng)險(xiǎn)制定目標(biāo)和程序。風(fēng)險(xiǎn)可定義為A：對(duì)各項(xiàng)交易進(jìn)行結(jié)算或歸類以及相應(yīng)的認(rèn)定所包含錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)表而言是很重要的；B：事件發(fā)生的不確定性，它會(huì)影響目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；C：沒有堅(jiān)持組織的政策、計(jì)劃和程序或遵守相應(yīng)的法律和法規(guī)；D：沒有實(shí)現(xiàn)既定的業(yè)務(wù)和項(xiàng)目的目標(biāo)和目的。13、XYZ公司的內(nèi)部審計(jì)部門曾負(fù)責(zé)為公司設(shè)計(jì)并安裝了電算化系統(tǒng)。一位新任審計(jì)委員會(huì)成員認(rèn)為這項(xiàng)活動(dòng)使他對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性產(chǎn)生懷疑。下列哪項(xiàng)活動(dòng)最能消除審計(jì)委員會(huì)對(duì)獨(dú)立性的顧慮A：只要內(nèi)部審計(jì)人員具備有關(guān)專業(yè)知識(shí)，內(nèi)部審計(jì)部門就應(yīng)當(dāng)繼續(xù)設(shè)計(jì)和安裝其他計(jì)算機(jī)系統(tǒng)。B：內(nèi)部審計(jì)部門將來不應(yīng)再為組織設(shè)計(jì)和安裝計(jì)算機(jī)系統(tǒng)。C：內(nèi)部審計(jì)部門不應(yīng)指派那些設(shè)計(jì)和安裝過工薪系統(tǒng)的審計(jì)人員去實(shí)施工薪領(lǐng)域的審計(jì)。D：內(nèi)部審計(jì)部門不應(yīng)再為組織的任何系統(tǒng)設(shè)計(jì)程序。14、通常，記錄內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)的工作底稿應(yīng)該A：依據(jù)政府公布的指導(dǎo)意見來保管；B：保管3年；C：按內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)政策的要求處理；D：在隨后開展的兩項(xiàng)審計(jì)后銷毀。15、以下哪種情況最可能是對(duì)被審計(jì)單位管理層出具書面中期報(bào)告的目的？A：已完成預(yù)定審計(jì)工作的70%，沒有發(fā)現(xiàn)重大的負(fù)面證據(jù)。B：決定擴(kuò)展審計(jì)方案，因?yàn)榘l(fā)現(xiàn)可能存在舞弊。C：內(nèi)部審計(jì)師決定用調(diào)查程序替代一些原計(jì)劃對(duì)某些記錄的詳細(xì)檢查。D：某下屬工廠的露天燃燒可能會(huì)違反污染管理?xiàng)l例。16、當(dāng)審計(jì)目標(biāo)是要評(píng)價(jià)所設(shè)計(jì)的控制系統(tǒng)能保證發(fā)貨業(yè)務(wù)都被付款，應(yīng)從哪項(xiàng)總體中抽取樣本A：預(yù)先編號(hào)的客戶發(fā)票。B：客戶的應(yīng)收賬款。C：預(yù)先編號(hào)的送貨憑證。D：現(xiàn)金收據(jù)。17、以下哪項(xiàng)行動(dòng)違反工作底稿的保密性概念？內(nèi)部審計(jì)師A：在前一夜將工作底稿拿回其住宿的地方；B：有時(shí)向業(yè)務(wù)客戶出示工作底稿；C：讓外部審計(jì)師復(fù)印工作底稿；D：有時(shí)誤放工作底稿。18、以下哪項(xiàng)是通貨膨脹時(shí)期一個(gè)國家的中央銀行為穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)可以使用的貨幣政策工具？A：出售政府債券。B：降低銀行法定存款準(zhǔn)備率。C：降低銀行貼現(xiàn)率D：鼓勵(lì)更高的稅率。19、在對(duì)某大件消費(fèi)性商品庫倉進(jìn)行的年度實(shí)物盤點(diǎn)過程中發(fā)現(xiàn)了異常的存貨短缺，為此安排了一次審計(jì)。年初倉庫設(shè)置了一個(gè)循環(huán)清點(diǎn)程序以代替每月月底對(duì)某些商品進(jìn)行全部清點(diǎn)的程序。循環(huán)清點(diǎn)程序似乎很有效，因?yàn)橐徽昀镏粚?duì)存放于倉庫中的數(shù)千種不同商品進(jìn)行了9次較小的調(diào)整。倉庫管理者解釋說根據(jù)各類商品清點(diǎn)的效率，15名倉庫職員每人每天挑選一類商品進(jìn)行循環(huán)盤點(diǎn)。該倉庫中包括舞弊在內(nèi)的與控制有關(guān)的問題發(fā)生的機(jī)會(huì)增加了，原因是A：進(jìn)行循環(huán)清點(diǎn)的項(xiàng)目由倉庫職員挑選B：設(shè)置循環(huán)清點(diǎn)程序來代替效率性較差的程序C：作為循環(huán)清點(diǎn)的結(jié)果，只有9項(xiàng)較小的調(diào)整被記錄D：倉庫職員記錄循環(huán)清點(diǎn)信息20、某公司擁有一臺(tái)每4小時(shí)可生產(chǎn)100個(gè)電燈開關(guān)的機(jī)器。由于需要增加，該公司添加一臺(tái)每3小時(shí)可生產(chǎn)100個(gè)電燈開關(guān)的機(jī)器，如果兩臺(tái)機(jī)器同時(shí)運(yùn)轉(zhuǎn)，生產(chǎn)100個(gè)電燈開關(guān)大約需要幾個(gè)小時(shí)？A：7.0個(gè)小時(shí)B：3.5個(gè)小時(shí)C：1.7個(gè)小時(shí)D：0.58個(gè)小時(shí)21、以下哪項(xiàng)內(nèi)容并不是針對(duì)制造商銷售活動(dòng)的恰當(dāng)控制措施？A：及時(shí)記錄客戶的訂單。B：已裝運(yùn)貨物與有效的客戶訂單吻合。C：由銷售部門對(duì)退貨進(jìn)行損壞情況檢查，然后在將退貨放入庫存。D：要求有賒銷部門對(duì)賒銷交易進(jìn)行批準(zhǔn)。22、一家新近被收購公司的收購價(jià)取決于該子公司在未來一年的利潤水平。子公司原有的所有者將繼續(xù)經(jīng)營該公司。在對(duì)子公司進(jìn)行審計(jì)的過程中，審計(jì)人員應(yīng)特別關(guān)注A：固定資產(chǎn)資本化的過程；B：薪資支付程序；C：銀行存款對(duì)帳程序；D：賣方發(fā)