審計(jì)報(bào)告管理

〔報(bào)表審計(jì)適用〕治理層聲明書廣州市德信會(huì)計(jì)師事務(wù)全部限公司：本公司已托付貴事務(wù)所對(duì)本公司 年 月 日的資產(chǎn)負(fù)債表以及該年度〔期間〕的利潤表、股東權(quán)益變動(dòng)表和現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注進(jìn)展審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。為協(xié)作貴事務(wù)所的審計(jì)工作，本公司就的全部事項(xiàng)作出如下聲明：1、本公司承諾，依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《會(huì)計(jì)制度〔以下簡稱“會(huì)計(jì)制〕的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是我們的責(zé)任。2、本公司已依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和“會(huì)計(jì)制度”的規(guī)定編制上述年度財(cái)務(wù)報(bào)表，財(cái)務(wù)報(bào)表的編制根底與上年度保持全都，本公司治理層對(duì)上述財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、合法性和完整性擔(dān)當(dāng)責(zé)任。3是本公司治理層的責(zé)任。4、本公司承諾財(cái)務(wù)報(bào)表符適宜用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，公允反映本公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量狀況，不存在重大錯(cuò)報(bào)，包括漏報(bào)。貴事務(wù)所在審計(jì)過程中覺察的未更正錯(cuò)報(bào)，無論是單獨(dú)還是匯總起來，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體均不具有重大影響。未更正錯(cuò)報(bào)匯總〔見附件〕附后。5、本公司已向貴事務(wù)所供給了：全部財(cái)務(wù)信息和其他數(shù)據(jù)；全部重要的決議、合同、章程、納稅申報(bào)表等相關(guān)資料；全部股東會(huì)和董事會(huì)的會(huì)議記錄。6、本公司全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)均已按規(guī)定入賬，不存在賬外資產(chǎn)或未計(jì)負(fù)債，也不存在稅務(wù)糾紛。7、本公司認(rèn)為全部與公允價(jià)值計(jì)量相關(guān)的重大假設(shè)是合理的，恰當(dāng)?shù)胤从沉吮竟镜囊鈭D和實(shí)行特定措施的力氣；用于確定公允價(jià)值的計(jì)量方法符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，并在使用上保持了一貫性；本公司已在財(cái)務(wù)報(bào)表中對(duì)上述事項(xiàng)作出恰當(dāng)披露。8、本公司不存在導(dǎo)致重述比較數(shù)據(jù)的任何事項(xiàng)。9、本公司已供給全部與關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)方交易相關(guān)的資料，并已依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和“會(huì)計(jì)制度”的規(guī)定識(shí)別和披露了全部重大關(guān)聯(lián)方交易。10公司不存在其他應(yīng)披露的訴訟、賠償、承兌、擔(dān)保等或有事項(xiàng)。11、除財(cái)務(wù)報(bào)表附注披露的承諾事項(xiàng)外12、本公司不存在未披露的影響財(cái)務(wù)報(bào)表公允性的重大不確定事項(xiàng)。13、本公司已實(shí)行必要措施防止或覺察舞弊及其他違反法規(guī)行為，未覺察：涉及對(duì)治理層的任何舞弊行為或舞弊嫌疑的信息；涉及對(duì)內(nèi)部把握產(chǎn)生重大影響的雇員的任何舞弊行為或舞弊嫌疑的信息；涉及對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制具有重大影響的其他人員的任何舞弊行為或舞弊嫌疑的信息。14響的事項(xiàng)。15被抵押、質(zhì)押資產(chǎn)。16算。17負(fù)債表日后事項(xiàng)外，本公司不存在其他應(yīng)披露而未披露的重大資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)。18、其他事項(xiàng)：〔簽章〔簽章年 月 日篇二：內(nèi)部把握審計(jì)報(bào)告內(nèi)部把握審計(jì)報(bào)告2023年度內(nèi)部把握評(píng)價(jià)報(bào)告珠海格力電器股份全體股東:依據(jù)《企業(yè)內(nèi)體系),結(jié)合本公司(以下簡稱公司)內(nèi)部把握制度和評(píng)價(jià)方法,在內(nèi)部把握日常監(jiān)視和專項(xiàng)監(jiān)20231231了評(píng)價(jià)。一、重要聲明依據(jù)企業(yè)內(nèi)部把握標(biāo)準(zhǔn)體系的規(guī)定,建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部把握,評(píng)價(jià)其有效性,并如實(shí)披露內(nèi)部把握評(píng)價(jià)報(bào)告是公司董事會(huì)的責(zé)任。監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)建立和實(shí)施內(nèi)部把握進(jìn)展監(jiān)視。經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部把握的日常運(yùn)行。公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及董事、監(jiān)事、高級(jí)治理人員保證本報(bào)告內(nèi)容不存在任何虛假記載實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性擔(dān)當(dāng)個(gè)別及連帶法律責(zé)任。公司內(nèi)部把握的目標(biāo)是合理保證經(jīng)營治理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整,提高經(jīng)營效率和效果,促進(jìn)實(shí)現(xiàn)進(jìn)展戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)供給合理保證。此外,由于狀況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部把握變得不恰當(dāng),或?qū)Π盐照吆统绦蜃裱某潭冉档?依據(jù)內(nèi)部把握評(píng)價(jià)結(jié)果推想將來內(nèi)部把握的有效性具有確定的風(fēng)險(xiǎn)。二、內(nèi)部把握評(píng)價(jià)結(jié)論依據(jù)公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部把握重大缺陷的認(rèn)定狀況,于內(nèi)部把握評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日,不存在財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部把握重大缺陷,董事會(huì)認(rèn)為,公司已依據(jù)企業(yè)內(nèi)部把握標(biāo)準(zhǔn)體系和相關(guān)規(guī)定的要求在全部重大方面保持了有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部把握。依據(jù)公司非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部把握重大缺陷認(rèn)定狀況,于內(nèi)部把握評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日,公司未覺察非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部把握重大缺陷。自內(nèi)部把握評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日至內(nèi)部把握評(píng)價(jià)報(bào)揭露出日之間未發(fā)生影響內(nèi)部把握有效性評(píng)價(jià)結(jié)論的因素。三、內(nèi)部把握評(píng)價(jià)工作狀況(一)內(nèi)部把握評(píng)價(jià)范圍公司依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則確定納入評(píng)價(jià)范圍的主要單位、業(yè)務(wù)和事項(xiàng)以及高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。納入評(píng)價(jià)范圍的主要單位包括:格力電器母公司及子公司并財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)總額的99%,營業(yè)收入合計(jì)占公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表營業(yè)收入總額的99%;納入評(píng)價(jià)范圍的主要業(yè)務(wù)和事項(xiàng)包括:組織架構(gòu)、進(jìn)展戰(zhàn)略、人力資源、社會(huì)責(zé)任、企業(yè)文化、資金活動(dòng)、選購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)治理、銷售業(yè)務(wù)、爭論與開發(fā)、工程工程、擔(dān)保業(yè)務(wù)、外包業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)報(bào)告、全面預(yù)算、合同治理、信息披露、對(duì)子公司的治理、關(guān)聯(lián)交易、募集資金、重大投資、內(nèi)部信息傳遞和信息系統(tǒng)。重點(diǎn)關(guān)注的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域主要包括資金活動(dòng)、選購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)治理、銷售業(yè)務(wù)、工程工程。具體內(nèi)容如下:1、內(nèi)部環(huán)境(1)組織架構(gòu)業(yè)制度和與公司治理構(gòu)造:制定了公司章程、三會(huì)及各特地委員會(huì)議事規(guī)章等規(guī)章制度,形成了健全、完備的規(guī)章制度體系,明確了股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層的職責(zé)和權(quán)限,形有效,促進(jìn)了公司的生產(chǎn)經(jīng)營和產(chǎn)業(yè)進(jìn)展,維護(hù)了投資者和公司利益。股東大會(huì)和董事會(huì),股東大會(huì)是公司權(quán)力機(jī)構(gòu),依法打算公司的經(jīng)營方針和投資打算、選舉和出售等事項(xiàng)。董事會(huì)對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé),召集股東大會(huì)并向股東大會(huì)報(bào)告工作,執(zhí)行股東大會(huì)的決議,制定公司的經(jīng)營打算和投資方案,制定公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)決算方案,制定公司的利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案,制定公司增加或削減注冊(cè)資本、發(fā)行債券或其他證券上市方案;擬定產(chǎn)、資產(chǎn)抵押、對(duì)外擔(dān)保等事項(xiàng),制定公司的根本治理制度等。公司董事會(huì)下設(shè)審計(jì)委員會(huì)、提名委員會(huì)和薪酬與考核委員會(huì)三個(gè)議事機(jī)構(gòu)。審計(jì)委員理人員的人選,依據(jù)選擇標(biāo)準(zhǔn)和程序進(jìn)展選擇并提出建議;薪酬與考核委員會(huì),主要負(fù)責(zé)制定公司董事及經(jīng)理人員的考核標(biāo)準(zhǔn)并進(jìn)展考核,負(fù)責(zé)制定、審查公司董事及經(jīng)理人員的薪酬政策與方案,對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)。各委員會(huì)職責(zé)分工明確,整體運(yùn)作狀況良好。監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)董事、高級(jí)治理人員執(zhí)行公司職務(wù)的行為進(jìn)展監(jiān)視,檢查公司財(cái)務(wù),對(duì)董事會(huì)編制的公司定期報(bào)告進(jìn)展審核并提出書面審核意見,提議召開臨時(shí)股東大會(huì)并向股東大會(huì)經(jīng)營治理工作。進(jìn)展戰(zhàn)略公司圍繞“建百年企業(yè),創(chuàng)國際品牌”進(jìn)展目標(biāo),以制冷業(yè)為核心,堅(jiān)持自主創(chuàng),致力于體股東謀取最大的利益和制造良好的社會(huì)效益科研投入,堅(jiān)持科技創(chuàng),將環(huán)保和能源作為進(jìn)展重點(diǎn)方向,研發(fā)具有自主學(xué)問產(chǎn)權(quán)的國際領(lǐng)先產(chǎn)品和技術(shù);加快進(jìn)度和加大力度向空調(diào)產(chǎn)品鏈和效勞鏈延長;從擴(kuò)大自主品牌的出口著手,將出口市場做大做強(qiáng)。堅(jiān)持制冷領(lǐng)域的專業(yè)化進(jìn)展道路;同時(shí)促進(jìn)子公司的大力進(jìn)展。人力資源公司重視人力資源建設(shè),依據(jù)公司進(jìn)展戰(zhàn)略為目標(biāo),結(jié)合人力資源現(xiàn)在和將來進(jìn)展推想,建立了人力資源進(jìn)展規(guī)劃,制定和實(shí)施了有利于企業(yè)可持續(xù)進(jìn)展的人力資源政策,包括員工聘用、培訓(xùn)、辭退與辭職或重要商業(yè)隱秘的員工離崗的限制性規(guī)定等有關(guān)人力資源治理政策,貫穿于人力資源治理的從而全面提升企業(yè)核心競爭力。社會(huì)責(zé)任公司樂觀擔(dān)當(dāng)和履行對(duì)公司股東、債權(quán)人、職工、供給商、消費(fèi)者等利益相關(guān)方的社會(huì)責(zé)任,保障公司經(jīng)營績效的有效監(jiān)視和問責(zé),保障員工的勞動(dòng)權(quán)益員工職業(yè)進(jìn)展供給各種鼓舞和支持,追求為消費(fèi)者供給滿足的產(chǎn)品和效勞;樂觀貫徹落實(shí)節(jié)約資源的根本國策,提倡節(jié)約“一滴水、一張紙”的精神,將“提倡綠色消費(fèi),為全球消費(fèi)者供給更舒適更環(huán)保的產(chǎn)品”列入公司進(jìn)展戰(zhàn)略;熱衷各類公益事業(yè),在為賑濟(jì)災(zāi)難、社會(huì)福利、科教文、衛(wèi)、體等各項(xiàng)社會(huì)事業(yè)建設(shè)中發(fā)揮樂觀作用。企業(yè)文化公司自1991業(yè)成長過程中逐步凝練而成,并隨著公司的進(jìn)展而不斷調(diào)整和提升。從成立伊始,高層領(lǐng)導(dǎo)就說空話、多干實(shí)事,質(zhì)量第一、顧客滿足,忠誠友善、勤奮進(jìn)取,誠信經(jīng)營、多方共贏,愛崗敬的治理方針;“追求完善篇三：貨幣資金治理的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告貨幣資金治理的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告公司財(cái)務(wù)部：依據(jù)年度審計(jì)打算安排，審計(jì)部于*月1號(hào)至28081-6一、審計(jì)概況等有關(guān)規(guī)定。審計(jì)目的：監(jiān)視企業(yè)遵守貨幣資金治理制度和結(jié)算制度，防患違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)；防止舞弊，保護(hù)貨幣資金的安全完整。審計(jì)重點(diǎn)：審查《貨幣資金內(nèi)部把握制度準(zhǔn)、內(nèi)部記錄和核對(duì)的執(zhí)行狀況。對(duì)貨幣資金的收支治理、票據(jù)及印鑒治理的執(zhí)行狀況?！病硨?duì)貨幣資金的內(nèi)部把握制度主要內(nèi)容遵循狀況進(jìn)展答卷式測試。審查既定的內(nèi)部把握措施是否健全并得到有效執(zhí)行〔2〕會(huì)同被審計(jì)單位主管會(huì)計(jì)人員盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金、票據(jù)，編制有關(guān)盤點(diǎn)表〔3〕檢查“銀行存款余額調(diào)整表”編制狀況以及未達(dá)帳〔4〕抽查局部會(huì)計(jì)資料、文件，并實(shí)行監(jiān)盤、觀看、計(jì)算、分析性復(fù)核、詢問等審計(jì)方法，審查會(huì)計(jì)記錄及貨幣資金業(yè)務(wù)的處理流程是否依據(jù)相關(guān)制度執(zhí)行。二、審計(jì)評(píng)論經(jīng)過審計(jì)，可以看出，我單位在貨幣資金的財(cái)務(wù)治理方面具有以下幾個(gè)突出的特點(diǎn)：一是制度建設(shè)比較健全。與國資委年初下發(fā)的《財(cái)務(wù)內(nèi)部把握評(píng)價(jià)指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)》比對(duì)，我單位的貨幣資金治理制度的建設(shè)具有很強(qiáng)的有用性和科學(xué)性。二是內(nèi)部把握系統(tǒng)比較完整。對(duì)財(cái)務(wù)人員的配備比較科學(xué)合理，不相容崗位的財(cái)務(wù)人員實(shí)現(xiàn)了分別。三是會(huì)計(jì)人員在職責(zé)范圍內(nèi)根本能按制度規(guī)定的程序辦理資金收支業(yè)務(wù)。做到錢帳分管、財(cái)務(wù)印鑒分別保管。審計(jì)中覺察了一些問題，但這些問題極少是由于財(cái)務(wù)制度沒有涵蓋，或者是財(cái)務(wù)人員根本不懂所致，有很多問題只要認(rèn)真對(duì)待是完全可以避開的。在現(xiàn)場審計(jì)過程中大多數(shù)問題已與相關(guān)人員進(jìn)展了溝通，并隨即提出了整改建議，被審單位充分重視，這些問題正在樂觀整改正程中。三、審計(jì)結(jié)果及建議〔一〕本部財(cái)務(wù)部門1、審計(jì)結(jié)果盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金賬面金額不符。718*元，當(dāng)日會(huì)計(jì)賬面金額為*元。經(jīng)查有三筆〔會(huì)計(jì)人員出差共計(jì)*元，其中：交辦公費(fèi)借款**元、兩筆職工報(bào)銷費(fèi)用*224.75銀行存款余額調(diào)整表編制不正確。通過對(duì)公司081-5賬進(jìn)展的核對(duì)，覺察5個(gè)月的銀行存款余額調(diào)整表的編制均不正確。緣由是調(diào)整表上局部所列未達(dá)帳項(xiàng)不是未達(dá)項(xiàng)，已經(jīng)記賬。另外銀行存款余額調(diào)整表沒有按規(guī)定進(jìn)展有效復(fù)核。未準(zhǔn)時(shí)收取銀行回單，并依據(jù)回單做憑證。經(jīng)抽查覺察08222*萬元的銀行付款憑證沒有銀行匯款回單等附件。另外覺察存在制作會(huì)計(jì)憑證日期在前、銀行回單日期在后的時(shí)間規(guī)律錯(cuò)誤。額為**3帳合計(jì)金額*萬元的銀行匯票沒準(zhǔn)時(shí)記錄。另外空白支票、發(fā)票未登記，作廢支票沒有依據(jù)時(shí)間挨次順號(hào)登記。付訖章。2、審計(jì)建議：關(guān)于庫存現(xiàn)金加強(qiáng)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的治理，做到賬款相符。認(rèn)真執(zhí)行日清日結(jié)的現(xiàn)金治理制度，每天應(yīng)于下午下班前將庫存的現(xiàn)金跟日記賬進(jìn)展核對(duì)以便覺察問題準(zhǔn)時(shí)改正。會(huì)計(jì)人員遇出差等特別狀況時(shí)對(duì)收款的業(yè)務(wù)處理：大額現(xiàn)金由出納會(huì)同交款人一同將款項(xiàng)存入銀行，小額現(xiàn)金收款時(shí)由出納填寫一份收款證明交給交款人保存，收款證明應(yīng)有交款內(nèi)容、金額、日期、交款人簽字等內(nèi)容，等會(huì)計(jì)制作憑證后再由交款人在會(huì)計(jì)憑證上履行簽字手續(xù)，同時(shí)出納收回收款證明銷毀。應(yīng)付款的業(yè)務(wù)處理：原則上會(huì)計(jì)人員出差出納不允許辦理費(fèi)用報(bào)銷的現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)，對(duì)急需支出的現(xiàn)金業(yè)務(wù)以辦理借款為宜。關(guān)于銀行存款余額調(diào)整表依據(jù)《銀行帳戶治理實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，每月月初，財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)出納員經(jīng)管的銀行業(yè)務(wù)進(jìn)展檢查，編制銀行存款余額調(diào)整表，使銀行賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)整余額相符。調(diào)整后不符，應(yīng)查找緣由，準(zhǔn)時(shí)處理，保證資金的安全。銀行存款余額調(diào)整表的編制、復(fù)核分別應(yīng)由2關(guān)于銀行回單樂觀收取銀行回單，保管好各種原始單據(jù)，按規(guī)定程序做好單據(jù)的傳遞、記錄。關(guān)于票據(jù)治理有關(guān)人員需加強(qiáng)票據(jù)治理，準(zhǔn)時(shí)登記取得、使用的各類票據(jù)?！捕撤止矩?cái)務(wù)部1、審計(jì)結(jié)果額與日記賬余額不相符。現(xiàn)金日記賬記錄標(biāo)準(zhǔn)，做到日清日結(jié)。銀行存款余額調(diào)整表編制不標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)分公司083-5記賬進(jìn)展了核對(duì)，覺察這三個(gè)月份的銀行對(duì)賬單均沒有足月打印。票據(jù)的登記不完整。支票、收據(jù)、發(fā)票的使用狀況有登記記錄，但購入的空白銀行支票、空白發(fā)票和收據(jù)沒有進(jìn)展登記。083-5手續(xù)。*年*15*元，4月29日購入*萬元設(shè)備一臺(tái)，均沒有公司*治理部門的書面審批手續(xù)或相關(guān)人員簽字。2、審計(jì)建議關(guān)于銀行存款余額調(diào)整表每個(gè)月的銀行存款余額調(diào)整表的編制安排在下月初進(jìn)展，確保銀行資金支出足月核對(duì)。關(guān)于票據(jù)治理收據(jù)的登記。關(guān)于收款憑證嚴(yán)格履行收款人的簽字程序，保障交款金額的真實(shí)性。關(guān)于設(shè)備購臵處臵*萬元以上的單臺(tái)設(shè)備和一次選購*萬元以上材料的審批，*治理部負(fù)責(zé)物資選購的審查實(shí)施工作設(shè)備處臵報(bào)廢需要向上級(jí)主管部門審批。經(jīng)詢問這兩筆設(shè)備入賬，均是口頭請(qǐng)示的公司安全生產(chǎn)治理部門。類似的狀況建議補(bǔ)辦有關(guān)審批手續(xù)。四、其他說明因限于此次貨幣資金審計(jì)的重點(diǎn)、范圍，審計(jì)工作無法觸及全部方面。審計(jì)方法以抽樣為原則，因此在報(bào)告中未必提示全部問題。對(duì)覺察的問題，審計(jì)部打算進(jìn)展后續(xù)跟蹤審計(jì)，20239審計(jì)部2023731#@#@@#股份經(jīng)營性審計(jì)報(bào)告〔2023-2023〕報(bào)告接收人〔下述名單為審計(jì)監(jiān)察部提出，假設(shè)治理層認(rèn)為其他人也需得到此份報(bào)告，請(qǐng)?jiān)谙旅婵崭裉幪盍?，審?jì)監(jiān)察部將會(huì)轉(zhuǎn)交給相應(yīng)部門及負(fù)責(zé)人〕審計(jì)名目、 審 計(jì) 結(jié) 論 及 建議................................................................................3〕 審 計(jì) 結(jié)論......................................................................................3二 〕 審 計(jì) 建議......................................................................................4二、公司概況、組織構(gòu)造及內(nèi)部把握制度制定及執(zhí)行狀況 4〕 公 司 概況......................................................................................4二 〕 組 織 構(gòu)造......................................................................................5三〕內(nèi)部控制制度制定 及 執(zhí) 行 狀況 51 、 內(nèi) 部 控 制 制 度制定情況..........................................................52 、 內(nèi) 部 控 制 制 度執(zhí)行情況..........................................................63 、 存 貨 管 理 及 流 程抽查情況 74、融資租賃業(yè)務(wù)流程抽查狀況..................................................75、資金支付審批流程抽查狀況..................................................8三 、 預(yù) 算 執(zhí) 行 和 績 效 考 核 情況 9一2023年至2023年公司預(yù)算考核狀況 9二各部門2023年收入利潤完成狀況 9三〕各部門2023年收入、利潤完成狀況 10四 〕 績 效 考核....................................................................................10四 、 項(xiàng) 目 管 理 狀況..................................................................................10五、財(cái)務(wù)報(bào)表事項(xiàng)抽查 狀況 12〕貨幣資金/網(wǎng)銀支 付 抽 查 狀況 12二 〕 存 貨 抽 查 狀況............................................................................13三〕應(yīng)收賬款抽查狀況 13四〕預(yù)付賬款抽查狀況 15五〕無形資產(chǎn)/知識(shí)產(chǎn) 權(quán) 抽 查 狀況 15依據(jù)《2023年度內(nèi)部審計(jì)工作打算》的安排，依據(jù)公司審計(jì)制度的規(guī)定，審計(jì)監(jiān)察部于2023252023年月日對(duì)##進(jìn)展了20232023計(jì)的主要范圍是對(duì)##內(nèi)部把握制度制定及執(zhí)行狀況進(jìn)展抽查、評(píng)價(jià)；對(duì)預(yù)算執(zhí)行和績效考核狀況進(jìn)展審核、評(píng)價(jià)；對(duì)工程核算治理狀況進(jìn)展抽查、評(píng)價(jià)；對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表信息的真實(shí)性、財(cái)產(chǎn)的完整性安全性進(jìn)展抽查測試，重點(diǎn)抽查范圍包括：貨幣資金治理、存貨治理、應(yīng)收賬款治理、預(yù)付賬款治理和無形資產(chǎn)治理。在審計(jì)過程中，我們實(shí)施了包括抽樣檢查、審核會(huì)計(jì)憑證及原始憑證、檢查會(huì)計(jì)賬簿、收集相關(guān)制度流程及資料、核對(duì)相關(guān)紀(jì)錄、訪談〔詢問〕相關(guān)人員等認(rèn)為必要的審計(jì)程序?，F(xiàn)將內(nèi)部審計(jì)狀況報(bào)告如下：一、審計(jì)結(jié)論及建議一〕審計(jì)結(jié)論20020232023年實(shí)現(xiàn)銷售收入億元，凈利潤萬元，實(shí)現(xiàn)了較快進(jìn)展；目前公司擁有制造專利項(xiàng)，計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)項(xiàng)，經(jīng)認(rèn)定的軟件產(chǎn)品項(xiàng)，國家重點(diǎn)產(chǎn)品項(xiàng)，火炬打算1項(xiàng)，北京市自主創(chuàng)產(chǎn)品項(xiàng)。從治理、技術(shù)到市場、效勞等各方面，公司的整體實(shí)力和創(chuàng)力氣全面得到提升并進(jìn)入了快速進(jìn)展期，取得了較好的成績，我們認(rèn)為取得成功的主要緣由有以下幾個(gè)方面：一是自2023員工的利益與企業(yè)進(jìn)展的長遠(yuǎn)利益結(jié)合在一起，保持了核心團(tuán)隊(duì)的穩(wěn)定；二是公司主營產(chǎn)品定位準(zhǔn)確；以總裁##@@為核心的團(tuán)隊(duì)團(tuán)結(jié)嚴(yán)密，溝通有效；公司經(jīng)營得到母公司的支持；三是公司始終把技術(shù)創(chuàng)和治理創(chuàng)作為企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定進(jìn)展的動(dòng)力，加強(qiáng)工程精細(xì)化治理，依靠自主研發(fā)不斷提升核心競爭力，在最近二年，得到了表達(dá)；四是公司牢牢把握資金治理和效率主線，開展預(yù)算治理和績效考核，在資金安全和資產(chǎn)保值增值等方面取得了較好的成效。二〕審計(jì)建議針對(duì)在審計(jì)中覺察的問題，提出如下建議：一是建議加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部把握根底治理工作，如：盡快建立公司存貨治理制度、建立《銷二是當(dāng)前公司高管團(tuán)隊(duì)中治理崗位高管〔如財(cái)務(wù)總監(jiān)等〕未到位，建議公司治理團(tuán)隊(duì)中準(zhǔn)時(shí)配備相應(yīng)崗位高管，加強(qiáng)內(nèi)部把握和全面風(fēng)險(xiǎn)治理工作；三是公司在融資租賃方面的業(yè)務(wù)，占用資金規(guī)模巨大，毛利薄弱，經(jīng)審計(jì)，當(dāng)前整個(gè)業(yè)務(wù)流程處理尚可，但在實(shí)際運(yùn)作中覺察無法躲避全部風(fēng)險(xiǎn)，由于該項(xiàng)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，建議公司治理層加強(qiáng)管控并慎重實(shí)施此項(xiàng)業(yè)務(wù)；四是公司應(yīng)收賬款、預(yù)付〔預(yù)收〕款項(xiàng)凈額、存貨累計(jì)占用資金巨大〔2023年末總資產(chǎn)的50加強(qiáng)資金監(jiān)管和業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的管控，防范風(fēng)險(xiǎn)，確保資金安全。二、公司概況、組織構(gòu)造及內(nèi)部把握制度制定及執(zhí)行狀況一〕公司概況北京##股份〔以下簡稱：##〕是一家學(xué)問密集型的高技術(shù)企業(yè)，隸屬于中國2023202312要經(jīng)營業(yè)務(wù)是通信系統(tǒng)軟硬件產(chǎn)品開發(fā)、計(jì)算機(jī)信息技術(shù)及應(yīng)用系統(tǒng)爭論與開發(fā)、計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)集成與效勞。二〕組織構(gòu)造三〕內(nèi)部把握制度制定及執(zhí)行狀況1、內(nèi)部把握制度制定狀況為了標(biāo)準(zhǔn)治理，把握經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，##依據(jù)自身特點(diǎn)和治理需要，已經(jīng)建立相應(yīng)的治理制度共項(xiàng)，其中涉及法人治理構(gòu)造方面制度項(xiàng)、財(cái)務(wù)治理方面制度項(xiàng)、擔(dān)保治理制度項(xiàng)、111力資源治理制度--項(xiàng)。法人治理構(gòu)造方面公司已依據(jù)《公司法策制度》和《監(jiān)事會(huì)議事規(guī)章》等制度。公司《章程》依據(jù)《公司法》的規(guī)定，明確了相關(guān)股東權(quán)利義務(wù)，股東大會(huì)的職責(zé)和議事規(guī)章，明確董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的構(gòu)成和議事規(guī)章。財(cái)務(wù)治理方面在貫徹執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則堂治理狀況的審計(jì)報(bào)告****審計(jì)報(bào)告**審字［2023］003關(guān)于食堂經(jīng)營治理狀況的審核報(bào)告2023202362820231-6核實(shí)食堂收支核算的真實(shí)性，食堂日常治理的標(biāo)準(zhǔn)性。本次我們主要審查了公司食堂治理制度、材料購進(jìn)明細(xì)單、食堂收支日記賬、食堂每月庫存盤點(diǎn)記錄、食堂每月經(jīng)營利潤表等資料。經(jīng)對(duì)上述資料審查、評(píng)價(jià)，公司食堂整體治理狀況還是比較良好的，對(duì)現(xiàn)金收支治理、材料選購的記錄、檢驗(yàn)、付款審批等程序都比較健全，但對(duì)于其中的一些小細(xì)節(jié)做得還不夠完善，如綜合治理部對(duì)公司食堂治理制度中局部條款執(zhí)行的不是很到位，財(cái)務(wù)部對(duì)于食堂收支日記賬內(nèi)部審核做得還不夠完善等。望綜合治理部和財(cái)務(wù)部以后加大對(duì)食堂這方面的治理和監(jiān)視。現(xiàn)把本次審計(jì)的狀況具體說明一下：一、對(duì)于食堂治理方面為了核實(shí)對(duì)食堂治理制度的執(zhí)行狀況，我們進(jìn)展了查看和詢問，對(duì)于一般條款如售飯打卡治理、衛(wèi)生治理、食堂人員行為規(guī)章等是依據(jù)制度執(zhí)行，但也有個(gè)別條款沒有一貫執(zhí)行，如其次章<細(xì)則>“全透亮”制度,讓寬闊員工共同監(jiān)視食堂收支狀況。另外制度第十四條規(guī)定成立食堂檢查小組，由各相關(guān)部門各安排一人組成，每位成員負(fù)責(zé)一周的監(jiān)視工作。監(jiān)視員每天早上檢查所進(jìn)蔬菜及肉類的質(zhì)量，核對(duì)價(jià)格并在《食堂選購明細(xì)表》上簽字等，對(duì)于這一條的實(shí)際執(zhí)行，現(xiàn)在的具體做法是，由食堂工作人員及治理部人員李英共同驗(yàn)菜和收料。對(duì)于上述兩個(gè)問題去年在審計(jì)時(shí)就已經(jīng)提出，對(duì)于購進(jìn)菜品的價(jià)格和數(shù)量雖然有過一段時(shí)間的公示，但沒有一貫的進(jìn)展執(zhí)行；對(duì)于成立食堂檢查小組的問題，始終沒有得到執(zhí)行，期望相關(guān)部門盡快落實(shí)菜品質(zhì)量的檢查力度，并做好相關(guān)記錄，以待備查。20231-5時(shí)覺察了以下問題：1、覺察記帳人員在登記日記賬時(shí)存在書寫不太標(biāo)準(zhǔn)的現(xiàn)象，如大部分余額都是用鉛筆書寫的；局部借方消滅空白〔如20234126數(shù)未填寫；局部報(bào)銷費(fèi)用只在摘要中說明，未在貸方列明〔2023年4月61419日等記錄，還有辦卡、退卡工本費(fèi)記錄書寫格式不太標(biāo)準(zhǔn)，不利于月末與餐卡系統(tǒng)報(bào)表的直接核對(duì)。2548050020記賬人員是由于當(dāng)時(shí)有兩名員工補(bǔ)辦卡時(shí)沒有卡，給的他們舊卡未收取工本費(fèi)，而餐卡系統(tǒng)上自動(dòng)增加了工本費(fèi)，所以造成了20元的差距。對(duì)于此問題記賬人員在月末對(duì)賬時(shí)，要準(zhǔn)時(shí)進(jìn)展處理。雖然上述問題沒有對(duì)月末實(shí)際余額造成影響，但說明記賬不及時(shí)，望財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)提示、催促相關(guān)記賬人員對(duì)上述問題進(jìn)展改正，加強(qiáng)對(duì)食堂日記賬的內(nèi)部審核。三、對(duì)于食堂資金治理狀況的檢查安全性、準(zhǔn)確性以及使用狀況的標(biāo)準(zhǔn)性，我們對(duì)由財(cái)務(wù)部保存的食堂專戶存折和