企業(yè)管理資料范本財稅酒店成本控制思路

PAGE1酒店成本控制思路1.酒店、餐館、賓館和旅店、茶館、酒吧和網(wǎng)吧現(xiàn)金交易頻繁，數(shù)量不大，現(xiàn)金經(jīng)手程序多，營業(yè)款容易出現(xiàn)兩個方面流失：一方面是外部的，如消費者消費結(jié)束后，有些沒有結(jié)賬本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章就走了；另一方面是內(nèi)部的，營業(yè)員會少收款或不收款。這些都是服務(wù)業(yè)容易出現(xiàn)的現(xiàn)象，稱為現(xiàn)金流失。為有效防止現(xiàn)金流失，造成不必要的損失，餐飲業(yè)可采用點菜單控制的方法，即采用一式三聯(lián)的點菜單，每本應(yīng)有連續(xù)編號，每個營業(yè)員領(lǐng)取的點菜單應(yīng)由餐館登記。在每個客人點菜消費時，一聯(lián)給廚房做菜用，一聯(lián)給收銀臺結(jié)賬用，一聯(lián)給營業(yè)員留底。這樣，每次消費要經(jīng)過三個環(huán)節(jié)，每個環(huán)節(jié)都應(yīng)保留點菜單備查，其中，收銀機的一聯(lián)為結(jié)賬用，用于記錄收到的營業(yè)款，查證記錄時，對任何一個營業(yè)員的開單都可抽查結(jié)賬是否正確。相反，也可用收銀機收到的單和營業(yè)員手存的點菜單對照，查看有無走單現(xiàn)象。2.對于賓館和旅店來說，經(jīng)營成本控制的思路有所不同。賓館和旅店的客房不能儲備，不像餐飲，客人未點菜，原材料如沒有用，下次仍可提供服務(wù)。而客房是今天未用，作用未發(fā)揮，就不會產(chǎn)生收入，但賓館和旅店的場租是不變的，如果是自有房屋，則折舊照常發(fā)生，因此賓館和旅店就需要盡可能地提高開房率，在計算開房率時，了解自己賓館和旅店的保本開房率尤其重要。計算保本開房率的程序是，每家賓館和旅店的成本為固定開支和變動開支，固定開支是指賓館和旅店一個月的全部固定支出，如房租、企業(yè)有關(guān)員工工資、管控管理管控費用等；而變動開支是指有客人入住房間后，耗用的水、電及消耗品的合計數(shù)，當客房收入＝固定開支+變動開支時，就是這間賓館和旅店的保本開房點。因為客房收入＝房價×開房數(shù)量，變動開支＝變動開支×開房數(shù)量，那么，保本開房率為：保本開房率＝保本開房量/（實有房間數(shù)量×30天）保本開房量＝固定開支/（房價－變動開支）1.固定資產(chǎn)折舊的范圍除下列情況外，企業(yè)應(yīng)對所有固定資產(chǎn)計提折舊：（1）已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；（2）按照規(guī)定單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地。企業(yè)固定資產(chǎn)應(yīng)當按月計提折舊。當月增加的固定資產(chǎn)，當月不提折舊，從下月起計提折舊；當月減少的固定資產(chǎn)，當月仍提折舊，從下月起停止計提折舊；對于提前報廢的固定資產(chǎn)，不再補提折舊。企業(yè)新建或改擴建的固定資產(chǎn)，已達到可使用狀態(tài)的，如果尚未辦理竣工決算，應(yīng)當按照估計價值暫估入賬，并計提折舊，待辦理了竣工決算手續(xù)后，將原來暫估價值調(diào)整為實際成本，同時調(diào)整原已計提的折舊額。2.固定資產(chǎn)折舊的方法企業(yè)應(yīng)當根據(jù)固定資產(chǎn)所含經(jīng)濟利益的預(yù)期實現(xiàn)正式正式合約生效，選擇折舊方法?？蛇x擇的折舊方法包括平均年限法（直線法）、工作量法、年數(shù)總和法和雙倍余額遞減法。折舊方法一經(jīng)選定，不得隨意變更，如果企業(yè)在對折舊方法定期的復(fù)核中，發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)包含經(jīng)濟利益的預(yù)期實現(xiàn)正式正式合約生效有重大改變，則應(yīng)當相應(yīng)改變固定資產(chǎn)折舊方法，變更時應(yīng)報有關(guān)機構(gòu)部門機構(gòu)進行備案，并在財務(wù)報表附注中予以說明。我認為酒店餐飲業(yè)的固定資產(chǎn)主要采用平均年限法計提折舊。平均年限法又稱直線法，是指按固定資產(chǎn)使用年限平均計算折舊的方法。采用這種方法固定資產(chǎn)的應(yīng)計提折舊總額是均勻地分攤到預(yù)計使用年限的各個會計期間。計算公式如下：年折舊額=[固定資產(chǎn)原值一（預(yù)計殘值收入－預(yù)計清理費用)]÷預(yù)計使用年限=固定資產(chǎn)應(yīng)計提折舊總額÷預(yù)計使用年限年折舊率=年折舊額÷固定資產(chǎn)原值×100%年折舊率=（1－預(yù)計凈殘值率）÷預(yù)計使用年限×100%月折舊率=年折舊率÷12月折舊額=固定資產(chǎn)原值×月折舊率固定資產(chǎn)折舊率有三種，即個別折舊率、分類折舊率和綜合折舊率。在實際工作中，企業(yè)大多按分類折舊率計算固定資產(chǎn)折舊，只有個別特殊的資產(chǎn)（如價值較高、使用年限較長）采用個別折舊率計提折舊。酒店應(yīng)收應(yīng)本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章的特點經(jīng)營餐飲服務(wù)類企業(yè)，同其他商業(yè)企業(yè)一樣，最希望“錢貨兩清”，即錢出去，貨進來；貨出去，錢進來。但是現(xiàn)代社會的一個顯著特征就是存在商業(yè)信用。商業(yè)信用可以促使資金加快周轉(zhuǎn)速度。因此，生意交往中，我欠人、人欠我是經(jīng)常發(fā)生的，特別是有些業(yè)務(wù)需要長期使用一些用品、原料，進貨又很頻繁，每次進貨現(xiàn)金結(jié)算，勢必加大工作負擔(dān)，因而產(chǎn)生商業(yè)信用也難以避免。在會計上把這種現(xiàn)象稱作債權(quán)、債務(wù)。以開餐館為例，最容易產(chǎn)生應(yīng)收、應(yīng)本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章業(yè)務(wù)。比如前來就餐的客人中，有附近管控管理管控機關(guān)、公司、團體的，這些消費者吃飯喝酒需要發(fā)票報銷，要開支票結(jié)算，每次就餐都帶支票來，勢必很麻煩，因而采用半月或一個月結(jié)賬一次；再比如，老同學(xué)、老朋友前來就餐，為了在客人面前表示關(guān)系非同一般，也不愿意現(xiàn)金結(jié)賬，而采用簽單，過幾天再來結(jié)賬，這些就形成應(yīng)收款。在酒店餐飲企業(yè)原料采購過程中，有些供應(yīng)商為了抓住客戶，可以使用延期本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章，甚至有的供貨商專門給各餐館送貨，米面醬醋、雞魚鴨肉、蛋禽果蔬都每天送貨上門，定期結(jié)賬。這些都是產(chǎn)生應(yīng)本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章的業(yè)務(wù)。根據(jù)企業(yè)會計準則規(guī)定，這類業(yè)務(wù)應(yīng)分別設(shè)置“應(yīng)收賬款”和“應(yīng)付賬款”賬戶，用以反映業(yè)務(wù)的發(fā)生和結(jié)算結(jié)果。需要說明的是，產(chǎn)生應(yīng)收、應(yīng)本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章這種商業(yè)信用是現(xiàn)代社會的必然現(xiàn)象，它是經(jīng)濟的潤滑劑，開店經(jīng)營，利用好這種商業(yè)信用，可以達到花小錢做大生意的目的，利用不好則會陷入債務(wù)酒店餐飲企業(yè)營業(yè)稅的特別處理（1）兼營不同稅目的應(yīng)稅行為根據(jù)稅法規(guī)定，酒店餐飲企業(yè)兼營不同稅目應(yīng)稅行為的，應(yīng)當分別核算不同稅目的營業(yè)額，然后按各自的適用稅率計算應(yīng)納稅額；未分別核算的，將從高適用稅率計算應(yīng)納稅額。（2）混合銷售行為一項銷售行為如果既涉及應(yīng)稅勞務(wù)又涉及相關(guān)貨物的，為混合銷售行為。從事相關(guān)貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)、企業(yè)性單位及個體經(jīng)營者的混合銷售行為，視為銷售相關(guān)貨物，不征收營業(yè)稅；其他單位和個人的混合銷售行為，視為提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當征收營業(yè)稅。以上所述的相關(guān)貨物是指有形動產(chǎn)，包括電力、熱力、氣體在內(nèi)。上述從事相關(guān)貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)、企業(yè)性單位及個體經(jīng)營者，包括以從事相關(guān)貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或零售為主，并兼營應(yīng)稅勞務(wù)的企業(yè)、企業(yè)性單位及個體經(jīng)營者在內(nèi)。納稅人的銷售行為是否屬于混合銷售行為，由國家稅務(wù)總局所屬征收機關(guān)確定。（3）兼營應(yīng)稅勞務(wù)與相關(guān)貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)行為納稅人兼營應(yīng)稅勞務(wù)與相關(guān)貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)行為的，應(yīng)分別核算應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額與相關(guān)貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。不分別核算或者不能準確核算的，其應(yīng)稅勞務(wù)與相關(guān)貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)一并征收增值稅，不征收營業(yè)稅。納稅人兼營的應(yīng)稅勞務(wù)是否應(yīng)當一并征收增值稅，由國家稅務(wù)總局所屬征收機關(guān)確定。納稅人兼營免稅、減稅相關(guān)本次項目的，應(yīng)當單獨核算免稅、減稅相關(guān)本次項目的營業(yè)額；未單獨核算營業(yè)額的，不得免稅、減稅。（4）營業(yè)稅與增值稅征稅范圍的劃分營業(yè)稅與增值稅都是流轉(zhuǎn)稅，營業(yè)稅主要對各種勞務(wù)征收，同時對銷售不動產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)也征收營業(yè)稅。增值稅主要對各種相關(guān)貨物征收，同時對加工、修理修配業(yè)務(wù)也征收增值稅。兩個稅種性質(zhì)相同，各自征收領(lǐng)域不同，理論上是可以劃分清楚的。但在實際操作中存在一些具體區(qū)別的問題，對此，國家做了一些具體規(guī)定。其中，涉及旅店、飲食、旅游等業(yè)務(wù)，根據(jù)混合銷售規(guī)定的處理原則，比較容易確定征稅范圍。如飲食行業(yè)，在提供飲食的同時，附帶也提供香煙等相關(guān)貨物，就應(yīng)按飲食業(yè)征收營業(yè)稅。另外一種經(jīng)營形式是飲食業(yè)自制食品，即可對內(nèi)又可對外銷售相關(guān)貨物的兼營情況。如某飯店在大門口設(shè)一獨立核算的柜臺，既對店內(nèi)的顧客提供自制食品（如月餅、生日蛋糕、快餐等），又對外銷售，這種情況屬于兼營行為。在劃分混合銷售或是兼營行為時都要嚴格區(qū)分兩者的概念，才能正確劃分營業(yè)稅與增值稅的征稅范圍。在其他服務(wù)業(yè)中，情況也比較復(fù)雜。例如某酒店開設(shè)的照相館在照結(jié)婚紀念照的同時，附帶也提供鏡框、相冊等相關(guān)貨物，此種混合銷售行為就應(yīng)按其他服務(wù)業(yè)征收營業(yè)稅。這是因為這項銷售業(yè)務(wù)是以提供勞務(wù)為主，同時附帶銷售相關(guān)貨物，這種情況下的混合銷售行為應(yīng)當征收營業(yè)稅。酒店財務(wù)經(jīng)理職責(zé)1．協(xié)助財務(wù)總監(jiān)編制酒店各項財務(wù)報表，財務(wù)計劃，編制財務(wù)預(yù)算；相關(guān)相關(guān)本次項目處理財務(wù)會計工作，督導(dǎo)執(zhí)行財務(wù)計劃的實施，及時了解計劃執(zhí)行中的問題并解決實際困難。2．建立財務(wù)內(nèi)部審計相關(guān)相關(guān)流程，執(zhí)行內(nèi)部審計職責(zé)。3．建立酒店財政、稅務(wù)、銀貸、工商、統(tǒng)計對外良好關(guān)系；做好酒店稅務(wù)籌劃，爭取稅務(wù)優(yōu)惠，合理避稅；相關(guān)相關(guān)本次項目財務(wù)會計年審工作。4．相關(guān)相關(guān)本次項目酒店各種財務(wù)專用章、財務(wù)相關(guān)相關(guān)本次項目人專用章、法人章、稅務(wù)專用章、稅務(wù)登記、銀行貸款卡、銀行開戶協(xié)議、銀行印鑒等重要財務(wù)資料與物件的安全保管。5．相關(guān)相關(guān)本次項目酒店所有資產(chǎn)、存貨、資金、收入的安全，合理利用資金。6．相關(guān)相關(guān)本次項目酒店保險業(yè)務(wù)，按政策做好續(xù)保、承付保險費及索賠工作。7．相關(guān)相關(guān)本次項目編制統(tǒng)計資料報表，為每月財務(wù)報表提供必要資料。8．按時編制每月經(jīng)營預(yù)測、每月財務(wù)報告及每月財務(wù)經(jīng)營狀況完成情況報表；按時編制每月現(xiàn)金流量表，并按時向上級機構(gòu)部門機構(gòu)呈報財務(wù)報表。9．相關(guān)相關(guān)本次項目編制審核預(yù)提費用的記賬憑證和預(yù)提費用一覽表；審核督促并及時調(diào)整預(yù)提費用與實際費用之間的差額。10．督導(dǎo)各項財務(wù)規(guī)章制度規(guī)章、財經(jīng)紀律和財金規(guī)則執(zhí)行情況，并根據(jù)酒店實際情況，制定有關(guān)財務(wù)管控管理管控規(guī)章制度規(guī)章和實施細則是財務(wù)經(jīng)理職責(zé)。11．財務(wù)經(jīng)理職責(zé)中需要相關(guān)相關(guān)本次項目編制月工資工時分析一覽表、財務(wù)成果報告、經(jīng)營情況分析比較表、全年預(yù)算表、庫存周轉(zhuǎn)報表等并報財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理。12．審核采購招標協(xié)議合同協(xié)議協(xié)議，監(jiān)督協(xié)議合同協(xié)議執(zhí)行情況；督導(dǎo)成本控制工作，根據(jù)酒店經(jīng)營情況完善成本費用控制程序。13．審核應(yīng)付賬款的所有入賬憑證和所附原始憑證，并核對應(yīng)付賬款報表是否與總賬一致；根據(jù)酒店資金狀況安排款項支付。14．監(jiān)控酒店管控管理管控相關(guān)有關(guān)人員在店內(nèi)就餐的簽單；監(jiān)控酒店高層管控管理管控相關(guān)有關(guān)人員折扣權(quán)限執(zhí)行情況。15．相關(guān)相關(guān)本次項目審核總賬主管所編制憑證；相關(guān)相關(guān)本次項目總賬的月底結(jié)賬和每月的調(diào)賬對賬工作；相關(guān)相關(guān)本次項目審核總會計師出具納稅報表、財務(wù)報表、財務(wù)分析等。16．相關(guān)相關(guān)本次項目酒店外籍企業(yè)有關(guān)員工和本地企業(yè)有關(guān)員工工資報表的制作和審核。17．監(jiān)督應(yīng)收款回收情況；審核應(yīng)收款賬齡分析表；監(jiān)督管控管理管控層、銷售機構(gòu)部門機構(gòu)擔(dān)保情況；審核前臺抵減收入的各項憑證，并及時將情況與日審、夜審、信貸應(yīng)收員等崗位溝通，確保收入及時進賬。18．審核備用金支出憑單，并在憑單上本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法。19．相關(guān)相關(guān)本次項目督促旅行社傭金的支付，收到旅行社傭金投訴單時，盡快處理。20．檢查督導(dǎo)前臺收款、餐廳收款工作，制訂服務(wù)程序與標準，確保提高服務(wù)質(zhì)量。21．全面相關(guān)相關(guān)本次項目財務(wù)會計工作，檢查企業(yè)有關(guān)員工考勤，檢查企業(yè)有關(guān)員工工作態(tài)度。制訂并執(zhí)行培訓(xùn)計劃，定期考核、評估企業(yè)有關(guān)員工，并向總監(jiān)提出對企業(yè)有關(guān)員工的獎懲建議。22．相關(guān)相關(guān)本次項目財務(wù)部的安全、防火、防盜工作，確保安全。23．財務(wù)經(jīng)理職責(zé)還包括完成上級交辦的其它工作。餐飲業(yè)務(wù)一般銷售收入的核算餐飲業(yè)務(wù)在當天營業(yè)結(jié)束后，由收款員根據(jù)“收款核對表”“收款登記表”和“產(chǎn)銷核對表”等憑證，匯總編制“營業(yè)收入日報表”與所收庫存現(xiàn)金一并交財會機構(gòu)部門機構(gòu)。營業(yè)收入日報表的格式如下表所示?；蛴墒湛钊俗孕刑顚憥齑娆F(xiàn)金解款單存至銀行，憑銀行解款單回單向財會機構(gòu)部門機構(gòu)報賬。銷售收入的庫存現(xiàn)金，不得用于列支其他開支，如有長短款，應(yīng)在“營業(yè)收入日報表”中分別填列，不得以長補短?！纠磕炒缶频曦攧?wù)部依據(jù)營業(yè)機構(gòu)部門機構(gòu)報送的“營業(yè)收入日報表”，列明應(yīng)收金額7504元，實收庫存現(xiàn)金7502元，庫存現(xiàn)金已解存銀行，短缺庫存現(xiàn)金2元，原因待查。營業(yè)收入日報表相關(guān)本次項目應(yīng)收金額（元）實收金額（元）溢款（+）缺款（一）（元）關(guān)鍵重要備注1.門市收入

2.外賣收入6360.00

1144.006360.00

1142.000

-2合計7504.007502.00-2（1）根據(jù)營業(yè)收人日報表，作會計分錄如下：借：庫存現(xiàn)金7502待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢2貸：主營業(yè)務(wù)收人7504（2）根據(jù)解款單回單聯(lián)，作會計分錄如下：借：銀行存款7502貸：庫存現(xiàn)金7502（3）今查明短缺2元，系工作中差錯，經(jīng)批準由收款員賠償，作會計分錄如下：借：其他應(yīng)收款——xx

2貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢2餐飲業(yè)固定資產(chǎn)與用品用具的區(qū)分固定資產(chǎn)：在本章一開始就介紹了，服務(wù)業(yè)中把購置的、為顧客服務(wù)的設(shè)備分為固定資產(chǎn)和用品用具。其區(qū)分的標準是依照它們在服務(wù)過程中是提供長期服務(wù)還是短期服務(wù)。但是在購置時，它們卻具有相同的記賬特點。如餐館在開業(yè)之前要購置的有：廚房里的灶具、炊具、冷藏柜等等；在餐廳里有冰柜、電扇、空調(diào)、桌椅等，在購置這些設(shè)備時，還會有些運雜費發(fā)生，核算的記錄是將所有購置的設(shè)備和用具按成本價記賬。如果發(fā)生有安裝費、運雜費時，分得清品種的，記錄到這項設(shè)備的賬戶上，然后將購置回的資產(chǎn)與用品用具按單價再區(qū)分，看是記錄在固定資產(chǎn)賬上，還是記錄在用品用具賬上。旅店業(yè)在開業(yè)時同樣要購置必需的設(shè)備，如桌椅床、電視機、相關(guān)公司正式正式合約生效方法機、電風(fēng)扇，在購置時核算記賬的方法同餐館一樣。一般而言，屬于固定資產(chǎn)的，按照可以使用的年限，按年、月提取折舊，把磨損的部分計入當期費用中。而對于用品用具，會計核算中應(yīng)當將其記入“低值易耗品”賬戶中?？砂磧r值高低和使用規(guī)定時間長短分為兩種方法攤銷計入當期費用，即像價值較低的碗筷杯碟、床單枕巾，使用時一次攤銷記入當期費用中；桌椅床架等可采用分次攤銷法記入當期費用。大中型酒店經(jīng)營業(yè)務(wù)的有關(guān)內(nèi)容大中型酒店餐飲企業(yè)經(jīng)營正式正式合約生效多樣，服務(wù)相關(guān)本次項目繁多，包括住宿、飲食、購物、美容、沐浴桑拿、照相、洗滌、娛樂、修理、代理等服務(wù)相關(guān)本次項目。不同的經(jīng)營業(yè)務(wù)營業(yè)稅的稅率不同，如果能分別核算應(yīng)盡可能分開確認處理。將酒店經(jīng)營業(yè)務(wù)有關(guān)內(nèi)容歸納起來有以下幾點：（1）服務(wù)性經(jīng)營業(yè)務(wù)服務(wù)性經(jīng)營業(yè)務(wù)，是指利用一定的場所、設(shè)備和工具，提供服務(wù)、勞務(wù)的行業(yè)，比如旅館的住宿、美容美發(fā)、洗滌、照相等，此類業(yè)務(wù)營業(yè)稅的稅率一般為5%；此外還有歌廳、舞廳等，此類業(yè)務(wù)的營業(yè)稅稅率一般為5%~20%。（2）飲食經(jīng)營業(yè)務(wù)飲食經(jīng)營業(yè)務(wù)是指從事加工烹制食品，當即供應(yīng)給顧客食用的經(jīng)營業(yè)務(wù)，比如酒店的餐廳、酒家的經(jīng)營業(yè)務(wù)。有一定規(guī)模的酒店企業(yè)都有附屬的餐飲機構(gòu)部門機構(gòu)進行酒店住宿的配套服務(wù)。（3）商品經(jīng)營業(yè)務(wù)商品經(jīng)營業(yè)務(wù)是指酒店企業(yè)開設(shè)的商場所進行的商品購銷活動業(yè)務(wù)。酒店企業(yè)為了方便住客購物，開設(shè)一些消費者需要購買物品的商場，以拓寬服務(wù)領(lǐng)域、廣開財路，發(fā)揮現(xiàn)代酒店企業(yè)多功能的積極作用。酒店餐飲服務(wù)業(yè)涉及到的營業(yè)稅稅目及稅率（1）服務(wù)業(yè)的具體稅目服務(wù)業(yè)，指利用設(shè)備、工具、場所、信息或技能為社會提供服務(wù)的業(yè)務(wù)。本稅目的征稅范圍主要包括：代理業(yè)、旅店業(yè)、飲食業(yè)、旅游業(yè)、倉儲業(yè)、租賃業(yè)、廣告業(yè)、其他服務(wù)業(yè)。服務(wù)業(yè)的營業(yè)稅稅率為5%。（2）娛樂業(yè)的具體稅目娛樂業(yè)是指為娛樂活動提供場所和服務(wù)的業(yè)務(wù)，包括經(jīng)營歌廳、舞廳、卡拉OK歌舞廳、音樂茶座、臺球、高爾夫球、保齡球場、網(wǎng)吧、游藝場等娛樂場所，以及娛樂場所為顧客進行娛樂活動提供服務(wù)的業(yè)務(wù)。娛樂場所為顧客提供的飲食服務(wù)及其他各種服務(wù)也按照娛樂業(yè)征稅。娛樂業(yè)執(zhí)行5%~20%的幅度稅率，具體適用的稅率，由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當?shù)氐膶嶋H情況在稅法規(guī)定的幅度內(nèi)決定。但規(guī)定從2001年5月1日起，對夜總會、歌廳、舞廳、射擊、狩獵、跑馬、游戲、高爾夫球等娛樂行為一律按20%的稅率征收營業(yè)稅。所以財務(wù)相關(guān)有關(guān)人員在進行會計核算時要善于分析經(jīng)濟業(yè)務(wù)的實質(zhì)，準確劃分稅目。這將直接影響企業(yè)稅收負擔(dān)。例如，利用管控管理管控的房屋直接經(jīng)營一家網(wǎng)吧和把房屋出租后由另一家企業(yè)去經(jīng)營網(wǎng)吧就有很大的不同，前者是經(jīng)營酒吧，屬于娛樂業(yè)；而后者則是出租房屋，屬于服務(wù)業(yè)。酒店餐飲服務(wù)企業(yè)的應(yīng)收賬款的控制開店經(jīng)營，最不希望發(fā)生應(yīng)收款業(yè)務(wù)，產(chǎn)生應(yīng)收款，一方面現(xiàn)金被占用了，使原來本小利微的企業(yè)流動資金更加緊張，資金周轉(zhuǎn)不靈容易導(dǎo)致危機；另一方面應(yīng)收款的催收費時費力，收回難度很大。所以，應(yīng)收款發(fā)生了，一般會有一部分轉(zhuǎn)為壞賬收不回來。在經(jīng)營過程中，對應(yīng)收款的現(xiàn)象，要遵循兩個原則：一是盡量避免簽單結(jié)賬，盡量采用現(xiàn)金結(jié)算，對采用現(xiàn)金結(jié)賬的，寧可給予一定的優(yōu)惠和折扣，以吸引消費者采用現(xiàn)金結(jié)算；二是實在不能避免簽單結(jié)賬時，一定要有保障手段，如了解簽單方是否有結(jié)算能力，結(jié)算欠款是否守信譽，手續(xù)是否健全（如事先訂立簽單協(xié)議合同協(xié)議，每次消費由指定人簽單）。對無交易記錄的客戶，一般拒絕簽單，以保障企業(yè)的財產(chǎn)安全。以湘情酒樓為例，湘情酒樓雖然是一家小餐館，但因風(fēng)味獨特，衛(wèi)生干凈，環(huán)境相對好而吸引了眾多消費者就餐，其中有許多公司、機關(guān)提出采用簽單結(jié)算正式正式合約生效，湘情酒樓對所有提出采用簽單結(jié)賬的機關(guān)、團體、公司都做了一番調(diào)查，決定對稅務(wù)所、工商所、防疫站及一家電子公司采用月底結(jié)賬的正式正式合約生效，因為這些客戶結(jié)賬信譽高。除了這幾家可簽單外，其他提出相關(guān)要求的客戶，采用使用貴賓卡的正式正式合約生效，凡持貴賓卡客戶，可予9折優(yōu)惠。這樣，即使酒樓的流動資金不被長期占用，也避免了催收欠款的麻煩。酒店餐飲業(yè)利潤的核算前的準備為了正確地反映企業(yè)實現(xiàn)的利潤總額，在進行利潤核算前，必須做好賬目核對、財產(chǎn)清查和賬項調(diào)整的工作。1.賬目核對賬目核對是將各種有關(guān)的賬簿記錄進行核對。通過核對做到賬賬相符，如有不符，應(yīng)即查明原因，予以更正。賬目核對的具體有關(guān)內(nèi)容包括：總分類賬中各資產(chǎn)類及費用類賬戶的余額之和應(yīng)與各負債類、所有者權(quán)益類及收入類賬戶的余額之和核對相符；各總分類賬戶的期末余額應(yīng)與其所統(tǒng)馭的各明細分類賬戶的余額之和核對相符；存貨的各明細分類賬戶應(yīng)與各相關(guān)的實物保管賬核對相符；銀行存款日記賬應(yīng)與銀行對賬單核對相符；應(yīng)收、應(yīng)付賬款和其他應(yīng)收、應(yīng)本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章明細分類賬戶的記錄應(yīng)與往來單位或個人的憑證單據(jù)核對相符。2.財產(chǎn)清查財產(chǎn)清查是指根據(jù)賬簿記錄，清查盤點各項財產(chǎn)物資和現(xiàn)金，通過清查盤點，做到賬實相符。財產(chǎn)清查的具體有關(guān)內(nèi)容包括：原材料、低值易耗品、庫存商品、固定資產(chǎn)以及現(xiàn)金等。若發(fā)現(xiàn)賬實不符，應(yīng)及時查明原因，區(qū)別情況進行核算，以保證核算資料的真實性和準確性。3.賬項調(diào)整賬項調(diào)整是將屬于本期已經(jīng)發(fā)生而尚未入賬的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，包括本期應(yīng)得的收入和應(yīng)負擔(dān)的支出，調(diào)整入賬。賬項調(diào)整的主要有關(guān)內(nèi)容包括：本期已實現(xiàn)的而尚未入賬的主營業(yè)務(wù)收入和與之相配比的主營業(yè)務(wù)成本；本期已實現(xiàn)的而尚未入賬的其他業(yè)務(wù)收入和與之相配比的其他業(yè)務(wù)支出；本期已實現(xiàn)而尚未入賬的投資收益，本期已實現(xiàn)而尚未入賬的銀行存款利息收入和短期借款利息支出；本期已領(lǐng)用的原材料的轉(zhuǎn)賬；已領(lǐng)未用原材料“假退料”的轉(zhuǎn)賬；已領(lǐng)用低值易耗品的攤銷；本期固定資產(chǎn)折舊費和大修理費用的預(yù)提；本期無形資產(chǎn)和長期待攤費用的攤銷；本期負擔(dān)的待攤費用的攤銷；本期職工福利費、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費的計提；已批準核銷的待處理財產(chǎn)損溢的轉(zhuǎn)賬；本期應(yīng)負擔(dān)的營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅和教育費附加的計提，以及壞賬準備、存貨跌價準備、長期投資減值準備、固定資產(chǎn)減值準備和無形資產(chǎn)減值準備的計提或調(diào)整等。賬項調(diào)整必須在賬賬、賬實相符的基礎(chǔ)上進行。酒店餐飲業(yè)原料及主要材料購進的核算酒店餐飲業(yè)購進原材料，通常有兩種方法：一種是以生產(chǎn)機構(gòu)部門機構(gòu)（廚房、生產(chǎn)加工車間）提出的“原材料請購單”為依據(jù)，采購員應(yīng)提供多家供應(yīng)商的報價并報經(jīng)同意后辦理采購手續(xù)。購進后將原材料直接交生產(chǎn)機構(gòu)部門機構(gòu)，由其本協(xié)議合同支付資金服務(wù)本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法后，辦理出入庫手續(xù)后連同發(fā)票交財會機構(gòu)部門機構(gòu)入賬；另一種是倉庫保管員按照定額管控管理管控相關(guān)要求提出的“原材料請購單”為依據(jù)，采購員采購后交倉庫本協(xié)議合同支付資金服務(wù)，經(jīng)填寫“人庫單”后交財會機構(gòu)部門機構(gòu)入賬。企業(yè)支付原材料價款和采購費用時，借記“在途物資”科目；貸記“銀行存款”科目。原材料運到本協(xié)議合同支付資金服務(wù)入庫時，借記“原材料”科目；貸記“在途物資”科目。對于“原材料”科目，還需說明一些問題?！霸牧稀笔琴Y產(chǎn)類賬戶，用以核算企業(yè)庫存各種原材料的實際成本，當購進原材料本協(xié)議合同支付資金服務(wù)入庫和原材料發(fā)生盤盈時，借方記入本科目；當耗用原材料和原材料發(fā)生盤虧時，貸方計入本科目；余額在借方，表示企業(yè)庫存原材料的實際成本。“原材料”賬戶除按材料類別設(shè)置二級賬戶進行核算以外，還應(yīng)按品種設(shè)置明細賬進行明細核算。酒店餐飲企業(yè)中存貨的分類以酒店為例，酒店的存貨，按是否被消耗掉分為兩類：一類是不會很快被消耗掉，需放在倉庫中備用的，如油米醬醋；另一類是很快被消耗的，像肉禽蛋菜、雞魚鴨肉。這類被消耗掉的用品，按照是當天采購當天耗用，還是采購回來先在餐館的小倉庫放置備用的不同，又分為備用存貨和直接耗用存貨。因此，餐館存貨按以上的分類排列如下：①存貨不被當天耗用。米、面、食用油、調(diào)料用品、香皂、茶葉、洗發(fā)水、牙具等等。②存貨被當天耗用：肉禽蛋菜、雞魚鴨肉等。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身情況建立存貨采購、詢價、出入庫管控管理管控規(guī)章制度規(guī)章，不論是哪種存貨，購入時均作為存貨辦理本協(xié)議合同支付資金服務(wù)入庫手續(xù)。對于采購后即被直接領(lǐng)用的材料，在辦理本協(xié)議合同支付資金服務(wù)入庫同時辦理出庫手續(xù)。通過固定資產(chǎn)和存貨的記賬，可以看出一個規(guī)律，即這些固定資產(chǎn)和存貨，在最后的環(huán)節(jié)上都是以成本、費用的形式進入到盈虧的核算中。但是，先通過固定資產(chǎn)和存貨賬面上進行記錄有兩個好處：一是可以使經(jīng)營過程中計算盈虧更加準確和合理。如果開業(yè)時購置的大量用品和固定資產(chǎn)，在開業(yè)時全部計入銷售費用，在賬上就表現(xiàn)出開業(yè)后很長一段規(guī)定時間全都是虧損，沒有盈利，這就不真實。二是將不被馬上用掉的存貨記錄在賬上隨著被使用而逐漸地沖銷記錄，使公司的財產(chǎn)更加安全，做到財產(chǎn)物資有登記、領(lǐng)用有記錄，避免浪費、被竊。這些就是酒店餐飲業(yè)要酒店餐飲企業(yè)會計系統(tǒng)的原則1.收入收入一般分為三類：食物、飲料、其他雜項。最后一項可能包括香煙、糖果、寄售等。如果其他雜項這一類中的任何一項的金額變得越來越大，在賬簿中應(yīng)為其設(shè)置單獨的一欄。2.直接費用服務(wù)是一項直接費用并且應(yīng)包括在各項與之有關(guān)的相關(guān)本次項目中。為了避免過于復(fù)雜的會計系統(tǒng)，該行業(yè)已形成一種共識，即把服務(wù)員的工資作為該項計算的要素。這一項通常是銷售的30%，但也有可能在25%-35%之間波動。3.間接費用許多權(quán)威機構(gòu)把間接費用分為三類：食品準備、食品服務(wù)、其他相關(guān)本次項目。這種劃分的目的在于為各餐廳之間的比較提供一個統(tǒng)一的標準口徑。然而，這種劃分會導(dǎo)致把重點放在各種分類與銷售預(yù)計的百分比關(guān)系上。過分把重點放在這里是不恰當?shù)?。實際上，各種費用的控制應(yīng)與顧客的滿意程度相聯(lián)系。更進一步說，間接費用用銷售百分比來表示的話，有些相關(guān)本次項目會顯得過小而沒有必要對其進行單獨的控制。把各種相關(guān)本次項目組合在一起還有助于消除對它們進行更深層次分析的傾向。為了保持平均利潤，應(yīng)仔細審查各項間接費用并確定其是否越過管控管理管控上的標準。管控管理管控相關(guān)有關(guān)人員必須考慮某一項服務(wù)的改進是否有助于利潤的提高。消除沒有必要的服務(wù)的改進會把某些費用降至適當?shù)乃?，同時也不至于失去顧客。管控管理管控上的這種考慮同時所帶來的結(jié)果是加強了顧客所期望的服務(wù)，同時消除了那些無助于利潤提高的服務(wù)。4.建議使用現(xiàn)金制（收付實現(xiàn)制）由于餐飲業(yè)的服務(wù)相對簡單，其賬簿及各種記錄應(yīng)建立在現(xiàn)金收支的基礎(chǔ)上。盡管有些客戶會拖欠，餐廳在支付原料上也會有拖欠，然而，一本記錄恰當?shù)默F(xiàn)金簿、獨立的工資記錄、一本日記賬就足夠了。應(yīng)收賬款及應(yīng)付賬款可以通過其他的控制賬戶進行處理。日記賬把日常經(jīng)營活動記錄下來并且最終體現(xiàn)在收益表及資產(chǎn)負債表上。餐飲企業(yè)開辦費的相關(guān)會計處理1籌備期間，公司董事個人借款，其實就是法人借款，之后報銷的費用是進管控管理管控費用——差旅費或業(yè)務(wù)招待費科目，還是進管控管理管控費用——董事費科目?2籌備期間公司發(fā)生的費用是直接計入管控管理管控費用——開辦費，還是先計入管控管理管控費用其他科目，如辦公費，差旅費，之后再一次轉(zhuǎn)入管控管理管控費用——開辦費?3籌辦期間，為服務(wù)員，廚師租房，買藥，車費支付的一切費用是先計入應(yīng)付職工薪酬——福利費，再轉(zhuǎn)入銷售費用還是先計入應(yīng)付職工薪酬一福利費，再轉(zhuǎn)入管控管理管控費用——福利費？這個不按相關(guān)有關(guān)人員劃分費用么？我覺得為服務(wù)員、廚師支付的應(yīng)該進銷售費用。4籌備期間購買支票的費用也是計入開辦費?5是不是籌備期可發(fā)生的費用不管是為誰支付的，不按受益者分配費用都直接計入管控管理管控費用——開辦費?【解答】您上面所列示的有關(guān)內(nèi)容因為都屬于籌建期間發(fā)生的，所以都是計入“管控管理管控費用——開辦費”的，下面是有關(guān)開辦費的具體規(guī)定，您可以參考一下。開辦費的列支范圍1籌建相關(guān)有關(guān)人員開支的費用(1)籌建相關(guān)有關(guān)人員的勞務(wù)費用：具體包括籌辦相關(guān)有關(guān)人員的工資獎金等工資性支出，以及應(yīng)交納的各種社會保險。在籌建期間發(fā)生的如醫(yī)療費等福利性費用，如果籌建期較短可據(jù)實列支，籌建期較長的，可按工資總額的14％計提職工福利費予以解決。(2)差旅費：包括市內(nèi)交通費和外埠差旅費。(3)董事會費和聯(lián)合委員會費2企業(yè)登記、公證的費用主要包括登記費、驗資費、稅務(wù)登記費、公證費等。3籌措資本的費用：主要是指籌資支付的手續(xù)費以及不計入固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的匯兌損益和利息等。4相關(guān)有關(guān)人員培訓(xùn)費：主要有以下兩種情況(1)引進設(shè)備和技術(shù)需要消化吸收，選派一些職工在籌建期間外出進修學(xué)習(xí)的費用。(2)聘請專家進行技術(shù)指導(dǎo)和培訓(xùn)的勞務(wù)費及相關(guān)費用5企業(yè)資產(chǎn)的攤銷、報廢和毀損6其他費用(1)籌建期間發(fā)生的辦公費、廣告費、交際應(yīng)酬費。(2)印花稅。(3)經(jīng)投資人確認由企業(yè)負擔(dān)的進行可行性研究所發(fā)生的費用。(4)其他與籌建有關(guān)的費用，例如資訊調(diào)查費、訴訟費、文件印刷費、通訊費以及慶典禮品費等支出。酒店業(yè)進行采購管控管理管控的會計處理酒店業(yè)采購業(yè)務(wù)的日常監(jiān)督控制一般有：一、各機構(gòu)部門機構(gòu)需要購買的相關(guān)貨物及物品應(yīng)該報總經(jīng)理或者分管副總審批，但廚房使用的原材料可以授權(quán)廚師長或者其指定相關(guān)有關(guān)人員根據(jù)業(yè)務(wù)需要采購。本單據(jù)一般應(yīng)該一式三聯(lián)，其中存根聯(lián)交申請機構(gòu)部門機構(gòu)，一聯(lián)交財務(wù)，一聯(lián)交采購員。二、采購員憑上述審批單據(jù)辦理采購物品，并辦理入庫手續(xù)（其中廚房直接用的原材料由廚師長或者指定的廚師相關(guān)相關(guān)本次項目本協(xié)議合同支付資金服務(wù)，并可以用直拔單據(jù)直接拔到廚房的洗菜機構(gòu)部門機構(gòu)）。本單據(jù)一般一式五聯(lián)，其中倉庫一聯(lián)，采購一聯(lián)（報賬），財務(wù)一聯(lián)（對賬），廚師長一聯(lián)，供應(yīng)商一聯(lián)（結(jié)賬用）。三、采購員需要直接付現(xiàn)的相關(guān)本次項目，憑第一項的審批單據(jù)，第二項的入庫單據(jù)及稅務(wù)發(fā)票，填寫采購報銷單據(jù)，經(jīng)采購經(jīng)理，成本會計，財務(wù)經(jīng)理，總經(jīng)理審批后支本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章項。四、供應(yīng)商送來的相關(guān)貨物一般采用每月一結(jié)的方法：一般每月25日結(jié)賬，即從上月26日到本月25日的送貨相關(guān)本次項目，憑倉庫開出的本協(xié)議合同支付資金服務(wù)單據(jù)及稅務(wù)發(fā)票與財務(wù)核對，并經(jīng)老總審批后，由財務(wù)機構(gòu)部門機構(gòu)根據(jù)企業(yè)的資金收付情況安排本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章。五、酒店耗用的大米、調(diào)料、干貨以及低值易耗品一般要辦入庫手續(xù)，領(lǐng)用時，倉庫要填寫出庫單據(jù)，然后領(lǐng)用機構(gòu)部門機構(gòu)相關(guān)相關(guān)本次項目人或者指定相關(guān)有關(guān)人員應(yīng)該在出庫單據(jù)上本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法，會計次日收到倉庫的出庫單據(jù)后，計入相應(yīng)的成本費用中；對于鮮活品、蔬菜、禽、蛋、肉等廚房直接用的原材料，建議用“直拔單據(jù)”本協(xié)議合同支付資金服務(wù)，即直接拔到廚房使用，不再入倉庫；會計核算上，憑“直拔單據(jù)”及相應(yīng)的稅務(wù)發(fā)票，直接計入成本中，然后月底盤點沖減廚房的成本。憑“直拔單據(jù)”及相應(yīng)的稅務(wù)發(fā)票，直接計入成本：借：主營業(yè)務(wù)成本——餐廳——肉/輔料/魚/其他直拔原材料等貸：應(yīng)付賬款——XX供應(yīng)商月底盤點沖減成本：借：原材料——盤存貸：主營業(yè)務(wù)成本——餐廳——肉/輔料/魚/其他直拔原材料等次月將盤存的原材料作為廚房第一筆成本處理：借：主營業(yè)務(wù)成本——餐廳——肉/輔料/魚/其他直拔原材料等貸：原材料——盤存酒店餐廳發(fā)生裝修費之類的怎么做賬【問】酒店餐廳進行裝修，酒店是新建的，餐廳裝修后為酒店營業(yè)使用，這個裝修費是進入固定資產(chǎn)還是應(yīng)進入長期待攤費用？給酒店業(yè)務(wù)員的傭金應(yīng)如何處理呢？【答】如果房子是自己花錢買的，則發(fā)生的費用計入固定資產(chǎn)。如果是租來的，則發(fā)生的費用要計入長期待攤費。用酒店業(yè)務(wù)員的傭金應(yīng)計入銷售費用。但是這樣處理沒有合法的依據(jù)，所以你看看你們與他是否簽訂了企業(yè)有關(guān)員工協(xié)議合同協(xié)議，如果有則按工資來處理，這樣是最為合適。餐飲業(yè)出納工作相關(guān)相關(guān)流程（一）現(xiàn)金收入清點、整理程序出納與收銀領(lǐng)班一起，將前一天放入保險柜中的現(xiàn)金袋一一打開，核對現(xiàn)金數(shù)額與現(xiàn)金袋上記錄金額是否一致?，F(xiàn)金與現(xiàn)金收入交收記錄簿上記錄金額是否一致。（二）出納現(xiàn)款記錄表編制程序出納現(xiàn)款記錄表分為兩部分：第一部分是實收現(xiàn)款部分，反映酒店每個營業(yè)機構(gòu)部門機構(gòu)、每個班次、每個收銀員實收現(xiàn)金；第二部分是應(yīng)收現(xiàn)款部分，反映飯店每個營業(yè)機構(gòu)部門機構(gòu)、每個班次、每個收銀員應(yīng)收過機實數(shù)。出納根據(jù)現(xiàn)金收入交收記錄簿核對每個班次、每個收銀員實交現(xiàn)金數(shù)額，財務(wù)部出納根據(jù)現(xiàn)金交收記錄匯入此表中，該記錄表合計數(shù)為當天應(yīng)存入銀行的現(xiàn)金收入總數(shù)。（三）每日現(xiàn)金收入記錄表編制程序每日現(xiàn)金收入記錄表是在完成出納現(xiàn)款記錄表的基礎(chǔ)之上編制成的。它既是出納記錄表的補充說明，又是概括總結(jié)。出納當天根據(jù)客房餐飲收入分別填制現(xiàn)金存款單，支票進賬單送存銀行，然后分別制作客房餐飲現(xiàn)金收入記錄作為財務(wù)部編制現(xiàn)金輸入憑證的原始憑證。（四）差額核對1、目的是為了防止收銀員的繳款憑證（報表）漏交出納或?qū)徲嫛?、出納將當天開箱收到的繳款憑證（繳款報表）匯總后，送日審員進行差額核對。日審員要將當天繳款員上繳繳款憑證的審計聯(lián)，同出納傳遞過來的出納聯(lián)逐一進行相符核對，并加蓋私章。如果繳款憑證只有出納聯(lián)，而沒有審計聯(lián)，要在“差額登記表”中登記為正數(shù)；如果審計聯(lián)有而出納聯(lián)沒有的，要在“差額登記表”中登記為負數(shù)。登記日期以繳款憑證（繳款報表）的日期為準。3、在登記表中將繳款憑證（繳款報表）分為前臺收銀組、餐廳收銀組、其它機構(gòu)部門機構(gòu)及合作機構(gòu)部門機構(gòu)四部分登記。在填寫登記表過程中，繳款員姓名、數(shù)字金額一定要正確及清晰，正負數(shù)要分明，每一筆正負數(shù)都應(yīng)該是相符合的。4、如果核對表中繳款憑證（繳款報表）第二天還沒登記差額的，要立即查明原因。如果是登記錯誤，要立刻更正并在更改處加蓋私章后，在關(guān)鍵重要備注欄說明原因；如憑證沒送到，要立即查明原因盡快解決。差額核對完畢后，將憑證的出納聯(lián)送還出納；差額核對表月末登記完后，交會計存檔。（五）銀行日報表編制程序銀行日報表是根據(jù)賓館在銀行開設(shè)不同的戶頭而設(shè)立的，根據(jù)實際存款情況，將賬戶報表分為兩部分。1、收入部分：根據(jù)每日現(xiàn)金收入記錄有關(guān)內(nèi)容填寫，括號內(nèi)的反映人民幣金額，并根據(jù)該金額，轉(zhuǎn)入人民幣銀行日報表；支出部分：根據(jù)當天本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章各銀行支出數(shù)，逐筆填寫。（六）現(xiàn)金支出費用報銷程序大廈現(xiàn)金支出是由各業(yè)務(wù)機構(gòu)部門機構(gòu)填寫報銷憑單，根據(jù)性質(zhì)不同，機構(gòu)部門機構(gòu)經(jīng)理同意，由財務(wù)部經(jīng)理審核，經(jīng)總經(jīng)理或總經(jīng)理書面授權(quán)人審批后，方可在出納處領(lǐng)取現(xiàn)金。出納接到報銷憑單后，首先檢查本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法手續(xù)是否齊全，本協(xié)議合同支付資金服務(wù)手續(xù)是否完備，經(jīng)核實無誤后，方可承付現(xiàn)金。出納將當天現(xiàn)金支出憑單匯總后，送財務(wù)部經(jīng)理審批，核算員審核無誤，開現(xiàn)金支票，補足備用金?，F(xiàn)金支出差旅費報銷程序：1、企業(yè)有關(guān)員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然后交總經(jīng)理審批簽名，交由財務(wù)審核，確認無誤后，由出納發(fā)款。2、企業(yè)有關(guān)員工出差回來后，據(jù)實填寫支付證明單，并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由證明人簽名，然后給總經(jīng)理簽名，進行實報實銷，再經(jīng)會計審核后，由出納給予報銷。（七）登記現(xiàn)金日記賬程序登記日記賬要根據(jù)業(yè)務(wù)有關(guān)內(nèi)容，逐筆登記。登記業(yè)務(wù)有關(guān)內(nèi)容摘要要簡練，數(shù)字不得涂改。如發(fā)生登記錯誤時，應(yīng)采用正確更正方法進行補救，登記賬目時，要以有借必有貸，借貸必須相等為原則，作到日清月結(jié)?，F(xiàn)金賬余額為周轉(zhuǎn)金的固定金額。（八）抽查備用金工作程序出納應(yīng)與審計主管一起，不定期地對賓館內(nèi)部周轉(zhuǎn)金進行抽查，監(jiān)督、檢查各崗位周轉(zhuǎn)金是否有挪用現(xiàn)象或以白條抵賬行為。在抽查前，要做好保密工作，以體現(xiàn)真實性。工作程序是：首先清點各崗位保險箱及存款處的所有現(xiàn)金，按照票面額大小順序，在備用金檢查表上一一填寫，并計算出定額，要與領(lǐng)取備用金金額與該班現(xiàn)金報告之和相符。如出現(xiàn)不一致，便屬于長短款。出現(xiàn)長款時，應(yīng)立即開出財務(wù)正式收據(jù)，將多余部分上繳；出現(xiàn)短款時，由收銀員本人及機構(gòu)部門機構(gòu)主管相關(guān)相關(guān)本次項目寫出書面報告，闡明短款原因，報送財務(wù)部，并提出處理意見。（九）處理收銀員長短款工作程序經(jīng)財務(wù)部日審查明，收銀員實交現(xiàn)金額與電腦記錄一旦出現(xiàn)差異，則為長短款。出現(xiàn)長款時，要通過賬務(wù)處理，轉(zhuǎn)入賓館營業(yè)外收入；出現(xiàn)短款時，由日審填寫短款報告，報送審計主管，審計主管督促本人寫出短款報告，并提出處理意見交財務(wù)部經(jīng)理。原則上短款一律由個人賠償，開出財務(wù)部正式收據(jù)，沖銷其短款金額。（十一）支票領(lǐng)用及結(jié)賬程序1、采購員根據(jù)當天需采購的具體有關(guān)內(nèi)容，從財務(wù)部領(lǐng)取支票。銀行出納在發(fā)出支票前，應(yīng)當核對采購單或報告是否齊備，金額是否相符，審核無誤后，方可簽發(fā)支票。2、簽發(fā)支票需正確使用支票打印機，填寫日期、金額、用途及密碼。3、發(fā)出支票時需在“支票登記本”上按金額、購貨單位等逐項進行登記。4、支票存根返回時，應(yīng)檢查相關(guān)本次項目填寫是否齊全，發(fā)票金額與票根金額是否一致，在“支票登記本”上注銷。5、結(jié)賬時，銀行出納應(yīng)對發(fā)票進行檢查，主要有以下幾個方面：（1）審核發(fā)票的真?zhèn)危?）發(fā)票的簽發(fā)日期（3）購貨品名（4）數(shù)量及單價（5）大小寫金額是否一致（十二）外幣業(yè)務(wù)相關(guān)相關(guān)流程1．總出納每天早晨和收銀主管打開外幣保險箱，核對外幣金額：（1）按照水單順序號碼一一核對；（2）核對外幣現(xiàn)金、支票與外幣兌換營業(yè)日報是否相符。（3）核對每筆現(xiàn)金、支票金額分別以現(xiàn)鈔價或賣價等于兌換外匯人民幣金額。2..審核無誤后，本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法確認，存入我公司外幣賬戶，取得的相關(guān)單據(jù)交與會計做賬。酒店寬帶上網(wǎng)收入營業(yè)稅計稅基數(shù)【問】酒店每月固定支付網(wǎng)通公司寬帶費2萬元，并且同時向上網(wǎng)客人收取寬帶費，請問酒店的寬帶費收入按何標準繳納營業(yè)稅？【答】根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅若干政策問題的通知》（財稅（2003）16號）文，（十四）郵政電信單位與其他單位合作，共同為用戶提供郵政電信業(yè)務(wù)及其他服務(wù)并由郵政電信單位統(tǒng)一收取價款的，以全部收入減去支付給合作方價款后的余額為營業(yè)額。該條款是關(guān)于按差額征收營業(yè)稅的規(guī)定。酒店與合作方需共同為本酒店的用戶提供郵政電信業(yè)務(wù)以及與郵政電信業(yè)務(wù)相關(guān)的其他服務(wù)，并由該酒店統(tǒng)一開據(jù)發(fā)票給用戶收取價款，支付給合作方的價款由合作方根據(jù)其提供服務(wù)性質(zhì)開據(jù)發(fā)票給此酒店，酒店應(yīng)以全部業(yè)務(wù)收入減去支付給合作方價款后的余額作為營業(yè)額，并按3％稅率計算繳納營業(yè)稅。酒店前臺收銀漏洞1.修改房價夜審前當班的服務(wù)員通過提前打印客人結(jié)賬的賬單，然后修改房價正常過夜審，賺取修改房價前與房價后的差額。防范方法：a.關(guān)注每天前臺報表中的修改房價/換房報告，對一些修改房價頻率較高的操作員所經(jīng)手的房間看是否手續(xù)齊全。b.客人結(jié)賬的賬單必須要有客人本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法確認，并看打印賬單的規(guī)定時間與電腦系統(tǒng)中客人結(jié)賬規(guī)定時間是否相差很大，要是規(guī)定時間相差很大應(yīng)該查明原因。2.扣減前臺通過做扣減，賺取扣減金額。防范方法：a.涉及金額變更修改的必須做扣減，扣減必須經(jīng)過相關(guān)相關(guān)有關(guān)人員（店長等）本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法。b.為便于財務(wù)審賬能更清楚的明白扣減緣由，建議做扣減先到財務(wù)審批后，再由店長本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法。3.待結(jié)前臺通過將待結(jié)客人的余額轉(zhuǎn)到住店客人的名下，存在情況：a.客人逃賬，待結(jié)金額為正，前臺為了逃避責(zé)任，通過降低房價等，將金額轉(zhuǎn)到住店客人名下。b.有些客人掛賬規(guī)定時間比較久，前臺服務(wù)員把掛賬的余額轉(zhuǎn)到住店客人名下。防范方法：a.關(guān)注每天的轉(zhuǎn)賬報告，房間之間轉(zhuǎn)賬賓客姓名必須一樣，要是不一樣要仔細查明原因。b.轉(zhuǎn)賬必須要有賬單。4.發(fā)票前臺服務(wù)員通過積攢發(fā)票（把不需要發(fā)票的客人也開發(fā)票），開“抽心發(fā)票”等途徑倒賣發(fā)票賺取稅款。防范方法：看退房規(guī)定時間與卡發(fā)票的順序。比方說客人是10點退的房，而訂在賬單后的記賬聯(lián)卻比11點退房客人的發(fā)票號碼還要靠后，而且這種現(xiàn)象還很頻繁，那么這里面就可能會有問題。5.房態(tài)客房與前臺相互作弊，把干凈房設(shè)置為臟房，然后將其出售；將實際已退的未到退房規(guī)定時間的房間，電腦里不做退房處理，再將其出售。防范方法：財務(wù)應(yīng)不定期抽查房態(tài)。餐飲業(yè)的資產(chǎn)及分類不管是經(jīng)營餐館、旅店，還是茶館、酒吧，首先得買回來適合自己經(jīng)營特性的必要用品用具。如果經(jīng)營旅店，那么必須買回桌、椅、床及床上用品，條件稍好些的旅店還應(yīng)配上電視機、相關(guān)公司正式正式合約生效方法機、電風(fēng)扇，甚至空調(diào)、熱水器；如果經(jīng)營餐館，那么應(yīng)該購置桌椅碗筷杯碟、廚房用的灶具、冰箱及有關(guān)烹調(diào)用具及油鹽米醋等；如果經(jīng)營的是酒吧，那么也要購置桌椅、酒杯、冰箱、制冰機、烹調(diào)用具和各種酒類；如果經(jīng)營的是茶館，那么應(yīng)置備桌椅、茶具、茶壺、茶葉，有條件的應(yīng)有空調(diào)、電風(fēng)扇……。這些，都是在開業(yè)前所必須購置的。在會計上，對這些可以為企業(yè)提供服務(wù)的統(tǒng)稱為資產(chǎn)，具體按照服務(wù)的規(guī)定時間長短，又分為固定資產(chǎn)、低值易耗品、物料用品、原材料、輔料、庫存商品等等。1、固定資產(chǎn)：（1）新《企業(yè)會計準則》中明確了固定資產(chǎn)是指同時具有下列特征的有形資產(chǎn)：①為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管控管理管控而持有；②使用壽命超過一個會計年度。同時規(guī)定：某一資產(chǎn)相關(guān)本次項目，如果要作為固定資產(chǎn)加以確認，首先需要符合固定資產(chǎn)的定義；其次，還需要符合固定資產(chǎn)的確認條件，即，該固定資產(chǎn)包含的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)，該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計量。（2）固定資產(chǎn)與用品用具固定資產(chǎn)：服務(wù)業(yè)中把購置的、為顧客服務(wù)的設(shè)備分為固定資產(chǎn)和用品用具。其區(qū)分的標準是依照它們在服務(wù)過程中是提供長期服務(wù)還是短期服務(wù)。但是在購置時，它們卻具有相同的記賬特點。如餐館在開業(yè)之前要購置的有：廚房里的灶具、炊具、冷藏柜等等；在餐廳里有冰柜、電扇、空調(diào)、桌椅等，在購置這些設(shè)備時，還會有些運雜費發(fā)生，核算的記錄是將所有購置的設(shè)備和用具按成本價記賬。如果發(fā)生有安裝費、運雜費時，分得清品種的，記錄到這項設(shè)備的賬戶上，然后將購置回的資產(chǎn)與用品用具按單價再區(qū)分，看是記錄在固定資產(chǎn)賬上，還是記錄在用品用具賬上。旅店業(yè)在開業(yè)時同樣要購置必需的設(shè)備，如桌椅床、電視機、相關(guān)公司正式正式合約生效方法機、電風(fēng)扇，在購置時核算記賬的方法同餐館一樣。一般而言，屬于固定資產(chǎn)的，按照可以使用的年限，按年、月提取折舊，把磨損的部分計入當期費用中。而對于用品用具，會計核算中應(yīng)當將其記入“低值易耗品”賬戶中。可按價值高低和使用規(guī)定時間長短分為兩種方法攤銷計入當期費用，即像價值較低的碗筷杯碟、床單枕巾，使用時一次攤銷記入當期費用中；桌椅床架等可采用分次攤銷法記入當期費用。2.存貨：以酒店為例，酒店的存貨，按是否被消耗掉分為兩類：一類是不會很快被消耗掉，需放在倉庫中備用的，如油米醬醋；另一類是很快被消耗的，像肉禽蛋菜、雞魚鴨肉。這類被消耗掉的用品，按照是當天采購當天耗用，還是采購回來先在餐館的小倉庫放置備用的不同，又分為備用存貨和直接耗用存貨。因此，餐館存貨按以上的分類排列如下：①存貨不被當天耗用。米、面、食用油、調(diào)料用品、香皂、茶葉、洗發(fā)水、牙具等等。②存貨被當天耗用：肉禽蛋菜、雞魚鴨肉等。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身情況建立存貨采購、詢價、出入庫管控管理管控規(guī)章制度規(guī)章，不論是哪種存貨，購入時均作為存貨辦理本協(xié)議合同支付資金服務(wù)入庫手續(xù)。對于采購后即被直接領(lǐng)用的材料，在辦理本協(xié)議合同支付資金服務(wù)入庫同時辦理出庫手續(xù)。通過固定資產(chǎn)和存貨的記賬，可以看出一個規(guī)律，即這些固定資產(chǎn)和存貨，在最后的環(huán)節(jié)上都是以成本、費用的形式進入到盈虧的核算中。但是，先通過固定資產(chǎn)和存貨賬面上進行記錄有兩個好處：一是可以使經(jīng)營過程中計算盈虧更加準確和合理。如果開業(yè)時購置的大量用品和固定資產(chǎn)，在開業(yè)時全部計入銷售費用，在賬上就表現(xiàn)出開業(yè)后很長一段規(guī)定時間全都是虧損，沒有盈利，這就不真實。二是將不被馬上用掉的存貨記錄在賬上隨著被使用而逐漸地沖銷記錄，使公司的財產(chǎn)更加安全，做到財產(chǎn)物資有登記、領(lǐng)用有記錄，避免浪費、被竊。這些就是酒店餐飲業(yè)要建立固定資產(chǎn)和存貨的購置和領(lǐng)用的相關(guān)規(guī)章制度規(guī)章及記賬的原因所在。餐飲業(yè)如何控制成本成本的控制是餐飲行業(yè)的主要問題，但這并不意味著要為成本控制建立復(fù)雜的會計系統(tǒng)。其實，經(jīng)營上的控制比會計記錄更能有效地消除由于過高的原料價格、不恰當?shù)呐淞纤鶐淼睦速M。通常的情況是，這種浪費比未完全銷售所導(dǎo)致的浪費更為嚴重。各環(huán)節(jié)的會計記錄最好由行政相關(guān)有關(guān)人員來完成。盡管出納及行政相關(guān)有關(guān)人員并不相關(guān)要求是全職的，但兼職的出納及兼職的記賬員是必不可少的。對于會計上的各種問題，餐廳的經(jīng)理最好能和專業(yè)的會計師溝通。（一）功能組織由于餐廳的大小及經(jīng)營方法不同，所以為該行業(yè)設(shè)計一個統(tǒng)一的功能圖是不可能的。例如，在采購原料方面，有的是經(jīng)理親自去采購，有的是主廚或?qū)I(yè)的采購相關(guān)有關(guān)人員去采購。有些經(jīng)理幾乎不從事食品方面的管控管理管控而把主要的精力放在對顧客的接待及酒吧服務(wù)上。盡管通常有廚房工作相關(guān)有關(guān)人員及服務(wù)相關(guān)有關(guān)人員的區(qū)別，在小規(guī)模的餐廳中通常不區(qū)別兩者的功能；相反，具有酒類服務(wù)、熟食零售及其他類別的服務(wù)的餐廳中，通常要把這些服務(wù)的功能單獨區(qū)別開來。只有當某項經(jīng)營活動大到有必要分析各種職能的服務(wù)功能時，才有必要建立一個功能組織圖。此時，各種功能的建立是基于招聘到各種能勝任各種職位的相關(guān)有關(guān)人員的基礎(chǔ)上的。通常的情況是，在一個不斷發(fā)展的餐廳中，當“瓶頸”突破時或缺少某一服務(wù)相關(guān)有關(guān)人員會導(dǎo)致整個經(jīng)營活動的順利進行時，才有必要確定一個詳細的功能組織圖。（二）各類相關(guān)有關(guān)人員及其職責(zé)1.食品核對員對烹任后食品的控制是防止由于少收賬或錯收賬所導(dǎo)致的收入損失的重要一環(huán)。良好的管控管理管控意味著使用簡單的方法逐個核對系統(tǒng)終端給客戶的菜看是否是顧客所相關(guān)要求的。盡管完善這一環(huán)節(jié)會導(dǎo)致為顧客提供服務(wù)的規(guī)定時間的滯后，但這一環(huán)節(jié)有利于完善會計記錄，因而是必不可少的。食品核對員必須具有良好的判斷能力。當侍者與食品核對員相關(guān)相關(guān)本次項目最后現(xiàn)金的收取時，就會存在欺詐的可能性，因此，應(yīng)仔細挑選食品核對員。由于這一環(huán)節(jié)應(yīng)在最短的規(guī)定時間內(nèi)完成，故良好的判斷力是必不可少的。每日經(jīng)營結(jié)束后，食品核對員的記錄應(yīng)作為總收入賬戶的控制而記錄在賬簿中，并且與服務(wù)員的發(fā)票進行核對。2.主廚一流的烹飪有賴于廚師的手藝。廚師的工作通常包括提供菜單、實際的烹飪以及由于食品的標準及繁忙規(guī)定時間所致的總的監(jiān)督。主廚除了應(yīng)根據(jù)天氣、季節(jié)、不同事件而提供有關(guān)的菜單外，也應(yīng)該知道成本及競爭性的售價。3.酒吧服務(wù)員如果允許酒吧服務(wù)員購買酒料飲料，他應(yīng)該為過多的存貨及銷售不暢的品牌相關(guān)相關(guān)本次項目，也應(yīng)為顧客喜歡的品牌的缺乏相關(guān)相關(guān)本次項目。酒店餐廳結(jié)賬工作相關(guān)相關(guān)流程1.餐廳結(jié)賬單一式二聯(lián)：第一聯(lián)為財務(wù)聯(lián)、第二聯(lián)為客人聯(lián)。2.客人相關(guān)要求結(jié)賬時，收銀員根據(jù)廳面相關(guān)有關(guān)人員報結(jié)的臺號打印出暫結(jié)單，廳面相關(guān)有關(guān)人員應(yīng)先將賬單核對后簽上姓名，然后憑賬單與客人結(jié)賬。如果廳面相關(guān)有關(guān)人員沒簽名，收銀員應(yīng)提醒其簽名。3.客人結(jié)賬現(xiàn)付的，廳面相關(guān)有關(guān)人員應(yīng)將兩聯(lián)賬單拿回交收銀員總結(jié)后，將第二聯(lián)結(jié)賬單交回客人，第一聯(lián)結(jié)賬單則留存收銀員。4.客人結(jié)賬是掛賬的，則由廳面相關(guān)有關(guān)人員將客人掛賬憑據(jù)交收銀員辦理掛賬手續(xù)后，兩聯(lián)賬單都交收銀員處理。5.結(jié)賬時客人出示優(yōu)惠卡（或者廳面管控管理管控相關(guān)有關(guān)人員給予客人打折）相關(guān)要求打折時，廳面相關(guān)有關(guān)人員應(yīng)將優(yōu)惠卡（或者管控管理管控相關(guān)有關(guān)人員簽名）和兩聯(lián)賬單交收銀員按程序辦理打折，如果廳面相關(guān)有關(guān)人員只將一聯(lián)賬單交收銀員，收銀員可以不給予辦理。6.作廢或修改賬單時應(yīng)由相關(guān)相關(guān)有關(guān)人員說明作廢或調(diào)整原因，并簽上姓名，再由廳面管控管理管控相關(guān)有關(guān)人員證實后，將修改單和作廢單（兩聯(lián)）交收銀員送財務(wù)部審計審核。7.由于種種原因，客人需要滯后結(jié)賬的，須先請廳面管控管理管控相關(guān)有關(guān)人員認可擔(dān)保，然后將其轉(zhuǎn)入財務(wù)部應(yīng)收賬款。8.賓館總經(jīng)理、副總經(jīng)理招待客人或銷售部相關(guān)有關(guān)人員，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人批準招待客戶時須使用內(nèi)部賬單，賬單請相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法后轉(zhuǎn)入財務(wù)部審計審核。9.收銀員在本班次營業(yè)結(jié)束，后應(yīng)做單班結(jié)賬；在本日營業(yè)工作結(jié)束后，應(yīng)做總班結(jié)賬。仔細核對當日的用餐情況及收入情況，并填寫“某廳核對表”。10.在每班結(jié)束后，要做單班總結(jié)；在當日業(yè)務(wù)結(jié)束后，要做總班結(jié)賬。直接點擊“單、總班結(jié)賬”按鈕，電腦會自動總結(jié)營業(yè)收入并產(chǎn)生若干報表，根據(jù)所需，打印出報表。餐飲企業(yè)店面收銀工作程序（一）餐廳收銀工作是記錄餐飲營業(yè)收入的第一步，也是財務(wù)管控管理管控的重要環(huán)節(jié)之一。它相關(guān)要求每一名收銀員熟練地掌握自己的工作有關(guān)內(nèi)容及工作程序，并運用于工作中，真正地起到監(jiān)督、把關(guān)的職能作用，為下一步的財務(wù)核算奠定良好的基礎(chǔ)。其工作有關(guān)內(nèi)容主要包括：（一）班前準備工作1、餐廳收銀員依照排班表的班次于上崗前需簽到，由餐廳收銀領(lǐng)班監(jiān)督執(zhí)行，并編排報表。2、收銀員與領(lǐng)班或主管一起清點周轉(zhuǎn)金，無誤后在登記簿上簽收，班次之間必須辦理周轉(zhuǎn)金交接手續(xù)，并在餐廳收銀員周轉(zhuǎn)金交接登記簿上本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法。3、領(lǐng)取該班次所需使用的賬單及收據(jù)，檢查賬單及收據(jù)是否順號，如有缺號、短聯(lián)應(yīng)立即退回，下班時將未使用的賬單及收據(jù)辦理退回手續(xù)，并在賬單領(lǐng)用登記簿上本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法，餐廳賬單由主管管控管理管控，并由主管監(jiān)督執(zhí)行。4、檢查電腦系統(tǒng)的日期、規(guī)定時間是否正確，如有日期不對或規(guī)定時間不準時，應(yīng)及時通知領(lǐng)班進行調(diào)整，并檢查色帶、紙帶是否足夠。5、查閱餐廳收銀員交接記事本，了解上班遺留問題，以便及時處理。（二）正常操作工作程序1、當服務(wù)員把點菜單交到收銀臺時，收銀員應(yīng)首先檢查點菜單上人數(shù)、臺號是否記錄齊全，如記錄不全則退回服務(wù)員。2、當點菜單人數(shù)、臺號記錄齊全后，開始正式輸入菜單，首先將客賬單號碼輸入電腦內(nèi)，收銀機將自動編制該賬單號，待客人結(jié)賬時使用；然后將客人人數(shù)、臺號以及客人所點的食品、飲料有關(guān)內(nèi)容及數(shù)量依照電腦菜單鍵輸入。輸入完畢后即可等待客人結(jié)賬。（三）結(jié)賬工作相關(guān)相關(guān)流程1、餐廳結(jié)賬單一式二聯(lián)：第一聯(lián)為財務(wù)聯(lián)、第二聯(lián)為客人聯(lián)。2、客人相關(guān)要求結(jié)賬時，收銀員根據(jù)店面相關(guān)有關(guān)人員報結(jié)的臺號打印出暫結(jié)單，店面相關(guān)有關(guān)人員應(yīng)先將賬單核對后簽上姓名，然后憑賬單與客人結(jié)賬。如果店面相關(guān)有關(guān)人員沒簽名，收銀員應(yīng)提醒其簽名。3、客人結(jié)賬現(xiàn)付的，店面相關(guān)有關(guān)人員應(yīng)將兩聯(lián)賬單拿回交收銀員總結(jié)后，將第二聯(lián)結(jié)賬單交回客人，第一聯(lián)結(jié)賬單則留存收銀員。4、客人結(jié)賬是掛賬的，則由店面相關(guān)有關(guān)人員將客人掛賬憑據(jù)交收銀員辦理掛賬手續(xù)后，兩聯(lián)賬單都交收銀員處理。5、結(jié)賬時客人出示優(yōu)惠卡（或者店面管控管理管控相關(guān)有關(guān)人員給予客人打折）相關(guān)要求打折時，店面相關(guān)有關(guān)人員應(yīng)將優(yōu)惠卡（或者管控管理管控相關(guān)有關(guān)人員簽名）和兩聯(lián)賬單交收銀員按程序辦理打折，如果店面相關(guān)有關(guān)人員只將一聯(lián)賬單交收銀員，收銀員可以不給予辦理。6、作廢或修改賬單時應(yīng)由相關(guān)相關(guān)有關(guān)人員說明作廢或調(diào)整原因，并簽上姓名，在由店面管控管理管控相關(guān)有關(guān)人員證實后，將修改單和作廢單（兩聯(lián)）交收銀員送財務(wù)部審計審核。7、由于種種原因，客人需要滯后結(jié)賬的，須先請店面管控管理管控相關(guān)有關(guān)人員認可擔(dān)保，然后將其轉(zhuǎn)入財務(wù)部應(yīng)收賬款。8、賓館總經(jīng)理、副總經(jīng)理招待客人或銷售部相關(guān)有關(guān)人員，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人批準招待客戶時須使用內(nèi)部賬單，賬單請相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法后轉(zhuǎn)入財務(wù)部審計審核。9、收銀員在本班次營業(yè)結(jié)束，后應(yīng)做單班結(jié)賬；在本日營業(yè)工作結(jié)束后，應(yīng)做總班結(jié)賬。仔細核對當日的用餐情況及收入情況，并填寫“東（西）園餐廳核對表”。（四）單、總班結(jié)賬在每班結(jié)束后，要做單班總結(jié)；在當日業(yè)務(wù)結(jié)束后，要做總班結(jié)賬。直接點擊“單。總班結(jié)賬”按鈕，電腦會自動總結(jié)營業(yè)收入并產(chǎn)生若干報表，根據(jù)所需，打印出報表。（五）當日、歷史賬目查詢“當日賬目查詢”是指未平賬和最近三天的賬目，直接點擊“當日賬目查詢”按鈕，電腦會自動查找出所需賬目?！皻v史賬目查詢”是指以前產(chǎn)生的賬目，操作方法同上。（六）發(fā)票管控管理管控1、每位收銀員領(lǐng)用的發(fā)票由本人保管及核銷，不得由他人代領(lǐng)和代核銷，核銷時作廢的頁號折開，其作廢號碼要填入發(fā)票封面背后的發(fā)票檢查記錄欄內(nèi)。2、填制發(fā)票金額要憑客人聯(lián)的消費單金額填制（經(jīng)辦人在發(fā)票的有關(guān)相關(guān)本次項目中要簽上姓名的全稱），其客人消費單要貼附發(fā)票存根聯(lián)的后面。3、核銷發(fā)票時發(fā)現(xiàn)存根聯(lián)沒附上客人聯(lián)的消費單或發(fā)票不連號的，經(jīng)管人除要寫上書面說明書附貼上，還要承擔(dān)由此而產(chǎn)生的一切經(jīng)濟損失。4、丟失發(fā)票要及時以書面報告上報財務(wù)部，丟失發(fā)票聲明作廢的登報費要由經(jīng)管人相關(guān)相關(guān)本次項目。（七）作廢賬單的管控管理管控收銀員當班結(jié)束時對于經(jīng)過電腦操作記錄的調(diào)整單、作廢單等都應(yīng)送審計稽核。作廢單必須由領(lǐng)班以上簽名證實注明作廢原因。如事后發(fā)現(xiàn)有錯，但又查不到保存的賬單，其經(jīng)濟責(zé)任應(yīng)由收銀當事人承擔(dān)，同時還要追究銷毀單的原因。餐飲企業(yè)店面收銀工作程序（二）（八）現(xiàn)金、支票、信用卡的收款程序1、現(xiàn)金1）收現(xiàn)金時應(yīng)注意辨別真?zhèn)魏蛶琶媸欠裢暾麩o損。2）除人民幣外，其他幣別的硬幣不接收。2、支票收取支票應(yīng)檢查是否有開戶行賬號和名稱，印鑒完整清晰，一般印鑒是一個公章二個私章以上。如有欠缺，應(yīng)先問交票人是否印鑒相符，并在背書留下聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法姓名和聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法。本賓館不接受私人支票，如由賓館經(jīng)理以上相關(guān)有關(guān)人員擔(dān)保接受支票的，該支票出現(xiàn)問題由擔(dān)保人承擔(dān)一切責(zé)任。3、信用卡1）收授信用卡時，應(yīng)先檢查卡的有效期和是否接受使用范圍內(nèi)的信用卡、查核該卡是否以被列入止付名單內(nèi)，（如刷錯信用卡紙、過期、止付期及非接受范圍內(nèi)的信用卡銀行一律拒收。2）客人結(jié)算時，將消費金額填入簽購單消費欄，請持卡人簽名，認真核對卡號，有效期和簽名應(yīng)與信用卡一致，正確無誤后撕下持卡人存根聯(lián)隨同賬單交客人。3）持卡人如沒有入住本賓館或先離店，代他人本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章的須請持卡人在簽購單上先簽名，填寫本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章確認書，收銀員應(yīng)認真核對卡號和簽名，按預(yù)住天數(shù)預(yù)計金額授權(quán)，取得授權(quán)后，在簽購單邊緣注明“已核”字樣簽上經(jīng)辦員姓名，寫上授權(quán)金額和授權(quán)號碼。4）信用卡超過限額的一律要致電銀行信用卡授權(quán)中心或通過EDC取得授權(quán)，如實際消費超過授權(quán)金額應(yīng)再補授權(quán)，一筆消費只能用一個授權(quán)碼，多個授權(quán)碼應(yīng)分單套購，方可接受使用。5）簽購金額如超過授權(quán)金額的10%以內(nèi)，原授權(quán)碼仍可使用，不須再授權(quán)。（九）下班時現(xiàn)金及賬單交接程序1、現(xiàn)金交接程序餐廳收銀員編制報告完畢后，將所收的現(xiàn)金數(shù)額分別填寫在現(xiàn)金袋上，然后將現(xiàn)金裝入袋內(nèi)。相關(guān)要求內(nèi)裝現(xiàn)金與現(xiàn)金袋上記錄的金額一致，并在現(xiàn)金收入交收記錄簿上本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法，辦理現(xiàn)金交接手續(xù)。在收銀員的監(jiān)督下將現(xiàn)金袋放入保險柜中，當收銀員下班時，由接收人一一清點現(xiàn)金口袋及核對現(xiàn)金袋上的金額與現(xiàn)金交收記錄簿金額是否一致，無誤后在轉(zhuǎn)交人姓名欄內(nèi)簽名，A，B，C，D班以此類推，手續(xù)不變，直到第二天總出納清點為止。2、客賬單交接程序客賬單交接程序分為兩類：一類是已使用的，將已使用過的客賬單按順序號排好，用客賬單分配表包捆好，放到指定位置，供夜間核數(shù)員審核用；另一類是未使用過的，要檢查一下與已使用過的客賬單最后一張是否有連號，無誤后，辦理退還手續(xù)。在餐廳收銀客賬單領(lǐng)用登記簿的退回處本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法。如下班次繼續(xù)使用時在領(lǐng)用欄內(nèi)本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法辦理交接手續(xù)，當天工作結(jié)束時，應(yīng)將未使用的客賬單退回主管處，并辦理退回本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法手續(xù)。（十）臺球廳工作程序1、當客人到臺球廳打球消費時，收銀員接到服務(wù)員的傳遞信息后，開出收費結(jié)算單，注明客人開始消費規(guī)定時間、所用臺球桌號，并在打卡機上打上開單規(guī)定時間，并在登記表中做好記錄。2、客人結(jié)賬時，收銀員要在結(jié)算單上注明截止規(guī)定時間，客人打球應(yīng)收銀項，加上其它消費款項，最后應(yīng)收金額與客人結(jié)賬，并在打卡機上打出結(jié)賬規(guī)定時間，并在登記表中做好登記記錄。3、免費接待：根據(jù)賓館制訂的免費接待執(zhí)行。總經(jīng)理接待，由總經(jīng)理在接待單上簽名確認。如果不能及時簽名，由機構(gòu)部門機構(gòu)經(jīng)理代替接待的，由機構(gòu)部門機構(gòu)經(jīng)理先在接待單上簽名并注明接待有關(guān)內(nèi)容，機構(gòu)部門機構(gòu)經(jīng)理在第二天，將手續(xù)補齊后交財務(wù)審計處審查，如果不補簽，將視同本人消費，在其當月工資中扣除；如果總經(jīng)理打相關(guān)公司正式正式合約生效方法到康樂部通知接待客人的，由康樂部領(lǐng)班以上相關(guān)有關(guān)人員填寫接待單，并于二個工作日內(nèi)將手續(xù)補齊交財務(wù)審計核查。4、在使用結(jié)算單和酒水單的過程中，注意單據(jù)要連碼使用，修改及作廢單據(jù)、單據(jù)傳遞要嚴格按照單據(jù)使用管控管理管控規(guī)定方法執(zhí)行。切記每次結(jié)賬都要憑結(jié)算單才能與客人結(jié)賬。5、當班營業(yè)結(jié)束后，填寫營業(yè)繳款憑證，按規(guī)定辦理好交款交單程序。（十一）游泳館工作程序1、游泳票、記次卡及年卡由收銀員按不同價格，向財務(wù)票證管控管理管控員領(lǐng)取。收銀員在當班結(jié)束后，填寫繳款憑證時，要將當班銷售游泳票（記次卡、年卡）的號碼、數(shù)量及金額在關(guān)鍵重要備注欄中注明清楚。當領(lǐng)取的票卡售完后，憑繳款憑證的第一聯(lián)，向票證管控管理管控員核銷原領(lǐng)取的票卡，再重新領(lǐng)取票卡銷售。2、設(shè)置“游泳館登記表”。序號：是按照當天客人消費的次序進行排號；類型：指客人消費的是門票、記次卡或年卡；號碼：指客人使用的票或卡的號碼；數(shù)量：指客人共消費了多少人次；金額：指銷售不同票或卡的不同價格；卡使用次數(shù)：指記次卡消費是第幾次消費及所剩次數(shù)；衣柜號碼：指由康樂服務(wù)員發(fā)給客人的衣柜鑰匙的號碼；進館規(guī)定時間：指客人進館規(guī)定時間；客人簽名：指年卡客人消費時客人簽名；核對簽名：指由康樂領(lǐng)班以上相關(guān)有關(guān)人員，證實年卡客人或免費接待客人的核實簽名；關(guān)鍵重要備注：指記錄特殊情況的注解。注意：本表一式兩聯(lián)，當天營業(yè)結(jié)束后，由收銀員和康樂部進行核對，核對無誤后，雙方共同簽名確認；一份交財務(wù)審計核對，另一份由康樂部留存核查。3、康樂收銀員要認真填寫當班銷售及受理票和卡按表中有關(guān)內(nèi)容，注意票和卡的號碼以及卡的使用次數(shù)。4、客人衣柜鑰匙由康樂服務(wù)員保管發(fā)放，康樂服務(wù)員接到收銀員傳遞過來的票和卡時，將衣柜鑰匙發(fā)給客人，并將鑰匙號碼對照收銀員填寫的票或卡填入表中。5、客人使用贈票時，收銀員收到票后，在票面上寫上“作廢”字樣并注上日期，當班結(jié)束后，將贈票交財務(wù)審計核對審查。6、受理年卡時，一般相關(guān)要求客人在登記表上簽名確認，如果客人沒簽名，必須由康樂部當值領(lǐng)班以上相關(guān)有關(guān)人員簽名證實。7、免費接待：根據(jù)賓館制訂的免費接待執(zhí)行。總經(jīng)理接待，由總經(jīng)理在接待單上簽名確認。如果不能及時簽名，由機構(gòu)部門機構(gòu)經(jīng)理代替接待時，由機構(gòu)部門機構(gòu)經(jīng)理先在接待單上簽名，并注明接待有關(guān)內(nèi)容；機構(gòu)部門機構(gòu)經(jīng)理應(yīng)在第二天，將手續(xù)補齊后交財務(wù)審計處審查，如不補辦手續(xù)，將視同本人消費并在其當月工資中扣除；如果總經(jīng)理打相關(guān)公司正式正式合約生效方法到康樂部通知接待客人的，由康樂部領(lǐng)班以上相關(guān)有關(guān)人員填寫接待單，并于二個工作日內(nèi)將手續(xù)補齊交財務(wù)審計核查。8、鑰匙交接：客人游泳沖洗完后，由康樂部更衣室服務(wù)員將客人衣柜鑰匙交到服務(wù)臺服務(wù)員處，在雙方交接鑰匙時，必須辦理填寫“鑰匙交接表”（一式兩聯(lián)），財務(wù)收銀員要起到監(jiān)督作用，并在表上簽名證實；當天營業(yè)結(jié)束后，將此單一聯(lián)連同登記表一起交財務(wù)審計核對，一聯(lián)由康樂部留存?zhèn)洳椤?、當班營業(yè)結(jié)束后，填寫營業(yè)繳款憑證，按規(guī)定辦理好交款交單程序。（十二）保齡球館工作程序1、客人進館消費打球時，預(yù)先交押金，由收銀員開出“押金收條”（一式三份），將第二聯(lián)交球館服務(wù)員作為開道的憑據(jù)，第三聯(lián)交客人留底。2、球館服務(wù)員接到收銀員傳遞的“押金收條”后，注上開道規(guī)定時間及球道號，并給客人開道打球。3、如果客人消費金額超過“押金收條”上的押金，由球館服務(wù)員通知客人到收銀處并再次交納押金后，才能給予繼續(xù)消費。4、客人打完球后，球館服務(wù)員在“押金收條”上注明結(jié)束規(guī)定時間，并寫明客人所打局數(shù)及消費金額，將“押金收條”的第二聯(lián)交給收銀員結(jié)賬。5、收銀員接到球館服務(wù)員傳遞的結(jié)賬信息后，收回客人留底的第三聯(lián)“押金收條”，根據(jù)客人的消費相關(guān)本次項目及消費額開出結(jié)算單，并與客人結(jié)賬。結(jié)算單一式四聯(lián)，填寫時必須一起填寫，不得分別填寫。6、如果客人的押金多于實際消費，結(jié)賬時須退款給客人的，由店面管控管理管控相關(guān)有關(guān)人員簽名證實后，交收銀員辦理退款手續(xù)。7、用于開“押金收條”的押金單和結(jié)算單必須聯(lián)碼使用，填寫時必須按單據(jù)有關(guān)內(nèi)容及客人消費相關(guān)本次項目規(guī)范填寫，不得隨意修改及作廢單據(jù)。修改或作廢結(jié)算單必須由收銀員寫明原因，并由店面管控管理管控相關(guān)有關(guān)人員及收銀領(lǐng)班以上相關(guān)有關(guān)人員證實。8、免費接待：按照賓館制訂的免費接待辦法執(zhí)行?？偨?jīng)理接待時，由總經(jīng)理在接待單上簽名確認。如果不能及時簽名，由機構(gòu)部門機構(gòu)經(jīng)理代替接待的，由機構(gòu)部門機構(gòu)經(jīng)理先在接待單上簽名并注明接待有關(guān)內(nèi)容，機構(gòu)部門機構(gòu)經(jīng)理在第二天將手續(xù)補齊后，交財務(wù)審計處審查；如果不補辦，將視同其本人消費，并在其當月工資中扣除；如果總經(jīng)理打相關(guān)公司正式正式合約生效方法到康樂部通知接待客人的，由康樂部領(lǐng)班以上相關(guān)有關(guān)人員填寫接待單，并于二個工作日內(nèi)將手續(xù)補齊交財務(wù)審計核查。9、客人購買月卡、優(yōu)惠卡時，需填寫四聯(lián)結(jié)算單據(jù)，注明卡號、起止規(guī)定時間，并讓客人簽名。10、客人持月卡消費時，需填寫結(jié)算單，注明卡號、使用次數(shù)，并有客人簽名。接待員憑結(jié)算單直接給客人開局。11、客人使用贈票的，收銀員收到票時在票面上寫上“作廢”字樣并注上日期，當班營業(yè)結(jié)束后，將贈票交財務(wù)審計核對審查。12、當班結(jié)束營業(yè)后，填寫營業(yè)繳款憑證，按規(guī)定辦理交款交單程序。（十三）棋牌室工作程序1、當客人到棋牌室打球消費，收銀員接到服務(wù)員的傳遞信息后，開出收費結(jié)算單，注明客人開始消費規(guī)定時間、所用房間號及不同的桌類收費，并在登記表中做好記錄。2、客人在打牌過程中，發(fā)生其它消費，由服務(wù)員開出酒水單，注明客人的消費相關(guān)本次項目、應(yīng)收取金額及房間號，將酒水單傳遞給收銀員與其相應(yīng)的收費結(jié)算單一起與客人結(jié)算。3、客人結(jié)賬時，收銀員要在結(jié)算單上注明截止規(guī)定時間，客人消費應(yīng)收款項，與客人結(jié)賬后，在登記表中做好登記記錄。4、免費接待：根據(jù)賓館制訂的免費接待執(zhí)行?？偨?jīng)理接待，由總經(jīng)理在接待單上簽名確認。如果不能及時簽名，機構(gòu)部門機構(gòu)經(jīng)理代替接待的，由機構(gòu)部門機構(gòu)經(jīng)理在接待單上簽名，并注明接待有關(guān)內(nèi)容；機構(gòu)部門機構(gòu)經(jīng)理在第二天將手續(xù)補齊后，交財務(wù)審計處審查，如不補辦手續(xù)，將視同本人消費，并在其當月工資中扣除；如總經(jīng)理打相關(guān)公司正式正式合約生效方法通知康樂部接待客人的，由康樂部領(lǐng)班以上相關(guān)有關(guān)人員填寫接待單，并于二個工作日內(nèi)將手續(xù)補齊交財務(wù)審計核查。5、在使用結(jié)算單和酒水單的過程中，單據(jù)要連碼使用，修改及作廢單據(jù)、單據(jù)傳遞要嚴格按照單據(jù)使用管控管理管控規(guī)定執(zhí)行。切記每次結(jié)賬時，都要憑結(jié)算單才能與客人結(jié)賬。6、當班營業(yè)結(jié)束后，填寫營業(yè)繳款憑證，按規(guī)定辦理交款交單。餐飲企業(yè)送餐等業(yè)務(wù)如何繳納流轉(zhuǎn)稅【案例】某大型餐飲公司為了拓展業(yè)務(wù)，在開發(fā)區(qū)建立了分店。成立的分店既在店內(nèi)提供餐飲服務(wù)，也相關(guān)相關(guān)本次項目向附近單位開展送餐服務(wù)。同時該店自制的鹵貨等食品也深受消費者歡迎，每年節(jié)日期間附近單位還向該店大量訂購月餅等食品。由于現(xiàn)行餐飲業(yè)的營業(yè)稅稅率為5%，而小規(guī)模納稅人的增值稅征收率已統(tǒng)一調(diào)整至3%，該公司財務(wù)經(jīng)理提出一個方案：成立一個非獨立核算的門市部，相關(guān)相關(guān)本次項目對附近單位的送餐業(yè)務(wù)務(wù)及對外銷售食品。該門市部送餐業(yè)務(wù)及對外銷售食品屬于兼營行為，可按3%的征收率繳納增值稅，