內部控制缺陷認定實用標準

實用標準文檔實用標準文檔文案大全文案大全XXX股份有限公司內部控制缺陷認定標準業(yè)務活動或事項重大缺陷重要缺陷一般缺陷有效⑴組織架構計未按照《公司法》要求設置股東會、董事會、監(jiān)事會會、經理層；°內部機構設置權職交叉重疊，權利義務不對稱。未明確股東會、董事4II々醬小mF田目日口圭會、監(jiān)事會、￡經理層職八^責權限、任職條件、議事規(guī)則和工作程序；能內足生產經營需要;不授權審批結構不明晰。人未規(guī)定董事會、監(jiān)事會、經理層任職人員的產生程序；業(yè)務發(fā)設相繇時與分離霸定容翻繇償控制措施。,按照《公司法》設置股東會、董事會、監(jiān)事會、經理層；曩事會、監(jiān)事會和經理層的職責權限、任職條件、議事規(guī)則和工作程序均明確；董事會、監(jiān)事會和經理層的產生有規(guī)范的程序；公司內部機構的設置與公司經營業(yè)務相適應；有明確業(yè)務授權審批權限指引；內部機構的設置遵循了不相容崗位分離、職責權限清晰的原則。運行監(jiān)爨形睛事熟起到相互制衡的作用；內部的實際運行與15計不符，導致業(yè)務風險未得到有效控制。會未東會事滕工監(jiān)事序開展工作；董事會、監(jiān)事會、經理層成員不具備履行職務所需的知識結構、能力素質；互不離容且未未離髓位沒有補償控制措施。董磊3事會、經理層成員產生程序不符合公司制度的規(guī)定；*內部機構運行不順暢?；ス蓶|會、董事會、監(jiān)事會、經理層各司其職，相+董事會、監(jiān)事會、章理層產生程序遵守公司法的規(guī)是和公司制度規(guī)定；素董均能勝任該崗位群成員的知識結構、能力時公司內部機構的設置根據(jù)公司經營業(yè)務的變動及控不相容崗位均相互分離，未分離的崗位均有補償限各崗位均序定了崗位并責崗位踏開對工作權關鍵崗位實施了定期輪崗；授權審批權限指引均得到嚴格執(zhí)行。

⑵發(fā)展戰(zhàn)略設會或戰(zhàn)略規(guī)略需對戰(zhàn)略進行管理；從事戰(zhàn)略管理的人員不具備豐富的專業(yè)知識和行業(yè)經驗。劃機略議事規(guī)或不明規(guī);…戰(zhàn)略管理人員缺乏保密意識。發(fā)展戰(zhàn)略目標分解不合理；對戰(zhàn)根據(jù)環(huán)境的正化一對戰(zhàn)略目標的實施未制定跟蹤管理制度。必設置戰(zhàn)略委員會或專門的戰(zhàn)略規(guī)劃機構負責戰(zhàn)略管理工作；戰(zhàn)略委員會或戰(zhàn)略管理機構有明確的議事規(guī)則或職責；式戰(zhàn)提案員論、爨記理機保對會求均開、懿規(guī)定。,對從事戰(zhàn)略管理的人員均具有豐富的專業(yè)知識和行業(yè)經驗；標哪管嚼案經董實施、；股東會的批準后，將目戰(zhàn)略委員會或戰(zhàn)略規(guī)劃機構在戰(zhàn)略目標實現(xiàn)進程中，跟蹤戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)進度、及效果，并根據(jù)環(huán)境變化工進行修正-運行「沒有明確戰(zhàn)略目標；對企業(yè)定讖歌部環(huán)境進行客觀的分析和科學預測，進行盲目決策。中戰(zhàn)現(xiàn)爵實現(xiàn)過程“戰(zhàn)略目標實現(xiàn)過程未一能控制好重大風險；嚴重影響戰(zhàn)略目標的效果。分不合理標的戰(zhàn)略部標進度和總體效果；略未標傳翻發(fā)部戰(zhàn)理各層級和全體員工：過未對戰(zhàn)有效跟蹤現(xiàn)控。境戰(zhàn)略證行科學分析戰(zhàn)麒標時進行了中分的遇到的各種風險進行了充分預估，并提供了風險應對措施。制定的戰(zhàn)略目標符合公司現(xiàn)階段發(fā)展需要；戰(zhàn)略目標己恰當?shù)姆纸猓贿M戰(zhàn)全程鬣員會?管11化螂作標實現(xiàn)戰(zhàn)戰(zhàn)實現(xiàn)進委進行了戰(zhàn)爵對機略目標實現(xiàn)會議中出現(xiàn)的偏差提出了解決方案。⑶人力資源設L未制定人力資源總體規(guī)劃或與公司發(fā)展不適應；2.缺乏核心人員的管理政策。,沒有明確的人力資源招^聘流程；一關鍵管理人員管理政策不具有可行性。_績效考核體系不具有可操作性；未制定培訓制度。制定人力資源總體規(guī)劃，且與公司業(yè)務發(fā)展相適應；有明確的人力資源招聘制度、培訓規(guī)劃；制定具有可操作性的績效考核體系和薪酬體系；針對核心人員制定相應的管理政策；有明確的人力資源退出機制；實用標準文檔實用標準文檔#文案大全運行一車間布置不合理，存在安全隱患；生產現(xiàn)場管理混舌L,效率低|、_,嚴重影響生產效率；進行產聘變更未析鑫失據(jù)。充計分大生霸嚼鬣能利用不平衡；分析偏統(tǒng)擺朝隹確,生產計劃頻繁變動；外包業(yè)務管理失控，導致公司損失。苫產設備保養(yǎng)不及時，設備利用效率低；生產數(shù)據(jù)傳遞梁道不暢。生車鸚置的要置合理，滿足工藝生產和設備維修及“定期對生產能力進行了綜合評估，準確掌握生產能W;、設備管理制度嚴格執(zhí)行，設備調試、維修及時，設備利用率尚；調對生足生產需求序人員變動及時統(tǒng)計分析，人力并根據(jù)市場變化對生產進行了長、中、短期預測,對生產進行調節(jié)，最大限度地利用產能；一生產現(xiàn)場管理規(guī)范、秩序竟然，作業(yè)順暢，安全、高效生產；對生產計劃的變更己嚴格審批；持續(xù)開展生產效率評估、改善工作；管置包務費結翦矗人負合同簽訂業(yè)務包業(yè)務司利益；控篇數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析及時效信信息支傳遞渠道暢通可(9)銷售業(yè)務計.未建立客戶開發(fā)制度。評檐理客度信用贏售報翻!不需職客未分離與信用評價收罅結算職責金離款建立客戶檔案管理制度；建立客戶開發(fā)制度；建立客戶信用評級制度；建立銷售報價管理制度；建立客戶訂單評估制度；建立發(fā)貨跟蹤制度；建立貨款回收管理制度；建立銷售退回管理制度；建立售后服務制度。

運行q米制定年度銷售方案；評級職爨與離用魂懿貨翳戶銷售折扣與折讓審批不適當。商對導翦貨未進行變動；一售后服務不能滿屋客戶需要，影響公司形象；銷售合同權責不清?？蛻魴n案管理混亂，未能準確反映客戶真實信息；應未及款核客戶進行攵款周期?？蛻魴n案規(guī)范，檔案記載信息準確、完整；制定年度銷售方案，與公司的發(fā)展、市場的變化相適應；與公驥產能藜市場變化相適當調整銷售計劃,新客戶開發(fā)與對客戶信用評級職責相分離；向客戶報送的產品單價為最近更新的單價；U亞口冬；丁人百口青 ▽汁人百生科+々勝椎工田脩漢在與客戶簽訂合同時，對合同條款均準確理解；對各自的權利義務均充分理解；接到客戶訂單后與生產立部門或倉庫對該訂單進,接到客戶訂單后，與生產部部門或倉庫對該訂單進/行了^^商確定向客（~|交貨曰期口；,JJ [RJ,MroAC.I'-UHU； 1―；n；銷售人員及時跟蹤訂單執(zhí)行情況；助財務婿鬻客具核對舞售發(fā)貨數(shù)量并協(xié)銷售人員按照合同規(guī)定及時向客戶催收貨款；銷售折扣與折讓經過適當審批；銷售人員不得，與收受貨物現(xiàn)金；售后服務能滿足客戶的需求，能才提升公司形象。(10)資產管理設計1.未制定倉庫管理制度、固定資產管理制度、無形資產管理制度。1.倉庫管理制度、固定資產管理制度、無形資產管理制度設計存在重大缺陷；未能有效防止舞弊，保護資產安全。L物料控制制度存在缺陷，不能保證正常生產需要或形成呆滯料。健立了倉庫管理制度；建立存貨驗收制度；建立物料控制制度；建立委外生產材料管控制度；建立低值易耗品領用核銷制度；健立固定資產管理制度；立無形資產管理制度；貨、固定資產報廢清理制度。

運行倉庫管理混亂，賬實不符；成物料大量積壓凈成呆滯料，造成損失；未固行評產請購前閑置嚴重；無形資產管理不善，導致技術秘密泄1=1=1?露；、土專利技術權屬不清。海固定資產更新改造不夠，導致生產效率低下；形存貨出入庫管理不善，形成存貨減值；專利權未續(xù)期。存貨盤點不及時；“倉庫出入庫未及時登記入賬；△物鄴劃沒有與生^產形成良好匹配，導致物料積壓，占用大量資金；時固定資產需使用效率；“低值易耗品管理粗放；防未及時對倉庫進防行、查、維護。存貨驗收制度執(zhí)行嚴格，所有存貨進庫前均經過品質檢驗；倉庫定期對存貨進行盤點，對賬實差異及時清查;倉庫防火、防潮、防盜、防蟲害、防質變設施運牛轉正^常；料定期與委外卜供應商對賬，保證發(fā)出的委外生產物提制定蹩斛料器殿配，在滿足生產的前金固定資產的請購均進行了評估，不苻在閑置固定資產；,對固定資產進行了定期盤點制度，對盤點差異進行了及時清查；定設產使用的門定期對固定資產進行維護，提升固低值易耗品預算管理執(zhí)行預算管理；…對掌握核心技術的專業(yè)技術人員均簽訂了競業(yè)協(xié)議，防止無形資產流失；及時對無形資產申請了專利；地土地使用權均獲取國土資源管理部門頒發(fā)的土存貨、固定資產、無形資產報廢均經過嚴格審批匕(11)資金活動設^未建立投融資評審制度；上未建立投融資監(jiān)督制度；未建立資金盤點制度；制度建立授權審批.未建立印鑒分離管理制度。未建立對賬制度；制未建立票據(jù)領用審批未建立投資方案執(zhí)行報告制度。建立投融資評審制度；建立投融資監(jiān)督制度；投資方案執(zhí)行報告制度；建立資金盤點制度；建立職責分離和和授權審批制度；建立對賬制度；建立印鑒分離管理制度；建立票據(jù)領用審批制度。

運行人與融資囊1批責分與會計工作職責分離；,“投融資方案的審批權限嫌環(huán)合理；所面臨的風險霸有效控制；此印鑒未進行分離管理；層級匯報髓資方案的執(zhí)行情況。山投融資方案執(zhí)行情況的1慶■起不到代7?的監(jiān)督不到位；一資金的收付審批制度未嚴格執(zhí)行；審批據(jù)注銷未進行領記未1.未及時對收付款業(yè)務進行復核。行融資方案對融資規(guī)您司發(fā)資時博.融資成本等進融資方案經股東會、董事會審批;進投資方案對投資標擬定風資應對勰臨的風險投資方案經股東會、董事會審批；投資方案執(zhí)行人與投融資方案審批人相分離；投融資方案的執(zhí)行情況及時向適當?shù)膶ο筮M行了匯報；9.監(jiān)1部門對醯的執(zhí)舞況進行有資金矗的效于；定不定期對資管單位函證;;定期獲取銀行對賬單,資金的收付均經過適當?shù)膶徟?；資金支付業(yè)務需復核后才能支付；出納與會計工作職責分離；印鑒進行分離管理；票據(jù)的領用、注銷進行登記管理。(12)財務報告沒計會計核算系統(tǒng)不能準確、完整記錄生產經營信息；崗位職責未分離；計未完爨幕關估法規(guī)、會計準則的規(guī)定。時提盛髓產經營信息；設計財務進行嬲遞未交未設計管理制度案的移1.財務分析制度不完善，對生產經營的決策支持程度削弱。合結關瀛翼情況制定翳計政策、會計估計符建立崗位職責說明書；建立不相容職責分離制度和輪崗制度；、建立完善的會計核算系統(tǒng)，能準確、完整、及時記錄并傳導公司生產經營信息;建立合理的復核制度；建立財務分析制度，為生產經營提供決策支持；建立資產定期盤點制度；建立財務信息的傳遞控制制度；建立與供應商、客戶貨款定期核對制度；建立會計檔案保管、借閱、復印管理制度。

運行會執(zhí)估會與髏法規(guī)、會計準則相沖突；一財務報告提供的信息不真實、不完整；未得務魏制。遞霜滿足生產經營蠹要；^批計政策追贏聘審批計估計的變更未經出具財務報告前沫-1—L4MO-r?5^X7 [^1對貨幣資金、存貨、回定資產進行了盤點、對往來賬進行了函證；對收入、支出進行了確認；乜會計核算系統(tǒng)未有日效配合，高效運作，提供的信息不及時；財務報表附注內容不充整；一會計檔案借閱、歸還未登記。會公司則的的會計政策、會計估計遵守相關法規(guī)和的公變更經過的會的變警守一貫性原則，會計政策對財務各崗位遵循不相容職務相分離的原則；能會實核算系統(tǒng)量時提供生產經營信息有效運行，能匕真實、完■^整、及時提供生產一經營^信^息；會計記錄均經復核；會計報表對外提供前進行詳細復核；核算系統(tǒng)提供的信息，能滿足生產經營的需要；進耨財務報告往來疆行資金證囑收入定支產進行了確認；財務信息的傳遞能得到有效控制；U都檔案保存髀，還均毀經需記的審批；(13)全面預算'7T設1.未實施全面預算管理。合鱉沒有較強設推不力；預算審批不清晰：公噩指標要系不適應八預算分析指標不健全；一未建立預算監(jiān)督制度。設置預算管理機構；建立預算編制制度；建立預算審批制度；建立預算執(zhí)行制度；建立預算執(zhí)行內部信息反饋控制制度；建立預算執(zhí)行監(jiān)督制度；建立預算分析制度；建立預算考核制度。

運行1.全面預算形同虛實，未嚴格按照預算管理制度的要求開展工作，未達到控制的目標。預算編制不全面；科預算耦理噬行難;x預算未經審批或審批權1限分配不合理；未對預算執(zhí)行進行跟蹤分析。預算編制不及時；預算調整不及時；時反算分析信息未及一預算管理機構設置合理，具有較強的推動力，各部門職、權、利相匹配；容嚼編制全面，產、供、銷、平臺體系各環(huán)節(jié)內溝預算編制依據(jù)合理預法適標明確、1M息能預效協(xié)調醯體間舜合理，易于執(zhí)行、考核、預算編制及時，滿足生產經營的需要；預算經審批，分解下達給各執(zhí)行部門；資金收付業(yè)務參照預算執(zhí)行；算資圍犍支器進薜格鬻對不屬于預…監(jiān)督部門對預算執(zhí)行過程中的偏差進行檢查、跟蹤；題算執(zhí)行信息及時吱饋，對預算執(zhí)行信息進行了有效溝通；預算分析科學、準確、及時；預算分析信息及時反饋，形成有效;勾通；預算調整依據(jù)充分、合理，調整程序規(guī)范；預算考核評價公平、公正。(14)合同管理設計1.未建立合同分級管理制度。未建立合同評審制度；小未建立合同專用章保管制度；未建立合同履行跟蹤制度；未建立合同保密制度；制未建立合同糾紛處理口未建立度同統(tǒng)一歸核未建任合宄管理？建立合同分級授權管理制度；建立合同統(tǒng)一歸口管理制度；建立合同評審制度；建立合同專用章保管制度；建立合同履行跟蹤制度；建立合同保密制度；建立合同糾紛處理制度；建立合同管理考核和責任追宄制度。

運行人合同簽訂前未對合同各方履行能力進行評估、合同條款理解出現(xiàn)偏差，造成合同履行的重大風險；1合同履行過程中缺乏有效跟進。未對重大合同內容信息傳遞進行控制；現(xiàn)的合紛未及時處理出合同檔案管理混亂；,合同管理考核和責任追宄未執(zhí)行。公司嚴格按照分級管理制度要求管理合同；體合翻前更合合進行款有準確對理解各對主同規(guī)定各方權利義務理解不存在重大誤解，對合同各方合同履約能力進行了評估；簽訂的合同己進行登記管理，整理歸檔，保存完整；在合同執(zhí)行過程中，有對應部門對合同履行進行跟蹤，對合同履行過程中合同內容的變更，均進行了充分評估；層翻告，行過程中出現(xiàn)繁定了合理相決饕有效防止公司損失；對合同履行進行評估，對合同履行中存在的不足，及時改進；過薜照現(xiàn)露理瞬責任追宄制度對合同履行(15)內部信息傳遞'7T計由之信息傳遞網(wǎng)絡不暢通；保未制產信息未建立信息保密制度；未建立有效反舞弊機制。1.未建立擋案借閱審批制度。重立暢通在定息傳履行絡進行了信息傳遞管控。建立信息分類管理制度；建立信息報告時效控制制度；建立信息保密制度；建立檔案保管制度；建立檔案借閱登記審批制度；建立有效反舞弊機制。

運行，信息保密措施執(zhí)_行不力，導致機密信息泄露；一信_息傳遞不及時或信息接受對嗲與所授信息不匹!己。反舞弊機構運轉失效；簽訂與密鍵議息知情人真執(zhí)行饕制統(tǒng)未認閱未進行審批；一檔案管理不規(guī)范、檔^案混匕亂。信息傳遞渠道通暢；絕瞿瞭容密信要性采取霜的行分褊8保對重大信息不泄露；確保信息只在適當?shù)墓芾韺蛹壷g傳遞；信息能及時傳遞給適當?shù)娜藛T；與關鍵信息知情人員簽訂保密協(xié)議；檔案分類管理、整理規(guī)范、安保設備運轉良好；重要檔案借閱、復印均進行審批、登記管理；設置反舞弊機構，反舞弊機構運轉高效；公布舉報信箱、舉報電話等防舞弊措施。(16)信息系統(tǒng)'7T計建設懿規(guī)劃系統(tǒng)安襄期評估系統(tǒng)。疏建批系統(tǒng)系統(tǒng)操作資產建