【園林公司內(nèi)部控制問(wèn)題研究6600字（論文）】

城鄉(xiāng)市政園林建設(shè)有限公司內(nèi)部控制問(wèn)題研究目錄TOC\o"1-1"\h\u275351前言 2219812內(nèi)部控制相關(guān)理論介紹 2148683城鄉(xiāng)市政園林建設(shè)有限公司內(nèi)部控制存在的問(wèn)題 3300074內(nèi)部控制的對(duì)策 6227585結(jié)論 918756參考文獻(xiàn) 10摘要中小企業(yè)在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下慢慢發(fā)展壯大起來(lái)，逐漸成為社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)的重要部分。然而，中國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制運(yùn)行在相對(duì)穩(wěn)定的階段。中小企業(yè)有其自身的機(jī)制不完善,經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的減少,和技能的限制,如員工的質(zhì)量,導(dǎo)致中小企業(yè)內(nèi)部控制并不完美。論文主要對(duì)城鄉(xiāng)市政園林建設(shè)有限公司內(nèi)部控制的含義及現(xiàn)狀進(jìn)行剖析，再?gòu)木唧w的環(huán)境控制、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、信息交流、，具體反映出其內(nèi)部控制存在的問(wèn)題，并根據(jù)相應(yīng)問(wèn)題做出對(duì)應(yīng)的建議和對(duì)策。關(guān)鍵詞：城鄉(xiāng)市政園林建設(shè)有限公司；內(nèi)部控制；建議對(duì)策1前言改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)逐漸成熟，各種新型產(chǎn)品相繼產(chǎn)生，一些高新技術(shù)企業(yè)也隨之興起，這樣就產(chǎn)生了許多的中小企業(yè)。目前，我國(guó)正處于高失業(yè)率的邊緣，中小企業(yè)的出現(xiàn)與發(fā)展，能夠?yàn)槲覈?guó)大多數(shù)失業(yè)人員提供在就業(yè)的機(jī)會(huì)，能夠在一定程度上起到控制失業(yè)率的作用，讓失業(yè)的人重新看到希望。中小企業(yè)產(chǎn)品的獨(dú)特新穎性，使得社會(huì)的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)得到優(yōu)化，商品種類(lèi)也變得多樣化。不過(guò)，按目前我國(guó)中小企業(yè)發(fā)展的趨勢(shì)來(lái)分析，確實(shí)存在許多問(wèn)題。如單一化的企業(yè)整體布局，專(zhuān)業(yè)人才匱乏，管理方法滯后等問(wèn)題。由于問(wèn)題的存在造成了許多工作人員無(wú)法實(shí)現(xiàn)自身價(jià)值的最大化和企業(yè)內(nèi)部控制制度出現(xiàn)漏頂?shù)?。這樣就會(huì)帶來(lái)內(nèi)部控制中的控制環(huán)境問(wèn)題，造成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、信息溝通和市場(chǎng)監(jiān)管不到位等。這些問(wèn)題的出現(xiàn)很可能使企業(yè)發(fā)生權(quán)錢(qián)交易、職責(zé)不清的現(xiàn)象的發(fā)生。導(dǎo)致要想建立完善的內(nèi)部控制體系就必須走很多困難的路。所以怎樣做才能使中小企業(yè)在我國(guó)經(jīng)濟(jì)的大環(huán)境中穩(wěn)定發(fā)展，建立和完善中小企業(yè)內(nèi)部控制將成為一個(gè)很重要的論文研究話(huà)題,筆者以城鄉(xiāng)市政園林建設(shè)有限公司為例，研究其內(nèi)部控制問(wèn)題。2內(nèi)部控制相關(guān)理論介紹2.1內(nèi)部控制的含義內(nèi)部控制是企業(yè)以自我操控為主；以管理制度為輔，把防范風(fēng)險(xiǎn)和監(jiān)督作為首要目的，打造生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程系統(tǒng)，統(tǒng)計(jì)關(guān)鍵細(xì)節(jié)點(diǎn)，用直觀(guān)的方式把經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)呈現(xiàn)出來(lái)，以此形成科學(xué)規(guī)范的管理體系。保證企業(yè)資產(chǎn)安全，確保企業(yè)信息資料真實(shí)準(zhǔn)確、業(yè)務(wù)一致和有效運(yùn)轉(zhuǎn)，使財(cái)務(wù)報(bào)表準(zhǔn)確無(wú)誤。這樣一來(lái)中小企業(yè)才能穩(wěn)步健康發(fā)展，才能在我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的大潮流中搏得一席之地，才能更好的為我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展貢獻(xiàn)出一份力量，為社會(huì)主義建設(shè)做出貢獻(xiàn)。這都是實(shí)施中小企業(yè)內(nèi)部控制的原因，也是實(shí)現(xiàn)好內(nèi)部控制后的顯著成果。2.2內(nèi)部控制的作用關(guān)于中小企業(yè)內(nèi)部控制及其作用應(yīng)該與當(dāng)今我國(guó)乃至世界經(jīng)濟(jì)的發(fā)展潮流相符合，做到與時(shí)俱進(jìn)。在我國(guó)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的大背景和前提下，依照廣大中小企業(yè)內(nèi)部控制目前所處的狀況以及其自身未來(lái)的發(fā)展前景和自身發(fā)展的要求的情況下，中小企業(yè)內(nèi)部控制的作用可以大致歸納以下幾點(diǎn)：第一，在我國(guó)憲法法律和相關(guān)法法規(guī)、經(jīng)濟(jì)法規(guī)等面前，中小企業(yè)的所有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都要嚴(yán)格遵守。確保給中小企業(yè)各種管理及措施運(yùn)行有序，為企業(yè)發(fā)展保駕護(hù)航。第二，中小企業(yè)內(nèi)部控制活動(dòng)要做到合理分配，證企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)達(dá)到分工明確，合乎法規(guī)的做到職責(zé)分明。有利于中小企業(yè)的整個(gè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程不但得到正當(dāng)?shù)氖跈?quán)還能在此基礎(chǔ)上協(xié)調(diào)有效運(yùn)轉(zhuǎn)。第三，中小企業(yè)開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基礎(chǔ)就是自我資產(chǎn)的完整性。要對(duì)對(duì)資產(chǎn)實(shí)施嚴(yán)格的監(jiān)盤(pán)制度，切實(shí)維護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全。第四，中小企業(yè)在每一個(gè)核算期間所產(chǎn)生的費(fèi)用都要在相關(guān)的賬戶(hù)中進(jìn)行正確填報(bào)。以此保證財(cái)務(wù)報(bào)表編制準(zhǔn)確以及會(huì)計(jì)信息使用者能夠做出有助于企與的決策。因此，內(nèi)部控制可以使中小企業(yè)日長(zhǎng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有效進(jìn)行。防止某種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)和弄虛作假行為的發(fā)生。只要擁有完整的內(nèi)部控制體系，管理者就能做制定出有利于企業(yè)發(fā)展決策計(jì)劃并能夠良好的制約作用生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。從而有利于企業(yè)提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本，加快中小企業(yè)實(shí)現(xiàn)又好又快地發(fā)展的步伐。3城鄉(xiāng)市政園林建設(shè)有限公司內(nèi)部控制存在的問(wèn)題3.1內(nèi)部控制環(huán)境較為薄弱城鄉(xiāng)市政園林建設(shè)有限公司的內(nèi)部控制環(huán)境問(wèn)題是首要問(wèn)題，它包括內(nèi)部結(jié)構(gòu)治理、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)、內(nèi)部財(cái)務(wù)、企業(yè)內(nèi)部人力資源、企業(yè)內(nèi)部文化等。不過(guò)城鄉(xiāng)市政園林建設(shè)有限公司內(nèi)部環(huán)境薄弱問(wèn)題大致表現(xiàn)出兩個(gè)方面：第一，城鄉(xiāng)市政園林建設(shè)有限公司所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)分配不當(dāng)，相互制約失衡，比例相差大。內(nèi)部結(jié)構(gòu)紊亂，組織安排不協(xié)調(diào)，制約平衡機(jī)構(gòu)缺失，例如，股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及其他機(jī)構(gòu)是否設(shè)置齊全、是否符合法律法規(guī)。這都是其出現(xiàn)管理層面問(wèn)題的原因。由此導(dǎo)致授權(quán)控制缺失致使公司內(nèi)部的管理出現(xiàn)混亂，造成分工不夠明確從而使會(huì)計(jì)信息質(zhì)量下降，極易滋生腐敗現(xiàn)象。第二，相對(duì)管理者，內(nèi)部控制沒(méi)有形成體系，有一定的缺陷。因?yàn)楣竟芾砣藛T并沒(méi)有認(rèn)為到內(nèi)部控制的重要性，然后建立內(nèi)部控制的條件也有一定的不確定，最終的內(nèi)部控制不形成系統(tǒng)。因此，領(lǐng)導(dǎo)、管理層要加大監(jiān)管力度，提升對(duì)內(nèi)部控制的理解和認(rèn)同。正因?yàn)閮?nèi)部控制意識(shí)的薄弱，使公司無(wú)法形成完整的與之相對(duì)應(yīng)的內(nèi)部控制系統(tǒng)。造成在競(jìng)爭(zhēng)與發(fā)展中處于下風(fēng)，優(yōu)勢(shì)不明顯等暗示狀況。衍生出許多采購(gòu)問(wèn)題，如盲、多、錯(cuò)夠，性?xún)r(jià)比失衡，賬證不一致，庫(kù)存不真實(shí)等現(xiàn)象。城鄉(xiāng)市政園林建設(shè)有限公司領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營(yíng)理念陳舊比例占有22%，管理水平低比例占有27%，創(chuàng)新意識(shí)不強(qiáng)比例占有28%，服務(wù)質(zhì)量差比例比例為23%。如圖可得，城鄉(xiāng)市政園林建設(shè)有限公司內(nèi)部控制管路模式還存在很多不足，如領(lǐng)導(dǎo)層管理意思缺失，管理水平不高并存在滯后現(xiàn)象。領(lǐng)導(dǎo)層的創(chuàng)新意識(shí)不強(qiáng)，就很難適應(yīng)我國(guó)我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展；他們經(jīng)營(yíng)管理理念陳舊，就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)在領(lǐng)導(dǎo)層嚴(yán)重所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的控制下無(wú)法做到職責(zé)分離。他們經(jīng)營(yíng)理念陳舊，在短期是很難改變的，領(lǐng)導(dǎo)者缺乏較高的的管理水平和創(chuàng)新觀(guān)念，應(yīng)該增強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)能力。3.2內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)疏漏風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)是判斷企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估機(jī)制、量化風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生和分析風(fēng)險(xiǎn)的原因的系統(tǒng)。最后，提出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策來(lái)解決問(wèn)題。執(zhí)行某些控制措施的風(fēng)險(xiǎn)的執(zhí)行。通過(guò)這些途徑和手段，避免一些不必要的風(fēng)險(xiǎn)，防止企業(yè)造成不必要的損失。城鄉(xiāng)市政園林建設(shè)有限公司內(nèi)部控制系統(tǒng)中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)包括了合理分析企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)是否合理、科學(xué)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的規(guī)模范疇，以及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估類(lèi)別的有效性和企業(yè)對(duì)自身應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)的合理評(píng)價(jià)。城鄉(xiāng)市政園林建設(shè)有限公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)缺乏的主要原因包括：一是資本積累缺乏、資金周轉(zhuǎn)不到位，使科學(xué)完整的體系無(wú)法引進(jìn)，讓企業(yè)出現(xiàn)破廠(chǎng)的可能性加大。二是城鄉(xiāng)市政園林建設(shè)有限公司普遍存在操作穩(wěn)定性差、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)壓力大的問(wèn)題，企業(yè)內(nèi)外部都存在不同程度上的風(fēng)險(xiǎn)控制措施失位,加大管理風(fēng)險(xiǎn)。第三,城鄉(xiāng)市政園林建設(shè)有限公司缺乏一個(gè)強(qiáng)大的風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)。缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理控制人員,現(xiàn)有員工工作水平的好壞兼而有之,沒(méi)有形成有效地風(fēng)險(xiǎn)管理措施。城鄉(xiāng)市政園林建設(shè)有限公司在風(fēng)險(xiǎn)信用和控制手段上有很多不足之處，在執(zhí)行具體的風(fēng)險(xiǎn)和預(yù)警管理是不能及時(shí)作出相應(yīng)的正確的判斷，由此會(huì)給大多數(shù)城鄉(xiāng)市政園林建設(shè)有限公司帶來(lái)不必要的和不可避免的一些麻煩，從而降低城鄉(xiāng)市政園林建設(shè)有限公司應(yīng)對(duì)內(nèi)外的防范風(fēng)險(xiǎn)的能力和對(duì)策，這會(huì)個(gè)城鄉(xiāng)市政園林建設(shè)有限公司帶來(lái)一些無(wú)法避免的某種經(jīng)濟(jì)利益的損失也實(shí)屬正常。（具體分析見(jiàn)下頁(yè)圖）圖1風(fēng)險(xiǎn)不能識(shí)別的主要原因根據(jù)調(diào)查發(fā)現(xiàn)：對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)不能識(shí)別的主要原因是：缺少專(zhuān)業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理人員的團(tuán)隊(duì)，占有比例是43%；工作人員缺少責(zé)任心占有比例是18%；對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)缺乏風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的手段占有比例是39%。由此可以看出：第一，城鄉(xiāng)市政園林建設(shè)有限公司缺乏一支強(qiáng)有力的風(fēng)險(xiǎn)管理隊(duì)伍，造成評(píng)估企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)困難。第二，缺乏風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估手段。對(duì)于已經(jīng)評(píng)估出來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的手段。通過(guò)與缺乏專(zhuān)業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理人員比例相結(jié)合，對(duì)于城鄉(xiāng)市政園林建設(shè)有限公司的風(fēng)險(xiǎn)不能識(shí)別，那對(duì)于應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)就更加困難。這說(shuō)明企業(yè)在應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制是沒(méi)有采用相對(duì)應(yīng)的戰(zhàn)略對(duì)策，是企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的反應(yīng)速度存在緩慢的想象。城鄉(xiāng)市政園林建設(shè)有限公司對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理的感念認(rèn)識(shí)不足，使其無(wú)法做出正確的決策與預(yù)警管理。如果正是這樣的話(huà)狠多城鄉(xiāng)市政園林建設(shè)有限公司都將面臨很大的風(fēng)險(xiǎn)，并會(huì)造成其發(fā)展出現(xiàn)緩慢，產(chǎn)業(yè)可持續(xù)發(fā)展能力下降，出現(xiàn)企業(yè)發(fā)展瓶頸。這樣會(huì)使城鄉(xiāng)市政園林建設(shè)有限公司內(nèi)部控制存在很大的風(fēng)險(xiǎn)，造成了城鄉(xiāng)市政園林建設(shè)有限公司的發(fā)展出現(xiàn)嚴(yán)重的滯后。3.3內(nèi)部控制信息失真和反饋機(jī)制不完善財(cái)政部，城鄉(xiāng)市政園林建設(shè)有限公司信息質(zhì)量檢驗(yàn)。其結(jié)果是：在業(yè)務(wù)的抽查中，有很多虛假的財(cái)務(wù)報(bào)表。他們不能準(zhǔn)確反映財(cái)務(wù)狀況和業(yè)務(wù)表現(xiàn)

。會(huì)計(jì)信息的真實(shí)情況反映著企業(yè)存在問(wèn)題，以至于為會(huì)計(jì)信息使用者提供相應(yīng)的決策。城鄉(xiāng)市政園林建設(shè)有限公司賬目混亂，會(huì)計(jì)信息存在虛假情況等的原因要有三個(gè)大方面：第一,以偷稅漏稅為目的。城鄉(xiāng)市政園林建設(shè)有限公司發(fā)展的不夠完善。它的特點(diǎn)主要表現(xiàn)為：企業(yè)設(shè)置規(guī)模小、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)少、發(fā)生金額小等。檢察機(jī)關(guān)由此就造成了忽視；第二,經(jīng)營(yíng)成果反映過(guò)于良好。在年底中，城鄉(xiāng)市政園林建設(shè)有限公司需要向主管部門(mén)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)成果的匯報(bào)。為了完成上級(jí)的工作任務(wù)，則領(lǐng)導(dǎo)這要求會(huì)計(jì)在賬務(wù)工作上做些改變。第三，城鄉(xiāng)市政園林建設(shè)有限公司資本積累不足，財(cái)務(wù)實(shí)力薄弱，致使會(huì)計(jì)信息表達(dá)的不夠正式準(zhǔn)確。一些中小型企業(yè)錄用沒(méi)有會(huì)計(jì)資格證書(shū)的作為會(huì)計(jì),缺乏專(zhuān)業(yè)的會(huì)知識(shí),難免財(cái)務(wù)上不出現(xiàn)錯(cuò)誤，導(dǎo)致信息失真。因?yàn)闀?huì)計(jì)內(nèi)容的傳輸速度不到位，從而基本的內(nèi)容結(jié)構(gòu)不能真實(shí)體現(xiàn)。面對(duì)城鄉(xiāng)市政園林建設(shè)有限公司內(nèi)部控制所出現(xiàn)的問(wèn)題，要做到信息溝通渠道順暢信息反饋機(jī)制準(zhǔn)確高效。雖然城鄉(xiāng)市政園林建設(shè)有限公司組織結(jié)構(gòu)簡(jiǎn)單,管理水平低,溝通渠道是開(kāi)放的,但是信息反饋機(jī)制并不是完善。由此致使管理層不能真實(shí)的掌握經(jīng)濟(jì)活動(dòng)真實(shí)的信息，無(wú)法制定合理的決策。企業(yè)管理層和員工之間溝通受阻;部門(mén)之間的協(xié)調(diào)性差，致使企業(yè)內(nèi)部控制體統(tǒng)無(wú)法貫徹落實(shí)，問(wèn)題和建議不能及時(shí)交流解決，違法行為不能得到正視，導(dǎo)致內(nèi)部控制失去價(jià)值。造成真是的管理信息無(wú)法傳達(dá)，企業(yè)出現(xiàn)的問(wèn)題不能很好的通過(guò)反饋的信息來(lái)解決等。其嚴(yán)重的阻礙了城鄉(xiāng)市政園林建設(shè)有限公司的信息溝通渠道。4內(nèi)部控制的對(duì)策4.1優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制狀況，必須需公司一直整理監(jiān)管的內(nèi)容。合理分配領(lǐng)導(dǎo)層的職務(wù)和確定之間責(zé)任是內(nèi)部控制環(huán)境中相當(dāng)有顯要的。城鄉(xiāng)市政園林建設(shè)有限公司必須沿著新模式的改革方向，建立完善的企業(yè)制度。這對(duì)于企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)來(lái)說(shuō)就有了相互監(jiān)管、相互約束的效果，才可以確?？刂扑袡?quán)和經(jīng)營(yíng)管理權(quán)的職責(zé)分離，使其能準(zhǔn)確地實(shí)施，確保責(zé)任不沖突。（見(jiàn)下圖）圖2公司組織結(jié)構(gòu)圖最佳化企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀，還需要增加領(lǐng)導(dǎo)者的內(nèi)部控制想法。在城鄉(xiāng)市政園林建設(shè)有限公司中，擁有者占有控制企業(yè)的話(huà)語(yǔ)權(quán)。但企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和下屬是它們的組成部分。企業(yè)內(nèi)部控制的所有者和下屬人員是否實(shí)施。因此，擁有者需增強(qiáng)內(nèi)部控制管理的視野，然后確立一系列的制度制約員工的工作具體情況。還要自覺(jué)嚴(yán)格要求自己，主動(dòng)接受監(jiān)督，為所有員工做好榜樣。4.2建立相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)風(fēng)險(xiǎn)每時(shí)每刻都會(huì)存在企業(yè)中。這就需要企業(yè)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)得到足夠的重視。風(fēng)險(xiǎn)存在于任何形式的企業(yè)，使企業(yè)不可變的只能做到盡量降低它，但是如果一個(gè)企業(yè)不能擁有一個(gè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的練好管理機(jī)制，不能隨著企業(yè)生存環(huán)境的變化而變化。理論上說(shuō)，內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)是否得到貫徹落實(shí)，主要取決于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和管理。業(yè)結(jié)合自己的實(shí)際情況,建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。第一,建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。財(cái)務(wù)、人事等部門(mén)要充分提高自己的專(zhuān)業(yè)水平和實(shí)踐操作能力。第二,確立財(cái)務(wù)狀況決策系統(tǒng)。當(dāng)財(cái)務(wù)的狀況出現(xiàn)與現(xiàn)實(shí)不符合時(shí)，財(cái)務(wù)狀況決策系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)得到處理。確保系統(tǒng)達(dá)到防患于未然的目的。第三,增強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管思想建立。事件證實(shí)，在企業(yè)的思想建立中，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管文化占據(jù)責(zé)無(wú)旁貸的部分。它是確保企業(yè)是否擁有強(qiáng)大內(nèi)部實(shí)力的思想基礎(chǔ)，是衡量企業(yè)壯大的指標(biāo)之一。要想使內(nèi)部控制發(fā)揮最大最好，就要增強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，加管理層和員工的文化素質(zhì)和職業(yè)修養(yǎng)。4.3完善信息傳遞與溝通系統(tǒng)并建立有效的信息反饋機(jī)制城鄉(xiāng)市政園林建設(shè)有限公司建立內(nèi)部溝通體制其主要目的是為了準(zhǔn)確掌握內(nèi)外部的一些對(duì)企業(yè)有用的信息，對(duì)這些信息進(jìn)行分析整理，以此來(lái)應(yīng)對(duì)企業(yè)的一系列問(wèn)題和有可能發(fā)生的事件，如，應(yīng)對(duì)企業(yè)市場(chǎng)文化、加強(qiáng)并提高企業(yè)效益和員工的工作效率、降低企業(yè)生產(chǎn)成本和工人工作成本等，在這些工作中信息機(jī)制發(fā)揮著十分重要的作用。城鄉(xiāng)市政園林建設(shè)有限公司進(jìn)行有效溝通機(jī)制建立，加快信息溝通并提高其操作運(yùn)行效率，提高城鄉(xiāng)市政園林建設(shè)有限公司內(nèi)部信息的流動(dòng)傳遞速度，建立高效有序而又完整的信息溝通及反饋機(jī)制，在某種程度上取消一些不是必須存在的部門(mén)和機(jī)制，做到精簡(jiǎn)部門(mén)，建立科學(xué)的管理機(jī)制。這樣一來(lái)我們就可以有效的對(duì)企業(yè)進(jìn)行綜合管理，加快企業(yè)發(fā)展。除此之外，我們還可以組建一個(gè)學(xué)習(xí)型的組織部門(mén)，給企業(yè)員工提供一個(gè)良好溝通與交流的平臺(tái)。總之,員工為企業(yè)加強(qiáng)理解和認(rèn)同,幫助企業(yè)靈活應(yīng)對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。

為了使內(nèi)部控制得以實(shí)現(xiàn)，就必須建立信息管理系統(tǒng)。對(duì)于內(nèi)部控制信息系統(tǒng)的整個(gè)服務(wù)操作的過(guò)程，要確保反饋到領(lǐng)導(dǎo)的信息得到及時(shí)處理。在保證信息質(zhì)量的前提下，反饋給下級(jí)人員的信息要真實(shí)、及時(shí)和有效，其主要包括包括電子信息技術(shù)的管理、規(guī)范信息傳輸?shù)姆绞胶蜁r(shí)間等。（見(jiàn)下圖）圖3公司信息反饋機(jī)制改進(jìn)后的公司信息反饋機(jī)制由客戶(hù)、供應(yīng)商將信息反饋給營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)，然后設(shè)置專(zhuān)門(mén)信息反饋的部門(mén)。將客戶(hù)、供應(yīng)商提供的真實(shí)的信息報(bào)送給管理層，并且對(duì)于客戶(hù)或者供應(yīng)商反饋的問(wèn)題存在的問(wèn)題解決。信息逐層傳遞，對(duì)于真實(shí)有效的信息能夠得到及時(shí)的處理，對(duì)于管理層也能夠及時(shí)制定出相應(yīng)的管理經(jīng)營(yíng)決策。致使企業(yè)處于相對(duì)穩(wěn)定的發(fā)展?fàn)顟B(tài)。5結(jié)論內(nèi)部控制制度的完善是企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)。城鄉(xiāng)市政園林建設(shè)有限公司的內(nèi)部控制體系遠(yuǎn)沒(méi)有達(dá)到預(yù)期效果，還存在很多不完善的地方，但也有一些有點(diǎn)值得我們?nèi)リP(guān)注并擴(kuò)大，如，企業(yè)交易靈活，所涉及交易金額小等優(yōu)點(diǎn)。這就要求企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者和管理層要做到對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的足夠重視和認(rèn)真對(duì)待，城鄉(xiāng)市政園林建設(shè)有限公司生產(chǎn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的每一個(gè)實(shí)際責(zé)任人、每一個(gè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)、所涉及的每一個(gè)部門(mén)都要做到職責(zé)分明，避免出現(xiàn)以權(quán)謀私現(xiàn)象的發(fā)生，確實(shí)保證企業(yè)信息的證實(shí)性。這有利于企業(yè)管理者依照正確的信息做出合理的決策；企業(yè)員工要做到崗位職責(zé)明確，企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)要保證高效進(jìn)行，這樣才能使企業(yè)的利潤(rùn)達(dá)到最大化。如果城鄉(xiāng)市政園林建設(shè)有限公司能夠做到內(nèi)部控制的有效開(kāi)展著不僅能夠使企業(yè)獲得可觀(guān)的利益收入和比較好的利潤(rùn)分析數(shù)據(jù)，還能達(dá)到很好的防范企業(yè)可能存在的已知與未知的風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)它做出及時(shí)準(zhǔn)確地應(yīng)對(duì)措施的方法實(shí)現(xiàn)最佳的避免風(fēng)險(xiǎn)的效果，降低因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來(lái)的不必要的損失。企業(yè)要想要全面掌握和理解城鄉(xiāng)市政園林建設(shè)有限公司內(nèi)部控制體系要從以下幾方面入手：一，內(nèi)部環(huán)境系統(tǒng)，二，內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，三，信息溝通體系，四，內(nèi)部控制活動(dòng)體系，五，內(nèi)部監(jiān)督體系等幾個(gè)方面，以此來(lái)保證城鄉(xiāng)市政園林建設(shè)有限公司內(nèi)部控制制度體系的逐步發(fā)展和完善。城鄉(xiāng)市政園林建設(shè)有限公司只要做到以下幾點(diǎn)就可以保證企業(yè)逐漸強(qiáng)大，健康發(fā)展：一，與企業(yè)自身情況相結(jié)合，制定適應(yīng)自我發(fā)展的相關(guān)政策