2022年保薦代表人勝任能力考試《投資銀行業(yè)務》高頻考點3

單選題（共120題，共120分）1.在歷史成本計量下，下列表述中，錯誤的是（）?！敬鸢浮緼【解析】歷史成本計量下，資產(chǎn)按照其購置時支付的現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價物的金額，或者按照購置資產(chǎn)時所付出的對價的公允價值計量；負債按照因承擔現(xiàn)時義務而實際收到的款項或者資產(chǎn)的金額，或者承擔現(xiàn)時義務的合同金額，或者按照日?；顒又袨閮斶€負債預期需要支付的現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價物的金額計量，選項A不正確。A.負債按預期需要償還的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價物的折現(xiàn)金額計量B.負債按因承擔現(xiàn)時義務的合同金額計量C.資產(chǎn)按購買時支付的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價物的金額計量D.資產(chǎn)按購置資產(chǎn)時所付出的對價的公允價值計量2.公司對轉(zhuǎn)讓主要財產(chǎn)形成股東會決議，甲股東投反對票，甲股東可以（）【答案】A【解析】《公司法》第七十四條：“有下列情形之一的，對股東會該項決議投反對票的股東可以請求公司按照合理的價格收購其股權(quán)：(一)公司連續(xù)五年不向股東分配利潤，而公司該五年連續(xù)盈利，并且符合本法規(guī)定的分配利潤條件的；(二)公司合并、分立、轉(zhuǎn)讓主要財產(chǎn)的；(三)公司章程規(guī)定的營業(yè)期限屆滿或者章程規(guī)定的其他解散事由出現(xiàn)，股東會會議通過決議修改章程使公司存續(xù)的。自股東會會議決議通過之日起60日內(nèi)，股東與公司不能達成股權(quán)收購協(xié)議的，股東可以自股東會會議決議通過之日起90日內(nèi)向人民法院提起訴訟?！弊⒁猓藭r對股東會決議投反對票的股東可以請求公司按照合理的價格收購其股權(quán)。但不具有申請認定無效或可撤銷或不經(jīng)其他股東過半數(shù)同意對外轉(zhuǎn)讓的權(quán)利。A.請求公司以合理價格收購其股權(quán)B.不經(jīng)他人股東同意將股份轉(zhuǎn)讓C.該決議無效D.可以請求法院撤銷該決議3.下列關(guān)于上市公司配股的說法正確的是（）【答案】D【解析】A，承銷期最長不超過90天：B．股東在認賠股份的時候可以不全額認購，但不能超額認購。C，配股失敗的兩種情形：①控股股東不履行認配股份的承諾②代銷期限屆滿，原股東認購股票的數(shù)量未達到擬配售數(shù)量70％的。A.因認購不積極，承銷商將認購期限延遲3個月以上B.控股股東認購其他股東放棄認購的股份C.控股股東承諾認購10000萬股，但實際認購少于10000萬股D.由發(fā)行人與保薦機構(gòu)協(xié)商確定發(fā)行價格4.某股票為固定增長股票，當前的市場價格是40元，每股股利是2元，固定增長率為5％，則期望報酬率為（）?！敬鸢浮緿【解析】本題中Do=2，Po=40，g=5％，2×(1+5％)／40+5％=10．25％。A.5％B.5.5％C.10％D.10.25％5.甲公司2013年凈資產(chǎn)為40億元，近三年平均可分配利潤為6500萬元。公司擬申請發(fā)行企業(yè)債券，募集資金投資于棚戶區(qū)改造項目，項目投資總額為20億元，假設本次債券票面利率為5％，則發(fā)行規(guī)模最高為（）【答案】B【解析】根據(jù)“累計債券余額不超過企業(yè)凈資產(chǎn)(不包括少數(shù)股東權(quán)益)的40％”，則發(fā)行最大金額為40×40％=16億元．根據(jù)“最近3年可分配利潤(凈利潤)足以支付企業(yè)債券一年的利息”，最近三年平均可分配利潤為6500萬，利率為5％，則發(fā)行最大金額為0．65÷5％=13億元，根據(jù)“棚戶區(qū)改造項目可發(fā)行并使用不超過項目總投資70％的企業(yè)債券資金”，最多可發(fā)行20×70％=14億元，三者取其低。A.12億元B.13億元C.14億元D.16億元6.下列關(guān)于上市公司公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的說法正確的有（）【答案】C【解析】A，不低于募集說明書公告日前20個和前1個交易日股票均價：B，創(chuàng)業(yè)板可轉(zhuǎn)債最短期限為1年，未規(guī)定最長期限；D，最近一期末經(jīng)審計的凈資產(chǎn)不低于人民幣15億元的可免于提供擔保。A.創(chuàng)業(yè)板可轉(zhuǎn)債的轉(zhuǎn)股價格應不低于募集說明書公告日前20個或前1個交易日股票均價B.創(chuàng)業(yè)板可轉(zhuǎn)債的期限最短為1年，最長為6年C.主板可轉(zhuǎn)債的期限最短為1年，最長為6年D.主板上市公司公開發(fā)行可轉(zhuǎn)債的，不管財務狀況如何，必須提供擔保和進行信用評級7.甲公司2012年末的凈資產(chǎn)為40億元，近三年平均可供分配的利潤為7000萬元，擬發(fā)行企業(yè)債券投資一個投資總額為20億元的固定資產(chǎn)投資項目，假設票面利率為5％，請問甲公司發(fā)行企業(yè)債券的金額為（）億元?！敬鸢浮緽【解析】根據(jù)“累計債券余額不超過企業(yè)凈資產(chǎn)(不包括少數(shù)股東權(quán)益)的40％”，則發(fā)行最大金額為40×40%=16億元。根據(jù)“最近3年可分配利潤(凈利潤)足以支付企業(yè)債券一年的利息”，最近三年平均可分配利潤為7000萬，利率為5％，則發(fā)行最大金額為0．7÷5％=14億元，根據(jù)“用于固定資產(chǎn)投資項目的，原則上累計發(fā)行額不得超過該項目總投資的60％”，最多可發(fā)行20×60％=12億元，三者取其低。A.10B.12C.14D.168.下列各項關(guān)于承租人與融資租賃有關(guān)會計處理的表述中，正確的有（）?！敬鸢浮緾【解析】Ⅱ項，履約成本是指租賃期內(nèi)為租賃資產(chǎn)支付的各種使用費用，如技術(shù)咨詢和服務費、人員培訓費、維修費、保險費等，承租人預計將發(fā)生的履約成本應當直接計入當期損益。Ⅰ.或有租金應于發(fā)生時計入當期損益Ⅱ.預計將發(fā)生的履約成本應計入租入資產(chǎn)成本Ⅲ.租賃期滿行使優(yōu)惠購買選擇權(quán)支付的價款應直接沖減相關(guān)負債Ⅳ.知悉出租人的租賃內(nèi)含利率時，應以租賃內(nèi)含利率對最低租賃付款額折現(xiàn)A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ9.2015年5月15日，某上市公司股東大會選舉產(chǎn)生的第二屆董事會由7名董事組成，任期3年。2017年4月15日，董事肖某提出辭去董事職務，同年6月15日，該公司股東大會年會表決通過肖某辭去董事職務，同時選舉王某擔任公司董事。王某擔任董事的任期應當（）。【答案】C【解析】《公司法》（2013年修訂）第45條第1款規(guī)定，董事任期由公司章程規(guī)定，但每屆任期不得超過3年。董事任期屆滿，連選可以連任。《上市公司章程指引》（2016年修訂）第96條規(guī)定，董事任期從就任之日起計算，至本屆董事會任期屆滿時為止。A.自2015年5月15日起至2018年5月15日止B.自2017年4月15日起至2018年5月15日止C.自2017年6月15日起至2018年5月15日止D.自2017年6月15日起至2020年6月15日止10.個人申請注冊登記為財務顧問主辦人時，其需要滿足的資格條件不包括()?！敬鸢浮緽【解析】《上市公司并購重組財務顧問業(yè)務管理辦法》(以下簡稱《財務顧問管理辦法》)第10條規(guī)定，財務顧問主辦人應當具備下列條件：①具有證券從業(yè)資格；②具備中國證監(jiān)會規(guī)定的投資銀行業(yè)務經(jīng)歷；③參加中國證監(jiān)會認可的財務顧問主辦人勝任能力考試且成績合格；④所任職機構(gòu)同意推薦其擔任本機構(gòu)的財務顧問主辦人；⑤未負有數(shù)額較大到期未清償?shù)膫鶆?；⑥最?4個月無違反誠信的不良記錄；⑦最近24個月未因執(zhí)業(yè)行為違反行業(yè)規(guī)范而受到行業(yè)自律組織的紀律處分；⑧最近36個月未因執(zhí)業(yè)行為違法違規(guī)受到處罰；⑨中國證監(jiān)會規(guī)定的其他條件。A.獲得證券從業(yè)資格證書B.未負有到期未清償?shù)膫鶆誄.最近36個月未因執(zhí)業(yè)行為違法違規(guī)受到處罰D.參加中國證監(jiān)會認可的財務顧問主辦人勝任能力考試且成績合格11.非公開發(fā)行公司債券，承銷機構(gòu)或自行銷售的發(fā)行人應當在每次發(fā)行完成后五個工作日內(nèi)向（）備案?！敬鸢浮緼【解析】《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》第29條規(guī)定，非公開發(fā)行公司債券，承銷機構(gòu)或依照本辦法第33條規(guī)定自行銷售的發(fā)行人應當在每次發(fā)行完成后5個工作日內(nèi)向中國證券業(yè)協(xié)會備案。A.中國證券業(yè)協(xié)會B.中國基金業(yè)協(xié)會C.證券交易所D.全國中小企業(yè)股轉(zhuǎn)系統(tǒng)12.甲公司2008年1月1日經(jīng)營租入一項房產(chǎn)，每年租金為600萬元，租期為3年，每年末支付租金，租賃協(xié)議約定前3個月免交租金，則甲公司2008年應確認的租金費用為（）?！敬鸢浮緾【解析】前3個月免租金，則免去的租金為600÷12×3=150萬元，故3年累計租金為600×3-150=1650萬元，2008年應計入的租金費用為1650÷3=550萬元。A.600萬元B.450萬元C.550萬元D.1800萬元13.以下說法正確的是（）。【答案】D【解析】A項，《上市公司治理準則》第58條規(guī)定，各專門委員會對董事會負責，各專門委員會的提案應提交董事會審核決定。BCD三項，第52條規(guī)定，上市公司董事會可以按照股東大會的有關(guān)決議，設立戰(zhàn)略、審計、提名、薪酬與考核等專門委員會。專門委員會成員全部由董事組成，其中審計委員會、提名委員會、薪酬與考核委員會中獨立董事應占多數(shù)并擔任召集人，審計委員會中至少有1名獨立董事是會計專業(yè)人士。A.董事會專門委員會對股東大會負責B.提名委員會中獨立董事會應占多數(shù)，由董事長擔任召集人C.薪酬與考核委員會中獨立董事應占多數(shù)，由董事長擔任召集人D.審計委員會中有1名獨立董事是會計專業(yè)人士，由該會計專業(yè)人士獨立董事?lián)握偌?4.上市公司董監(jiān)高6個月內(nèi)買進股票又賣出，以下說法正確的有（）?！敬鸢浮緼【解析】本題考查的是證券法關(guān)于短線交易的規(guī)定?！蹲C券法》第四十七條：“上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員、持有上市公司股份5％以上的股東，將其持有的該公司的股票在買入后六個月內(nèi)賣出，或者在賣出后六個月內(nèi)又買入．由此所得收益歸該公司所有，公司董事會應當收回其所得收益。但是，證券公司因包銷購入售后剩余股票而持有5％以上股份的，賣出該股票不受六個月時間限制。公司董事會不按照前款規(guī)定執(zhí)行的，股東有權(quán)要求董事會在30日內(nèi)執(zhí)行。公司董事會未在上述期限內(nèi)執(zhí)行的，股東有權(quán)為了公司的利益以自己的名義直接向人民法院提起訴訟。公司董事會不按照第一款的規(guī)定執(zhí)行的。負有責任的董事依法承擔連帶責任?！雹瘢聲斒栈厮檬找?，董事會不執(zhí)行的，股東有權(quán)要求董事會在30日內(nèi)執(zhí)行Ⅱ．董事會未在30日內(nèi)執(zhí)行的，股東有權(quán)為了公司的利益以自己的名義直接向人民法院提起訴訟Ⅲ．董事會不執(zhí)行或未在30日內(nèi)執(zhí)行的，負有責任的董事依法應當承擔連帶責任Ⅳ．董事會應當收回所得收益．董事會不執(zhí)行的，股東應申請監(jiān)事會執(zhí)行，不可直接向人民法院提起訴訟A.Ⅰ.Ⅱ.ⅢB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ15.以下屬于公司反收購策略中的管理層防衛(wèi)策略的有（）?！敬鸢浮緽【解析】管理層防衛(wèi)策略包括金降落傘策略、銀降落傘策略和積極向其股東宣傳反收購的思想策略。管理層收購屬于股票交易策略。Ⅰ．金降落傘策略Ⅱ．積極向其股東宣傳反收購的思想Ⅲ．毒九策略Ⅳ．白衣騎士策略A.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.ⅡC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ16.某建筑公司簽訂了一項總金額為900萬元的固定造價合同，最初預計合同總成本為810萬元，分三年完成。完工進度按照已發(fā)生成本占預計合同總成本的比例來確定。第一年實際發(fā)生成本270萬元，預計為完成合同尚需發(fā)生成本540萬元；第二年實際發(fā)生成本為450萬元，預汁為完成合同尚需發(fā)生成本240萬元。第三年實際發(fā)生成本為180萬元。則以下說法正確的有（）?！敬鸢浮緾【解析】(1)第一年：完工進度=270÷810=1／3應確認收入=1／3×900=300萬元，應確認費用=1／3×810=270萬元合同毛利=300-270=30萬元。借：主營業(yè)務成本270工程施工——合同毛利30貸：主營業(yè)務收入300(2)第二年：完工進度=(270+450)÷(270+450+240)=3／4應確認收入=3／4×900-300=375萬元，應確認費用=3／4×960-270=450萬元合同毛利=375-450=-75萬元。應確認資產(chǎn)減值損失(960-900)×(1-3／4)=15萬元借：主營業(yè)務成本450貸：主營業(yè)務收入375工程施工——合同毛利75同時，借：資產(chǎn)減值損失15貸：存貨跌價準備15(3)第三年：完工進度為100％。應確認收入=900-300-375=225萬元，應確認費用=180萬元合同毛利=45萬元。借：主營業(yè)務成本180工程施工——合同毛利45貸：主營業(yè)務收入225同時，借：存貨跌價準備15貸：主營業(yè)務成本15Ⅰ．第一年合同毛利為30萬元Ⅱ．第二年合同毛利為一75萬元，應確認資產(chǎn)減值損失15萬元Ⅲ．第二年應確認合同收入300萬元，應確認資產(chǎn)減值損失60萬元Ⅳ．第三年合同毛利為45萬元A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.ⅢC.Ⅰ.Ⅱ.ⅣD.Ⅲ.Ⅳ17.在非上市公眾公司的收購，以下哪些屬于信息披露義務人（）?！敬鸢浮緿【解析】Ⅱ、Ⅲ均未達到10％，不需披露。Ⅰ．被收購公司董事會Ⅱ．擬競價收購3％股份的收購人Ⅲ．擬出讓5％股份的股東Ⅳ．擬協(xié)議收購25％股份的收購人A.Ⅰ.Ⅱ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅳ18.以下可以參與掛牌公司股票公開轉(zhuǎn)讓的有（）?！敬鸢浮緾【解析】對于法人機構(gòu)，注冊資本500萬元人民幣以上即可，并不要求實繳500萬以上；實繳出資總額500萬元人民幣以上的合伙企業(yè)，包含500萬；自然人應符合的條件之一是投資者本人名下前一交易日日終證券類資產(chǎn)市值500萬元人民幣以上；集合信托計劃、證券投資基金、銀行理財產(chǎn)品、證券公司資產(chǎn)管理計劃，以及由金融機構(gòu)或者相關(guān)監(jiān)管部門認可的其他機構(gòu)管理的金融產(chǎn)品或資產(chǎn)均可參與公開轉(zhuǎn)讓。Ⅰ．注冊資本600萬元，實繳出資400萬元的有限責任公司Ⅱ．實繳出資500萬的合伙企業(yè)Ⅲ．某自然人投資者本人名下前一交易日日終證券類資產(chǎn)市值為400萬元Ⅳ．證券公司資產(chǎn)管理計劃A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ19.以下屬于重大事件的有（）?！敬鸢浮緿【解析】《證券法》第六十七條：“下列情況為前款所稱重大事件：(一)公司的經(jīng)營方針和經(jīng)營范圍的重大變化；(二)公司的重大投資行為和重大的購置財產(chǎn)的決定；(三)公司訂立重要合同，可能對公司的資產(chǎn)、負債、權(quán)益和經(jīng)營成果產(chǎn)生重要影響；(四)公司發(fā)生重大債務和未能清償?shù)狡谥卮髠鶆盏倪`約情況；(五)公司發(fā)生重大虧損或者重大損失；(六)公司生產(chǎn)經(jīng)營的外部條件發(fā)生的重大變化；(七)公司的董事、三分之一以上監(jiān)事或者經(jīng)理發(fā)生變動；(董事V≥1／3監(jiān)事V經(jīng)理)(八)持有公司5％以上股份的股東或者實際控制人，其持有股份或者控制公司的情況發(fā)生較大變化；(九)公司減資、合并、分立、解散及申請破產(chǎn)的決定；(增資不屬于重大事件，但屬于內(nèi)幕信息)(十)涉及公司的重大訴訟，股東大會、董事會決議被依法撤銷或者宣告無效；(十一)公司涉嫌犯罪被司法機關(guān)立案調(diào)查，公司董事、監(jiān)事、高級管理人員涉嫌犯罪被司法機關(guān)采取強制措施；(十二)國務院證券監(jiān)督管理機構(gòu)規(guī)定的其他事項?！雹瘢径掳l(fā)生變化Ⅱ．公司監(jiān)事發(fā)生變化Ⅲ．公司經(jīng)理發(fā)生變化Ⅳ．公司增資A.Ⅰ.ⅡB.Ⅰ.Ⅱ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅲ20.2014年8月31日，上市公司通過向甲公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)的方式，甲公司取得上市公司控制權(quán)，上市公司2013年12月31日資產(chǎn)總額為20億元，2014年12月31日資產(chǎn)總額為22億元，2015年，甲擬將其全資子公司注入上市公司，作價20億，標的公司2013、2014年末資產(chǎn)總額分別為10億元、12億元，則以下說法正確的有（）?！敬鸢浮緽【解析】根據(jù)規(guī)定，自控制權(quán)發(fā)生變更之日起，上市公司向收購人及其關(guān)聯(lián)人購買的資產(chǎn)總額，占上市公司控制權(quán)發(fā)生變更的前一個會計年度經(jīng)審計的合并財務會計報告期末資產(chǎn)總額的比例達到100%以上的，主板(含中小企業(yè)板)上市公司購買的資產(chǎn)對應的經(jīng)營實體應當是股份有限公司或者有限責任公司，且符合《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》規(guī)定的發(fā)行條件；創(chuàng)業(yè)板上市公司不得實施該種交易行為。本題上市公司控制權(quán)發(fā)生變更的前一個會計年度經(jīng)審計的合并財務會計報告期末資產(chǎn)總額為20億元，上市公司向收購人及其關(guān)聯(lián)人購買的資產(chǎn)總額為Max(20，10)=20億元，占比100％，構(gòu)成借殼。根據(jù)2015年9月18日《中國證監(jiān)會上市部關(guān)于上市公司監(jiān)管法律法規(guī)常見問題與解答修訂匯編試卷》的規(guī)定，募集配套資金用于補充公司流動資金的比例不應超過交易作價的25％；或者不超過募集配套資金總額的50％，構(gòu)成借殼上市的，不超過30％。本題應該交代配套募集資金的金額，按照出題意向，配套募集資金應當為20億元，因構(gòu)成借殼，配套融資補流應不超過6億元(20×30％)。Ⅰ．標的公司可以是有限合伙企業(yè)Ⅱ．標的公司必須符合首發(fā)管理辦法規(guī)定Ⅲ．配套融資補流不超過6億元Ⅳ．配套融資補流不超過10億元A.Ⅰ.Ⅱ.ⅢB.Ⅱ.ⅢC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ21.資產(chǎn)評估師為上市公司重大資產(chǎn)重組出具評估報告時，下列說法正確的有（）?！敬鸢浮緿【解析】《資產(chǎn)評估操作專家提示一上市公司重大資產(chǎn)重組評估報告披露》(中國資產(chǎn)評估協(xié)會2012年12月28日中評協(xié)(2012)246號)規(guī)定：第四條審計意見為否定意見或無法表示意見時，注冊資產(chǎn)評估師應當在評估報告中對相關(guān)事項及評估處理方式進行披露。第六條上市公司購買擁有礦業(yè)權(quán)公司的股權(quán)。如果礦業(yè)權(quán)處置價款已確定，披露是否存在未付的款項并已足額記為負債；如果礦業(yè)權(quán)應當處置而未處置并且涉及價款的．披露未來支付的相關(guān)協(xié)議或者意向以及支付方式，及其對評估結(jié)論的影響。Ⅰ．資產(chǎn)評估師應關(guān)注相關(guān)審計報告的審計意見，當審計意見為否定意見或無法表示意見時，注冊資產(chǎn)評估師應當在評估報告中對相關(guān)事項及評估處理方式進行披露Ⅱ．對上市公司購買擁有礦業(yè)公司的股權(quán)，如果礦業(yè)權(quán)處置價款已確定，披露是否存在未付的款項并已足額記為負債Ⅲ．對礦業(yè)采礦權(quán)進行評估時，需要對礦產(chǎn)資源儲量進行核實并評審備案Ⅳ．資產(chǎn)評估時應關(guān)注相關(guān)審計報告的審計意見，當審計意見為否定意見或無法表示意見時，注冊資產(chǎn)評估師不應當出具資產(chǎn)評估報告A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ22.證監(jiān)會對甲上市公司高管采取市場禁入措施，則該高管在禁入期不得擔任以下職務（）?！敬鸢浮緾【解析】《證券市場禁入規(guī)定》第四條：“被中國證監(jiān)會采取證券市場禁入措施的人員，在禁入期間內(nèi)，除不得繼續(xù)在原機構(gòu)從事證券業(yè)務或者擔任原上市公司、非上市公眾公司董事、監(jiān)事、高級管理人員職務外，也不得在其他任何機構(gòu)中從事證券業(yè)務或者擔任其他上市公司、非上市公眾公司董事、監(jiān)事、高級管理人員職務?！雹瘢咨鲜泄镜呢攧湛偙O(jiān)Ⅱ．為上市公司出具審計報告的注冊會計師Ⅲ．投行人員Ⅳ．非上市股份公司的財務總監(jiān)A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅢD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ23.上市公司向以下對象非公開發(fā)行股票需要鎖定36個月的有（）?！敬鸢浮緽【解析】《上市公司非公開發(fā)行實施細則》規(guī)定，發(fā)行對象屬于下列情形之一的，認購的股份自發(fā)行結(jié)束之日起36個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓：(1)上市公司的控股股東、實際控制人或其控制的關(guān)聯(lián)人；(2)通過認購本次發(fā)行的股份取得上市公司實際控制權(quán)的投資者；(3)董事會擬引入的境內(nèi)外戰(zhàn)略投資者。根據(jù)《關(guān)于上市公司實施員工持股計劃試點的指導意見》的規(guī)定，每期員工持股計劃的持股期限不得低于12個月，以非公開發(fā)行方式實施員工持股計劃的，持股期限不得低于36個月，自上市公司公告標的股票過戶至本期持股計劃名下時起算。Ⅰ．向控股股東非公開發(fā)行Ⅱ．向境內(nèi)外戰(zhàn)略投資者非公開發(fā)行Ⅲ．相關(guān)投資者認購后取得上市公司實際控制權(quán)Ⅳ．員工持股計劃A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅣD.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ24.中小板的上市公司以下關(guān)于募投項目變更的說法正確的有（）?！敬鸢浮緽【解析】深交所主板、中小板、創(chuàng)業(yè)板均規(guī)定，以下屬于募集資金用途變更，需要董事會、股東大會審議，保薦機構(gòu)、獨立董事、監(jiān)事會發(fā)表意見：(1)取消原募集資金項目，實施新項目；(2)變更募集資金投資項目實施主體(實施主體由上市公司變?yōu)槿Y子公司或者全資子公司變?yōu)樯鲜泄镜某?；(3)變更募集資金投資項目實施方式；(4)交易所認定為募集資金用途變更的其他情形。由控股子公司實施屬于變更募集資金投資項目實施主體(注意，如果是由全資子公司實施則不屬于)，屬于募集資金用途變更；僅變更實施地點的，不屬于募集資金用途變更，董事會通過，保薦機構(gòu)發(fā)表意見即可。Ⅰ．變更募投項目由控股子公司實施，應經(jīng)股東大會審議通過Ⅱ．變更募投項目實施地點，經(jīng)董事會通過，保薦機構(gòu)發(fā)表意見Ⅲ．取消原募集資金項目，實施新項目，董事會通過，無須經(jīng)股東大會通過Ⅳ．變更募集資金投資項目實施方式，董事會通過，無須經(jīng)股東大會通過A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.ⅡC.Ⅰ.Ⅱ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ25.關(guān)于收入的確認，下列說法中正確的有（）。【答案】C【解析】采用托收承付方式銷售商品的，在發(fā)出商品且辦妥托收手續(xù)時確認收入；安裝工作是商品銷售附帶條件的，安裝費在確認商品銷售實現(xiàn)時確認收入；宣傳媒介的收費，在相關(guān)的廣告或商業(yè)行為開始出現(xiàn)于公眾面前時確認收入。Ⅰ．采用托收承付方式銷售商品的，在發(fā)出商品時確認收入Ⅱ．售出商品需要安裝和檢驗且安裝和檢驗是銷售合同的重要組成部分，在購買方接受交貨以及安裝和檢驗完畢前，不確認收入Ⅲ．采用預收款方式銷售商品的，在發(fā)出商品時確認收入，在此之前預收的貨款應確認為負債Ⅳ．安裝工作是商品銷售附帶條件的，安裝費在資產(chǎn)負債表日根據(jù)安裝的完工進度確認收入A.Ⅰ.Ⅱ.ⅢB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅱ.ⅢD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ26.根據(jù)《證券公司資產(chǎn)證券化業(yè)務管理規(guī)定》，內(nèi)部信用增級方式包括（）?！敬鸢浮緽【解析】內(nèi)部信用增級是資產(chǎn)證券化特有的信用增級方式，最大優(yōu)點是成本較低，一般有以下幾種形式：(1)直接追索權(quán)；(2)優(yōu)先／次級結(jié)構(gòu)：指通過調(diào)整資產(chǎn)支持證券的內(nèi)部結(jié)構(gòu)，將其劃分為優(yōu)先級證券和次級證券或更多的級別。(3)現(xiàn)金儲備賬戶：現(xiàn)金儲備賬戶的資金主要來源于兩部分：一是利差，即基礎資產(chǎn)組合產(chǎn)生的收益超出支付給投資者的本息以及SPV運作費用的差額部分，實際上是SPV從事證券化業(yè)務的凈收入。二是SPV的自有資金。(4)超額抵押。(5)回購條款。(6)擔保投資基金。Ⅰ．第三方擔保Ⅱ．優(yōu)先次級分級Ⅲ．超額抵押Ⅳ．超額利差賬戶A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅢD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ27.需調(diào)整期初未分配利潤的事項（）?！敬鸢浮緾【解析】Ⅰ屬于重要的前期差錯，確定前期差錯累積影響數(shù)切實可行，應采用追溯調(diào)整法；Ⅱ、Ⅳ投資性房地產(chǎn)后續(xù)計量模式的變更應當作為會計政策變更處理，按照計量模式變更時公允價值與賬面價值的差額調(diào)整期初留存收益。Ⅲ屬于前期差錯，若重要的話，追溯調(diào)整前期相關(guān)項目，因均屬于費用。不影響前期的損益，故不需調(diào)整期初未分配利潤。Ⅰ．前期達到預定可使用狀態(tài)后的工程建設借款利息費用，錯誤資本化，計入資產(chǎn)成本Ⅱ．投資性房地產(chǎn)后續(xù)計量模式由成本模式轉(zhuǎn)為公允價值模式Ⅲ．管理費用和銷售費用錯記Ⅳ．企業(yè)對被投資單位的長期股權(quán)投資由成本法改為權(quán)益法核算A.Ⅰ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ28.以下關(guān)于利率期限結(jié)構(gòu)的流動性偏好理論說法正確的有（）?！敬鸢浮緾【解析】流動性偏好理論認為，債券的期限越長，流動性溢價越大，利率曲線的形狀是由對未來利率的預期和延長償還期所必須的流動性溢價共同決定的。(1)如果預期利率上升，其利率期限結(jié)構(gòu)是向上傾斜的；(2)如果預期利率下降，則分不同情況：①下降的幅度較小，利率期限結(jié)構(gòu)向上傾斜，但兩條曲線趨于重合②預期利率下降較多，利率期限結(jié)構(gòu)向下傾斜(3)在預期利率水平上升和下降的時期大體相當?shù)臈l件下，期限結(jié)構(gòu)上升的情況要多于期限結(jié)構(gòu)下降的情況。Ⅰ．流動性偏好理論認為，債券的期限越長，流動性溢價越大，利率曲線的形狀是由對未來利率的預期和延長償還期所必須的流動性溢價共同決定的Ⅱ．如果預期利率上升，其利率期限結(jié)構(gòu)是向上傾斜的Ⅲ．如果預期利率下降的幅度較小，利率期限結(jié)構(gòu)向上傾斜，但兩條曲線趨于重合Ⅳ．如果預期利率下降較多，利率期限結(jié)構(gòu)向下傾斜A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ29.甲上市公司股本4000萬，擬進行配殷，10股配3股，招股意向書公告前一日均價8元。以下說法正確的有（）?！敬鸢浮緿【解析】控股股東不履行認配股份的承諾，或者代銷期限屆滿．原股東認購股票的數(shù)量未達到擬配售數(shù)量70％的，發(fā)行人應當按照發(fā)行價并加算銀行同期存款利息返還已經(jīng)認購的股東，即發(fā)行失敗。配股價格由發(fā)行人與主承銷商協(xié)商確定。根據(jù)保代培訓的規(guī)定，配股，配售對象可以放棄認購(控股股東公開承諾認配股數(shù)的除外)，但不得超額認購。Ⅰ．控股股東認購了1100萬股，但是承諾認購1200萬股，發(fā)行失?、颍蓶|認購股票的數(shù)量至少達到擬配售數(shù)量70％方配股成功Ⅲ．只能采取由證券公司代銷形式發(fā)行Ⅳ．配股價可以為5．5元／股A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.ⅢC.Ⅰ.Ⅱ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ30.以下關(guān)于股份公司設立說法正確的有（）。【答案】B【解析】募集設立方式下不允許分期出資，注冊資本均為實收資本。Ⅰ．采取發(fā)起設立方式設立的股份公司，在發(fā)起人認購的股份繳足前，不得向他人募集股份Ⅱ．采取募集設立的股份公司，發(fā)起人出資既可以貨幣出資，也可以非貨幣資產(chǎn)出資，而認股人則必須以貨幣出資Ⅲ．股份公司設立方式有兩種，發(fā)起設立和募集設立，兩種方式下的注冊資本均為實收資本Ⅳ．募集方式設立下創(chuàng)立大會應當自股款繳足之日起30日內(nèi)由發(fā)起人主持召開A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.ⅣC.Ⅰ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ31.下列各項中，應計入制造企業(yè)存貨成本的有（）?！敬鸢浮緽【解析】選項Ⅲ應計入營業(yè)外支出。Ⅰ．進口原材料支付的關(guān)稅Ⅱ．采購原材料發(fā)生的運輸費Ⅲ．自然災害造成的原材料凈損失Ⅳ．用于生產(chǎn)產(chǎn)品的固定資產(chǎn)修理期間的停工損失A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ32.2013年3月31日，甲公司應收乙公司的一筆貨款500萬元到期，由于乙公司發(fā)生財務困難，該筆貨款預計短期內(nèi)無法收回。甲公司已為該項債權(quán)計提壞賬準備100萬元。當日，甲公司就該債權(quán)與乙公司進行協(xié)商。下列協(xié)商方案中，屬于債務重組的有（）。【答案】B【解析】債務重組是指在債務人發(fā)生財務困難的情況下，債權(quán)人按照其與債務人達成的協(xié)議或者法院的裁定作出的讓步的事項。債權(quán)人均沒有作出讓步，所以不屬于債務重組。Ⅰ．減免100萬元債務，其余部分立即以現(xiàn)金償還Ⅱ．減免80萬元債務，其余部分延期兩年償還Ⅲ．以公允價值為500萬元的固定資產(chǎn)償還Ⅳ．以現(xiàn)金100萬元和公允價值為400萬元的無形資產(chǎn)償還A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.ⅡC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ33.以下應計入管理費用的有（）?！敬鸢浮緽【解析】房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、礦產(chǎn)資源補償費、印花稅五種稅種計入管理費用。Ⅰ．行政管理部門職工工資及福利費Ⅱ．籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費Ⅲ．董事會成員差旅費Ⅳ．聘請會計師事務所的審計費A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅢD.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ34.以下構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易的是（）。【答案】C【解析】關(guān)聯(lián)方之間的融資租賃和經(jīng)營租賃均構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易。Ⅰ．母公司將設備出售給其子公司Ⅱ．母公司經(jīng)營租賃子公司房屋建筑物Ⅲ．子公司融資租賃母公司一條生產(chǎn)線Ⅳ．B公司是A公司的子公司，A公司要求B公司停止對某一新產(chǎn)品的研究和試制，并將B公司研究的現(xiàn)有成果轉(zhuǎn)給A公司最近購買的、研究與開發(fā)能力超過B公司的C公司繼續(xù)研制A.Ⅰ.Ⅱ.ⅢB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ35.以下關(guān)于上市公司分紅說法正確的有（）?！敬鸢浮緼【解析】《上市公司監(jiān)管指引第3號—上市公司現(xiàn)金分紅》規(guī)定。公司董事會應當綜合考慮所處行業(yè)特點、發(fā)展階段、自身經(jīng)營模式、盈利水平以及是否有重大資金支出安排等因素，區(qū)分下列情形，并按照章程規(guī)定的程序，提出差異化的現(xiàn)金分紅政策：(1)公司發(fā)展階段屬成熟期且無重大資金支出安排的，進行利潤分配時，現(xiàn)金分紅在本次利潤分配中所占比例最低應達80％；(2)公司發(fā)展階段屬成熟期且有重大資金支出安排的，進行利潤分配時，現(xiàn)金分紅在本次利潤分配中所占比例最低應達40％；(3)公司發(fā)展階段屬成長期且有重大資金支出安排的，進行利潤分配時，現(xiàn)金分紅在本次利潤分配中所占比例最低應達20％：上市公司應當在章程中明確現(xiàn)金分紅相對于股票股利在利潤分配方式中的優(yōu)先順序?！蛾P(guān)于進一步落實上市公司現(xiàn)金分紅有關(guān)事項的通知》規(guī)定．上市公司應當嚴格執(zhí)行公司章程確定的現(xiàn)金分紅政策以及股東大會審議批準的現(xiàn)金分紅具體方案。確有必要對公司章程確定的現(xiàn)金分紅政策進行調(diào)整或者變更的，應當滿足公司章程規(guī)定的條件，經(jīng)過詳細論證后，履行相應的決策程序，并經(jīng)出席股東大會的股東所持表決權(quán)的2／3以上通過。Ⅰ．公司發(fā)展階段屬成熟期且無重大資金支出安排的，進行利潤分配時，現(xiàn)金分紅在本次利潤分配中所占比例最低應達到80％Ⅱ．公司發(fā)展階段屬成熟期且有重大資金支出安排的，進行利潤分配時，現(xiàn)金分紅在本次利潤分配中所占比例最低應達到40％Ⅲ．上市公司對公司章程確定的現(xiàn)金分紅政策進行調(diào)整或者變更的，應當經(jīng)股東大會特別決議審議通過Ⅳ．上市公司應當在章程中明確現(xiàn)金分紅相對于股票股利在利潤分配方式中的優(yōu)先順序A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅣD.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ36.證券公司的股東有虛假出資、抽逃出資的行為的，證券監(jiān)督管理機構(gòu)可以采取以下哪些措施（）?！敬鸢浮緾【解析】《證券法》第一百五十一條證券公司的股東有虛假出資、抽逃出資行為的，國務院證券監(jiān)督管理機構(gòu)應當責令其限期改正，并可責令其轉(zhuǎn)讓所持證券公司的股權(quán)。在前款規(guī)定的股東按照要求改正違法行為、轉(zhuǎn)讓所持證券公司的股權(quán)前，國務院證券監(jiān)督管理機構(gòu)可以限制其股東權(quán)利。Ⅰ．責令改正Ⅱ．責令轉(zhuǎn)讓股權(quán)Ⅲ．限制出境Ⅳ．限制股東權(quán)利A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.ⅢC.Ⅰ.Ⅱ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ37.以下屬于證券欺詐行為的有（）?！敬鸢浮緾【解析】Ⅰ，正常代理買賣不屬于證券欺詐；Ⅱ，盡管獲利且客戶滿意，但只要是未經(jīng)客戶委托，擅自為客戶買賣證券均屬于證券欺詐。以下系證券欺詐：(1)違背客戶的委托為其買賣證券；(2)不在規(guī)定時間內(nèi)向客戶提供交易的書面確認文件；(3)挪用客戶所委托買賣的證券或者客戶賬戶上的資金；(4)未經(jīng)客戶委托，擅自為客戶買賣證券，或者假借客戶的名義買賣證券：(5)為牟取傭金收入，誘使客戶進行不必要的證券買賣；(6)利用傳播媒介或通過其他方式提供、傳播虛假或者誤導投資者的信息：(7)其他違背客戶真實意思表示，損害客戶利益的行為。Ⅰ．代理客戶買賣證券Ⅱ．不在規(guī)定時間內(nèi)向客戶提供交易的書面確認文件Ⅲ．挪用客戶所委托買賣的證券或者客戶賬戶上的資金Ⅳ．因看好某只股票。經(jīng)與客戶聯(lián)系客戶手機關(guān)機，若不果斷代客戶買入該只股票可能會錯失良機，因此雖未經(jīng)客戶的委托，但仍代客戶買入該股票，獲利2萬元，客戶表示滿意A.Ⅰ.Ⅱ.ⅣB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ38.以下關(guān)于商業(yè)銀行發(fā)行次級債券說法正確的是（）。【答案】B【解析】《商業(yè)銀行次級債券發(fā)行管理辦法》第二條本辦法所稱商業(yè)銀行次級債券(以下簡稱“次級債券”)是指商業(yè)銀行發(fā)行的、本金和利息的清償順序列于商業(yè)銀行其他負債之后、先于商業(yè)銀行股權(quán)資本的債券。經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會批準，次級債券可以計入附屬資本。第三條次級債券可在全國銀行間債券市場公開發(fā)行或私募發(fā)行。商業(yè)銀行也可以私募方式募集次級定期債務，商業(yè)銀行募集次級定期債務應遵循中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會發(fā)布的相關(guān)規(guī)定。第四條次級債券發(fā)行人(以下簡稱發(fā)行人)為依法在中國境內(nèi)設立的商業(yè)銀行法人。Ⅰ．經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會批準，次級債券可以計入附屬資本Ⅱ．次級債券可在全國銀行間債券市場公開發(fā)行或私募發(fā)行Ⅲ．商業(yè)銀行也可以私募方式募集次級定期債務Ⅳ．次級債券發(fā)行人為依法在中國境內(nèi)設立的商業(yè)銀行法人A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅢD.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ39.上市公司的下列事項，必須股東大會特別決議通過的有（）?！敬鸢浮緾【解析】非公開發(fā)行股票屬于增資行為，需要特別決議通過。Ⅰ．非公開發(fā)行股票Ⅱ．股權(quán)激勵Ⅲ．一年內(nèi)購買重大資產(chǎn)超過公司最近一期經(jīng)審計總資產(chǎn)30％Ⅳ．回購股份減少資本A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ40.根據(jù)《企業(yè)會計準則第36號一關(guān)聯(lián)方披露》的規(guī)定，下列表述正確的有（）?！敬鸢浮緾【解析】僅僅同受國家控制而不存在其他關(guān)聯(lián)方關(guān)系的企業(yè)之間，不構(gòu)成關(guān)聯(lián)方。Ⅰ．與該企業(yè)發(fā)生日常往來的資金提供者、公用事業(yè)部門、政府部門和機構(gòu)，不構(gòu)成企業(yè)的關(guān)聯(lián)方Ⅱ．與該企業(yè)發(fā)生大量交易而存在經(jīng)濟依存關(guān)系的單個客戶、供應商、特許商、經(jīng)銷商或代理商，不構(gòu)成企業(yè)的關(guān)聯(lián)方Ⅲ．與該企業(yè)共同控制合營企業(yè)的合營者，不構(gòu)成企業(yè)的關(guān)聯(lián)方Ⅳ．僅僅同受國家控制而不存在其他關(guān)聯(lián)方關(guān)系的企業(yè)之問構(gòu)成關(guān)聯(lián)方A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅢD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ41.證券投資咨詢機構(gòu)從事上市公司并購重組財務顧問業(yè)務，需向()提出申請。【答案】B【解析】B證券公司、證券投資咨詢機構(gòu)或者其他符合條件的財務顧問機構(gòu)從事上市公司并購重組財務顧問業(yè)務，需依照《財務顧問管理辦法》的規(guī)定向中國證監(jiān)會提出申請并經(jīng)核準。A.國務院B.中國證監(jiān)會C.上市公司所在證券交易所D.中國證券業(yè)協(xié)會42.承租人對融資租入的資產(chǎn)采用公允價值作為入賬價值的，分攤未確認融資費用所采用的分攤率是()。【答案】D【解析】承租人對融資租入的資產(chǎn)采用公允價值作為入賬價值的，應重新計算融資費用分攤率，所采用的分攤率是使最低租賃付款額的現(xiàn)值與租賃資產(chǎn)公允價值相等的折現(xiàn)率。A.銀行同期貸款利率B.租賃合同中規(guī)定的利率C.出租人出租資產(chǎn)的無風險利率D.使最低租賃付款額的現(xiàn)值與租賃資產(chǎn)公允價值相等的折現(xiàn)率43.2012年1月1日，甲公司向50名高管人員每人授予2萬份股票期權(quán)，這些人員從被授予股票期權(quán)之日起連續(xù)服務滿2年，即可按每股6元的價格購買甲公司2萬股普通股股票(每股面值1元)。該期權(quán)在授予日的公允價值為每股12元。2013年10月20日，甲公司從二級市場以每股15元的價格回購本公司普通股股票100萬股，擬用于高管人員股權(quán)激勵。在等待期內(nèi)，甲公司沒有高管人員離職。2013年12月31日，高管人員全部行權(quán)，當日甲公司普通股市場價格為每股16元。2013年12月31日，甲公司因高管人員行權(quán)應確認的股本溢價為（）萬元?！敬鸢浮緽【解析】行權(quán)時收到的款項=50×2×6=600(萬元)，沖減的“資本公積——其他資本公積”=50×2×12=1200(萬元)，沖減的庫存股=100×15=1500(萬元)，行權(quán)應確認的股本溢價=600+1200-1500=300(萬元)。A.200B.300C.500D.170044.A公司是一家上市公司，B公司是A公司的關(guān)聯(lián)企業(yè)。當A公司討論為B公司提供擔保事項時，下列說法不符合《公司法》規(guī)定的是（）?！敬鸢浮緼【解析】《公司法》第124條規(guī)定，上市公司董事與董事會會議決議事項所涉及的企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的，不得對該項決議行使表決權(quán)，也不得代理其他董事行使表決權(quán)。該董事會會議由過半數(shù)的無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事出席即可舉行，董事會會議所作決議須經(jīng)無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事過半數(shù)通過。出席董事會的無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事人數(shù)不足3人的，應將該事項提交上市公司股東大會審議。A.有關(guān)聯(lián)關(guān)系的董事不可以參加會議B.董事會會議由過半數(shù)的無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事出席方可舉行C.有關(guān)聯(lián)關(guān)系的董事不得代理其他董事行使表決權(quán)D.出席董事會的無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事人數(shù)不足3人的，應將該事項提交上市公司股東大會審議45.甲上市公司股東大會通過決議，擬通過下列方式將其資金直接提供給控股股東及其他關(guān)聯(lián)方使用，其中符合規(guī)定的是（）。【答案】B【解析】《關(guān)于規(guī)范上市公司與關(guān)聯(lián)方資金往來及上市公司對外擔保若干問題的通知》規(guī)定，上市公司不得以下列方式將資金直接或間接地提供給控股股東及其他關(guān)聯(lián)方使用：1、有償或無償?shù)夭鸾韫镜馁Y金給控股股東及其他關(guān)聯(lián)方使用；2、通過銀行或非銀行金融機構(gòu)向關(guān)聯(lián)方提供委托貸款；3、委托控股股東及其他關(guān)聯(lián)方進行投資活動；4、為控股股東及其他關(guān)聯(lián)方開具沒有真實交易背景的商業(yè)承兌匯票；5、代控股股東及其他關(guān)聯(lián)方償還債務；6、中國證監(jiān)會認定的其他方式。A.委托控股股東及其他關(guān)聯(lián)方進行投資活動B.為關(guān)聯(lián)方開具有真實交易背景的商業(yè)承兌匯票C.代控股股東及其他關(guān)聯(lián)方償還債務D.無償?shù)夭鸾韫镜馁Y金給控股股東及其他關(guān)聯(lián)方使用46.以下關(guān)于首發(fā)路演推介的說法正確的有（）?！敬鸢浮緾【解析】A項，根據(jù)《首次公開發(fā)行股票承銷業(yè)務規(guī)范》（2016年修訂）第10條第2款規(guī)定，承銷商的證券分析師的路演推介應當與發(fā)行人的路演推介分別進行，推介內(nèi)容不得超出投資價值研究報告及其他已公開信息的范圍，不得對投資者報價、發(fā)行價格提出建議或?qū)Χ壥袌鼋灰變r格做出預測。承銷商應當采取有效措施保障證券分析師路演推介活動的獨立性。BC兩項，第7條規(guī)定，承銷商可以和發(fā)行人采用現(xiàn)場、電話、互聯(lián)網(wǎng)等合法合規(guī)的方式進行路演推介。采用公開方式進行路演推介的，應當事先披露舉行時間和參加方式。路演推介期間，承銷商和發(fā)行人與投資者任何形式的見面、交談、溝通，均視為路演推介。D項，第6條規(guī)定，在路演推介時，承銷商可以和發(fā)行人向投資者介紹公司、行業(yè)及發(fā)行方案等與本次發(fā)行相關(guān)的內(nèi)容。承銷商的證券分析師可以向網(wǎng)下投資者推介其撰寫的投資價值研究報告。A.承銷商的路演推介應當和發(fā)行人的一起進行B.發(fā)行人只能采用電話方式對公眾進行路演C.路演推介期間，承銷商和發(fā)行人與投資者任何形式的見面、交談、溝通，均視為路演推介D.在路演推介時，承銷商可以和發(fā)行人向投資者介紹公司、行業(yè)及發(fā)行方案等與本次發(fā)行相關(guān)的內(nèi)容。承銷商的證券分析師可以向網(wǎng)下投資者推介獨立第三方撰寫的投資價值研究報告47.假設A公司擬收購B公司，在收購過渡期內(nèi)，B公司董事會的下列行為中，符合《上市公司收購管理辦法》規(guī)定的是（）。【答案】D【解析】《上市公司收購管理辦法》（2014年修訂）第52條規(guī)定，以協(xié)議方式進行上市公司收購的，自簽訂收購協(xié)議起至相關(guān)股份完成過戶的期間為上市公司收購過渡期。在過渡期內(nèi)，收購人不得通過控股股東提議改選上市公司董事會，確有充分理由改選董事會的，來自收購人的董事不得超過董事會成員的1/3；被收購公司不得為收購人及其關(guān)聯(lián)方提供擔保；被收購公司不得公開發(fā)行股份募集資金，不得進行重大購買、出售資產(chǎn)及重大投資行為或者與收購人及其關(guān)聯(lián)方進行其他關(guān)聯(lián)交易，但收購人為挽救陷入危機或者面臨嚴重財務困難的上市公司的情形除外。A.為A公司的子公司提供擔保B.提出配股議案，募集資金用于A公司的投資項目C.提議出售占公司總資產(chǎn)51%的子公司D.拒絕將A公司提出的更換半數(shù)董事議案提交股東大會48.投資人甲于2016年6月通過證券交易所交易持有某上市公司的股份達到5%。2016年12月1日，他通過證券交易所交易持有該公司股份的比例增加到10%，并在12月2日公告了簡式權(quán)益變動報告書。則甲在（）前不可再行增持該公司股票?！敬鸢浮緾【解析】《上市公司收購管理辦法》（2014年修訂）第13條規(guī)定，通過證券交易所的證券交易，投資者及其一致行動人擁有權(quán)益的股份達到一個上市公司已發(fā)行股份的5%時，應當在該事實發(fā)生之日起3日內(nèi)編制權(quán)益變動報告書，向中國證監(jiān)會、證券交易所提交書面報告，通知該上市公司，并予公告；在上述期限內(nèi)，不得再行買賣該上市公司的股票。前述投資者及其一致行動人擁有權(quán)益的股份達到一個上市公司已發(fā)行股份的5%后，通過證券交易所的證券交易，其擁有權(quán)益的股份占該上市公司已發(fā)行股份的比例每增加或者減少5%，應當依照前款規(guī)定進行報告和公告。在報告期限內(nèi)和作出報告、公告后2日內(nèi)，不得再行買賣該上市公司的股票。A.12月2日B.12月3日C.12月5日D.12月6日49.某上市公司發(fā)生重大資產(chǎn)重組，且本次重大資產(chǎn)重組導致上市公司實際控制人發(fā)生變化，下列說法正確的有（）【答案】D【解析】《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》（2016年修訂）第51條規(guī)定，上市公司在本次重大資產(chǎn)重組前不符合中國證監(jiān)會規(guī)定的公開發(fā)行證券條件，或者本次重組導致上市公司實際控制人發(fā)生變化的，上市公司申請公開發(fā)行新股或者公司債券，距本次重組交易完成的時間應當不少于1個完整會計年度。AC兩項，由于非公開發(fā)行股票和公司債券不受限制，可以在重組完成后立即申請，因此錯誤。B項，法規(guī)原文并未列出可轉(zhuǎn)換公司債券，因此理解為不需要受限于1年運行時間。E項，配股屬于公開發(fā)行，因此需要1年后才能申請。A.本次重組交易完成1個完整會計年度后，方可非公開發(fā)行股票B.本次重組交易完成1個完整會計年度后，方可發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券C.本次重組交易完成1個完整會計年度后，方可非公開發(fā)行債券D.本次重組交易完成后可以馬上非公開發(fā)行股票E.本次重組交易完成后可以馬上進行配股50.上市公司重大資產(chǎn)重組中，下列中介機構(gòu)不一定需要聘請的是（）【答案】D【解析】《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》（2016年修訂）第17條規(guī)定，上市公司應當聘請獨立財務顧問、律師事務所以及具有相關(guān)證券業(yè)務資格的會計師事務所等證券服務機構(gòu)就重大資產(chǎn)重組出具意見。資產(chǎn)交易定價以資產(chǎn)評估結(jié)果為依據(jù)的，上市公司應當聘請具有相關(guān)證券業(yè)務資格的資產(chǎn)評估機構(gòu)出具資產(chǎn)評估報告。A.獨立財務顧問B.會計師事務所C.律師事務所D.資產(chǎn)評估機構(gòu)51.下列事項須由股東大會以特別決議通過的是（）?！敬鸢浮緿【解析】《上市公司章程指引》（2016年修訂）第76條規(guī)定，下列事項由股東大會以普通決議通過：1、董事會和監(jiān)事會的工作報告；2、董事會擬定的利潤分配方案和彌補虧損方案；3、董事會和監(jiān)事會成員的任免及其報酬和支付方法；4、公司年度預算方案、決算方案；5、公司年度報告；6、除法律、行政法規(guī)規(guī)定或者本章程規(guī)定應當以特別決議通過以外的其他事項。第77條規(guī)定，下列事項由股東大會以特別決議通過：1、公司增加或者減少注冊資本；2、公司的分立、合并、解散和清算；3、本章程的修改；4、公司在1年內(nèi)購買、出售重大資產(chǎn)或者擔保金額超過公司最近一期經(jīng)審計總資產(chǎn)30%的；5、股權(quán)激勵計劃；6、法律、行政法規(guī)或本章程規(guī)定的，以及股東大會以普通決議認定會對公司產(chǎn)生重大影響的、需要以特別決議通過的其他事項。A.董事會和監(jiān)事會成員的報酬和支付方法B.監(jiān)事會的工作報告C.公司年度預算方案、決算方案D.公司章程的修改52.某上市公司業(yè)績快報中的財務數(shù)據(jù)和指標與相關(guān)定期報告的實際數(shù)據(jù)和指標差異幅度達到一定的標準時，上市公司應當以董事會公告的形式致歉。證券交易所對該項差異幅度的認定標準是（）?！敬鸢浮緾【解析】《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》（2018年修訂）第11.3.7條規(guī)定，上市公司應當確保業(yè)績快報中的財務數(shù)據(jù)和指標與相關(guān)定期報告的實際數(shù)據(jù)和指標不存在重大差異。若有關(guān)財務數(shù)據(jù)和指標的差異幅度達到20%以上的，上市公司應當在披露相關(guān)定期報告的同時，以董事會公告的形式進行致歉，并說明差異內(nèi)容及其原因、對公司內(nèi)部責任人的認定情況等。A.40%以上B.30%以上C.20%以上D.10%以上E.5%以上53.某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物征稅率為17%，退稅率為【答案】A【解析】當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝300×（17%－13%）＝12（萬元）；當期應納稅額＝200×17%－（68－12）－5＝－27（萬元）；出口貨物“免抵退”稅額＝300×13%＝39（萬元）。按規(guī)定，如當期期末留抵稅額＜當期免抵退稅額時：當期應退稅額＝當期留抵稅額；即該企業(yè)當期的應退稅額＝27（萬元），當期免抵稅額＝當期免抵退稅額－當期應退稅額，該企業(yè)當期免抵稅額＝39－27＝12（萬元），留抵稅額為0。13%。2016年12月出口設備40臺，出口收入折合人民幣300萬元。本月國內(nèi)銷售設備取得銷售收入200萬人民幣，收款117萬元；國內(nèi)購進貨物專用發(fā)票注明價款為400萬元，進項稅額68萬元通過認證；上期期末留抵稅額5萬元，該生產(chǎn)企業(yè)12月份留抵下期抵扣的稅額是（）萬元。A.0B.12C.26D.6854.下列有關(guān)對控制環(huán)境進行風險評估的表述中，正確的是（）?！敬鸢浮緿【解析】A項，在審計業(yè)務承接階段，注冊會計師就需要對控制環(huán)境作出初步了解和評價，并不是僅僅從計劃階段開始；B項，穿行測試一般可用于對業(yè)務流程及相關(guān)控制的了解，也適用于風險評估程序；C項，控制環(huán)境對重大錯報風險的評估具有廣泛影響，如果認為被審計單位控制環(huán)境薄弱，則很難認定某一流程的控制是有效的。A.在審計計劃過程中，注冊會計師就應開始對控制環(huán)境進行風險評估，以制定相應的總體審計策略B.穿行測試不用于風險評估程序C.盡管注冊會計師了解到控制環(huán)境薄弱，但通?？梢哉J定某一流程的控制是有效的D.由于對小型被審計單位無法獲取以文件形式存在的有關(guān)控制環(huán)境要素的審計證據(jù)，注冊會計師可通過了解管理層對內(nèi)部控制設計的態(tài)度、認識和措施來評估風險55.某企業(yè)的資產(chǎn)凈利率為20%，若產(chǎn)權(quán)比率為1，則權(quán)益凈利率為（）。【答案】D【解析】根據(jù)公式：權(quán)益凈利率＝資產(chǎn)凈利率×權(quán)益乘數(shù)＝資產(chǎn)凈利率×（1＋產(chǎn)權(quán)比率）＝20%×（1＋1）＝40%。A.15%B.20%C.30%D.40%56.甲公司于2015年12月29日以1000萬元取得對乙公司80%的股權(quán)，能夠?qū)σ夜緦嵤┛刂?，形成非同一控制下的企業(yè)合并，合并當日乙公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值總額為800萬元。2016年，12月25日甲公司又出資100萬元自乙公司的其他股東處取得乙公司10%的股權(quán)，交易日乙公司有關(guān)資產(chǎn)、負債以購買日開始持續(xù)計算的金額（對母公司的價值）為950萬元。甲公司、乙公司及乙公司的少數(shù)股東在交易前不存在任何關(guān)聯(lián)方關(guān)系，不考慮所得稅因素。不考慮其他因素，甲公司在編制2016年的合并資產(chǎn)負債表時，應確認的商譽金額為（）。【答案】A【解析】應確認的商譽＝1000－800×80%＝360（萬元）。A.360萬元B.365萬元C.355萬元D.640萬元57.地方政府一般債券3年期的發(fā)行規(guī)模不得超過一般債券當年發(fā)行規(guī)模的______，地方政府專項債券7年和10年期債券的合計發(fā)行規(guī)模不得超過專項債券全年發(fā)行規(guī)模的______。（）【答案】C【解析】《地方政府一般債券發(fā)行管理暫行辦法》第4條規(guī)定，一般債券期限為1年、3年、5年、7年和10年，由各地根據(jù)資金需求和債券市場狀況等因素合理確定，但單一期限債券的發(fā)行規(guī)模不得超過一般債券當年發(fā)行規(guī)模的30%?！兜胤秸畬ｍ梻l(fā)行管理暫行辦法》第5條規(guī)定，專項債券期限為1年、2年、3年、5年、7年和10年，由各地綜合考慮項目建設、運營、回收周期和債券市場狀況等合理確定，但7年和10年期債券的合計發(fā)行規(guī)模不得超過專項債券全年發(fā)行規(guī)模的50%。A.20%；40%B.20%；50%C.30%；50%D.30%；60%E.50%；80%58.根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)投資者適當性管理細則》，下列可以申請參與掛牌公司股票公開轉(zhuǎn)讓的（）。【答案】D【解析】《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)投資者適當性管理細則》（2017年修訂）第3條規(guī)定，下列機構(gòu)投資者可以申請參與掛牌公司股票公開轉(zhuǎn)讓：1、實收資本或?qū)嵤展杀究傤~500萬元人民幣以上的法人機構(gòu)；2、實繳出資總額500萬元人民幣以上的合伙企業(yè)。第5條第1款規(guī)定，同時符合下列條件的自然人投資者可以申請參與掛牌公司股票公開轉(zhuǎn)讓：1、在簽署協(xié)議之日前，投資者本人名下最近10個轉(zhuǎn)讓日的日均金融資產(chǎn)500萬元人民幣以上。金融資產(chǎn)是指銀行存款、股票、債券、基金份額、資產(chǎn)管理計劃、銀行理財產(chǎn)品、信托計劃、保險產(chǎn)品、期貨及其他衍生產(chǎn)品等。2、具有2年以上證券、基金、期貨投資經(jīng)歷，或者具有2年以上金融產(chǎn)品設計、投資、風險管理及相關(guān)工作經(jīng)歷，或者具有《辦法》第八條第一款規(guī)定的證券公司、期貨公司、基金管理公司及其子公司、商業(yè)銀行、保險公司、信托公司、財務公司，以及經(jīng)行業(yè)協(xié)會備案或者登記的證券公司子公司、期貨公司子公司、私募基金管理人等金融機構(gòu)的高級管理人員任職經(jīng)歷。A.認繳出資總額500萬人民幣的合伙企業(yè)B.銀行存款500萬人民幣的自然人C.年收入60萬的自然人D.注冊資本600萬、實繳出資501萬的有限責任公司59.根據(jù)《上市公司股東、董監(jiān)高減持股份的若干規(guī)定》，下列情形中，上市公司董監(jiān)高不得減持股份的是（）?！敬鸢浮緽【解析】《上市公司股東、董監(jiān)高減持股份的若干規(guī)定》第7條規(guī)定，具有下列情形之一的，上市公司董監(jiān)高不得減持股份：1、董監(jiān)高因涉嫌證券期貨違法犯罪，在被中國證監(jiān)會立案調(diào)查或者被司法機關(guān)立案偵查期間，以及在行政處罰決定、刑事判決作出之后未滿6個月的。2、董監(jiān)高因違反證券交易所規(guī)則，被證券交易所公開譴責未滿3個月的。3、中國證監(jiān)會規(guī)定的其他情形。上市公司控股股東和持股5%以上股東，統(tǒng)稱大股東。A.持有上市公司5%股份的股東因涉嫌證券期貨違法犯罪被刑事判決作出之后未滿6個月B.董監(jiān)高因違反證券交易所規(guī)則，被證券交易所公開譴責未滿3個月C.上市公司因涉嫌證券期貨違法犯罪，在被司法機關(guān)立案偵查期間D.上市公司因違反證券交易所規(guī)則，被證券交易所公開譴責未滿3個月60.由于上市公司管理層事后無法控制的原因所致，上市公司或者購買資產(chǎn)實現(xiàn)的利潤未達到盈利預測報告或者資產(chǎn)評估報告預測金額（）的，中國證監(jiān)會責令財務顧問及其財務顧問主辦人在股東大會及中國證監(jiān)會指定報刊上公開說明未實現(xiàn)盈利預測的原因?！敬鸢浮緼【解析】《上市公司并購重組財務顧問業(yè)務管理辦法》第40條規(guī)定，上市公司就并購重組事項出具盈利預測報告的，在相關(guān)并購重組活動完成后，凡不屬于上市公司管理層事前無法獲知且事后無法控制的原因，上市公司或者購買資產(chǎn)實現(xiàn)的利潤未達到盈利預測報告或者資產(chǎn)評估報告預測金額80%的，中國證監(jiān)會責令財務顧問及其財務顧問主辦人在股東大會及中國證監(jiān)會指定報刊上公開說明未實現(xiàn)盈利預測的原因并向股東和社會公眾投資者道歉；利潤實現(xiàn)數(shù)未達到盈利預測50%的，中國證監(jiān)會可以同時對財務顧問及其財務顧問主辦人采取監(jiān)管談話、出具警示函、責令定期報告等監(jiān)管措施。A.80%B.85%C.88%D.90%61.根據(jù)《上市公司股權(quán)激勵管理辦法》，下列說法正確的有（）【答案】A【解析】根據(jù)《上市公司股權(quán)激勵管理辦法》（證監(jiān)會令[2016]第126號）具體分析如下：A項，第7條第1項規(guī)定，上市公司最近一個會計年度財務會計報告被注冊會計師出具否定意見或者無法表示意見的審計報告的，不得實行股權(quán)激勵。B項，第15條第1款規(guī)定，上市公司在推出股權(quán)激勵計劃時，可以設置預留權(quán)益，預留比例不得超過本次股權(quán)激勵計劃擬授予權(quán)益數(shù)量的20%。C項，股權(quán)激勵事項不需要強制聘請獨立財務顧問，只有在采取非原則孰高定價方法時，才需要強制聘請獨立財務顧問。D項，第11條第2款規(guī)定，上市公司可以公司歷史業(yè)績或同行業(yè)可比公司相關(guān)指標作為公司業(yè)績指標對照依據(jù)，公司選取的業(yè)績指標可以包括凈資產(chǎn)收益率、每股收益、每股分紅等能夠反映股東回報和公司價值創(chuàng)造的綜合性指標，以及凈利潤增長率、主營業(yè)務收入增長率等能夠反映公司盈利能力和市場價值的成長性指標。以同行業(yè)可比公司相關(guān)指標作為對照依據(jù)的，選取的對照公司不少于3家。E項，第17條規(guī)定，上市公司啟動及實施增發(fā)新股、并購重組、資產(chǎn)注入、發(fā)行可轉(zhuǎn)債、發(fā)行公司債券等重大事項期間，可以實行股權(quán)激勵計劃。A.最近一個會計年度財務會計報告被出具否定意見的審計報告，上市公司不得實行股權(quán)激勵B.上市公司在推出股權(quán)激勵計劃時，可以設置預留權(quán)益，預留比例不得超過本次股權(quán)激勵計劃擬授予權(quán)益數(shù)量的10%C.上市公司應當聘請獨立財務顧問對股權(quán)激勵事項發(fā)表專業(yè)意見D.上市公司可以同行業(yè)可比公司指標作為公司業(yè)績指標對照依據(jù)，選取的對照公司應不少于2家E.上市公司實施增發(fā)新股期間，不得實行股權(quán)激勵計劃62.一掛牌公司總股本為3000萬股，其初始做市商最低應當取得（），且每家做市商不低于10萬股的做市庫存股票?！敬鸢浮緽【解析】《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票轉(zhuǎn)讓細則》第58條規(guī)定，掛牌時采取做市轉(zhuǎn)讓方式的股票，初始做市商應當取得合計不低于掛牌公司總股本5%或100萬股（以孰低為準），且每家做市商不低于10萬股的做市庫存股票。除前款所述情形外，做市商在做市前應當取得不低于10萬股的做市庫存股票。本題中，掛牌時總股本為3000萬股，3000×5%＝150（萬股）＞100萬股，以孰低為準，做市商合計取得應不低于100萬股。A.60萬股B.100萬股C.150萬股D.200萬股63.甲公司擬申請在全國股轉(zhuǎn)系統(tǒng)掛牌公開轉(zhuǎn)讓股票，聘請下列證券公司擔任其主辦券商，則以下證券公司可以推薦甲公司掛牌的是（）?！敬鸢浮緼【解析】《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)主辦券商推薦業(yè)務規(guī)定（試行）》（股轉(zhuǎn)系統(tǒng)公告[2013]3號）第33條規(guī)定，存在下列情形之一的，主辦券商不得推薦申請掛牌公司股票掛牌：①主辦券商直接或間接合計持有申請掛牌公司7%以上的股份，或者是其前5名股東之一；②申請掛牌公司直接或間接合計持有主辦券商7%以上的股份，或者是其前5名股東之一；③主辦券商前10名股東中任何1名股東為申請掛牌公司前3名股東之一；④主辦券商與申請掛牌公司之間存在其他重大影響的關(guān)聯(lián)關(guān)系。主辦券商以做市目的持有的申請掛牌公司股份，不受上述限制。A.丁證券公司，以做市為目的持有甲公司8%B.乙證券公司，甲公司持有其10%C.丙證券公司，甲持有3%且為其第四大股東D.戊證券公司，其第六大股東持有甲公司6%且為第三大股東64.2015年1月1日，長城公司支付2360萬元購入360萬元購入甲公司于當日發(fā)行的5年期債券20萬張，每張面值100元，票面利率7%，每年年末付息，到期一次還本，另支付相關(guān)交易費用20萬元。長城公司將其劃分為持有至到期投資，經(jīng)計算確定其實際利率為3%。則2016年末甲公司因該債券應確認的投資收益金額為（）萬元?！敬鸢浮緾【解析】2015年末該債券的攤余成本＝2380＋（2380×3%－2000×7%）＝2311.4（萬元），2016年末因該債券所應確認的投資收益＝2311.4×3%＝69.342（萬元）。A.62.4B.71.4C.69.342D.14065.2016年6月2日，甲公司自二級市場購入乙公司股票1000萬股，支付價款8000萬元，另支付傭金等費用16萬元。甲公司將購入的上述乙公司股票劃分為可供出售金融資產(chǎn)。2016年12月31日，乙公司股票的市場價格為每股10元。2017年8月20日，甲公司以每股11元的價格將所持乙公司股票全部出售，在支付傭金等費用33萬元后實際取得價款10967萬元。不考慮其他因素，甲公司出售乙公司股票應確認的投資收益是（）萬元。【答案】B【解析】可供出售金融資產(chǎn)初始確認時，相關(guān)交易費用應計入初始入賬金額；出售時應按實際收到的金額，借記“銀行存款”等科目，按其賬面余額，貸記“可供出售金融資產(chǎn)——成本、公允價值變動、利息調(diào)整、應計利息”科目，按應從所有者權(quán)益中轉(zhuǎn)出的公允價值累計變動額，借記或貸記“其他綜合收益”科目，按其差額貸記或借記“投資收益”科目。題中，甲公司出售乙公司股票應確認的投資收益＝10967－（8000＋16）＝2951（萬元）。A.967B.2951C.2984D.300066.下列關(guān)于創(chuàng)業(yè)板上市公司關(guān)聯(lián)交易審議和披露的表述中，符合《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》要求的是（）。【答案】D【解析】《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》（2018年修訂）第10.2.3條規(guī)定，上市公司與關(guān)聯(lián)自然人發(fā)生的交易金額在30萬元以上的關(guān)聯(lián)交易，應當經(jīng)董事會審議后及時披露。公司不得直接或者通過子公司向董事、監(jiān)事或者高級管理人員提供借款。B項，第10.2.4條規(guī)定，上市公司與關(guān)聯(lián)法人發(fā)生的交易金額在100萬元以上，且占上市公司最近1期經(jīng)審計凈資產(chǎn)絕對值0.5%以上的關(guān)聯(lián)交易，應當經(jīng)董事會審議后及時披露。C項，第10.2.6條規(guī)定，上市公司與關(guān)聯(lián)人發(fā)生的交易（公司獲贈現(xiàn)金資產(chǎn)和提供擔保除外）金額在1000萬元以上，且占公司最近1期經(jīng)審計凈資產(chǎn)絕對值5%以上的關(guān)聯(lián)交易，除應當及時披露外，還應當比照本規(guī)則9.7條的規(guī)定聘請具有從事證券、期貨相關(guān)業(yè)務資格的中介機構(gòu)，對交易標的進行評估或者審計，并將該交易提交股東大會審議。A.上市公司直接或者通過子公司向董事、監(jiān)事和高級管理人員提供借款的，如借款金額在30萬元以上，應當及時披露B.上市公司與關(guān)聯(lián)法人發(fā)生的交易金額在100萬元人民幣以上，且占上市公司最近1期經(jīng)審計凈資產(chǎn)絕對值0.3%以上的關(guān)聯(lián)交易，應當及時披露C.上市公司與關(guān)聯(lián)人發(fā)生的交易金額在300萬元以上，且占公司最近1期經(jīng)審計凈資產(chǎn)絕對值5%以上的關(guān)聯(lián)交易，除應當及時披露外，還應當按照規(guī)定聘請具有從事證券、期貨相關(guān)業(yè)務資格的中介機構(gòu)，對交易標的進行評估或?qū)徲?，并將該交易提交股東大會審議D.對于首次發(fā)生的日常關(guān)聯(lián)交易和已經(jīng)公司董事會或者股東大會審議通過且正在執(zhí)行的日常關(guān)聯(lián)交易協(xié)議，如協(xié)議沒有具體交易金額，都應當提交股東大會審議67.根據(jù)《關(guān)于試行全面加強企業(yè)債券風險防范的若干意見的函》，申請發(fā)債企業(yè)為其他企業(yè)發(fā)債提供擔保的，在考察發(fā)債規(guī)模時按擔保額的（）計入該企業(yè)已發(fā)債余額?！敬鸢浮緼【解析】《關(guān)于試行全面加強企業(yè)債券風險防范的若干意見的函》第8條規(guī)定，增強債券擔保的有效性。重點關(guān)注抵押擔保是否存在一物多押，抵質(zhì)押資產(chǎn)是否為變現(xiàn)有效資產(chǎn)，是否經(jīng)過具有證券期貨相關(guān)業(yè)務資格的評估機構(gòu)進行價值評估，第三方擔保是否存在互?；蜻B環(huán)保。申請發(fā)債企業(yè)為其他企業(yè)發(fā)債提供擔保的，在考察資產(chǎn)負債率指標時按擔保額一半計入本企業(yè)負債額，在考察發(fā)債規(guī)模時按擔保額的1/3計入該企業(yè)已發(fā)債余額。A.1/3B.1/4C.1/5D.1/268.甲市某汽車企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年5月在甲市銷售自產(chǎn)小汽車300輛，不含稅售價18萬元/輛，另收取優(yōu)質(zhì)費2萬元/輛；將200輛小汽車發(fā)往乙市一經(jīng)貿(mào)公司代銷，取得的代銷清單顯示當月銷售120輛、不含稅售價18.5萬元/輛。小汽車消費稅稅率為5%，則該汽車企業(yè)當月應向甲市稅務機關(guān)申報繳納的消費稅為（）?！敬鸢浮緾【解析】增值稅一般納稅人向購貨方收取的價外費用計稅時，應換算成不含稅收入計稅。題中，汽車企業(yè)收取的優(yōu)質(zhì)費是屬于收取的價外費用，包括不含稅價款和增值稅稅金兩部分，應進行價稅分離以后再并入銷售額計算繳納消費稅。則該汽車企業(yè)當月應向甲市稅務機關(guān)申報繳納的消費稅＝（18×300＋300×2/1.17＋120×18.5）×5%＝406.64（萬元）。A.295.64萬元B.300萬元C.406.64萬元D.411萬元69.下列各項中，不能夠引起現(xiàn)金流量表凈額發(fā)生變動的是（）。【答案】B【解析】Ⅰ項，以存貨抵償債務不涉及現(xiàn)金流量變動；Ⅱ項，2個月內(nèi)到期的債券投資屬于現(xiàn)金等價物，銀行存款換取現(xiàn)金等價物不涉及現(xiàn)金流量的變動；Ⅲ項，以銀行存款支付采購款使現(xiàn)金流量減少，能夠引起現(xiàn)金流量表凈額發(fā)生變動；Ⅳ項，銀行活期存款屬于銀行存款，不涉及現(xiàn)金流量變動。Ⅰ以存貨抵償債務Ⅱ以銀行存款購買2個月內(nèi)到期的債券投資Ⅲ以銀行存款支付采購款Ⅳ將現(xiàn)金存為銀行活期存款A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅲ、ⅣD.ⅣE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ70.對會計政策、會計估計變更和差錯更正，企業(yè)中期財務報表附注應當包括的信息有（）?！敬鸢浮緽【解析】對會計政策、會計估計變更和差錯更正，企業(yè)中期財務報表附注應當包括的信息有：1、中期財務報表所采用的會計政策與上年度財務報表相一致的說明。如果發(fā)生了會計政策的變更，應當說明會計政策變更的性質(zhì)、內(nèi)容、原因及其影響數(shù)；無法進行追溯調(diào)整的，應當說明原因；2、會計估計變更的內(nèi)容、原因及其影響數(shù)；影響數(shù)不能確定，應當說明原因；3、重大會計差錯的內(nèi)容及其更正金額。按規(guī)定，對會計估計變更應采用未來適用法進行會計處理，不計算會計估計變更累積影響數(shù)。Ⅰ中期財務報表所采用的會計政策與上年度財務報表相一致的聲明Ⅱ會計估計變更的內(nèi)容、原因及其影響數(shù)Ⅲ會計估計變更的累積影響數(shù)Ⅳ如果發(fā)生了會計政策的變更，應當說明會計政策變更的內(nèi)容、原因及其影響數(shù)；無法進行追溯調(diào)整的，應當說明原因A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ71.下列各項關(guān)于附等待期的股份支付會計處理的表述中，正確的有（）?！敬鸢浮緾【解析】典型的股份支付通常涉及四個主要環(huán)節(jié)：授予、可行權(quán)、行權(quán)和出售。從授予日至可行權(quán)日的時段，是可行權(quán)條件得到滿足的期間，因此稱為“等待期”，又稱“行權(quán)限制期”。Ⅱ項，除了立即可行權(quán)的股份支付外，無論是現(xiàn)金結(jié)算的股份支付還是權(quán)益結(jié)算的股份支付，在授予日均不作處理；Ⅲ項，附市場條件的股份支付，應在非市場條件滿足時確認相關(guān)成本費用。Ⅰ以權(quán)益結(jié)算的股份支付，相關(guān)權(quán)益性工具的公允價值在授予日后不再調(diào)整Ⅱ現(xiàn)金結(jié)算的股份支付在授予日不作會計處理，但權(quán)益結(jié)算的股份支付應予處理Ⅲ附市場條件的股份支付，應在所有市場及非市場條件均滿足時確認相關(guān)成本費用Ⅳ業(yè)績條件為非市場條件的股份支付，等待期內(nèi)應根據(jù)后續(xù)信息調(diào)整對可行權(quán)情況的估計A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅰ、ⅣD.Ⅱ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ72.根據(jù)《國家發(fā)展改革委辦公廳關(guān)于簡化企業(yè)債券審報程序加強風險防范和改革監(jiān)管方式的意見》，以下信用優(yōu)良企業(yè)發(fā)債可豁免委內(nèi)復審環(huán)節(jié)的有（）?！敬鸢浮緾【解析】根據(jù)《國家發(fā)展改革委辦公廳關(guān)于簡化企業(yè)債券審報程序加強風險防范和改革監(jiān)管方式的意見》（發(fā)改辦財金〔2015〕3127號），符合以下條件之一，并僅在機構(gòu)投資者范圍內(nèi)發(fā)行和交易的債券，可豁免委內(nèi)復審環(huán)節(jié)，在第三方技術(shù)評估機構(gòu)主要對信息披露的完整性、充分性、一致性和可理解性進行技術(shù)評估后由國家發(fā)展改革委直接核準：①主體或債券信用等級為AAA級的債券。②由資信狀況良好的擔保公司（指擔保公司主體評級在AA＋及以上）提供無條件不可撤銷保證擔保的債券。③使用有效資產(chǎn)進行抵、質(zhì)押擔保，且債項級別在AA＋及以上的債券。Ⅰ主體信用等級為AAA級、債券信用等級為AA＋的地方融資平臺債券Ⅱ由主體評級在AA＋及以上擔保公司提供無條件不可撤銷保證擔保的債券Ⅲ使用土地資產(chǎn)進行抵押擔保，且債項級別為AA債券Ⅳ使用上市公司股權(quán)進行質(zhì)押擔保，且債項級別為AA＋債券A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅳ73.2017年5月，上交所甲上市公司公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，下列構(gòu)成發(fā)行障礙的有（）。【答案】C【解析】Ⅰ項，《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第7條規(guī)定，最近3個會計年度連續(xù)盈利。扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤與扣除前的凈利潤相比，以低者作為計算依據(jù)。Ⅱ項，《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第6條規(guī)定，最近12個月內(nèi)不存在違規(guī)對外提供擔保的行為。對于為控股股東提供的擔保，需要提交董事會審議通過后，再提交給股東大會，因此B選項構(gòu)成違規(guī)擔保情形，并且時間屬于12個月內(nèi)。C項，《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第6條規(guī)定，現(xiàn)任董事、監(jiān)事和高級管理人員具備任職資格，能夠忠實和勤勉地履行職務，不存在違反公司法第148條、第149條規(guī)定的行為，且最近36個月內(nèi)未受到過中國證監(jiān)會的行政處罰、最近12個月內(nèi)未受到過證券交易所的公開譴責。D選項，《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第6條規(guī)定，現(xiàn)任董事、監(jiān)事和高級管理人員具備任職資格，能夠忠實和勤勉地履行職務，不存在違反公司法第148條、第149條規(guī)定的行為。同時《公司法》148條規(guī)定，董事、高級管理人員不得挪用公司資金，因此構(gòu)成發(fā)行障礙。E項，根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》規(guī)定，主板可轉(zhuǎn)換公司債券對資產(chǎn)負債率沒有要求，創(chuàng)業(yè)板有要求。Ⅰ2014－2016年扣非前凈利潤分別為1000萬、1500萬、2000萬，扣非后分別為－500萬、1000萬、1500萬Ⅱ2016年9月，經(jīng)董事會審議通過為其控股股東提供擔保，該擔保事項未提交股東大會Ⅲ2016年7月，一名監(jiān)事因違規(guī)減持股票受到交易所公開譴責，該監(jiān)事于8月離職Ⅳ2016年11月，財務總監(jiān)挪用公司資金Ⅴ2017年3月31日，公司資產(chǎn)負債率為44%A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD