服務型公司的會計賬務處理

賬務

處理服務型公司的會計賬務處理一、服務型小規(guī)模公司在8月份給某某公司開具了一份免稅的服務費發(fā)票（今年小規(guī)模3%征收率的免稅），金額15萬,尚未收回款。借：應收賬款-某某公司15萬貸：主營業(yè)務收入-服務費收入15萬附件：增值稅普通發(fā)票（免稅稅率\雙方簽訂的服務費合同二、服務型小規(guī)模公司由于客戶某一公司要求，開具服務費的增值稅專用發(fā)票（稅率為3%），價稅合計30.9萬，尚未收回款。借：應收賬款-某一公司 30.9萬貸：主營業(yè)務收入-服務費收入30萬應交稅費一應交增值稅 0.9萬附件：增值稅專用發(fā)票（3%稅率1雙方簽訂的服務費合同三、收回某某公司服務費款項15萬，假如打入銀行戶。借：銀行存款一開戶行15萬貸：應收賬款-某某公司15萬附件：銀行打印的回單四、小規(guī)模公司員工出差報銷汽車車票85元，用現(xiàn)金支付。借：管理費用-差旅費85元貸：庫存現(xiàn)金 85元附件：汽車車票五、小規(guī)模公司外出采購打印紙5包100元，向對方索取普通發(fā)票并用現(xiàn)金支付。借：管理費用一辦公費100元貸：庫存現(xiàn)金100元附件：項目為打印紙的增值稅普通發(fā)票六、小規(guī)模公司由于業(yè)務的需要，開進一張咨詢服務費的普通發(fā)票6萬元，并已用銀行支付對方。借：主營業(yè)務成本-咨詢服務費6萬貸：銀行存款一開戶行 6萬附件：咨詢服務費普票、銀行付款憑證七、小規(guī)模公司發(fā)放員工過節(jié)費2000元,現(xiàn)金發(fā)放。發(fā)放借：應付職工薪酬--福利費2000元貸：庫存現(xiàn)金 2000元附件：發(fā)放福利的簽字明細表結轉借：管理費用一福利費2000元貸：應付職工薪酬--應付福利費2000元八、小規(guī)模公司預付2年房租240000元并取得普通發(fā)票,用銀行支付。借：長期待攤費用一房租240000元貸：銀行存款一開戶行 240000元附件：房租發(fā)票、銀行付款憑證九、小規(guī)模公司攤銷房屋租賃費用。借：管理費用―租賃費20000元貸：長期待攤費用-房租20000元附件：房租攤銷表十、銀行收到了一筆1000元的存款利息。借：銀行存款1000元貸：利息費用-1000元附件：銀行利息回單卜一、小規(guī)模公司由于人力原因將部分業(yè)務外包給第三方,并支付對方服務費10.3萬，取得3個點專票。借：主營業(yè)務成本一服務費成本10.3萬附件：支付服務費的銀行付款憑證、增值稅專用發(fā)票、與第三方簽訂的服務外包合同貸：銀行存款一開戶行10.3貸：銀行存款一開戶行10.3萬十二、小規(guī)模公司由于稅款未及時繳納產生的稅收滯納金5.6元，并用銀行支付。借：營業(yè)外支出一稅收滯納金5.6元貸：銀行存款-開戶行 5.6元附件：銀行付款憑證、稅局的完稅證明十三、小規(guī)模公司由于未及時繳納上月社保，這月產生滯納金1.25元，并用銀行支付。借：營業(yè)外支出一社保滯納金1.25元貸：銀行存款-開戶行 1.25元附件：社保付款單或者社保繳納完稅證明十四、小規(guī)模公司計提8月份工資12500元。借：管理費用一員工工資 12500元貸：應付職工薪酬—員工工資12500元附件：員工工資表十五、小規(guī)模公司發(fā)放8月份公司12500元，并扣15.5元個稅用銀行打款借：應付職工薪酬--員工工資12500元貸：銀行存款一開戶行 12484.5元元應交稅費一應交個人所得稅15.5元附件：銀行付款憑證、員工工資表十六、小規(guī)模公司員工繳納個人所得稅15.5元，并用銀行支付。借：應交稅費-應繳個人所得稅15.5元貸：銀行存款-開戶行 15.5元附件：銀行付款憑證，個稅平臺打印的完稅證明十七、小規(guī)模公司計提3季度附加稅1080元，其中城市建設維護稅630元，教育費附加270元，地方教育費附加180)Lio借：稅金及附加一附加稅1080元貸：應交稅費-應交城市維護建設稅630元應交稅費-教育費附加270元應交稅費--地方教育費附加180元附件:附加稅納稅申報表十八、小規(guī)模公司計提3季度的印花稅135元。借:稅金及附加一印花稅135元貸：應交稅費一印花稅135元附件：印花稅申報表十九、繳納2季度增值稅150元，用銀行支付。借：應交稅費一應交增值稅150元貸：銀行存款一開戶行 150元附件：銀行付款憑證、增值稅完稅證明二十、繳納2季度附加稅18元，用銀行支付。借：應交稅費-應交城市維護建設稅10.5元TOC\o"1-5"\h\z應交稅費-應交教育費附加 4.5元應交稅費--應交地方教育費附加3元貸：銀行存款一開戶行 18元附件：銀行付款憑證、附加稅完稅證明二十一、計提2季度企業(yè)所得稅156元。借：所得稅費用 156元貸：應交稅費--應交企業(yè)所得稅156元附件：企業(yè)所得稅季度申報表二十二、繳納2季度所得稅156元。借：應交稅費一應交企業(yè)所得稅156元貸：銀行存款-開戶行156元附件：銀行付款憑證、企業(yè)所得稅完稅證明二十三、公司向股東張總個人借款2萬元，并開具了現(xiàn)金收據(jù)。借：庫存現(xiàn)金 2萬貸：其他應付款-股東張總2萬附件：借款的現(xiàn)金收據(jù)二十四、股東張總向公司借款1萬元，用銀行支付。借：其他應收款--張總1萬貸：銀行存款一開戶行1萬附件：銀行付款憑證、借條二十五、在銀行用現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金1萬元。借：庫存現(xiàn)金1萬貸：銀行存款1萬附件：現(xiàn)金支票存根二十六、支付給銀行的轉賬手續(xù)費25元。借：財務費用-銀行手續(xù)費25元貸：銀行存款-開戶行 25元附件：銀行手續(xù)費憑證二十七、公司賬上有現(xiàn)金2萬元，還給之前法人墊付款。借：其他應付款一法人2萬貸：庫存現(xiàn)金 2萬附件：收款收據(jù)二十八、預收客戶服務費款項2萬元，還未開具發(fā)票。借：銀行存款一開戶行2萬元貸：預收賬款一客戶2萬元附件：銀行收款憑證二十九、銀行預付D客戶服務費款1.5萬元還未收到發(fā)票。借：預付賬款-D客戶 1.5萬元貸：銀行存款一開戶行1.5萬元附件：銀行付款憑證三十、公司付給E公司投標保證金1萬元，銀行支付，投標結束后退回。借：其他應收款--保證金1萬元貸：銀行存款-開戶行1萬元附件：銀行付款憑證三