農(nóng)村財務(wù)審計程序課件

農(nóng)村財務(wù)審計程序利津縣審計局索文鵬農(nóng)村財務(wù)審計程序1目錄一、審計對象和性質(zhì)二、擬定審計方案和計劃三、審計程序四、審計結(jié)果運用五、具體進(jìn)行審計六、審計的主要內(nèi)容七、出具審計報告和審計結(jié)論八、處理對接審計結(jié)果九、審計材料的歸檔目錄一、審計對象和性質(zhì)2一、審計對象和性質(zhì)一般農(nóng)村財務(wù)的審計包括重點項目工程審計、干部離任審計、對農(nóng)民反映的問題進(jìn)行專項審計等，審計的性質(zhì)確定了，也就確定了審計對象和審計的重點。一、審計對象和性質(zhì)一般農(nóng)村財務(wù)的審計包括重點項目工程審3二、擬定審計方案和計劃根據(jù)審計的性質(zhì)和目的，我們首先要擬定審計方案和工作計劃，主要包括以下幾個方面：1、審計原因。就是說明這次審計是出于什么目的，是離任審計還是工程專項審計等原因。2、審計范圍。就是明確這次審計的時間界限和審計的帳目包括哪些范圍。3、審計方法。就是審計中具體采取什么做法，包括審查帳務(wù)、走訪群眾和當(dāng)事人、與往來單位和個人核對帳務(wù)等。4、審計小組。就是要成立專門的審計工作小組，明確責(zé)任、合理分工。二、擬定審計方案和計劃根據(jù)審計的性質(zhì)和目的，我們首先要擬4三、審計程序（一）審計組根據(jù)審計需要，編制審計工作計劃；（二）在實施審計的３日前書面通知被審計單位；（三）審計組對審計事項進(jìn)行全面審計，形成審計報告；（四）審計組在審計報告報送之前，征求被審計單位的意見。被審計單位在收到報告之日起１０日內(nèi)提出書面意見。逾期不提出書面意見的，視作無異議。被審計單位對審計報告有異議的，審計組應(yīng)當(dāng)作出說明或者復(fù)查；（五）審計事項完畢后，審計組向縣農(nóng)村經(jīng)濟經(jīng)營管理站提出審計報告。縣農(nóng)村經(jīng)濟經(jīng)營管理站對審計報告進(jìn)行審查、復(fù)核后，出具審計建議書。并對審計結(jié)果及時進(jìn)行公布，接受群眾監(jiān)督。三、審計程序（一）審計組根據(jù)審計需要，5四、審計結(jié)果運用鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委、政府要根據(jù)縣農(nóng)村經(jīng)濟經(jīng)營管理站出具的審計建議書，對違犯財經(jīng)紀(jì)律的村干部進(jìn)行談話誡勉、追究責(zé)任，不能勝任工作的要依法予以調(diào)整。對涉及犯罪的移交司法機關(guān)查處。公示審計公告在擬定方案和計劃后，把上述審計方案和計劃采用公告的形式張貼于村公開欄中，明確具體的審計時間、地點，并限期到指定處結(jié)清有關(guān)于村組的各項帳目，保證審計帳目的完整性。四、審計結(jié)果運用鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委、政府要根據(jù)縣農(nóng)村經(jīng)濟經(jīng)營管6五、具體進(jìn)行審計根據(jù)具體的審計時間安排，具體進(jìn)行審計，主要包括以下步驟：1、召開會議。審計前須召開村組干部、村民代表會議與民主理財小組會議，說明這次審計的目的和范圍，廣泛征求群眾代表和理財小組成員意見，并鼓勵大家提供審計線索。2、個別溝通。審計前須與村組織負(fù)責(zé)人和主辦會計進(jìn)行個別談話，了解情況，征求意見，以便于審計小組更好地掌握村基本情況。五、具體進(jìn)行審計根據(jù)具體的審計時間安排，具體進(jìn)行審計，主7五、具體進(jìn)行審計3、帳面審計。主要包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表的審計，摘錄有關(guān)總收入、支出和專項用款的明細(xì)，核查有關(guān)往來、借款等，并對存在問題的票據(jù)進(jìn)行專項摘錄，最后將有關(guān)的資料進(jìn)行匯總。4、調(diào)查核實。對帳面上審計出的結(jié)果進(jìn)行逐筆核實，對收入逐筆查收，對存在問題的票據(jù)，詢問經(jīng)辦人、初步了解真實情況，并及時與民主理財小組進(jìn)行溝通，了解情況，對了解的情況再進(jìn)行一次疏理，為出具審計報告提供依據(jù)。五、具體進(jìn)行審計3、帳面審計。主要包括對會計憑證、會計帳8六、審計的主要內(nèi)容1、財經(jīng)制度的建立及執(zhí)行；2、村級轉(zhuǎn)移支付資金的管理及使用；3、收益（利潤）分配；4、承包合同的簽訂、鑒證、變更和履行；5、征用土地補償費的管理及使用；6、各種借入資金的使用；

六、審計的主要內(nèi)容1、財經(jīng)制度的建立及執(zhí)行；9六、審計的主要內(nèi)容7、固定資產(chǎn)的形成、變更和處理；8、建設(shè)項目的預(yù)算、決算；9、農(nóng)村合作醫(yī)療資金的收繳；10、村干部經(jīng)濟責(zé)任審計；11、國家下?lián)艿母鞣N補貼及社會捐贈物資的管理、使用及發(fā)放。六、審計的主要內(nèi)容7、固定資產(chǎn)的形成、變更和處理；10七、出具審計報告和審計結(jié)論根據(jù)帳面的審計結(jié)果和對當(dāng)事人及民主理財人員的核實結(jié)果，出具審計報告。具體包括基本情況、審計結(jié)果、存在的問題和建議等，為上級組織處理問題和決策提供依據(jù)。七、出具審計報告和審計結(jié)論根據(jù)帳面的審計結(jié)果和對當(dāng)事人11八、處理對接審計結(jié)果審計的結(jié)果上報上級組織部門，對帳面上出現(xiàn)的差錯，有能力進(jìn)行處理的，由審計小組會同民主理財小組，與當(dāng)事人對接處理，對不能處理的問題請求上級組織處理，審計小組和民主理財小組共同配合參與解決。在對審計中出現(xiàn)的違規(guī)問題進(jìn)行嚴(yán)肅處理后，應(yīng)將處理結(jié)果寫進(jìn)審計報告，并張榜公開，接受群眾監(jiān)督。八、處理對接審計結(jié)果審計的結(jié)果上報上級組織部門，對帳面12九、審計材料的歸檔審計結(jié)束后,對審計報告和處理決定進(jìn)行歸納集中,立卷歸檔,做到有據(jù)可查。九、審計材料的歸檔審計結(jié)束后,對審計報告和處理決定進(jìn)行13例子關(guān)于村黨支部書記同志任職期間的財務(wù)收支審計的報告中共鎮(zhèn)黨委委員會：根據(jù)《審計通知書》（或其他立項依據(jù)），審計組自2011年月日至2011年月日對鎮(zhèn)村黨支部書記同志任職期間的財務(wù)收支情況進(jìn)行了審計，現(xiàn)審計工作基本結(jié)束。根據(jù)《內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則第7號—審計報告》第四條的規(guī)定，現(xiàn)出具如下審計報告：例子關(guān)于村黨支部書記同志任職期間的財務(wù)收支審計的報告14一、村基本情況村地處水口鎮(zhèn)西部，距市區(qū)21公里，距鎮(zhèn)政府1公里。轄個村民小組，全村戶，人口人，幅員面積平方公里，耕地面積畝，林地面積畝，全村現(xiàn)有貧困戶戶，貧困學(xué)生人，享受政府低保人口人，五保戶人，殘疾人人，全村黨員人。全村主要經(jīng)濟發(fā)展有竹木和養(yǎng)殖業(yè)。該村共有兩委干部人，支部書記、村民委員會主任、文書、婦女主任。該村成立了村務(wù)公開監(jiān)督小組和民主理財小組，按照《村集體經(jīng)濟組織財務(wù)管理規(guī)范》要求管理村財務(wù)。一、村基本情況村地處水口鎮(zhèn)西部，距市區(qū)21公里，距15二、任期內(nèi)收支結(jié)余情況1、收入總額元。其中專項資金萬（2009年萬、2010年萬、2011年萬）自有資金共：元（1）、土地實測工作經(jīng)費元。（2）、農(nóng)貿(mào)市場占地補償費：元。（3）、2009年基地土地租金元。（4）、換屆選舉工作經(jīng)費元。（5）、2010年基地土地租金元。（6）、慶：“7.1”活動經(jīng)費元。（7）、2011年秸稈禁燒工作經(jīng)費元。（8）、鎮(zhèn)黨委換屆公推直選工作經(jīng)費元。二、任期內(nèi)收支結(jié)余情況1、收入總額元。其中專項資金萬（216二、任期內(nèi)收支結(jié)余情況2、支出總額元。其中專項資金支出：元（1）、用于土地實測工作生活費補助元。（2）、村級公共服務(wù)和社會管理類聘員工資（2010年6-10月工資便民服務(wù)員元，保潔員工資元，科技特派員元，綜治巡邏員元）。（3）、購轉(zhuǎn)賬支票元。(4)、2009年村級公共服務(wù)建設(shè)類項目工程款元（用于維修公路，飲水蓄水池，修建村委會、踏水橋維修）。(5)、2010年村級公共服務(wù)建設(shè)類項目工程款：元（修建便民橋、圖書館、安裝水管）。(6)、2009年村級公共服務(wù)村務(wù)辦公經(jīng)費：元。(7)、2010年村級公共服務(wù)辦公經(jīng)費：元。（8）、購支付密碼器元。（9）、購現(xiàn)金轉(zhuǎn)賬支票元。自有資金總支出元（1）、土地實測工作生活務(wù)工補助元。（2）、支付水口鎮(zhèn)農(nóng)貿(mào)市場占地補償費元（3）、支付村委換屆工作生活補助元。（4）、。支付2009年黃鱔基地稻田租金元。（5）、支付2010年黃鱔基地稻田租金元。（6）、支付慶“7.1”活動生活補助及油費秸稈禁燒工作生活補助元3、收支余額元二、任期內(nèi)收支結(jié)余情況2、支出總額元。其中專項資金支出：17三、關(guān)于會計責(zé)任和審計責(zé)任此次審計，我們采用核對和重點抽查的方式，主要對曙光村提供的會計資料進(jìn)行了檢查和核實，重點對村級公共服務(wù)資金收付情況進(jìn)行了審計，并對村年月日至年月日的財務(wù)收支情況進(jìn)行了審計、調(diào)查和核實。我們的責(zé)任是對上述資料出具審計意見，我們的審計工作是依據(jù)《內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則》進(jìn)行的。三、關(guān)于會計責(zé)任和審計責(zé)任此次審計，我們采用核對和重點抽查的18四、審計實施情況此次審計，我們采用核對和重點抽查的方式，主要對村提供的會計資料進(jìn)行了檢查和核實，重點對（如年村級公共服務(wù)資金的收支、使用情況和以及銀行開戶情況、現(xiàn)金出納賬）進(jìn)行了審計，并對村議事會成員進(jìn)行了審計調(diào)查和核實。四、審計實施情況此次審計，我們采用核對和重點抽查的方式，主要19五、審計查出問題及處理建議審計查出的問題：經(jīng)查，村財務(wù)管理基本合規(guī)，但也存在以下問題，某某同志應(yīng)付主要責(zé)任五、審計查出問題及處理建議審計查出的問題：經(jīng)查，村財20六、審計評價經(jīng)過對村提供的財務(wù)資料的審計，我們認(rèn)為該資料基本真實、客觀、全面地反映了村年月日至年月日的財務(wù)收支及資金運用實際情況，財務(wù)處理基本符合《中華人民共和國會計法》及其他財務(wù)法規(guī)的規(guī)定，使用資金元，建設(shè)了村部份組的公路建設(shè)工程，促進(jìn)了村的資產(chǎn)保值、增值。六、審計評價經(jīng)過對村提供的財務(wù)資料的審計，我們認(rèn)為該資21七、審計建議1、專項資金必須?？顚Ｓ茫坏靡匀魏卫碛蓴D占和挪用。2、嚴(yán)格按照財務(wù)審批制度來實施資金的管理，嚴(yán)禁白條抵庫，資金的使用必須經(jīng)村理財監(jiān)督小組審批，實物的購買必須有收貨人簽名，發(fā)貨清單附后。