小微企業(yè)融資路線圖

中小企業(yè)財務管理重慶市渝北區(qū)工商局重慶一諾財務管理有限公錄目錄大展宏圖稅務登記申請發(fā)票申報月報申報季報匯算清繳開具發(fā)票銀行開戶設立公司設立公司填寫申請表到行政審批大廳辦理公司設立的相關證件鐫刻：公章、財務專用章、法人章、發(fā)票專用章企業(yè)設立相關事項地稅：營業(yè)稅、個人所得稅（工資薪金和股東分紅）、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加、印花稅等大展宏圖稅務登記申請發(fā)票申報月報申報季報匯算清繳開具發(fā)票銀行開戶設立公司稅務登記增值稅的增收范圍：貨物銷售、加工修理修配勞務、交通運輸業(yè)、研發(fā)和技術(shù)服務、信息技術(shù)服務、文化創(chuàng)意服務、物流輔助服務、有形動產(chǎn)租賃服務、鑒證咨詢服務、廣播影視服務等。企業(yè)所得稅：應繳納增值稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由國家稅務局管理，應繳納營業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由地方稅務局管理注：凡是生產(chǎn)企業(yè)銷售貨物、提供勞務都應該交納增值稅，如果銷售的貨物屬于消費類的，還應該同時交納消費稅企業(yè)攜帶資料到主管稅務機關報道國稅：增值稅、消費稅等a、稅務登記表b、營業(yè)執(zhí)照副本及復印件c、稅務登記證副本及復印件d、組織機構(gòu)代碼證副本及復印件e、法人身份證復印件f、公司章程、決議g、房產(chǎn)證明（房產(chǎn)證和租賃合同及復印件）h、開戶許可證復印件i、財務人員身份證復印件j、財務人員從業(yè)資格證書K、法人及財務人員電話號碼根據(jù)營業(yè)執(zhí)照經(jīng)營范圍稅務局進行稅種鑒定簽訂電子申報委托繳稅協(xié)議書消費稅的增收范圍：煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、高檔手表等。營業(yè)稅的增收范圍：建筑業(yè)、娛樂業(yè)、旅店業(yè)、餐飲業(yè)、介紹服務、技術(shù)培訓、銷售不動產(chǎn)等。a、三方協(xié)議是稅務、企業(yè)與銀行簽署的代扣代繳協(xié)議，簽署后可直接代扣代繳稅金、保險等；b、三方協(xié)議在企業(yè)對公賬戶（基本戶或者一般戶）開戶許可證辦理完成后至銀行柜臺辦理，銀行蓋章完成及時返稅務一份三日內(nèi)前往稅務流程大展宏圖稅務登記申請發(fā)票申報月報申報季報匯算清繳開具發(fā)票銀行開戶設立公司銀行開戶攜帶三證原件和公章、財務專用章、法人章、公司章程、法人身份證原件、經(jīng)辦人身份證原件等到銀行開設基本戶根據(jù)經(jīng)營情況，存入一定金額的注冊資金所有用于公司經(jīng)營支出由公司銀行賬戶直接支取或取現(xiàn)支取企業(yè)設立相關事項大展宏圖稅務登記申請發(fā)票申報月報申報季報匯算清繳開具發(fā)票銀行開戶設立公司大展宏圖日常財務管理事項大展宏圖稅務登記申請發(fā)票申報月報申報季報匯算清繳開具發(fā)票銀行開戶設立公司申請發(fā)票普通發(fā)票申請報送資料（1）《納稅人領用發(fā)票票種核定表》2份；（2）稅務登記證副本及復印件；（3）銷售合同原件及復印件（4）經(jīng)辦人身份證明及其復印件；普通發(fā)票確認后的注意事項注：各區(qū)報送資料不盡相同，具體需詢問所屬稅務機關（1）辦理《發(fā)票領用薄》（需提供購票人2寸照片一張）（2）填寫《發(fā)票驗舊購新申請單》，領取發(fā)票（需加蓋發(fā)票專用章及公章）（3）購買開票軟件和針式打印機（后續(xù)開票相關問題可咨詢軟件公司）（4）每次購票時，攜帶上次最后一張已使用發(fā)票，并填寫《發(fā)票驗舊購新申請單》（5）實際購票員與稅務系統(tǒng)登記不符的，須提供蓋有單位公章的授權(quán)證明書日常財務管理事項大展宏圖稅務登記申請發(fā)票申報月報申報季報匯算清繳開具發(fā)票銀行開戶設立公司開具發(fā)票安裝開票系統(tǒng)繳納服務費，軟件公司上門安裝系統(tǒng)并指導開票流程（地稅的開票軟件直接在網(wǎng)上下載即可，無需購買）開具發(fā)票軟件公司會提供免費培訓、遠程指導及電話咨詢發(fā)票號碼購貨方名稱與合同一致開票品目必須為主管稅務機關核準，如開具貨物一批，必須附帶銷貨清單加蓋發(fā)票專用章發(fā)票聯(lián)交客戶日常財務管理事項大展宏圖稅務登記申請發(fā)票申報月報申報季報匯算清繳開具發(fā)票銀行開戶設立公司申報時間每月1-15日（節(jié)假日順延）申報上月稅收申報內(nèi)容（1）國稅：增值稅、消費稅、文化事業(yè)建設費等（2）地稅：營業(yè)稅、個人所得稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加等（3）國稅、地稅都需報送財務報表（資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表）注：只要是稅務機關核定的稅種，每月必須在征收期申報，如發(fā)生額為零，仍需零申報申報方式（1）網(wǎng)絡申報、自助扣稅（推薦）（2）稅務大廳申報、銀行繳稅申報月報日常財務管理事項大展宏圖稅務登記申請發(fā)票申報月報申報季報匯算清繳開具發(fā)票銀行開戶設立公司申報季報申報時間每年4月、7月、10月、來年1月的1-15日分別申報預繳該年一季度、二季度、三季度、四季度企業(yè)所得稅計繳方式企業(yè)所得稅=（收入-成本）*25%收入：包括銷售商品收入、勞務收入、利息收入、租金收入、股利收入等，但不包括為第三方或客戶代收的款項（開票與否都應確認收入）成本：包括采購成本、生產(chǎn)成本、人員工資、折舊費、辦公費、差旅費、招待費、銀行手續(xù)費等與生產(chǎn)經(jīng)營相關發(fā)生的費用（支出必須開具公司發(fā)票才能沖抵企業(yè)所得稅）注：當月仍需申報增值稅、營業(yè)稅、附加、個人所得稅、財務報表日常財務管理事項大展宏圖稅務登記申請發(fā)票申報月報申報季報匯算清繳開具發(fā)票銀行開戶設立公司匯算清繳l企業(yè)所得稅匯算清繳企業(yè)應當自年度終了之日起五個月內(nèi)（5月31日前），向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應繳應退稅款。匯算清繳部分調(diào)整項目（1）工資、薪金支出企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準予據(jù)實扣除（計提不發(fā)放的不予扣除）（2）職工福利費企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14％的部分準予扣除（3）業(yè)務招待費企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60％扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的0.5％（4）廣告費企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售(營業(yè))收入15％的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除日常財務管理事項（一）小型微利條件1、工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；2、其他企業(yè)(含營改增企業(yè))，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。注：微型企業(yè)不等于小微企業(yè)一是符合條件的小型微利企業(yè)，預繳時未享受稅收優(yōu)惠的，稅務機關將依據(jù)企業(yè)的年度申報情況，結(jié)合實際，幫助小型微利企業(yè)在年度匯算清繳時統(tǒng)一計算享受。二是對于預繳時享受了優(yōu)惠政策，但年度終了后超過規(guī)定限額的小型微利企業(yè)，匯算清繳時統(tǒng)一計算，并按規(guī)定補繳稅款。

從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標，應按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。

（二）企業(yè)所得稅優(yōu)惠1、符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅；2、自2015年1月1日至2017年12月31日，對年應納稅所得額低于20萬元（含20萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50％計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅（也就是說減免15%,按10%征收企業(yè)所得稅）。

企業(yè)所得稅（小微企業(yè)）小微企業(yè)稅收優(yōu)惠(一)小微企業(yè)優(yōu)惠范疇小微企業(yè)中的“企業(yè)”指的是增值稅小規(guī)模納稅人中的企業(yè)或非企業(yè)性單位，個體工商戶不在上述小微企業(yè)范疇，仍按以前個體工商戶定稅標準執(zhí)行。(二）小微企業(yè)優(yōu)惠標準1、增值稅小規(guī)模納稅人和營業(yè)稅納稅人，月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元（含3萬元，下同）的，按照文件規(guī)定免征增值稅或營業(yè)稅。2、增值稅小規(guī)模納稅人兼營營業(yè)稅應稅項目的，應當分別核算增值稅應稅項目的銷售額和營業(yè)稅應稅項目的營業(yè)額，月銷售額不超過3萬元的，免征增值稅；月營業(yè)額不超過3萬元的，免征營業(yè)稅。3、增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過3萬元的，當期因代開增值稅專用發(fā)票（含貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票）已經(jīng)繳納的稅款，在專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后，可以向主管稅務機關申請退還。

增值稅和營業(yè)稅（小型微利企業(yè)）小微企業(yè)稅收優(yōu)惠1、增值稅稅率有3%（增值稅小規(guī)模納稅人統(tǒng)一為3%），6%（物流輔助服務、研發(fā)和技術(shù)服務、文化創(chuàng)意服務、咨詢鑒證服務等），11%（交通運輸業(yè)等），13%（初級農(nóng)產(chǎn)品），17%（銷售貨物等），營業(yè)稅稅率有3%(建筑業(yè)等），5%-20%（服務業(yè)、娛樂業(yè)等），一個企業(yè)根據(jù)每筆業(yè)務不同，繳納增值稅或營業(yè)稅稅率不盡相同；2、遇到拿捏不準的涉稅問題，多與自己的稅務專管員或者主管稅務機關溝通，不同城市、不同行政區(qū)的具體實施細則不盡相同；3、重視每月申報工作，要做到在規(guī)定時限內(nèi)及時申報納稅，稅務機關不接受任何理由的逾期申報原因。逾期申報企業(yè)，將受到稅務機關的行政罰款（視情節(jié)輕重罰款200-10000）；連續(xù)三個月未申報，企業(yè)轉(zhuǎn)為非正常戶，企業(yè)法人將不能再注冊新公司。（逾期申報企業(yè)信用評級降低，被稅務抽查到查賬的機會增大）4、納稅人需準確納稅，并及時更新稅務政策，不要因為自身稅務知識了解不到位，導致多報稅，造成公司損失，或者少報稅，遭到稅務處罰。5、有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所、會計核算健全的納稅人可以申請一般納稅人。生產(chǎn)或提供應稅勞務納稅人，年應稅銷售額超過50萬元；銷售納稅人，年應稅銷售額超過80萬元；提供應稅服務（指營改增業(yè)務）納稅人，年應稅銷售額超過500萬元，除特殊情況外，必須認定一般納稅人。注：2015年12月31日前，國家或完成營業(yè)稅改增值稅的改革，中國即將全面告別營業(yè)稅。財務管理工作總結(jié)A、工商稅務是核心B、為未來打好基礎C、充分利用中介個人建議目錄資本的原始積累（馬克思《資本論》）依靠自身積累內(nèi)涵式擴大再生產(chǎn)利用社會資源外延式擴大再生產(chǎn)資金——企業(yè)的血液自身造血功能與外部輸血功能小微企業(yè)發(fā)展模式工具的使用是人類文明進步的重要標志之一金融工具的利用是企業(yè)發(fā)展壯大的必要手段內(nèi)涵式融資：股東增資、股東借款外延式融資：債權(quán)、股權(quán)、IPO直接融資與間接融資金融工具的利用債權(quán)融資預收賬款、應付賬款、銀行貸款（公司、個人）、信托產(chǎn)品、企業(yè)債券……股權(quán)融資天使投資、風險投資、私募股權(quán)投資……IPO（InitialPublicOfferings

）IPO（首次公開募股）上市融資屬于股權(quán)融資的特殊形式債權(quán)融資與股權(quán)融資融資的信用意識建立良好的公司信用建立良好的個人信用融資的風險意識融資方式與額度的選擇正確的融資渠道選擇適度的融資規(guī)模選擇信用意識與風險意識政策性銀行、商業(yè)性銀行投資公司、股權(quán)投資基金信托公司租賃公司擔保公司保險公司證券公司典當公司小貸公司

……