第十一章-稅收制度

PAGEPAGE23第十一章稅收制度一、單項(xiàng)選擇題((以下每小題各有四項(xiàng)備選答案，其中只有一項(xiàng)是正確的。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)1、區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志是(B)。A.納稅義務(wù)人B.課稅對象C.稅率D.稅目2、下列稅種，實(shí)行超率累進(jìn)稅率的是（C）。A.房產(chǎn)稅B.車船稅C.土地增值稅D.個(gè)人所得稅3．世界上最早實(shí)行增值稅的國家是（

B

）。A．英國

B.法國

C.中國

D.美國4、在我國稅收法律關(guān)系中，納稅義務(wù)人是按（A）原則確定。A、屬地兼屬人B、屬地C、屬人D、量力負(fù)擔(dān)5、體現(xiàn)征稅深度的是（C）。A、計(jì)稅依據(jù)B、課稅對象C、稅率D、納稅義務(wù)人6、如果某稅種規(guī)定只就超過征稅對象一定數(shù)額部分征稅。該免予征稅的數(shù)額稱為（A）。A、免征額B、起征點(diǎn)C、減稅額D、抵免額7、在稅制要素中，具體規(guī)定應(yīng)當(dāng)征稅的項(xiàng)目，對課稅對象具體化的是（C）。A、計(jì)稅依據(jù)B、課稅對象C、稅目D、納稅義務(wù)人8、按課稅對象的不同部分分別規(guī)定不同的稅率的是（D）。A、比例稅率B、超額累進(jìn)稅率C、定額稅率D、超率累進(jìn)稅率9、下列各項(xiàng)中，不屬于法定稅率的是（D）。A、比例稅率B、定額稅率C、超額累進(jìn)稅率D、邊際稅率10、下列稅種中，不屬于流轉(zhuǎn)稅類的稅種是（D）。A、增值稅B、消費(fèi)稅C、營業(yè)稅D、土地使用稅11、稅收的特征不包括（D）。A、強(qiáng)制性B、固定性C、無償性D、及時(shí)性12、最能體現(xiàn)稅收公平的稅率是（B）。A、比例稅率B、累進(jìn)稅率C、定額稅率D、名義稅率13．準(zhǔn)許一次全部抵扣當(dāng)期購進(jìn)的用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的固定資產(chǎn)價(jià)款的是（

C

）增值稅。A．生產(chǎn)型

B.收入型C.消費(fèi)型

D.積累型14．增值稅最突出的特點(diǎn)是

（

D

）。A．稅率檔次少

B.課征普通C.對出口商品實(shí)行退稅

D.消除重復(fù)征稅15．增值稅的計(jì)稅依據(jù)是（

B

）。A．既不含增值稅，又不含消費(fèi)稅的價(jià)格B．含消費(fèi)稅，不含增值稅的價(jià)格C．含增值稅，不含消費(fèi)稅的價(jià)格D．既含增值稅，又含消費(fèi)稅的價(jià)格16．下列各種產(chǎn)品中，不屬于消費(fèi)稅征收范圍的是（

C

）。A．啤酒

B.汽車輪胎C高檔家具D高檔手表17．消費(fèi)稅的主要納稅環(huán)節(jié)為（

A

）。A．生產(chǎn)環(huán)節(jié)

B.零售環(huán)節(jié)C.生產(chǎn)和批發(fā)環(huán)節(jié)

D.批發(fā)和零售環(huán)節(jié)18．企業(yè)所得稅實(shí)行的是（

A

）。A．比例稅率

B.定額稅率C.超額累進(jìn)稅率

D.超率累進(jìn)稅率19．遺產(chǎn)稅的首要功能是（

A

）。A．防止貧富過分懸殊

B.避免個(gè)人不勞而獲C.增加財(cái)政收入

D.鼓勵(lì)慈善捐助20、生產(chǎn)下列貨物應(yīng)按13%征收增值稅的有（A）。A、農(nóng)機(jī)B、汽車C、家用電器D、辦公用品21、我國現(xiàn)行增值稅屬于（C）A.生產(chǎn)性增值稅B.收入型增值稅C.消費(fèi)型增值稅D.交換型增值稅22、生產(chǎn)下列貨物應(yīng)按17%征收增值稅的有（A）。A、農(nóng)機(jī)B、汽車C、家用電器D、辦公用品23、下列項(xiàng)目中不允許扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的有（D）。A、一般納稅人購進(jìn)應(yīng)稅勞務(wù)B、混合銷售中一般納稅人銷售貨物時(shí)支付的運(yùn)費(fèi)C、企業(yè)購進(jìn)的煙絲用于生產(chǎn)卷煙D、企業(yè)購進(jìn)的貨物被雨水淋壞24、下列項(xiàng)目中應(yīng)確認(rèn)收入計(jì)算銷項(xiàng)稅額的項(xiàng)目有（D）。A、將購買的貨物用于集體福利B、將購買的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目C、將購買的貨物交加工單位委托加工后收回繼續(xù)生產(chǎn)使用的貨物D、將購買的貨物作為投資給其他單位25、增值稅起征點(diǎn)的規(guī)定，只適用于（C）。A、企業(yè)B、事業(yè)單位C、自然人個(gè)人D、個(gè)體經(jīng)營者26、根據(jù)營業(yè)稅暫行條例的規(guī)定，適用20%稅率的是（C）A．交通運(yùn)輸業(yè)B．建筑業(yè)C．娛樂業(yè)D．文化業(yè)27、以下項(xiàng)目中屬于是企業(yè)所得稅納稅人的是（C）。A、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)B、合伙企業(yè)C、一人有限責(zé)任公司D、居民個(gè)人28、現(xiàn)行企業(yè)所得稅規(guī)定，納稅人發(fā)生年度虧損的，可以用下一年度的所得彌補(bǔ)，下一年度所得不足彌補(bǔ)的，可以延續(xù)彌補(bǔ)，但最長不得超過（C）。A、1年B、3年C、5年D、7年29、下列利息收入中，不計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的是（C）。A、企業(yè)債券利息收入B、單位欠款付給的利息收入C、國庫券利息收入D、銀行存款利息收入30、在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)可以從收入總額中扣除的項(xiàng)目是（B）。A、資本性支出B、無形資產(chǎn)開發(fā)未形成資產(chǎn)部分C、違法經(jīng)營罰款支出D、稅收滯納金31、下列費(fèi)用中要征收營業(yè)稅的有（D）。A、法院按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收取的訴訟費(fèi)B、注冊會計(jì)師協(xié)會收取的會員費(fèi)C、急救中心收取的治療費(fèi)D、搬家公司收取的搬家費(fèi)32、資源稅的納稅環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)是（C）。A、開采時(shí)B、移送使用時(shí)C、生產(chǎn)銷售時(shí)D、最終消費(fèi)時(shí)33、從世界范圍看，個(gè)人所得稅制存在著不同的類型，當(dāng)前我國個(gè)人所得稅制采用的是（B）。A.單一所得稅制B.分類所得稅制C.綜合所得稅制D.混合所得稅制34、在中國境內(nèi)無住所，但是在一個(gè)納稅年度在中國境內(nèi)累計(jì)居住不超過90日的個(gè)人，應(yīng)(D)。A、就其來源于中國境內(nèi)的所得征收個(gè)人所得稅B、免予征收個(gè)人所得稅C、應(yīng)其來源于中國境內(nèi)的所得由境內(nèi)支付的部分征收個(gè)人所得稅D、應(yīng)其來源于中國境內(nèi)的所得由境外雇主支付且不由該雇主在中國境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場所負(fù)擔(dān)的部分，免予繳納個(gè)人所得稅35、依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中屬于增值稅征稅范圍的是（A）。A.供電局銷售電力產(chǎn)品B.房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售房屋C.飯店提供餐飲服務(wù)D.房屋中介公司提供中介服務(wù)36、下列行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的是（A）。A.某商店為服裝廠代銷兒童服裝B.某批發(fā)部門將外購的部分飲料用于職工福利

C.某企業(yè)將外購的水泥用于基建工程D.某企業(yè)將外購的洗衣粉用于個(gè)人消費(fèi)37、現(xiàn)行個(gè)人所得稅工資薪金扣除標(biāo)準(zhǔn)為（D）A．800B.1600C.2000D.350038、某納稅人將自產(chǎn)產(chǎn)品用于本企業(yè)職工福利，沒有同類產(chǎn)品價(jià)格可以比照，需按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算繳納消費(fèi)稅。其組成計(jì)稅價(jià)格為(A)。A、(材料成本十加工費(fèi))÷(1-消費(fèi)稅稅率)B、(成本十利潤)÷(1-消費(fèi)稅稅率)C、(材料成本十加工費(fèi))÷(1十消費(fèi)稅稅率)D、(成本十利潤)÷(1十消費(fèi)稅稅率)39、下列各項(xiàng)中，不屬于營業(yè)稅征稅范圍的是(B)A、企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)B、汽車修理廠的修理修配勞務(wù)C、建筑企業(yè)銷售建材并負(fù)責(zé)施工的勞務(wù)D、郵電部門代出版單位征訂、投遞和銷售報(bào)紙、雜志的業(yè)務(wù)40、下列稅種在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),不準(zhǔn)從應(yīng)納稅所得額中扣的是(B)A、消費(fèi)稅B、增值稅C、營業(yè)稅D、城建稅41、下列不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是(C)A、國有企業(yè)B、集體企業(yè)C、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D、私營企業(yè)42、下列各項(xiàng)中，關(guān)于企業(yè)所得稅所得來源的確定正確的是（B）。A.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定B.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定C.提供勞務(wù)所得，按照所得支付地確定D.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或機(jī)構(gòu)、場所所在地確定43、資源稅的項(xiàng)目共有7個(gè)，其中不包括（B）。A、天然氣B、天然礦泉水C、鹽D、煤炭44、下列個(gè)人所得稅的（C）在計(jì)稅時(shí)不得做任何扣除。A、工資薪金所得B、勞務(wù)報(bào)酬所得C、偶然所得0D、財(cái)產(chǎn)租賃所得45、個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人不包括（A）。A.一人有限公司B.個(gè)體工商戶C.合伙企業(yè)的合伙人D.人獨(dú)資企業(yè)投資者46、我國個(gè)人所得稅采用分項(xiàng)課征制，目前一共列舉了（B）征稅項(xiàng)目。A、10B、11C、12D47、財(cái)產(chǎn)租賃所得計(jì)征個(gè)人所得稅的稅率是（B）A、30%B、20%C、五級超額累進(jìn)稅率D、九級超額累進(jìn)稅率48、按現(xiàn)行個(gè)人所得稅法規(guī)定，減征30%的所得是（B）。A、工資、薪金所得

B、稿酬所得C、勞務(wù)報(bào)酬所得

D、特許權(quán)使用費(fèi)所得49、某教授出版一本著作，取得收入應(yīng)按(C)繳個(gè)人所得稅。A、工資薪金所得B、勞務(wù)報(bào)酬所得

C、稿酬所得D、特許權(quán)使用費(fèi)所得50、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，對下列個(gè)人所得計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)不作任何扣除的是（B）。A、特許權(quán)使用費(fèi)所得B、利息股息紅利所得C、財(cái)產(chǎn)租賃所得D、稿酬所得51、根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得中，可以扣除（C）計(jì)算應(yīng)納稅所得額。A、20%的費(fèi)用B、800元C、財(cái)產(chǎn)原值及合理費(fèi)用D、財(cái)產(chǎn)原值52、下列各項(xiàng)所得中，如果一次收入畸高的，則可以實(shí)行加成征收個(gè)人所得稅的是（B）。A、工資薪金所得B、表演所得C、利息所得D、中獎所得53、凡是縣級人民政府頒發(fā)的科學(xué)技術(shù)獎金應(yīng)當(dāng)（B）。A、減征個(gè)人所得稅B、征收個(gè)人所得稅C、免征個(gè)人所得稅D、適當(dāng)減征個(gè)人所得稅54、在下列所得中，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次而計(jì)征個(gè)人所得稅的項(xiàng)目是（C）。A、稿酬所得B、利息所得C、財(cái)產(chǎn)租賃所得D、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得55、凡國務(wù)院部委級頒發(fā)的科學(xué)技術(shù)獎金都應(yīng)當(dāng)（A）。A、免征個(gè)人所得稅B、征收個(gè)人所得稅C、減半征收個(gè)人所得稅D、征收個(gè)人所得稅56、某受雇于外資企業(yè)工作的個(gè)人，在工作滿5年后，獲得一套企業(yè)獎勵(lì)的價(jià)值80萬元的住房。那么，他在申報(bào)個(gè)人所得稅時(shí)，應(yīng)按照（C）項(xiàng)目計(jì)算繳納。A、勞務(wù)報(bào)酬所得B、偶然所得C、工資、薪金所得D、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。57、下列個(gè)人所得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，每月的減除費(fèi)用為3500元的是（C）。A、個(gè)體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得B、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C、對企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營所得D、勞務(wù)報(bào)酬所得。58.對于外購固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅不予抵扣的增值稅屬于（A）A、生產(chǎn)型增值稅B、消費(fèi)型增值稅C、收入型增值稅D、累積型增值稅59.稅收不同于其他經(jīng)濟(jì)桿桿的重要一點(diǎn)在于稅收是以（C）為手段的分配形式。A．政治B．經(jīng)濟(jì)C．法律D．行政60.下列個(gè)人所得，免稅的是（B）A、企業(yè)集資利息B、國債利息C、工資收入D、專利收入61.以下稅收屬于不屬于流轉(zhuǎn)稅的是（D）A、增值稅B、營業(yè)稅C、關(guān)稅D、土地增值稅62.以下稅種不屬于間接稅的是（D）A、增值稅B、營業(yè)稅C、關(guān)稅D、房產(chǎn)稅63、按計(jì)稅依據(jù)分類，可將稅收分為（B）A、從價(jià)稅與從量稅B、價(jià)內(nèi)稅與價(jià)外稅

C、直接稅與間接稅D、國內(nèi)稅與涉外稅64.在稅制構(gòu)成要素中，稅收制度的核心環(huán)節(jié)是（C）。A、納稅人B、課稅對象C、稅率D、稅源65.在我國現(xiàn)行分稅制體制下，下列屬于中央固定收入的是（C）。A、增值稅B、營業(yè)稅C、消費(fèi)稅D、農(nóng)業(yè)稅66.以下稅種屬于價(jià)外稅的是（A）。A、增值稅B、營業(yè)稅C、消費(fèi)稅D、資源稅67.在我國現(xiàn)行分稅制體制下，下列屬于共享稅的是（A）。A、增值稅B、車船稅C、消費(fèi)稅D、關(guān)稅68.營業(yè)稅中的“應(yīng)稅勞務(wù)”包括（B）。A、修理勞務(wù)B、建筑業(yè)勞務(wù)C、加工勞務(wù)D、修配勞務(wù)69.稅制三要素不包括（D）。Ａ、納稅人Ｂ、稅率Ｃ、課稅對象Ｄ、違章處理70、下列屬于減輕納稅人稅收負(fù)擔(dān)的措施是（D）。Ａ、附加Ｂ、加成Ｃ、加計(jì)Ｄ、免征額二、多項(xiàng)選擇題（以下每小題各有四項(xiàng)備選答案，其中至少兩項(xiàng)是正確的。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。）1、對我國稅制發(fā)展下列表述正確的是(AB)A1950年稅制建立,為我國稅制的進(jìn)一步發(fā)展奠定了良好的基礎(chǔ)B十年動亂期間的"簡化稅制"的改革將已經(jīng)建立的稅制破壞殆盡C"利改稅"建立了分稅制的稅收管理體制D1994年稅改的主要原因是由于原稅制過于繁縟2、下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，采用復(fù)合計(jì)稅方法計(jì)算消費(fèi)稅的有(BC)。A、煙絲B、卷煙C、白酒D、酒精3、下列屬于WTO原則對稅制改革的要求有(ABCD)A國民待遇B互惠待遇C關(guān)稅減讓D透明度按對外購固定資產(chǎn)價(jià)款處理方式的不同進(jìn)行劃分，增值稅的類型有（ABC）。

A.生產(chǎn)型增值稅B.收入型增值稅

C.消費(fèi)型增值稅D.積累型增值稅

5、下列表述正確的是(AD)A沒有商品交換就沒有流轉(zhuǎn)稅的存在B增值稅,消費(fèi)稅,營業(yè)稅都是對全部流轉(zhuǎn)額課稅C生產(chǎn)型增值稅的稅基對購進(jìn)固定資產(chǎn)的價(jià)款做了部分抵扣D消費(fèi)型增值稅的稅基對購進(jìn)固定資產(chǎn)的價(jià)款做了全部抵扣6、下列各項(xiàng)中,應(yīng)視同銷售貨物行為征收增值稅的是(AC)A將委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目B動力設(shè)備的安裝C銷售代銷的貨物D郵政局出售集郵商品7、下列混合銷售行為中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（AD）。

A.納稅人銷售林木并提供林木管護(hù)勞務(wù)B.電信單位提供電信服務(wù)時(shí)銷售移動電話C.郵政部門提供郵政服務(wù)同時(shí)銷售郵票D.納稅人銷售軟件產(chǎn)品并同時(shí)收取軟件安裝費(fèi)8、下列商品中適用定額稅率征收消費(fèi)稅的商品有（ABD）。A、汽油B、柴油C、小汽車D、啤酒9、我國現(xiàn)行消費(fèi)稅對于卷煙的征稅環(huán)節(jié)有（AB）A、生產(chǎn)環(huán)節(jié)B、批發(fā)環(huán)節(jié)C、進(jìn)口環(huán)節(jié)D、零售環(huán)節(jié)10、納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品（ACD）項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)視同銷售計(jì)征消費(fèi)稅。A、用于在建工程B、用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品C、用于廣告D、用于贊助11、下列經(jīng)營活動中應(yīng)征收營業(yè)稅的有（ABC）。A、電信局為客戶安裝電話時(shí)，隨同銷售的電話機(jī)取得的收入B、郵電局出售的郵寄物品包裝木盒C、溜冰場出租冰鞋的收入D、建材商店銷售建筑材料并安裝取得的安裝費(fèi)12、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（ABC）。A.非公益性救濟(jì)性捐贈B.違反法律被司法部門處以的罰金C.非廣告性質(zhì)的贊助支出D.銀行按規(guī)定加收的罰息13、稅收的特征包括（ABC）組成。A、強(qiáng)制性B、無償性C、固定性D、靈活性14、按現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅的納稅人包括（BD）。A、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)B、外商投資企業(yè)C、合伙企業(yè)D、國有企業(yè)15、下列個(gè)人所得中，適用20%比例稅率的有(BC)。A、工資、薪金所得B、勞務(wù)報(bào)酬所得C、特許權(quán)使用費(fèi)所得D、企業(yè)職工的獎金所得16. 下列各項(xiàng)中，以取得的收入為應(yīng)納稅所得額直接計(jì)征個(gè)人所得稅的有（BC）。A、稿酬所得B、偶然所得C、其他所得D、特許權(quán)使用費(fèi)所得17、個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目中，同時(shí)采用費(fèi)用定額扣除（800元）或定率扣除（20%）的項(xiàng)目有（CD）。A、偶然所得B、利息、股息、紅利所得C、勞務(wù)報(bào)酬所得D、稿酬所得18、下列行為屬于增值稅的混合銷售行為的是(CD)。A醫(yī)院提供治療并銷售藥品B郵局提供郵政服務(wù)并銷售集郵商品C商店銷售空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝D汽車修理廠修車并提供洗車服務(wù)19、關(guān)于增值稅稅率下列表述正確的是(AC)。A銷售糧食，食用植物油適用13%的稅率B出口貨物均為零稅率C提供加工，修理修配勞務(wù)的稅率也為17%D3%的征收率僅適用于小規(guī)模納稅人20、消費(fèi)稅不同應(yīng)稅產(chǎn)品的納稅環(huán)節(jié)包括(ABCD)。A批發(fā)環(huán)節(jié)B進(jìn)口環(huán)節(jié)C零售環(huán)節(jié)D生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)21、下列應(yīng)交納消費(fèi)稅的是(ABC)。A煙B汽車輪胎C汽油D郵票22、下列應(yīng)交納營業(yè)稅的是(ABD)。A金融保險(xiǎn)B娛樂服務(wù)C銷售機(jī)器設(shè)備D交通運(yùn)輸23、從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅時(shí)，銷售額中應(yīng)包括(ABC)。A、價(jià)款B、價(jià)外費(fèi)用C、消費(fèi)稅金D、增值稅金24、企業(yè)下列支出中,可以從應(yīng)納稅所得額中據(jù)實(shí)扣除的有(AC)。A新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)B業(yè)務(wù)招等費(fèi)C差旅費(fèi)D意外災(zāi)害損失有賠償?shù)牟糠?5、下列單位中,不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是(BD)。A私營企業(yè)B銀行儲蓄所C事業(yè)單位D個(gè)人合作伙伴26、下列各項(xiàng)中屬于個(gè)人所得稅居民納稅人的是(AD)。A在中國境內(nèi)無住所,但一個(gè)納稅年度中在中國境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人

B在中國境內(nèi)無住所且不居住的個(gè)人

C在中國境內(nèi)無住所,而在境內(nèi)居住超過6個(gè)月不滿1年的個(gè)人

D在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人27、土地增值稅的稅率級次包括：()。A、30%B、40%C、50%D、60%28、下列個(gè)人所得,在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，不得減除費(fèi)用的有(AD)A利息,股息,紅利所得B稿酬所得C勞務(wù)報(bào)酬所得D偶然所得29、將個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人區(qū)分為居民納稅義務(wù)人和非居民納稅義務(wù)人,依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)有(AD)A境內(nèi)有無住所B境內(nèi)式作時(shí)間C取得收入的工作地D境內(nèi)居住時(shí)間30、下列各項(xiàng)中,適用5%-35%的超額累進(jìn)稅率計(jì)征個(gè)人所得稅的有(ABCD)A個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得

B個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得

C對個(gè)事業(yè)單位的承包經(jīng)營所得

D合伙個(gè)業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得31、下列收入中,可以直接作個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得額的有(AB)A外幣存款利息B企業(yè)債券利息

C出租房屋的租金D金融債券利息32、下列表述正確的是(AC)A資源稅有一般資源稅和級差資源稅兩種類型

B遺產(chǎn)稅,贈與稅是靜態(tài)財(cái)產(chǎn)稅

C印花稅,證券交易說均為行為稅

D行為稅對任何行為課稅

33、下列收入中，屬于企業(yè)所得稅法中應(yīng)稅收入的有（ABC）。A.轉(zhuǎn)讓股權(quán)、債權(quán)等財(cái)產(chǎn)取得的收入B.提供商標(biāo)權(quán)取得的收入C.接受無償給予的貨幣性資產(chǎn)D.國債利息收入34、下列各項(xiàng)中，屬于不個(gè)人所得稅中居民納稅人的有(BC）。A、在中國境內(nèi)無住所，但一個(gè)納稅年度中在中國境內(nèi)居住滿365天的個(gè)人B、在中國境內(nèi)無住所且不居住的個(gè)人C、在中國境內(nèi)無住所，而在境內(nèi)居住超過90天（或183天）不滿1年的個(gè)人D、在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人35、現(xiàn)行企業(yè)所得稅的稅率包括（ABC）A．25%B．15%C．20%D．33%36、現(xiàn)行個(gè)人所得下列所得在計(jì)稅時(shí)可以按月扣除3500元的是（AB）A．工資薪金所得B.對企業(yè)的承包所得C.勞務(wù)報(bào)酬D.偶然所得三、判斷題（認(rèn)為正確的請?jiān)趯?yīng)括號中畫“√”，認(rèn)為錯(cuò)誤的請?jiān)趯?yīng)括號中畫“×”。）1．從保證財(cái)政收入著眼，收入型增值稅保證財(cái)政收入的效應(yīng)最大。（×

）2．水、電、氣的生產(chǎn)銷售屬于公用事業(yè)，不用繳納增值稅。（

×

）3．所得課稅一般不存在重復(fù)征稅問題，不影響商品的相對價(jià)格。（

√

）4．企業(yè)所得稅的課稅對象是企業(yè)來源于中國境內(nèi)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得。（

×

）5．對有來源于中國境內(nèi)的利潤、利息、租金和特許權(quán)使用費(fèi)和其他所得的外國企業(yè)，只要它在中國境內(nèi)設(shè)置了機(jī)構(gòu)場所，就不能按預(yù)提所得稅計(jì)征。（

×

）6．增值稅較之于營業(yè)稅能夠較好的體現(xiàn)稅收中性。（√）7、納稅人銷售或者進(jìn)口貨物，及提供加工、修理修配勞務(wù)一律適用17%的稅率。（×）8、納稅人將購買的貨物無償贈送他人，因該貨物購買時(shí)已繳增值稅，因此，贈送他人時(shí)可不再計(jì)入銷售額征稅。（×）9、所有繳納增值稅的貨物，其計(jì)算繳納增值稅的組成計(jì)稅價(jià)格中，成本利潤率均為10%。（×）10、消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)與增值稅一樣，都是從生產(chǎn)到流通的所有環(huán)節(jié)。（×）11、企業(yè)受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品代收代繳的消費(fèi)稅，在采用組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅時(shí)，組價(jià)的構(gòu)成應(yīng)當(dāng)是材料成本與加工費(fèi)之和。（×）12、委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品再銷售時(shí)需要繳納消費(fèi)稅（×）13、某納稅人用外購已稅汽車輪胎生產(chǎn)摩托車。銷售摩托車計(jì)征消費(fèi)稅時(shí)允許扣除當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用的已稅汽車輪胎的已納稅金。（×）14、醫(yī)院、診所和其他醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)，免征營業(yè)稅。（×）15、資源稅的計(jì)稅有從價(jià)和從量兩種。（√）16、城市維護(hù)建設(shè)稅對于外企企業(yè)適用。（√）17、進(jìn)口的貨物需要繳納增值稅。（√）18、已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購進(jìn)貨物，如果作為投資，提供給其他單位，應(yīng)將該貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額從當(dāng)期發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減。（×）19、企業(yè)在銷售貨物中，為了鼓勵(lì)購物方盡早償還貨款，按付款時(shí)間給予購貨方一定比例的貨款折扣，可以從貨物銷售額中減除。（）20、對應(yīng)稅消費(fèi)品征收消費(fèi)稅后，不再征收增值稅。（×）21、計(jì)征消費(fèi)稅和增值稅的價(jià)格，均為含消費(fèi)稅金不含增值稅金的價(jià)格。（）22、當(dāng)貨物為應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，對其征收增值稅的同時(shí)也應(yīng)對其征收消費(fèi)稅。（）23、廣告的播映，屬于播映業(yè)，應(yīng)按3%征收營業(yè)稅。（×）24、運(yùn)輸企業(yè)銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物，為營業(yè)稅的混合銷售行為，應(yīng)將貨物銷售額和運(yùn)輸勞務(wù)收入一并征收營業(yè)稅。（×）25、土地增值稅是對出讓國有土地取得的收入征收的稅收。（×）26、契稅的納稅人是對于境內(nèi)轉(zhuǎn)移房屋和土地使用權(quán)的權(quán)屬的承受方。（√）27、“營改增”屬于結(jié)構(gòu)性減稅。（√）28、個(gè)人所得稅居民納稅義務(wù)是指中國國內(nèi)公民。（×）29、城鄉(xiāng)個(gè)體工商業(yè)戶的經(jīng)營所得須交納企業(yè)所得稅。（×）30、企業(yè)所得稅得稅率形式為比例稅率。（√）31、我國現(xiàn)行企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅都實(shí)行分類所得稅制。（×）32、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)進(jìn)口的煤炭不繳納資源稅。（×）33、房地產(chǎn)的出租收入不屬于土地增值稅的征稅范圍。（√）34、房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的價(jià)值。（×）35、企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是指企業(yè)的會計(jì)利潤。（×）四、計(jì)算題1、某廠為一般納稅人，三月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）購入鋼坯800000元，工卡具等低值易耗品40000元，購入煤炭600噸，每噸買價(jià)150元，另支付運(yùn)輸公司運(yùn)費(fèi)32000元，支付電費(fèi)23000元，其中5000元用于福利方面，其余均用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品。（以上各項(xiàng)購入均有專用發(fā)票，其支付數(shù)款項(xiàng)均不含進(jìn)項(xiàng)稅）（2）銷售各種鋼材實(shí)現(xiàn)含稅銷售收入2420000元，自制線材10噸用本企業(yè)基本建設(shè)工程，按含稅出廠價(jià)計(jì)200000元，向某貿(mào)易公司收取延期付款利息5600元。試根據(jù)上述資料，計(jì)算該廠本月的銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅。答案要點(diǎn)：銷項(xiàng)稅額＝（242+20+0.56）/1.17*17%＝38.1497萬元進(jìn)項(xiàng)稅額＝［80＋4＋（2.3－0.5）＋600×0.015］×17%＋3.2×7%=16.34萬元某飲料廠2009年7月份銷售汽水、果茶飲料，實(shí)現(xiàn)銷售額為60萬元，增值稅銷項(xiàng)稅額為10.2萬元；當(dāng)月購入白糖原料15萬元，取得增值稅專用發(fā)票，注明的增值稅稅額為25500元，原料已入庫。另外，廠領(lǐng)導(dǎo)考慮到職工暑期工作辛苦，對全廠職工(共計(jì)200人)每人發(fā)送一箱汽水、一箱果茶，每箱汽水成本5元，售價(jià)8元，每箱果茶成本為20元，售價(jià)35元。當(dāng)月該廠為職工食堂購進(jìn)一臺大冰柜，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為5440元，還為廠里的幼兒園購進(jìn)一批兒童桌椅、木床，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為1360元，題中的售價(jià)均為不含稅價(jià)格。計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅。答案：銷項(xiàng)稅額＝102000+(8+35)*200*17%=103462元，進(jìn)項(xiàng)稅額＝25500元應(yīng)納增值稅＝77962元3．某酒廠2009年8月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：銷售糧食白酒1000公斤，售價(jià)為10296元（含增值稅額）；用自產(chǎn)的散裝白酒5噸生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品，每噸成本為6000元，成本利潤率為10%;發(fā)送給本廠職工糧食白酒每人10瓶，共計(jì)200箱，每箱6公斤，同類白酒的不含稅單價(jià)為10元/公斤。試計(jì)算本酒廠本月應(yīng)納的增值稅和消費(fèi)稅額。答案：增值稅＝（10296/1.17＋200×6×10）×17%＝3536元消費(fèi)稅＝（10296/1.17＋[5*6000*（1+10%）+5*2000*0.5]/1-20%＋200×6×10）×20%＋（1000×2＋5×2000＋200×6×2）×0.5＝（8800＋47500＋12000）×20%＋14400×0.5＝13660＋7200＝20860元4、某旅游公司組織20人到桂林旅游，每人收取旅游費(fèi)2000元，旅游中由公司支付每人房費(fèi)750元，餐費(fèi)100元，交通費(fèi)100元，門票等費(fèi)用350元，則旅游公司這次旅游業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅為多少元。（服務(wù)業(yè)營業(yè)稅稅率5%）答案：20*（2000-750-100-100-350）*5%=700元5．某運(yùn)輸公司2009年4月取得如下收入：客運(yùn)收入20萬元，貨運(yùn)收入25萬元，為配合稅法宣傳出動10輛貨車，取得贊助收入1萬元，從事對外汽車修理取得收入4萬元，銷售汽車配件收入1.2萬元，附設(shè)的旅館收入3.6萬元，快餐店收入5萬元。試計(jì)算當(dāng)月應(yīng)納的增值稅和營業(yè)稅額。答案：增值稅＝（4＋1.2）×17%＝0.884萬元營業(yè)稅＝（20＋25）×3%＋（3.6＋5）×5%＝1.35＋0.43＝1.78萬元6、某演員2012年5月，取得工資收入3000元，同月受邀到某市走穴參加文藝演出，取得收入80000元，他將此出場費(fèi)中的10000元捐贈給希望工程。請計(jì)算該演員應(yīng)交多少個(gè)人所得稅？答案：工資薪金應(yīng)交所得稅：3000<3500,不交稅未考慮捐贈的勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)稅所得額=80000*(1-20%)=64000捐贈限額=64000*30%=19200>10000考慮捐贈的勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)稅所得額=64000-10000=54000勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)交所得稅：54000*40%-7000=146007、甲化妝品公司為增值稅一般納稅人，2012年11月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：從國外進(jìn)口一批化妝品，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為112萬元，公司按規(guī)定向海關(guān)繳納了關(guān)稅、消費(fèi)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅，并取得了相關(guān)完稅憑證。要求：計(jì)算該公司當(dāng)月進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。答案要點(diǎn)：(1)關(guān)稅=完稅價(jià)格×稅率=112×25%=28(萬元)組成計(jì)稅價(jià)格=(完稅價(jià)格+關(guān)稅)÷(1-消費(fèi)稅稅率)=(112+28)÷(1-30%)=200(萬元)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=組成計(jì)稅價(jià)格×消費(fèi)稅稅率=200×30%=60(萬元)8.乙化妝品公司為增值稅一般納稅人，2012年12月向公司員工發(fā)放一批新研發(fā)的化妝品作為職工福利，該批化妝品不含增值稅的銷售價(jià)格為75萬元。計(jì)算該公司當(dāng)月作為職工福利發(fā)放的化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。答案要點(diǎn)：作為職工福利發(fā)放的化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅=75×30%=22.5(萬元)9.丙化妝品公司為增值稅一般納稅人，2012年11委托A公司加工一批化妝品，提供的材料成本為86萬元，支付乙公司加工費(fèi)5萬元，當(dāng)月收回該批委托加工的化妝品，A公司沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格。已知：化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為30%，關(guān)稅稅率為25%。計(jì)算乙公司受托加工的化妝品在交貨時(shí)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅稅額。答案要點(diǎn)：組成計(jì)稅價(jià)格=(材料成本+加工費(fèi))÷(1-消費(fèi)稅稅率)=(86+5)÷(1-30%)=130(萬元)委托加工化妝品在交貨時(shí)代收代繳的消費(fèi)稅=組成計(jì)稅價(jià)格×消費(fèi)稅稅率=130×30%=39(萬元)10、甲運(yùn)輸公司2012年6月份取得運(yùn)費(fèi)收入30萬元，支付車輛修理費(fèi)2萬元、路橋費(fèi)2萬元，借用乙運(yùn)輸公司司機(jī)一人，向該司機(jī)支付勞務(wù)費(fèi)1萬元。請問甲運(yùn)輸公司6月份應(yīng)納營業(yè)稅是多少？答案要點(diǎn)：應(yīng)納營業(yè)稅＝30×3%＝0.9（萬元）11、某運(yùn)輸公司2012年2月取得運(yùn)輸收入20萬元，當(dāng)月購買一臺稅控收款機(jī)，支付3744元并取得普通發(fā)票，當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅多少？答案要點(diǎn)：應(yīng)納營業(yè)稅=200000×3%-3744÷（1+17%）×17%=6000-544=5456（元）。12、某建筑公司自建樓房一棟竣工，建筑安裝總成本4000萬元，將其40%售給另一單位，其余自用，總售價(jià)7000萬元，本月預(yù)收5000萬元。請計(jì)算該公司應(yīng)交營業(yè)稅（當(dāng)?shù)貭I業(yè)稅成本利潤率為10%）。答案要點(diǎn)：應(yīng)繳納建筑業(yè)營業(yè)稅=計(jì)稅價(jià)格×3%={[4000×40%×（1+10%）]÷（1－3%）}×3%=54.43（萬元）應(yīng)繳納銷售不動產(chǎn)業(yè)營業(yè)稅=售價(jià)（預(yù)收款）×5%=5000×5%=250（萬元）應(yīng)繳營業(yè)稅=54.43+250=304.43（萬元）13.王某是一國有企業(yè)員工，其2012年12月的收入情況如下：（1）取得年終獎收入18000元；（2）因意外事故取得保險(xiǎn)賠償25000元；計(jì)算當(dāng)月應(yīng)納的個(gè)人所得稅。答案要點(diǎn)（1）18000/12*0.03*12=540（2）因意外事故取得保險(xiǎn)賠償25000元不需要納稅14.某商店為小規(guī)模納稅人，2012.9月的零售額為10300元，計(jì)算當(dāng)月應(yīng)納的增值稅。答案要點(diǎn)：10300/1.03*0.03=300元。15.中國公民王某2012.3月收入如下（1）工作之余發(fā)表文章一次性取得稿酬收入12000元；（2）12月份彩票中獎20000元。計(jì)算當(dāng)月應(yīng)納的個(gè)人所得稅。答案要點(diǎn)：（1）工作之余發(fā)表文章一次性取得稿酬收入12000元應(yīng)納個(gè)人所得稅12000*80%×20％70%＝1344元（2）12月份彩票中獎20000元應(yīng)納個(gè)人所得稅20000*20%=400016.某企業(yè)2012年全年取得收入總額為3000萬元；銷售成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用共計(jì)2800萬元；“營業(yè)外支出”中列支35萬元，其中非廣告性贊助20萬元。計(jì)算：該企業(yè)全年應(yīng)繳納多少企業(yè)所得稅？應(yīng)納所得稅=（3000-2800-15）*0.25=46.25萬元。17.某增值稅一般納稅人2011年9月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付價(jià)款100萬，支付農(nóng)產(chǎn)品運(yùn)費(fèi)金額2萬元，取得規(guī)范的貨運(yùn)發(fā)票；（2）銷售產(chǎn)品一批，開具增值稅專用發(fā)票，注明不含稅銷售額為500萬元；收取運(yùn)費(fèi)2.34萬元，開具普通發(fā)票?！疽蟆空堄?jì)算該企業(yè)2011年9月應(yīng)繳納的增值稅答案要點(diǎn)（1）計(jì)算當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額入庫原材料進(jìn)項(xiàng)稅額=100*13%+2×7%=13.14（萬元）（2）計(jì)算當(dāng)期銷項(xiàng)稅額銷售產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額=800×17%+2.34／1.17*17%=136.24（萬元）（3）當(dāng)期應(yīng)納增值稅額=136.24-13.14=123.1（萬元）18.某工業(yè)企業(yè)為居民企業(yè)，假定2011年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：全年取得產(chǎn)品銷售收人5600萬元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4000萬元；其他業(yè)務(wù)收人800萬元，其他業(yè)務(wù)成本660萬元；取得購買國債的利息收入40萬元；繳納非增值稅銷售稅金及附加300萬元；發(fā)生的管理費(fèi)用760萬元，發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元；取得營業(yè)外收入l00萬元，發(fā)生營業(yè)外支出250萬元。假設(shè)不存在其他納稅調(diào)整是事項(xiàng)。

【要求】：計(jì)算該企業(yè)2011年度實(shí)際應(yīng)納的企業(yè)所得稅。答案要點(diǎn)：（1）應(yīng)納稅所得=（5600+800+40+100-4000-660-300—760—200—250-40）=330（萬元）（2）應(yīng)納企業(yè)所得稅=330*0.25=82.5萬元

19.某大學(xué)周教授2012年某月收入情況如下：（1）工資收入4500元；（2）擔(dān)任兼職律師取得收入90000元，從中捐給災(zāi)區(qū)40000元；當(dāng)月其應(yīng)納個(gè)人所得稅為多少？

答案要點(diǎn)：（4500-3500）*3%=30（90000-40000）*30%-2000=13000共計(jì)應(yīng)納個(gè)人所得稅為13030元20.某大學(xué)周教授2012年某月收入情況如下（1）取得稿酬4500元；

（2）出售自有自用6年的家庭唯一住房，扣除當(dāng)初購買公房的價(jià)格和售房時(shí)按規(guī)定支付的有關(guān)稅費(fèi)后，取得凈收入12萬元。

要求：請按上述條件分析計(jì)算周教授該月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。答案要點(diǎn)：稿酬：4500*(1-20%)*14%=476財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓：免稅當(dāng)月應(yīng)納個(gè)人所得稅476元。21.某演員取得演出勞務(wù)收入20萬元，計(jì)算其應(yīng)納的個(gè)人所得稅。答案要點(diǎn)：20*（1-20%）*40%-0.7=5.7萬元。22.某旅行社本月組織團(tuán)旅游，境內(nèi)組織旅游收入20萬元，替旅游者支付給其他單位餐費(fèi)、住宿費(fèi)、交通費(fèi)、門票共計(jì)12萬元，后為應(yīng)對其他旅行社的競爭，該旅行社同意給予旅游者5%的折扣，并將價(jià)款與折扣額在同一張發(fā)票上注明；組團(tuán)境外旅游收入30萬元，付給境外接團(tuán)企業(yè)費(fèi)用18萬元；另外為散客代購火車票、機(jī)票、船票取得手續(xù)費(fèi)收入1萬元，為游客提供打字、復(fù)印、洗相服務(wù)收入2萬元。請計(jì)算該旅行社當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅額。答案要點(diǎn)：應(yīng)納營業(yè)稅額＝（20×95%－12）×5%＋（30－18）×5%＋（1＋2）×5%＝1.1（萬元）23.甲、乙兩個(gè)人合著一本書，共得稿費(fèi)收入2，600元。其中甲分得1，000元，乙分得1，600元，計(jì)算他們的納稅情況。（6分）答案要點(diǎn)：（6分）甲的應(yīng)納稅額=（1000–800）×20%×（1–30%）=28（元）乙的應(yīng)納稅額=（1600–800）×20%×（1–30%）=112（元）24.中國公民張某2011年的收入情況如下：（1）3月份出版一本書，取得稿酬5000元。該書6月至8月被某晚報(bào)連載，6月份取得稿費(fèi)1000元，7月份取得稿費(fèi)1000元，8月份取得稿費(fèi)1500元。因該書暢銷，9月份出版社增加印數(shù)，又取得追加稿酬3000元；（2）6月份，購買社會福利彩票中獎20萬元，通過非營利的社會團(tuán)體向農(nóng)村義務(wù)教育捐贈了8萬元；計(jì)算其應(yīng)納的個(gè)人所得稅。答案要點(diǎn)：（1）出版與連載收入應(yīng)納稅＝（5000＋3000）×（1－20%）×20%×70％＋（1000＋1000＋1500－800）×20%×70％＝1274（元）（2）彩票中獎所得應(yīng)納個(gè)人所得稅=（200000－80000）×20%＝24000（元）合計(jì)應(yīng)納個(gè)人所得稅=1274+24000=25274元25.某公司（居民企業(yè)）2012年度會計(jì)利潤為200萬元。假設(shè)當(dāng)年沒有納稅調(diào)整項(xiàng)目，11年有尚未彌補(bǔ)的虧損20萬元，計(jì)算2012年應(yīng)納的企業(yè)所得稅。答案要點(diǎn)：應(yīng)納所得稅=（200-20）*0.25=45萬元。五、簡答題簡述1994年稅改的主要內(nèi)容。答案:(1)以推行規(guī)范化的增值稅為核心，相應(yīng)設(shè)置消費(fèi)稅，營業(yè)稅，建立新的流轉(zhuǎn)課稅體系，對外資企業(yè)停止征收原工商統(tǒng)一稅,統(tǒng)一實(shí)行新的流轉(zhuǎn)稅制(2)對內(nèi)資企業(yè)實(shí)行統(tǒng)一的企業(yè)所得稅，取消原來分別設(shè)置的國營企業(yè)所得稅,國營企業(yè)調(diào)節(jié)稅，集體企業(yè)所得稅和私營企業(yè)所得稅。同時(shí),國有企業(yè)不再執(zhí)行企業(yè)承包上繳所得稅的包干制。(3)統(tǒng)一個(gè)人所得稅，取消個(gè)人收入調(diào)節(jié)稅和城鄉(xiāng)個(gè)體工商業(yè)戶所得稅,對個(gè)人收入和個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得統(tǒng)一實(shí)行修改后的個(gè)人所得稅法.個(gè)人所得稅的政策是主要對收入較高者征收,對中低收入者少征或不征。(4)調(diào)整,撤并和開征其他一些稅種。如調(diào)整資源稅，城市維護(hù)建設(shè)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅;取消集市交易稅，牲畜交易稅,燒油特別稅，獎金和工資調(diào)節(jié)稅；開征土地增值稅,證券交易稅，鹽稅并入資源稅,特別消費(fèi)稅并入消費(fèi)稅等。2、簡述增值稅的最大特點(diǎn)和優(yōu)點(diǎn)。答案:增值稅的最大特點(diǎn)在于：不是按商品流轉(zhuǎn)額"全額"征稅,而是按部分流轉(zhuǎn)額即增值額征稅。這使得增值稅具有很多優(yōu)點(diǎn)：(1)可以避免重復(fù)征稅和稅負(fù)不均的問題（2）能夠適應(yīng)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的各種變化,保證財(cái)政收入的穩(wěn)定(3)有利于商品的出口退稅,從而促進(jìn)對外貿(mào)易的發(fā)展3、簡述增值稅和消費(fèi)稅的不同之處。答案:消費(fèi)稅與增值稅最大的區(qū)別在于：消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅(計(jì)稅依據(jù)中含消費(fèi)稅稅額),增值稅是價(jià)外稅(計(jì)稅依據(jù)中不含增值稅稅額)。消費(fèi)稅的絕大多數(shù)應(yīng)稅消費(fèi)品只在貨物出廠銷售(或委托加工,進(jìn)口)環(huán)節(jié)一次性征收，以后的批發(fā)零售環(huán)節(jié)不再征收.增值稅是在貨物生產(chǎn),流通各環(huán)節(jié)道道征收.消費(fèi)稅與增值稅的聯(lián)系在于：對從價(jià)征收消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)征消費(fèi)稅和增值稅銷項(xiàng)稅額的計(jì)稅依據(jù)是相同的均為含消費(fèi)稅而不含增值稅的銷售額.

4、簡述所得稅具有的特點(diǎn)。答案:所得課稅又稱收益課稅,是以所得額(亦稱收益額)為課稅對象的稅類.所得課稅具有以下幾個(gè)特點(diǎn):1、稅負(fù)不易轉(zhuǎn)嫁.2、一般不存在重復(fù)征稅,稅負(fù)較公平3、稅源普遍,課征有彈性4、計(jì)稅方法復(fù)雜,稽征管理難度大5、簡述財(cái)產(chǎn)稅的特征。答案：財(cái)產(chǎn)課稅是以納稅人擁有或支配的財(cái)產(chǎn)為課稅對象的一類稅.財(cái)產(chǎn)課稅具有以下特征:一是課稅不普遍,具有選擇性.二是稅負(fù)不易轉(zhuǎn)嫁,課稅比較公平.三是稅收彈性差,稅源比較有限.6、簡述稅收制度的概念答案：對稅收制度的理解可以從兩個(gè)角度：1.從稅法角度理解－－指國家各種稅收法令和征收管理辦法的總稱。其側(cè)重點(diǎn)是稅收工作的規(guī)范和管理章程，是對稅收管理的一種研究。2.從稅制結(jié)構(gòu)角度理解－－指國家按一定政策原則組成的稅收體系。其側(cè)重點(diǎn)是研究一國的主體稅種的選擇和各稅種的搭配，是對稅收理論的一種探索。7、簡述什么是商品課稅。答案：商品課稅是泛指所有以商品為征稅對象的稅類。商品課稅也稱流轉(zhuǎn)課稅，是指以流轉(zhuǎn)中的商品和勞務(wù)的流轉(zhuǎn)額為征稅對象的稅種總稱。流轉(zhuǎn)額是指由于商品和勞務(wù)的交換活動而發(fā)生的貨幣金額，包括分為商品流轉(zhuǎn)額和非商品流轉(zhuǎn)額。商品流轉(zhuǎn)額是指銷售商品的銷售收入；非商品流轉(zhuǎn)額是指各種服務(wù)性行業(yè)的營業(yè)收入。它包括增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅、土地增值稅、關(guān)稅等8、商品課稅的經(jīng)濟(jì)作用是什么？答案：1.商品課稅不受企業(yè)經(jīng)營業(yè)績的影響，有利于保證財(cái)政收入的穩(wěn)定到位。2.商品課稅具有效率功能，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，降低成本，提高經(jīng)濟(jì)效益；3.有利于促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和資源配置的優(yōu)化。9、簡述增值稅和增值額的概念。答案：增值稅和增值額增值稅是指對商品價(jià)值中增值額課征的一個(gè)稅種。它是我國商品課稅體系中比較年輕的新興稅種。增值額是指企業(yè)和個(gè)人在生產(chǎn)商品過程中新創(chuàng)造的價(jià)值。它可以從兩個(gè)方面來理解：一方面，增值額是指企業(yè)或個(gè)人在生產(chǎn)經(jīng)營過程中新創(chuàng)造的價(jià)值。它相當(dāng)于商品的銷售收入額或勞務(wù)收入額減去（扣除）生產(chǎn)資料消耗或經(jīng)營中的物資消耗后的余額。從某一個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營單位來看，增值額大體上相當(dāng)于這個(gè)單位活勞動創(chuàng)造的價(jià)值；從商品生產(chǎn)的全過程來看，增值額是一個(gè)商品在生產(chǎn)和流通各個(gè)經(jīng)營環(huán)節(jié)中的增值額之和，相當(dāng)于該商品實(shí)現(xiàn)消費(fèi)時(shí)的最終銷售額。10、簡述增值稅的優(yōu)點(diǎn)有那些。答案：（1）以各企業(yè)新創(chuàng)造的價(jià)值為計(jì)稅依據(jù)（2）增值稅額的大小不受流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)多少的影響（3）企業(yè)的兼并不影響增值稅額，以保證財(cái)政收入的穩(wěn)定（4）出口退稅的商品可以實(shí)行“零稅率”11、簡述增值稅的類型。答案：增值稅的類型有三種（1）生產(chǎn)型增值稅：計(jì)稅依據(jù)中不準(zhǔn)抵扣任何購進(jìn)固定資產(chǎn)的價(jià)款；（2）收入型增值稅：計(jì)稅依據(jù)中只準(zhǔn)抵扣當(dāng)期應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品成本的固定資產(chǎn)折舊部分；（3）消費(fèi)型增值稅：計(jì)稅依據(jù)中準(zhǔn)許全部抵扣當(dāng)期購進(jìn)的固定資產(chǎn)價(jià)款。12、簡述個(gè)人所得稅的納稅人。答案：指稅法規(guī)定的有納稅義務(wù)的中國公民和中國境內(nèi)取得收入的外籍人員；個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者均為個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人。我國現(xiàn)行的個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人分為兩種：居民納稅人和非居民納稅人。居民納稅人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。對其來源于我國境內(nèi)和境外的全部所得都要征稅，居民納稅人負(fù)無限納稅義務(wù)；非居民納稅人是指在我國境內(nèi)無住所又不居住，或無住所且在我國境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人。只要對他來源于我國境內(nèi)的所得進(jìn)行征稅。非居民納稅人負(fù)有限納稅義務(wù)13、簡述增值稅的征收范圍、納稅人和稅率。答案：征收范圍：包括在我國境內(nèi)銷售貨物和提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物三大類。納稅人：指所有銷售應(yīng)稅貨物和提供應(yīng)稅勞務(wù)的工商企業(yè)及其其他單位和個(gè)人。按國際慣例，通過認(rèn)定辦法，我國將增值稅納稅人劃分為：一般納稅人和小規(guī)模納稅人。稅率：基本稅率為17％；低稅率為13％；對出口商品實(shí)行零稅率。14、簡述消費(fèi)稅的特點(diǎn)。答案：1.應(yīng)稅范圍的選擇性；2.與增值稅的重疊性；3.征稅環(huán)節(jié)單一；4.稅負(fù)彈性大；5.征集方法靈活；6.稅率、稅額具有差別性；7.稅負(fù)具有轉(zhuǎn)移性，無論在哪個(gè)環(huán)節(jié)課征，稅款的最終負(fù)擔(dān)者都是消費(fèi)者。15、簡述營業(yè)稅的特點(diǎn)。答案：（1）按行業(yè)設(shè)置稅目，并實(shí)行行業(yè)差別的比率稅率；（2）只實(shí)行從價(jià)計(jì)征，不實(shí)行從量計(jì)征；（3）具有多環(huán)節(jié)、道道征的特點(diǎn)；（4）稅基廣闊，稅制簡潔，