啟聲學校財務管理制度1

PAGE1PAGE8襄陽市啟聲聽覺言語開發(fā)培訓學校財務管理制度一總則第一條為嚴格財務管理，明確經(jīng)濟責任，根據(jù)財政部、國家教委和省財政廳頒布的有關財務法規(guī)和制度，結合我校的實際情況，特制定本制度。第二條學校實行“統(tǒng)一領導，集中管理”的財務管理體制。各級領導分管系統(tǒng)限額、專項審批，大額借支實行聯(lián)簽制。第三條學校財務工作實行校長負責制，由主管財務工作的財務主管負責日常財務管理工作。第四條學校設置負責財務管理工作的專職機構——財務組，統(tǒng)一管理學校財務工作，對學校負責。同時，學校財務工作接受上級主管部門監(jiān)督。第五條學校管理科財務組配置一名財務主管、一名會計、一名出納，具體管理財務工作。第六條學校財務應加強預、決算管理，按上級指示精神和有關的財務制度、規(guī)定，結合學校事業(yè)發(fā)展需要，編制年度預算收支計劃和決算，經(jīng)學校領導審核、批準后報上級主管部門并予公布。第七條學校應加強財務監(jiān)督，設立專門的財務監(jiān)督機構，形成學校內部審計制度。內部審計每年至少進行一次。二各項收入管理制度第八條學校的各項收入，包括財政部門的撥款收入、學雜費收入、培訓費收入及其他收入。1．財政撥款收入(通指各級殘聯(lián)的聾兒搶救性經(jīng)費撥款)，應按預算收入計劃組織收入。2．學雜費收入：按省物價局和教育廳等部門核定的收費標準收取的學雜費是學校的重要收入，學校財務部門應在有關科室的協(xié)同下，積極收納，做到安全、快捷、準確。=1\*GB2⑴學生的各項收費標準，應分清交學費的學生人數(shù)，做到數(shù)字精確、姓名確實，于入學后一周內確定并交管理科財務組；中途離校的學生名單應及時通知財務組。=2\*GB2⑵學生的學雜費一旦入庫，除計算、收款等技術性錯誤的款項以外，一律不予退款。=3\*GB2⑶享受學校減免學費的學生，須出具當?shù)鼗鶎诱臅孀C明。=4\*GB2⑷學費一季度收繳一次，新、老生一次交清，不得拖欠，確有實際困難，經(jīng)財務主管批準可延期交納。否則，視同故意不交學費，學校將責成限時交納，超期不交者，應予勸退。=5\*GB2⑸對學雜費收入，財務部門應自收費之日起，30天內做好清算、核對、結帳，并及時向學校領導報告收費情況。3．培訓費收入：指學校培訓中心舉辦各種形式的培訓班收取的各項收入。4．其他收入：主要是指一些零星收入，如學校財產變價收入、贊助費等應屬學校的收入。第九條學校任何部門和個人，不得擅自截留學校的收入，私設“小錢柜”；為學?；蚩剖也少徫锲?、繳納款項等，不論對方以什么形式或借口返回的現(xiàn)金、禮金及物品，都要繳交管理科，并辦理登記手續(xù)。否則，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，按違反財務制度處理。第十條學校財務人員因工作失職，引起學校收入減少或流失，應視情節(jié)輕重追究有關人員責任。三借款管理制度第十三條借款是指學校各部門因辦公、教學、后勤等工作需要購置設備、辦公物品、公務出差以及行政維修等，請求學校財務組給予的借款或預付款。第十四條借款手續(xù)規(guī)定借款包括現(xiàn)金借款和支票借款兩種，借款經(jīng)手人須按如下規(guī)定辦理借款等手續(xù)。1．凡借款額或預付款額超過500元以上者，一般以支票支付。特殊情況需大額現(xiàn)金(1000元以上)，須經(jīng)校長批準；超過3000元者，還需提前2天到財務預約，否則不予借出。2．借款時，須填制管理科財務統(tǒng)一印制的“借款單”，先由各部門負責人簽署意見，再報有關審批人簽批，以后憑“借款單”到財務組借款。第十五條借款、預付款批準權限。1．校長簽批5000元以下。2．財務主管應對各部門借款進行審核，凡2000元以上借款、預付款，須事先報財務主管審核，并簽署意見，再提交校長批準。對不合乎制度規(guī)定的借款及預付款，財務人員應予拒付。3．凡一次性5000元以上金額的各項借款及預付款，由各級領導提出，報校長批準；超過10,000元以上金額的借款，由校長辦公會議決定，各級領導簽名，校長負責簽批。4．借款后，借款經(jīng)手人須在預定的還款日期內還款或憑正式發(fā)票到財務報銷，借款一般不能跨月使用，月底結帳前須辦理完報銷手續(xù)，特殊情況暫不能報銷者，須經(jīng)財務主管同意。5．一般情況下，第一次借款未報銷之前不給予第二次借款。6．根據(jù)批準的用款計劃，維修、改造、采購大宗物品等所需借款或預付款，憑學校領導的用款批示及用款科室的有關資料說明（如合同、購物用途說明），經(jīng)財務主管審核無誤后方可付款。7．學校舉辦臨時性的大規(guī)?；顒?，如運動會、藝術節(jié)、慶?；顒拥?，相關部門領導須提前列報用款計劃，經(jīng)校長批準后，財務方可付款。8．各種借款、預付款的歸還及報銷，實行誰審批借款誰負責審批報銷的原則，不能交叉審批。9．學期結束前一個星期，借款經(jīng)手人應辦理借款報銷手續(xù)。如放假時仍未到財務報銷者，視同占用公款處理，并從借款人工資收入中扣回。特殊情況需續(xù)借須經(jīng)財務科長批準。四財務報銷與審批制度第十六條學校的各項支出，除工資、福利經(jīng)常性支出及節(jié)假日支出外，應分清支出類別，在取得發(fā)票等報銷憑證后，辦理審批報銷手續(xù)，以便財務及時入帳。第十七條報銷支出審批權限：1．校長簽批10,000元以內。2．凡每筆支出超出2,000元以上者，應先報財務主管審核后再報校領導批準。3．凡一次性10,000元金額以上的各項支出，由各級領導提出，報校長批準；超過20,000元以上支出，由校長辦公會議決定，各級領導簽名，最后由校長負責簽批。4．報銷憑證應以正式發(fā)票為準，并有單位名稱、開具發(fā)票單位印章、單價、數(shù)量，批量采購應附貨物清單、規(guī)格、型號、金額等內容，發(fā)票背面應有經(jīng)辦人簽字、科室負責人簽字證明；采購物品還須有倉管員驗收簽字。對于不符合填寫要求的發(fā)票，財務人員不給予報銷。5．下列情況的支出，經(jīng)科室審核后，報財務主管或校長批準，方可報銷。=1\*GB2⑴“白頭”單報銷，每單數(shù)額應在50元限額以內，并有商店等單位印章、購買數(shù)量、單價、支出用途。用款經(jīng)辦人應盡可能索取正式發(fā)票。=2\*GB2⑵特殊支出無發(fā)票及其他報銷憑證者，應有經(jīng)辦人和科室負責人2人以上簽字證明。第十八條專項審批權限：1．教職工因公差、學習需乘坐飛機、火車軟臥，須先報校長審批。2．教職工外出參觀、學習、參加各種會議、公務辦事，所需時間2天以上，或超過襄陽市范圍的事項，應在各分管部門領導審核后統(tǒng)一報校長批準。3．各種餐費，財務主管每次審批500元以下；超過限額報校長審批。4．學校預購學生教學用書支出，由教學主管負責審批。5．大批量印刷各種教學用書、資料（包括?？┲С?，由教學主管提出意見報校長批準。第十九條各項支出審批報銷的分類根據(jù)支出審批權限，對各項支出作分類。1．基建支出：是指學校因事業(yè)發(fā)展和保證正常的教學、行政和后勤工作的需要，包括學校的房屋、建筑物裝修、添置大型的教學設施等方面的支出，應嚴格執(zhí)行基建財務制度，保證學校資金能辦實事、辦好事。2．修繕費支出：是指學校小型、簡單的修繕、安裝等項目的支出。根據(jù)有關科室列報的用款計劃，應事先簽定協(xié)議，報財務主管審核簽字。=1\*GB2⑴修繕費支出，應按報銷審批權限簽批。=2\*GB2⑵修繕支出計劃、合同應送財務組存查，500元以上修繕項目的驗收必須有財務人員參加。=3\*GB2⑶經(jīng)驗收合格的項目，可憑正式發(fā)票、驗收人簽名及校領導批示到財務辦理付款手續(xù)。3．各種餐費支出=1\*GB2⑴教職工市內公差誤餐費：教職工上午到市內公差，因來不及回家、回校吃午飯，確需到飯館就餐的，規(guī)定每人每餐補助10元（只限午、晚餐）。由各部門主管批準，財務主管審核報銷。=2\*GB2⑵教職工集體活動餐費：凡以學校名義組織的在外參觀學習、旅游、文體和比賽等活動，如需用餐，可先報校長批準，每人次標準40元。=3\*GB2⑶招待等餐費支出：招待外單位來校人員，一般由各部門主管按權限審批；標準為每人次40－60元，特殊情況由校長批準。=4\*GB2⑷招待有關主管部門業(yè)務、公務人員餐費支出：一般由各級主管請示校長同意后，按餐費支出審批權限辦理報銷手續(xù)，標準為每人次60－80元。=5\*GB2⑸教職工到市外公務出差，如果學校按規(guī)定標準報銷全部食宿費，或由對方接待支付了食宿費，則不能再領取出差補助；如果出差人自己支付食宿費，則可按規(guī)定辦理出差補助、報銷差旅費。4．交通費支出：教職工因公到市內辦事或出公差到市外、探親，其交通費支出按上級有關文件精神辦理。=1\*GB2⑴市內交通費支出：教職工辦公事，可報銷公共汽車票。特殊情況需乘坐出租汽車，須經(jīng)主管校長審核同意后才能報銷。各級部門領導出公差，可乘坐出租汽車，并憑出租車票報銷。=2\*GB2⑵探親交通費支出：按國家有關制度辦理。=3\*GB2⑶公差交通費支出：是指出差到市外的交通費支出。教職工出差，可乘坐長途汽車或乘火車硬臥，特殊情況經(jīng)校長批準，可乘飛機，并按有關票面價格報銷；校領導可按規(guī)定乘坐火車臥鋪或乘飛機。=4\*GB2⑷經(jīng)學校批準的外出學習、培訓的交通費，亦按公差交通費支出辦理。5．行政采購支出：是指行政、后勤部門因工作需要采購辦公用品、配件、修繕用材料等支出，此項支出數(shù)量大、品種繁多，財務組有責任對采購支出的合理性進行審核。=1\*GB2⑴各部門應根據(jù)年度采購用款計劃，憑校領導批示的用款意見到財務組辦理借款手續(xù)。=2\*GB2⑵采購人員憑正式發(fā)票和采購物品到倉庫驗收，技術性物件，如電腦及其配件、電器設備，應會同有關專業(yè)人員一起驗收，經(jīng)手人、驗收人在發(fā)票背面簽字，方可辦理報銷手續(xù)。=3\*GB2⑶采購驗收完畢，應按規(guī)定在一周內及時辦理報銷審批手續(xù)。6．圖書采購支出：是指圖書館藏所需圖書及教學用書采購支出。=1\*GB2⑴圖書采購應根據(jù)學校發(fā)展規(guī)劃，于每年初列出預算計劃，報教學主管審核，校長批準后執(zhí)行。=2\*GB2⑵教研室所需的公用參考書籍、資料，由教職工簽署意見，報教學主管批準方可購買和報銷。7．工會經(jīng)費支出：是指學校工會組織的文娛、體育、旅游、參觀等各項活動所需的經(jīng)費支出，包括因上級工會組織、安排的有關活動所需要的支出。校工會應于期初擬定活動計劃及經(jīng)費預算，經(jīng)工會主席和校領導核準后執(zhí)行。8．水、電費支出：是指學校內及教工住宿區(qū)的公用水、電費支出，按國家供水、供電部門的收費標準及金額，經(jīng)學校行政科核實后支付。9．其他支出：除上述各項支出外，如外聘教師的酬金、辦證費、手續(xù)費等支出，可報校長批準報銷、支付。10．個別事項的特殊支出，視具體情況另作處理。五財務報表及預決算報表管理制度第二十條會計人員應于每月終了的次月10日前，完成上月份財務收支報表，并附文字說明；按月結帳、對帳，現(xiàn)金、銀行存款要做到日清月結。每學期結束后，應在一周內完成學期報表。各種報表應按月報學校領導審閱。第二十一條年初、年終，應按時完成預、決算報表的編制及上報工作，同時按規(guī)定附加報表文字說明，年終結算應有決算報告。六固定資產管理制度第二十二條財務人員應按制度規(guī)定，加強固定資產管理，建立規(guī)范的固定資產登記卡，做好固定資產采購入帳記錄，登記有關總帳和明細帳，并定期與學校財產管理部門核對帳目。第二十三條財務人員應會同財產管理部門定期進行實物盤點，至少一年一次，并做好有關記錄，同時向學校領導報告盤點情況。第二十四條固定資產盤點工作，由主管財務副校長具體組織和落實。七現(xiàn)金、支票、銀行帳款管理制度第二十五條借用現(xiàn)金、支票，必須辦理借款審批手續(xù)（見本制度相關內容）。第二十六條財務應與開戶銀行商定庫存現(xiàn)金限額，多余的現(xiàn)金應送存銀行。每月分次到銀行提取庫存現(xiàn)金。每個月帳款核對至少一次以上，保證帳實相符。第二十七條提取現(xiàn)金時，出納人員應根據(jù)具體用款需要，填制現(xiàn)金提取單，由財務主管審核簽名并交會計簽章后，填好現(xiàn)金支票到銀行提款。財務人員不得私下到銀行提取現(xiàn)金，否則視同違反財務