重慶省內(nèi)審師《經(jīng)營管理技術(shù)》必備：多元化戰(zhàn)略考試試題

#重慶省內(nèi)審師《經(jīng)營管理技術(shù)》必備：多元化戰(zhàn)略考試試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題(共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意)內(nèi)部審計師可以受益于他們與外部審計師建立的牢固關(guān)系，將受益非淺，因為外部審計師可以A：提咼內(nèi)部控制抽樣技術(shù)的成效B：為內(nèi)部審計師提供獨立的、有見識的觀點C：通過提供從針對其他客戶開展的類似審計獲得的信息，為內(nèi)部審計師提供協(xié)助。D：贊同內(nèi)部審計師的報告，從而提高內(nèi)部審計師為管理層提供的保證服務(wù)的質(zhì)量一個組織的戰(zhàn)略層適合使用下列哪一種信息系統(tǒng)？A：決策支持系統(tǒng)B：管理信息系統(tǒng)C：高級經(jīng)理支持系統(tǒng)D：知識工作系統(tǒng)通用審計軟件(GAS)允許審計師A：監(jiān)控應(yīng)用程序的執(zhí)行；B：對包含實際數(shù)據(jù)和虛擬數(shù)據(jù)的主文件進行數(shù)據(jù)測試；C：從文件中選擇抽樣數(shù)據(jù)項和檢查計算結(jié)果；D：在日常應(yīng)用程序中插入特定的審計方法。除了哪項，以下各項均是某工廠為防止排出不符合排放標(biāo)準(zhǔn)的廢水的控制系統(tǒng)的組成部分A：在排放前，對許可證中所指明的廢水萬分進行化學(xué)分析。B：(通過政策、培訓(xùn)和建議標(biāo)牌)詳細說明哪些物質(zhì)可以經(jīng)工廠內(nèi)的污水槽和地面排水管處理。C：為工廠的預(yù)處理系統(tǒng)制定一個預(yù)防性的維修方案。D：定期由大量凈水沖洗污水槽和地面排水管，以確保污染物質(zhì)被充分地稀釋。5?風(fēng)險評估可以采取不同的形式，但一般都包括I?對已識別風(fēng)險的描述；II.對審計控制的測試；III.對風(fēng)險進行評級的制度；W.樣本規(guī)模的確定。A：只有I和II是對的。B：只有I和III是對的。C：只有I、III和W是對的。D：只有II、III和W是對的。一家主要生產(chǎn)示波器和顯微鏡等復(fù)雜電子設(shè)備的制造商制定的政策規(guī)定在運送其產(chǎn)品的同時，需要將使用手冊交給用戶。該制造商現(xiàn)在想降低使用手冊的生產(chǎn)成本和運貨成本。該制造商為達到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一種？A：a.只讀光盤/只讀存儲器(CD/ROM)B：b.計算機輸出縮微膠片(COM)C：c.可讀入磁盤(WORM)D：d.數(shù)字錄音帶(DAT)驗收報告和發(fā)票都沒有留下紙張文件資料。某審計師希望確定是否發(fā)票都是貨物已經(jīng)驗收后才按經(jīng)批準(zhǔn)的價格支付，那么以下哪項審計程序最為適當(dāng)A：對主要供貨商進行統(tǒng)計抽樣，追蹤向特定發(fā)票付款的金額B：運用通用審計軟件來對付款進行抽樣，核對計算機中儲存的采購訂單、發(fā)票以及驗收報告是否一致C：對應(yīng)付賬款進行貨幣單位抽樣并直接向供貨商函證金額D：運用通用審計軟件抽查某一天的所有收貨，追查這些驗收報告至支票的簽發(fā)確性。內(nèi)部審計部門應(yīng)通過對程序進行評估來為公司治理作貢獻?通過評估?促進I.提升道德標(biāo)準(zhǔn)和價值觀II.確保有效的組織業(yè)績管理和責(zé)任制III.傳達風(fēng)險和控制信息W.協(xié)調(diào)內(nèi)外部審計師和管理層的工作A：只有I、WB：只有WC：只有II和IIID：I,II,III和W平行模擬是一種適合于以下哪項的審計方法A：測試文件上合法的簽名；B：總結(jié)應(yīng)收賬款確認的結(jié)果；C：計算加速折舊費用的數(shù)額；D：掃描總分類賬文件，以檢查非正常交易。文件可以提供具有不同程度說服力的信息。如果審計目標(biāo)是證實從供應(yīng)商處取得的特定發(fā)票確實已經(jīng)付款，下列哪種文件通常是最具說服力的A：業(yè)務(wù)客戶現(xiàn)金支出日記賬中的分錄，該分錄有供應(yīng)商發(fā)票的憑證支持；B：支付給供應(yīng)商并有發(fā)票支持的已核銷的支票，該支票已包括在審計人員從銀行直接取得的截止日銀行對賬單中；C：應(yīng)付賬款明細賬列示了對發(fā)票的付款；D：已經(jīng)蓋上“付訖”戳記并附有相關(guān)支票號碼的供應(yīng)商原始發(fā)票?？刂谱栽u要求員工評價控制措施的適當(dāng)性，并在組織內(nèi)找到改進的機會。讓員工參與控制自評的原因是I。更好地激勵員工做正確的事情。11。員工對待其工作是客觀的。111。員工能夠獨立地評價內(nèi)部控制。W。管理人員需要員工的反饋信息。A：I和IIB：III和WC：I和WD：II和W資產(chǎn)和負債風(fēng)險。11、與保險方案有關(guān)的風(fēng)險。111、影響機構(gòu)目標(biāo)實現(xiàn)的風(fēng)險。A：只有I和II是對的B：只有III是對的C：只有II是對的D：I、I、I都對根據(jù)以上信息可知，該銀行的管理層在選擇新的賬戶管理系統(tǒng)的開發(fā)方法時最好的是下列哪一項?A：a.自下而上的設(shè)計。B：b.生命周期法。C：c.自頂向下的設(shè)計。D：d.原型方法。在六西格瑪方法中，在以下哪一階段中會使用差錯預(yù)防工具?A：定義B：控制C：測量D：改進下列哪項是最不能用于預(yù)測組織中壞帳數(shù)目的方法？A：發(fā)表的顯示商業(yè)普遍衰退的經(jīng)濟指數(shù)B：這個組織過去六個月每月的實際核銷的賬款金額C：過去六個月每月銷售總額D：信貸經(jīng)理關(guān)于未來預(yù)期現(xiàn)金流入的書面預(yù)測在過去的一周時間里，某公司的長途電話費是以往電話費的三倍。審計師可以使用以下哪種審計技術(shù)來進行實時例外檢查A：繞過計算機審計；B：內(nèi)嵌審計模塊；C：平行模擬；D：桌面方法檢查。一家公司在磁帶上建立數(shù)據(jù)庫業(yè)務(wù)的順序文件日志。對于這些用戶和其他應(yīng)用程序來說這種辦法似乎延長了系統(tǒng)的反應(yīng)時間。為了改進系統(tǒng)的反應(yīng)時間，應(yīng)該把順序的磁帶文件改變成下列哪一項?1.索引的順序磁帶文件。II.順序的磁盤文件。III.直接訪問磁盤文件。W.索引的順序磁盤文件。A：a.只有I、II和IIIB：b.I、II、III和W全有C：c.只有I、U神lIVD：d.只有I和II內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)要求制定書面的政策和程序來指導(dǎo)內(nèi)部審計活動。對于這項要求以下哪項表述是錯誤的A：書面政策和程序的形式和內(nèi)容應(yīng)該與內(nèi)部審計活動的規(guī)模相適應(yīng)；B：所有的內(nèi)部審計活動都應(yīng)該有詳細的政策和程序手冊；C：不是所有的內(nèi)部審計活動都需要正式的管理和技術(shù)手冊；D：小型內(nèi)部審計活動可以通過密切監(jiān)督和書面?zhèn)渫泚磉M行非正式管理。在一次審計中，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)，管理層沒有遵守以前向外部審計師做出的承諾。但是，該內(nèi)部審計師確定，由于公司的重大變革，管理層的行為是正當(dāng)合理的。在此種情況下，該內(nèi)部審計師應(yīng)該采取的最佳行為是A：繼續(xù)開展審計，并評價管理層落實的變革措施B：將情況告知外部審計師，并尋求后者的指導(dǎo)C：將情況告知外部審計師，并將相關(guān)工作從內(nèi)部審計業(yè)務(wù)范圍中刪除D：將外部審計師推薦進行的變革與管理層實際落實的變革進行比較，并就采取何種行動向管理層獻計獻策首席審計執(zhí)行官在制定審計計劃時大多采用風(fēng)險評估的方法，因為它提供了A：組織內(nèi)可審計活動的清單B：—張對組織有潛在不利影響事項的清單C：一種系統(tǒng)化的評估程序，并結(jié)合了對可能不利情形的專業(yè)判斷D：某事件或行動對組織造成不利影響的可能性根據(jù)《專業(yè)實務(wù)框架》，評估內(nèi)部控制系統(tǒng)充分性的主要目的是確定；A：內(nèi)部控制系統(tǒng)的設(shè)計是否是為了保證遵守有關(guān)政策、計劃、程序、法律和規(guī)定；B：內(nèi)部控制系統(tǒng)是否為實現(xiàn)公司目標(biāo)提供合理保證；C：內(nèi)部控制系統(tǒng)是否能降低內(nèi)在風(fēng)險；D：內(nèi)部控制系統(tǒng)是否能保證管理層所用信息的可靠性和完整性。下列哪項審計程序提供的證據(jù)與證實工薪都支付給了真實雇員的審計目標(biāo)最不相關(guān)？A：審查注銷支票背書的正確性并與人員記錄相比較B：將使用的工時卡片與在職雇員相核對C：證實付款批準(zhǔn)職責(zé)與錄用/雇職責(zé)是否分離D：通過將未到期支票追查至工薪登記薄來測試工薪賬戶的銀行余額調(diào)節(jié)內(nèi)部審計師已被要求審計財務(wù)部門在應(yīng)用遠期交易管理貨幣計價風(fēng)險的過程中對公司政策的遵守情況。審計師在公司政策手冊中沒有發(fā)現(xiàn)任何相關(guān)政策，但確實發(fā)現(xiàn)，財務(wù)部門正在遵守公司開戶行所制定的政策。面對此情況，審計師最恰當(dāng)?shù)姆磻?yīng)是A：推遲該項審計業(yè)務(wù)，直到公司已確立相關(guān)政策再開始B：不開展任何進一步的審計工作，并將公司政策的缺失作為一項審計發(fā)現(xiàn)進行報告C：把開戶行的政策用作審計標(biāo)準(zhǔn)，并確定是否應(yīng)該在該審計業(yè)務(wù)的最終審計報告中建議財務(wù)部門正式采用這些政策D：退出該項審計業(yè)務(wù)，因為在缺乏公司政策的情況下沒有任何可以審計的內(nèi)容對批發(fā)商來說下列哪項信用批準(zhǔn)程序?qū)⒈蛔鳛樘岢鰧徲嬘^察結(jié)果和管理建議的基礎(chǔ)？A：由董事會的財務(wù)委員會檢查和批準(zhǔn)商業(yè)信貸標(biāo)準(zhǔn)。B：不符合商業(yè)信貸標(biāo)準(zhǔn)的顧客只能款到發(fā)貨。C：銷售人員負責(zé)評價和監(jiān)測潛在顧客和老顧客的財務(wù)狀況。D：信用部門顯示批準(zhǔn)顧客信用的授權(quán)簽字，將出現(xiàn)在所有賒銷單上。下列哪項是最不能用于預(yù)測組織中壞帳數(shù)目的方法？A：發(fā)表的顯示商業(yè)普遍衰退的經(jīng)濟指數(shù)B：這個組織過去六個月每月的實際核銷的賬款金額C：過去六個月每月銷售總額D：信貸經(jīng)理關(guān)于未來預(yù)期現(xiàn)金流入的書面預(yù)測下列哪項不是利用期間報告的好處？A：寫審計報告的時間可以縮短B：期間報告?zhèn)鬟f要求得到及時關(guān)注的信息C：期間報告可以是非正式的D：正式的、書面的期間報告可以減少對最終審計報告的需要在六西格瑪方法中，質(zhì)量功能展開方法用于A：改進產(chǎn)品設(shè)計和可信賴性B：測量流程性能C：實施統(tǒng)計流程控制D：改進組織流程根據(jù)下面的資料回答問題某公司在個人計算機上儲存生產(chǎn)資料，這些計算機通過局域網(wǎng)(LAN)相聯(lián)，并通過電子資料交換自動生成采購定單。采購是向經(jīng)批準(zhǔn)的供貨商進行的，根據(jù)下個月的生產(chǎn)計劃以及經(jīng)批準(zhǔn)的確定每單位產(chǎn)品對零件需求的物料需求計劃(MRP)。為了確定生產(chǎn)工藝變動時采購需求是否及時更新，以下哪項審計程序最為有效A：按照當(dāng)前生產(chǎn)計劃和MRP重新計算生產(chǎn)工藝變動后零件的需求量，將結(jié)果與同期系統(tǒng)中生成的采購定單中的數(shù)量相比較B：將測試數(shù)據(jù)輸入LAN并將由測試資料生成的定貨數(shù)量和由生產(chǎn)資料生成的定貨數(shù)量相比較C：使用通用審計軟件編制超貯存存貨報告，將存貨量與當(dāng)前生產(chǎn)規(guī)模相比較D：抽取若干期的生產(chǎn)計劃和MRP，并追蹤檢查其輸入系統(tǒng)時是否正確內(nèi)部審計師在征稅期間參與所得稅格式的編制。內(nèi)部審計師的以下哪項活動最有可能違反IIA的道德規(guī)范?A：為發(fā)行編制稅務(wù)指導(dǎo)，并向一般公眾銷售；B：在地方大學(xué)有償舉辦晚上的稅務(wù)研討班；C：作為一項公眾服務(wù)，為年長的公民編制納稅申報單；D：為組織某位部門經(jīng)理的酬金編制個人納稅申報單。內(nèi)部審計師通常在審計報告中陳述審計事實的同時表述審計意見。職業(yè)關(guān)注要求內(nèi)部審計師的意見應(yīng)該A：局限于控制的有效性B：只有最高管理層或被審部門管理層要求時才表達意見C：以經(jīng)驗為基礎(chǔ)，無偏見。D：基于充分的事實證據(jù)基礎(chǔ)上，表達審計意見。目前，系統(tǒng)開發(fā)生命周期的方法已經(jīng)被越來越多的組織采用。但是系統(tǒng)開發(fā)生命周期的方法也有其缺點。系統(tǒng)開發(fā)生命周期的主要缺點是下列哪一項A：a.對開發(fā)過程的管理很困難。B：b.無法使用戶參與到開發(fā)過程中。C：c.組織的策略和用戶的需求之間有必然的聯(lián)系。D：d.將原型作為最終產(chǎn)品來接受的傾向。禮貌、傳遞信任和信心的能力?A：同情B：保證C：有形的D：反應(yīng)靈敏在審計師開展以下哪項工作時，企業(yè)能從內(nèi)部審計部門開展的企業(yè)全面風(fēng)險評估活動中獲得最大收益？A：主要強調(diào)整個企業(yè)的風(fēng)險；B：驗證附屬財務(wù)和運營數(shù)據(jù)；C：審查專門項目和新計劃；D：考慮企業(yè)各層面的活動；在六西格瑪方法中，流程規(guī)劃方法用于A：改進產(chǎn)品設(shè)計和可信賴性B：測量流程性能C：實施統(tǒng)計流程控制D：改進組織流程以下哪項計算機輔助審計技術(shù)可以在不具備計算機操作員知識的情況下，同時處理虛擬和實際數(shù)據(jù)A：整合測試設(shè)施(ITF)；B：輸入控制矩陣；C：平行模擬；D：數(shù)據(jù)輸入監(jiān)控。在六西格瑪方法中，在以下哪一個階段中使用了頭腦風(fēng)暴法?A：定義B：分析C：測量D：控制通過內(nèi)部審計部門的工作時間表，審計委員會應(yīng)該總能獲取充分的信息，從而決定所提議開展的審計業(yè)務(wù)是否能夠A：可能導(dǎo)致重要風(fēng)險得到發(fā)現(xiàn)B：包括充分的舞弊意識C：支持公司目標(biāo)的實現(xiàn)D：可能發(fā)現(xiàn)控制薄弱環(huán)節(jié)內(nèi)部審計師應(yīng)關(guān)注舞弊的可能性，如果A：每日存入銀行的現(xiàn)金收入的凈額用于支付日常小額支出；B：每月由同一人對銀行存款進行核對，該人保管永久性的存貨記錄；C：應(yīng)收賬款明細賬和應(yīng)付賬款明細賬由同一人保管；D：某人可以單獨接觸到備用金。促進重新評估，這種激發(fā)沖突的手段屬于下列哪種沖突管理手段？A：改變組織文化B：運用溝通C：引進外人D：重新建構(gòu)組織根據(jù)以下信息回答某生產(chǎn)線經(jīng)理有權(quán)批準(zhǔn)訂購并驗收需要定期維修的所有機器的零件。內(nèi)部審計師收到一封匿名信聲稱該經(jīng)理向其親屬所在的零件供應(yīng)公司訂購遠遠多于實際需要量的零件，不需用的零件從未送過貨，實際上，經(jīng)理更改了驗收憑證并將這些零件費用記入機器維修費用賬戶，而未送貨零件的價款支付給供應(yīng)商后，在經(jīng)理與其親屬之間私分。以下哪項測試最能幫助該審計師決定是否對匿名信進行進一步調(diào)查？A：對替換零件進行實地盤點，驗證其存在性以及進行評估。B：將本季度的維修費用與以前時期的相比較。C：分析計入維修費用的替換零件，檢查替換項目數(shù)量的合理性。D：對零件發(fā)票進行抽樣，檢查是否得到適當(dāng)?shù)氖跈?quán)以及是否有收貨單據(jù)。在六西格瑪方法中，在以下哪一個階段中沒有使用流程規(guī)劃圖?A：定義B：控制C：測量D：改進為審計業(yè)務(wù)中需要開展的具體任務(wù)分配責(zé)任需要應(yīng)用相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，以下哪項內(nèi)容以最佳方式描述了此方面最重要的標(biāo)準(zhǔn)？A：應(yīng)該將任務(wù)分配給最有資格完成任務(wù)的審計小組成員。B：所有被指派開展審計任務(wù)的審計師都應(yīng)該擁有完成任務(wù)所需的知識和技能。C：審計師的指派應(yīng)該主要依據(jù)其工作年限。D：審計小組的所有成員都應(yīng)該擁有滿意完成審計業(yè)務(wù)所有任務(wù)所必須的技能。為使組織稀缺資源得到最有效率的配置做了準(zhǔn)備。II.屬于檢查型控制程序。III.不必要，因為是根據(jù)所產(chǎn)生的利潤來對每名產(chǎn)品經(jīng)理進行評價。A：只有I正確。B：I、III正確。C：II、III正確。D：I、II和III都正確。管理層已要求對其新近制定的公司行為守則的實施情況開展審計。在準(zhǔn)備開展審計時，審計師檢查了新制定的公司行為守則，并將其與同類公司的行為守則進行比較，在此基礎(chǔ)上審計師認為，管理層新近制定的公司行為守則存在嚴懲缺陷。根據(jù)該結(jié)論，審計師應(yīng)該開展以下哪項工作？A：按管理層的要求開展審計，只報告不遵守行為守則的情況。B：告知管理層現(xiàn)有行為守則存在的問題，并報告指出，在修改行為守則，使其包含來自本行業(yè)的最佳實務(wù)之前，不適宜馬上開展審計。C：以正式報告的形式向管理層報告上述缺陷的性質(zhì)。D：計劃對管理層制定的公司行為守則的實施情況開展審計，同時對來自其它守則的最佳實務(wù)的遵守情況開展審計，因為后者代表了現(xiàn)有的最佳衡量標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)下列資料回答4?6題:一家大型銀行擁有30個主要的應(yīng)用系統(tǒng)，支持著超過250個不同類型的客戶賬戶，包括從標(biāo)準(zhǔn)的支票和存款賬戶到復(fù)雜的信托賬戶。這個系統(tǒng)已經(jīng)開發(fā)了25年，使用了幾種語言和數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)。單獨就某個系統(tǒng)來說，系統(tǒng)工作得很好并很少發(fā)生錯誤。然而，不同的系統(tǒng)有不同的用戶界面，這就增加了對新的賬戶業(yè)務(wù)人員培訓(xùn)的時間，也增加了系統(tǒng)使用錯誤的可能性。8年以前，賬戶業(yè)務(wù)人員對所有的賬戶類型都很熟悉，并且可以向客戶建議選擇哪種合適的賬戶。但是現(xiàn)在，只有很少的賬戶業(yè)務(wù)人員能夠熟悉大多數(shù)賬戶種類，甚至有些人在他們自己的職責(zé)范圍內(nèi)也不能很好的幫助客戶選擇合適的賬戶組合。管理部門認識到客戶服務(wù)的質(zhì)量取決于與客戶聯(lián)系的賬戶業(yè)務(wù)人員。如果賬戶業(yè)務(wù)人員能夠熟悉客戶最適合的賬戶種類，客戶就可以得到更好的服務(wù)。通過多次討論，管理部門確信如果不能與客戶之間保持良好的關(guān)系，本銀行將落后于它的競爭對手。同時銀行也不能一下子安裝所有新的系統(tǒng)。經(jīng)過許多次會議討論之后，管理部門和賬戶業(yè)務(wù)人員還是不能就新系統(tǒng)應(yīng)該如何工作和用戶的界面達成一致的意見。如果經(jīng)過了一段時間，銀行把賬戶管理系統(tǒng)開發(fā)出來了，并培訓(xùn)了賬戶業(yè)務(wù)人員，經(jīng)過培訓(xùn)這些人員也能夠成功地使用系?A：a.生命周期法。B：b.模擬法。C：c.原型法。D：d.分層-輸入-處理-輸出(HIPO)。下列關(guān)于用磁盤介質(zhì)作為外部存儲器各種敘述中正確的是哪一項？A：a.磁盤存儲器要求文件在一個單獨的處理過程中進行讀寫。B：b.磁盤存儲器