工程建設(shè)項目審計工作方案

工程建設(shè)項目審計工作方案奧運(yùn)基本建設(shè)項目審計工作方案為確保工程項目審核質(zhì)量,圓滿完成審核任務(wù),特制訂以下審核實施方案:一、工程概況此次跟蹤審計共有三個項目,是由北京市發(fā)展和改革委員會批復(fù)奧運(yùn)項目。1、朝陽公園沙灘排球場。總建筑面積14169M2,項目總投資9830.6萬元。2、工人體育場和工人體育館改造項目。其中:工人體育場總建筑面積45860M2,項目總投資20604萬元;工人體育館總建筑面積41700M2,項目總投資17991萬元。該項目共計投資38595萬元.3、奧林匹克公園網(wǎng)球中心、曲棍球場和射箭場新建項目。其中:網(wǎng)球中心總建筑面積22295M2,項目總投資36146萬元;曲棍球場總建筑面積15546M2,項目總投資15744萬元;射箭場總建筑面積8609M2,項目總投資6486.6萬元。該項目共計投資58376.6萬元.二、審核依據(jù)1、<中華人民共和國審計法>2、<中華人民共和國審計法實施條例>3、<中華人民共和國注冊會計師法>4、<中國注冊會計師獨(dú)立審計準(zhǔn)則>5、財政部<基本建設(shè)財務(wù)管理要求>6、<審計機(jī)關(guān)國家建設(shè)項目審計準(zhǔn)則>7、國家發(fā)展計劃委員會<工程咨詢單位持證執(zhí)業(yè)暫行方法>>8、國家發(fā)展計劃委員會〈建設(shè)項當(dāng)前期工程咨詢收費(fèi)暫行要求〉9、建設(shè)部<造價咨詢單位管理方法>10、建設(shè)部<造價工程師注冊管理方法>11、<會計師事務(wù)所從事基本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核暫行方法>12、財政部<財政性基本建設(shè)資金投資項目預(yù)決算審查規(guī)程>13、審計署<關(guān)于內(nèi)部審計工作要求>14、<國有建設(shè)單位會計制度>15、<中華人民共和國建筑法>16、<中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法>17、<建設(shè)工程質(zhì)量管理條例>18、<房屋建筑和市政基礎(chǔ)設(shè)施工程施工圖設(shè)計文件審查管理方法>19、<工程質(zhì)量監(jiān)督工作導(dǎo)則>20、<建設(shè)工程價款結(jié)算暫行方法>21、<建設(shè)工程監(jiān)理規(guī)范>22、<建設(shè)工程文件歸檔整理規(guī)范>23、<中華人民共和國價格法>24、<中華人民共和國協(xié)議法>25、<建設(shè)工程勘察設(shè)計管理條例>26、<工程建設(shè)項目貨物招標(biāo)投標(biāo)方法>27、<建設(shè)工程勘察質(zhì)量管理方法>28、<北京市招標(biāo)投標(biāo)條例>(北京市人民代表大會常務(wù)委員會公告第63號)29、<工程建設(shè)項目招標(biāo)范圍和規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)要求>30、<最高人民法院關(guān)于審理建設(shè)工程施工協(xié)議糾紛案件適使用方法律問題解釋>31、<建筑工程施工質(zhì)量驗收統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)>32、其它相關(guān)法律法規(guī)三、跟蹤審計目標(biāo)及重點(diǎn)1、審計目標(biāo):確保工程項目正當(dāng)、合規(guī)、經(jīng)濟(jì)。(1)規(guī)范該項目財務(wù)收支核實和管理;(2)對建設(shè)活動全過程進(jìn)行跟蹤審核,提升基本建設(shè)資金使用效率,促進(jìn)管理、節(jié)約投資;(3)依照建設(shè)項目管理機(jī)構(gòu)設(shè)置情況和詳細(xì)管理情況需要,幫助項目建設(shè)單位建立健全內(nèi)部控制制度,或為其完善內(nèi)部控制制度提供合理化提議;(4)確保會計報表和決算報表編報及時、準(zhǔn)確、合規(guī)、完整;(5)及時對工程進(jìn)度月報表和工程變更洽商等進(jìn)行審核,確保工程預(yù)付款適度、合理;(6)審核施工單位基本建設(shè)工程匯總結(jié)算,確保工程造價合規(guī)、真實;(7)審核基建工程完工財務(wù)決算,確?；ㄍ旯へ攧?wù)決算完整、合規(guī);(8)對基本建設(shè)項目標(biāo)建設(shè)效益進(jìn)行評審,提升投資效益和使用效益。2、審計內(nèi)容及重點(diǎn):(1)基建程序?qū)徟闆r工程項目提議書、可行性研究匯報、初步設(shè)計申報和審批是否符合國家關(guān)于要求;建設(shè)用地規(guī)劃許可證、建設(shè)工程規(guī)劃許可證、建設(shè)工程開工證(建筑工程施工許可證)、工程質(zhì)量監(jiān)督注冊登記辦理情況;有沒有”三邊”工程等違規(guī)現(xiàn)象。(2)工程建設(shè)管理情況①項目法人責(zé)任制執(zhí)行情況是否按照國家要求建立項目法人機(jī)構(gòu),并對建設(shè)項目標(biāo)策劃、資金籌措、建設(shè)實施、生產(chǎn)經(jīng)營、償還債務(wù)和資產(chǎn)保值增值,實施全過程負(fù)責(zé);機(jī)構(gòu)內(nèi)設(shè)部門是否齊全,人員是否充實;相關(guān)工作制度是否健全,分工是否明確;在實際工作中管理是否到位;有沒有以行政指揮代替法人機(jī)構(gòu)做法。②招標(biāo)投標(biāo)制執(zhí)行情況招投標(biāo)關(guān)于程序性文件是否齊全、真實、有效?？辈?、測繪、設(shè)計、監(jiān)理、施工單位及主要設(shè)備材料采購是否經(jīng)過公開或邀請招標(biāo)方式選定;公開招標(biāo)或邀請招標(biāo)是否按照<中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法>及配套規(guī)章要求,符正當(dāng)律程序,是否按照<北京市招標(biāo)投標(biāo)條例>(北京市人民代表大會常務(wù)委員會公告第63號)要求,進(jìn)行了申報和審批;招標(biāo)投標(biāo)工作是否公開、公平、公正;評標(biāo)過程是否存在行政干預(yù)、假招投標(biāo)情況;評標(biāo)委員會人員組成情況;中標(biāo)價是否超出標(biāo)底價(或無標(biāo)底),中標(biāo)單位是否有轉(zhuǎn)包、違規(guī)分包情況等。③監(jiān)理制執(zhí)行情況監(jiān)理單位資質(zhì);監(jiān)理機(jī)構(gòu)組成、現(xiàn)場監(jiān)理人員資格、數(shù)量等情況;監(jiān)理規(guī)范執(zhí)行情況;監(jiān)理規(guī)劃、監(jiān)理月報和監(jiān)理日志編寫、落實情況;關(guān)鍵部位進(jìn)行旁站監(jiān)理情況;按月計量簽認(rèn)情況;有沒有重大質(zhì)量事故及事后處理情況;工程進(jìn)度控制是否符合合理工期,工期前趕或滯后原因等;變更控制情況,是否符合變更程序要求,四方簽認(rèn)手續(xù)是否齊全,重大變更是否有洽商會議紀(jì)要。④協(xié)議制執(zhí)行情況勘察、測繪、設(shè)計、監(jiān)理、施工及主要設(shè)備材料構(gòu)配件采購是否依法訂立協(xié)議;各類協(xié)議內(nèi)容是否規(guī)范,是否明確載有質(zhì)量和工期要求,履約擔(dān)保和違約處罰條款;訂立時間、地點(diǎn)及簽字方是否真實有效,是否繳納印花稅;協(xié)議價是否與中標(biāo)價一致;協(xié)議管理是否規(guī)范,是否按要求進(jìn)行立案;對協(xié)議執(zhí)行監(jiān)督是否有效,協(xié)議是否有約束力等。(3)工程質(zhì)量管理情況①設(shè)計方案是否經(jīng)過充分論證和主管部門同意,有沒有責(zé)任事故;重大設(shè)計變更是否按要求申報同意。施工圖是否經(jīng)建設(shè)主管部門認(rèn)定且具備對應(yīng)資質(zhì)施工圖審查機(jī)構(gòu)(以下簡稱審查機(jī)構(gòu))按照關(guān)于法律、法規(guī),對施工圖包括公共利益、公眾安全和工程建設(shè)強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)容進(jìn)行審查。施工圖未經(jīng)審查合格,不得使用。②按照建設(shè)工程質(zhì)量實施政府監(jiān)督、社會監(jiān)理和企業(yè)確保相結(jié)合要求,建設(shè)單位是否統(tǒng)籌工程參建各方管理體系;施工單位是否有對應(yīng)規(guī)章制度,質(zhì)量、安全文明施工責(zé)任制是否落實,是否按照質(zhì)量管理體系要求實施工程建設(shè),關(guān)鍵工序作業(yè)人員是否持證上崗;監(jiān)理單位是否實施了現(xiàn)場旁站、巡視和平行檢驗等形式監(jiān)理,是否按照監(jiān)理規(guī)劃核查承包單位質(zhì)量管理體系、審查分包單位和試驗室資質(zhì),建筑材料、構(gòu)配件、設(shè)備報驗簽認(rèn)材料是否齊全,是否對隱蔽工程、分項工程、分部、單位工程進(jìn)行驗收。質(zhì)量監(jiān)督機(jī)構(gòu)是否按<工程質(zhì)量監(jiān)督工作導(dǎo)則>以及國家關(guān)于法律、法規(guī)和工程技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)等要求對工程實體質(zhì)量進(jìn)行了監(jiān)督檢驗。③工程是否存在前期工作深度不夠、勘測不詳實、設(shè)計變更多等問題;施工工藝是否符合技術(shù)規(guī)程,工程質(zhì)量是否符合規(guī)范及設(shè)計要求;質(zhì)量監(jiān)督部門對工程質(zhì)量監(jiān)督是否到位。④工程使用主要建筑材料、構(gòu)配件及設(shè)備是否符合設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)和要求;是否有檢測匯報,檢測頻率是否符合要求,檢測取樣程序是否符合規(guī)范要求。⑤工程建設(shè)過程中發(fā)生安全、質(zhì)量等事故次數(shù)、內(nèi)容和性質(zhì),造成損失和處理結(jié)果;是否存在瞞報工程質(zhì)量事故或在事故處理上弄虛作假情況。(4)概算編制和執(zhí)行情況①是否按照要求編制了工程初步設(shè)計概算并報主管部門審批;概算套用何種定額,標(biāo)準(zhǔn)是否適用,套用定額子目和單價等是否準(zhǔn)確無誤;概算編制工程規(guī)模、內(nèi)容和概算總投資及項目標(biāo)明細(xì)與立項、可研階段有沒有出入,有沒有增項漏項,編制中有沒有”高估冒算”情況。②執(zhí)行過程中是否按概算對投資進(jìn)行控制,方法是否落實到位;工程實施過程中是否存在施工圖預(yù)算超概算現(xiàn)象,是否對原概算進(jìn)行調(diào)整,概算調(diào)整原因,調(diào)整后概算是否報主管部門對概算調(diào)整進(jìn)行了審批。是否有概算外項目。③預(yù)計項目建成總投資估算。(5)財務(wù)管理情況①項目法人單位是否建立了工程財務(wù)管理制度;財務(wù)管理工作是否規(guī)范;會計核實是否符合<國有建設(shè)單位會計制度>要求;甲供材料和設(shè)備賬務(wù)處理是否正確;銀行開戶情況,項目建設(shè)資金是否獨(dú)立核實;國債資金是否按要求實施專戶存放、專戶管理。②項目資金起源是否符合要求,資金到位情況;資金使用是否符合已同意初步設(shè)計概算(或可研匯報估算)確定建設(shè)內(nèi)容,各子項間資金調(diào)整(尤其是停頓實施子項)是否經(jīng)過主管部門同意;支付是否按協(xié)議及監(jiān)理簽發(fā)支付證書認(rèn)執(zhí)行。③按照概算要求資金使用方向,審查建設(shè)單位及施工、拆遷單位工程款和拆遷賠償費(fèi)支付和使用,有否轉(zhuǎn)移、挪用、擠占、侵吞國家建設(shè)資金情況;項目建設(shè)所在地關(guān)于部門和單位是否有亂收費(fèi)和亂攤派等現(xiàn)象。④關(guān)于賬簿、憑證、報表等會計資料是否真實完整,勾稽關(guān)系是否正確;會計科目是否按要求設(shè)置并使用等。⑤建設(shè)單位管理費(fèi)、拆遷管理費(fèi)計取費(fèi)率是否合理,是否按要求據(jù)實列支;勘察、測繪、設(shè)計、監(jiān)理取費(fèi)費(fèi)率是否合理。⑥建設(shè)單位辦公、生活、福利等非生產(chǎn)性設(shè)施情況。3、咨詢服務(wù)內(nèi)容工程建設(shè)項目跟蹤審計和咨詢服務(wù)內(nèi)容。包含:(1)對建設(shè)單位內(nèi)部管理制度進(jìn)行符合性測試,對建設(shè)單位內(nèi)部管理制度是否完善及有效執(zhí)行情況做出評價,并提出管理提議,填補(bǔ)管理制度漏洞。(2)基本建設(shè)項目勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、物質(zhì)采購招標(biāo)文件,并提出審計提議以填補(bǔ)招標(biāo)文件中可能存在漏洞。(3)審核基本建設(shè)項目勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、物質(zhì)采購評標(biāo)匯報,評價招標(biāo)工作在程序上有沒有違法違規(guī)問題。(4)對基本建設(shè)項目勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、物質(zhì)采購協(xié)議正當(dāng)、合規(guī)及可操作性進(jìn)行審核基本建設(shè)項目勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、物質(zhì)采購協(xié)議。(5)對建設(shè)項目全過程資金使用情況、基本建設(shè)項目勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、物質(zhì)采購協(xié)議進(jìn)度結(jié)算、完工(最終)結(jié)算和預(yù)付工程進(jìn)度款、預(yù)付備料款、應(yīng)付工程款、物資采購預(yù)付款、物資采購應(yīng)付款支付證書進(jìn)行審核。(6)對基本建設(shè)項目勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、物質(zhì)采購協(xié)議價款和協(xié)議工期調(diào)整、變更、索賠進(jìn)行審核。(7)對建設(shè)項目施工階段工程變更和洽商進(jìn)行審核;(8)對基本建設(shè)財務(wù)管理、會計核實進(jìn)行審核;(9)對基本建設(shè)項目施工階段資金籌措和資金到位情況進(jìn)行審核;(10)定時對建設(shè)項目標(biāo)會計報表審核;(11)對建設(shè)項目工程完工財務(wù)決算進(jìn)行審核;四、跟蹤審核計劃階段主要工作1、首先確定審計項目標(biāo)關(guān)鍵組員,項目經(jīng)理兼財務(wù)組長由注冊會計師高級項目經(jīng)理耿文彩負(fù)責(zé),項目副經(jīng)理由注冊造價師兼工程組長高級項目經(jīng)理張曉虹負(fù)責(zé),教授組長由注冊會計師、注冊造價工程師副主任會計師董志剛負(fù)責(zé)。2、項目關(guān)鍵組員對被審項目標(biāo)基本情況進(jìn)行詳細(xì)深入調(diào)查,依照建設(shè)項目標(biāo)特點(diǎn)和進(jìn)度科學(xué)合理地選擇審計介入時機(jī)和內(nèi)容。3、基本建設(shè)項目標(biāo)過程不可是動態(tài)而且往往是立體交叉推進(jìn),審計工作又不能影響基本建設(shè)項目進(jìn)度。所以,科學(xué)合理地選擇審計介入時機(jī)和內(nèi)容,是高質(zhì)量完成基本建設(shè)項目全過程跟蹤審計關(guān)鍵?？茖W(xué)合理地選擇審計介入時機(jī)和內(nèi)容,在審計前認(rèn)真分析判斷和篩選出基本建設(shè)項目是否符合國家相關(guān)法律、法規(guī)要求程序以及對工程質(zhì)量、投資、進(jìn)度影響較大且事后不能審計或?qū)徲嬰y度較大內(nèi)容,作為審計跟蹤點(diǎn),要求為必須審計內(nèi)容。并在審計實施過程中依照詳細(xì)情況作適當(dāng)調(diào)整。其它工程內(nèi)容及管理活動,關(guān)于單位和部門可按正常施工程序進(jìn)行,審計人員則依照審計資源情況和便利條件不定時抽查。4、審核工作開始前要求被單位依照工程進(jìn)度及時提供以下項目資料:(1)立項文件=1\*GB3①項目提議書;=2\*GB3②項目提議書審批意見及前期工作通知書;=3\*GB3③可行性研究匯報及附件;=4\*GB3④可行性研究匯報審批意見;=5\*GB3⑤關(guān)于立項關(guān)于會議紀(jì)要、領(lǐng)導(dǎo)講話;=6\*GB3⑥教授提議文件;=7\*GB3⑦調(diào)查資料及項目評定研究;(2)建設(shè)用地、征地、拆遷文件=1\*GB3①選址申請及選址規(guī)劃意見通知書;=2\*GB3②用地申請匯報及縣級以上人民政府城鎮(zhèn)建設(shè)用地同意書;=3\*GB3③拆遷安置意見、協(xié)議、方案等;=4\*GB3④建設(shè)用地規(guī)劃許可證及其附件;=5\*GB3⑤劃撥建設(shè)用地文件;=6\*GB3⑥國有土地使用證;(3)、勘察、測繪、設(shè)計文件=1\*GB3①工程地質(zhì)勘察匯報;=2\*GB3②水文地質(zhì)勘察匯報、自然條件、地震調(diào)查;=3\*GB3③建設(shè)用地釘樁通知單(書);=4\*GB3④地形測量和拔地測量結(jié)果匯報;=5\*GB3⑤申報規(guī)劃設(shè)計條件和規(guī)劃設(shè)計條件通知書;=6\*GB3⑥初步設(shè)計圖紙和說明;=7\*GB3⑦技術(shù)設(shè)計圖紙和說明;=8\*GB3⑧審定設(shè)計方案通知書及審查意見;=9\*GB3⑨關(guān)于行政主管部門(人防、環(huán)境保護(hù)、消防、交通、園林、市政、文物、通訊、保密、河湖、教育、白蟻防治、衛(wèi)生等)同意文件或取得關(guān)于協(xié)議;=10\*GB3⑩經(jīng)審查機(jī)構(gòu)蓋章全套施工圖及其說明;設(shè)計計算書;政府關(guān)于部門對施工圖設(shè)計文件審批意見;施工圖審查機(jī)構(gòu)應(yīng)該向建設(shè)單位出具審查合格書;(4)招投標(biāo)文件=1\*GB3①勘察設(shè)計招投標(biāo)文件和評標(biāo)匯報;=2\*GB3②勘察設(shè)計承包協(xié)議;=3\*GB3③施工招投標(biāo)文件和評標(biāo)匯報;=4\*GB3④施工承包協(xié)議;=5\*GB3⑤工程監(jiān)理招投標(biāo)文件和評標(biāo)匯報;=6\*GB3⑥監(jiān)理委托協(xié)議;=7\*GB3⑦物資采購招投標(biāo)文件和評標(biāo)匯報;=8\*GB3⑧物資采購協(xié)議;(5)開工審批文件=1\*GB3①建設(shè)項目列入年度計劃申報文件、批復(fù)文件或年度計劃項目表;=2\*GB3②規(guī)劃審批申報表及報送文件和圖紙;=3\*GB3③建設(shè)工程規(guī)劃許可證及其附件;=4\*GB3④建設(shè)工程開工審查表;=5\*GB3⑤建設(shè)工程施工許可證;=6\*GB3⑥投資許可證、繳納綠化建設(shè)費(fèi)等證實;=7\*GB3⑦工程質(zhì)量監(jiān)督手續(xù);(6)財務(wù)文件=1\*GB3①工程投資估算材料;=2\*GB3②工程設(shè)計概算材料;=3\*GB3③施工圖預(yù)算材料;=4\*GB3④財務(wù)賬簿;=5\*GB3⑤完工決算;=6\*GB3⑥資產(chǎn)移交相關(guān)手續(xù);(7)建設(shè)、施工、監(jiān)理機(jī)構(gòu)及責(zé)任人=1\*GB3①工程項目管理機(jī)構(gòu)(項目經(jīng)理部)及責(zé)任人名單;=2\*GB3②工程項目監(jiān)理機(jī)構(gòu)(項目監(jiān)理部)及責(zé)任人名單;=3\*GB3③工程項目施工管理機(jī)構(gòu)(施工項目經(jīng)理部)及責(zé)任人名單;(8)監(jiān)理文件=1\*GB3①監(jiān)理綱領(lǐng);=2\*GB3②監(jiān)理規(guī)劃;=3\*GB3③監(jiān)理實施細(xì)則;=4\*GB3④監(jiān)理部總控制計劃;=5\*GB3⑤監(jiān)理月報;=6\*GB3⑥監(jiān)理會議紀(jì)要中關(guān)于投資、工期、質(zhì)量問題;=7\*GB3⑦進(jìn)度控制-工程開工/復(fù)工審批表、停工令、趕工令;=8\*GB3⑧質(zhì)量控制-不合格項目通知、質(zhì)量事故匯報及處理意見;=9\*GB3⑨造價控制:a、預(yù)付款報審與支付證書;b、月付款報審與支付;c、設(shè)計變更、設(shè)計變更對工期、造價、質(zhì)量影響評定匯報、協(xié)議價款調(diào)整、變更報審表;d、關(guān)于進(jìn)度控制、質(zhì)量控制、造價控制監(jiān)理通知;e、工程延期匯報及審批;f、費(fèi)用索賠匯報及審批;g、協(xié)議爭議、違約匯報及處理意見;h、協(xié)議變更材料;i、工程質(zhì)量檢驗匯報;j、工程質(zhì)量監(jiān)督匯報;k、工程完工驗收匯報;l、工程完工匯報;m、工程完工結(jié)算審核意見書;n、專題總結(jié);u、月報總結(jié);v、工程完工總結(jié);w、質(zhì)量評價意見匯報(質(zhì)量評定匯報);x、監(jiān)理日志;=10\*GB3⑩承包商資質(zhì):a、勘察、設(shè)計單位資質(zhì)材料;b、施工單位資質(zhì)材料;c、供貨單位資質(zhì)材料;d、試驗等單位資質(zhì)材料;(9)施工文件a、同意施工組織設(shè)計;b、技術(shù)交底;c、圖紙會審統(tǒng)計;d、施工日志;e、控制網(wǎng)設(shè)置資料;f、基槽開挖線測量資料;g、施工安全方法;h、施工環(huán)境保護(hù)方法;I、地基處理統(tǒng)計;J、工程圖紙變更統(tǒng)計;K、施工材料預(yù)制構(gòu)件質(zhì)量證實文件及復(fù)試試驗匯報;L、施工試驗統(tǒng)計;M、隱蔽工程檢驗統(tǒng)計;N、施工統(tǒng)計;o、工程質(zhì)量事故處理統(tǒng)計;p、工程質(zhì)量檢驗統(tǒng)計;q、電氣、給排水、消防、采暖、通風(fēng)、空調(diào)、燃?xì)狻⒔ㄖ悄芑?、電梯工程設(shè)備、產(chǎn)品質(zhì)量檢驗、安裝統(tǒng)計;3、項目經(jīng)理依照委托單位業(yè)務(wù)特點(diǎn)要求,在充分了解上述關(guān)于情況基礎(chǔ)上,編制審計計劃,對審計人員工作進(jìn)行分工,明確每個參審人員職責(zé)范圍。對工作進(jìn)行合理安排,在審計過程中,還應(yīng)依照實際情況及時進(jìn)行調(diào)整,確保審計質(zhì)量。五、審核實施階段詳細(xì)內(nèi)容(一)審核工程造價依照委托單位要求,在熟悉和掌握該工程項目基本情況基礎(chǔ)上,按照審核計劃組織實施,搞好工程造價前期審核,以促進(jìn)管理,控制投資。主要審核內(nèi)容以下:1．項目建設(shè)程序?qū)徍?1)建設(shè)項目是否依照國家要求基本程序進(jìn)行報批,是審核工作主要內(nèi)容,項目提議書、可行性研究匯報、設(shè)計文件是審核工作主要依據(jù),要求項目建設(shè)單位提供以上文件復(fù)印件;審核建設(shè)項目標(biāo)立項報批程序是否合規(guī),手續(xù)是否齊全。(2)項目初步設(shè)計階段,必須編制總概算,經(jīng)同意總概算是項目建設(shè)主要經(jīng)濟(jì)管理指標(biāo),不得隨意改變,如有變動,必須經(jīng)有權(quán)同意部門同意調(diào)概手續(xù)。2．項目建設(shè)組織管理情況審核(1)項目建設(shè)實施項目法人制管理方式,是否組成獨(dú)立法人管理機(jī)構(gòu),并明確其職責(zé);(2)項目建設(shè)在開工之前,是否按要求進(jìn)行施工招投標(biāo)程序,并做到擇優(yōu)選取資質(zhì)較高、信譽(yù)良好、報價適度、施工方案合理、質(zhì)量控制可靠施工企業(yè);(3)項目建設(shè)經(jīng)過招投標(biāo)選定施工企業(yè)后,是否及時簽定了施工協(xié)議,協(xié)議內(nèi)容必須符合招標(biāo)文件和國家關(guān)于法律法規(guī)要求;(4)項目建設(shè)施工是否按要求聘請監(jiān)理企業(yè),監(jiān)理工程師是否對項目標(biāo)工期建設(shè)、工程質(zhì)量、工程投資進(jìn)行全過程監(jiān)控;(5)項目建設(shè)在開工前是否依照要求辦理開工許可證及對應(yīng)手續(xù);(6)項目建設(shè)施工單位資質(zhì)是否與工程要求相一致。3.前期審核(1)建設(shè)項目勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、物質(zhì)采購招標(biāo)文件,出具審核匯報并提出審計提議以填補(bǔ)招標(biāo)文件中可能存在漏洞。詳細(xì)審計內(nèi)容有:①對勘察設(shè)計招標(biāo)文件審計內(nèi)容有投標(biāo)須知、投標(biāo)文件格式及主要協(xié)議條款(有沒有設(shè)計質(zhì)量獎懲條款及設(shè)計人員現(xiàn)場服務(wù)時間條款、項目說明書,包含資金起源情況、勘察設(shè)計范圍,對勘察設(shè)計進(jìn)度、階段和深度要求、勘察設(shè)計基礎(chǔ)資料、勘察設(shè)計費(fèi)用支付方式,對未中標(biāo)人是否給予賠償及賠償標(biāo)準(zhǔn)、投標(biāo)報價要求、對投標(biāo)人資格審查標(biāo)準(zhǔn)、評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)和方法、投標(biāo)使用期等。②對工程監(jiān)理招標(biāo)文件審計內(nèi)容投標(biāo)須知、投標(biāo)文件格式及主要協(xié)議條款、項目說明書,包含資金起源情況、監(jiān)理技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范要求、投標(biāo)文件格式、投標(biāo)報價要求、對投標(biāo)人資格審查標(biāo)準(zhǔn)、評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)和方法、投標(biāo)使用期等。③對物資采購招標(biāo)文件審計內(nèi)容有招標(biāo)人名稱和地址、招標(biāo)貨物名稱、數(shù)量、技術(shù)規(guī)格、資金起源、交貨地點(diǎn)和時間、獲取招標(biāo)文件或者資格預(yù)審文件地點(diǎn)和時間、對招標(biāo)文件或者資格預(yù)審文件收取費(fèi)用、提交資格預(yù)審申請書或者投標(biāo)文件地點(diǎn)和截止日期、對投標(biāo)人資格要求、評標(biāo)方法是否要求投標(biāo)單位要報價均衡、是否明確貨物裝卸、運(yùn)輸、包裝及包裝回收費(fèi)用、是否明確貨物售后監(jiān)測、安裝、調(diào)試、保修、技術(shù)指導(dǎo)服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)等。④對建筑安裝工程施工招標(biāo)文件審計內(nèi)容有工程綜合說明(包含工程名稱、地址、招標(biāo)項目、占地范圍、建筑面積、技術(shù)要求、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、現(xiàn)場條件、招標(biāo)方式、進(jìn)度要求等)、必要資料和圖紙、工程量清單、標(biāo)底、招標(biāo)者責(zé)任、招標(biāo)使用期、主要建材、設(shè)備、成品、半成品供給方式、數(shù)量、加工訂貨情況及其價格改變調(diào)整方法、公布招標(biāo)公告和出售招標(biāo)文件日期、對特殊工程要求以及采取技術(shù)規(guī)范、對投標(biāo)者資格要求、投標(biāo)書編制要求及評標(biāo)、定標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)、答疑、投標(biāo)、開標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)等日程安排、協(xié)議主要條款、招標(biāo)審批程序。(2)審核基本建設(shè)項目勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、物質(zhì)采購評標(biāo)匯報,評價招標(biāo)工作在程序上有沒有違法違規(guī)問題。審核內(nèi)容有評標(biāo)委員會組員名單(評標(biāo)委員會由招標(biāo)人代表和關(guān)于技術(shù)、經(jīng)濟(jì)等方面教授組成,組員人數(shù)為五人以上單數(shù),其中技術(shù)、經(jīng)濟(jì)等方面教授不得少于組員總數(shù)三分之二)、開標(biāo)統(tǒng)計情況、符合要求投標(biāo)人情況、評標(biāo)采取標(biāo)準(zhǔn)、評標(biāo)方法、投標(biāo)人次序、推薦中標(biāo)候選人(中標(biāo)人投標(biāo)應(yīng)該符合以下條件之一,能夠最大程度地滿足招標(biāo)文件中要求各項綜合評價標(biāo)準(zhǔn)或能夠滿足招標(biāo)文件實質(zhì)性要求,而且經(jīng)評審?fù)稑?biāo)價格最低;可是投標(biāo)價格低于成本除外)、需要說明其它事項。(3)在基本建設(shè)項目勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、物質(zhì)采購協(xié)議簽定前將協(xié)議正當(dāng)、合規(guī)及可操作性進(jìn)行審核(審查),審計主要內(nèi)容有:協(xié)議標(biāo)是否與投標(biāo)書一致;協(xié)議雙方權(quán)利與義務(wù)有沒有明確約定;施工協(xié)議對施工組織設(shè)計和工期有沒有明確約定;材料、設(shè)備以及施工質(zhì)量與檢驗有沒有明確等級標(biāo)準(zhǔn);協(xié)議價款與支付程序以及時間安排;物資交貨與驗收、工程完工驗收與結(jié)算時間安排,對應(yīng)獎懲條款;安全施工條款;協(xié)議變更與解除;協(xié)議條款是否約定招標(biāo)時工程量清單中工程量與施工圖紙中工程量差額、設(shè)計變更、施工洽商、會議紀(jì)要等相關(guān)內(nèi)容引發(fā)費(fèi)用與工期索賠與反索賠時間約定,假如沒有提請建設(shè)單位補(bǔ)充協(xié)議條款;協(xié)議爭議處理。(4)了解建設(shè)單位內(nèi)部控制制度情況,對工程建設(shè)投資控制、工程招投標(biāo)、協(xié)議管理、工程物資采購、工程質(zhì)量控制、工程財務(wù)管理、建設(shè)單位會計制度及廉政建設(shè)制度等方面制度和監(jiān)理規(guī)劃、監(jiān)理細(xì)則進(jìn)行符合性測試。對各項制度是否完善及能否有效執(zhí)行情況做出評價,并依照詳細(xì)管理工作需要,提出管理提議幫助項目建設(shè)單位建立健全內(nèi)部控制制度;(5)審核前期關(guān)于費(fèi)用支出,拆遷賠償費(fèi)支付和使用,項目建設(shè)所在地關(guān)于部門各項費(fèi)用確保金收取是否各規(guī)、正當(dāng)是否有亂收費(fèi)和亂攤派等現(xiàn)象。建設(shè)單位管理費(fèi)尤其是招待費(fèi)支出是否符合相關(guān)要求。個人和單位有否轉(zhuǎn)移、挪用、擠占、侵吞國家建設(shè)資金情況;(6)規(guī)范基本建設(shè)財務(wù)管,幫助建設(shè)單位進(jìn)行前期費(fèi)用帳戶清理和結(jié)算,如有必要還能夠?qū)ㄔO(shè)單位單位管理人員進(jìn)行培訓(xùn);4、預(yù)算審核基本建設(shè)工程預(yù)算審核是一項技術(shù)性和政策性很強(qiáng)工作,審核必須遵照國家和各省市、自治區(qū)建設(shè)行政主管部門頒發(fā)基建工程造價管理關(guān)于文件,及相關(guān)法律法規(guī),逐項進(jìn)行審核。(1)基本建設(shè)工程預(yù)算審核主要依據(jù)為:①設(shè)計資料。工程施工圖紙,設(shè)計總說明;建筑工程設(shè)計說明、建筑施工圖、結(jié)構(gòu)施工圖、設(shè)計選取標(biāo)準(zhǔn)圖;安裝工程設(shè)計說明、設(shè)備平面布置圖、系統(tǒng)軸側(cè)圖、設(shè)備連接節(jié)點(diǎn)和零配件圖、設(shè)計選取定型產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)圖;②工程承發(fā)包協(xié)議。工程承發(fā)包協(xié)議是建設(shè)單位和施工企業(yè)之間就承包方式、承包內(nèi)容、工程預(yù)算編制標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù),關(guān)于費(fèi)用取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),工程價款結(jié)算方式等事項協(xié)商確定具備法律效力主要經(jīng)濟(jì)文件;③編制工程預(yù)算所選取對應(yīng)材料價格,及配套使用費(fèi)用定額等;④施工組織設(shè)計或技術(shù)方法方案。主要依據(jù)方案對與定額內(nèi)容不一樣或不包含工程內(nèi)容,按關(guān)于要求單獨(dú)列項計價;⑤關(guān)于文件要求。是指由有權(quán)部門頒布工程價款結(jié)算、預(yù)算、材料價格和費(fèi)用調(diào)整等法規(guī)制度;⑥工程主要材料、設(shè)備市場價格信息,采購訂貨協(xié)議資料。(2)工程預(yù)算審核內(nèi)容①工程量計算審核。包含土建工程、裝飾工程、通風(fēng)工程、給排水工程、電氣照明工程、設(shè)備安裝工程、防火工程等。②以清單報價規(guī)范分項要求為標(biāo)準(zhǔn),逐一分項計算,不能多列、漏列與錯列,保持工程量完整與合理;③工程預(yù)算工程量審核,應(yīng)以工程量計算規(guī)則為標(biāo)準(zhǔn),主要審核工程量計算中利用數(shù)據(jù)是否與圖紙標(biāo)示相符,工程量計算是否符共計算規(guī)則。④材料價格審核。實施定額價部分與定額價查對,實施市場價部分,應(yīng)依據(jù)市場價格信息價格,審核選取是否合理,是否符合設(shè)計要求,合理地確定材料價格。⑤各種費(fèi)率及取費(fèi)基數(shù)審核。其它直接費(fèi)、現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)、間接費(fèi)、利潤、稅金等關(guān)于費(fèi)用項目標(biāo)計算,都應(yīng)按要求費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,但費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)會因時間地域和工程類型不一樣而有所不一樣,所以在計算上述各項費(fèi)用時應(yīng)注意按相關(guān)文件要求執(zhí)行。各種費(fèi)率取費(fèi)內(nèi)容,要和費(fèi)率要求相一致;各種費(fèi)率計算基數(shù)必須計算準(zhǔn)確無誤。⑥人工工日消耗量與材料消耗量審核。預(yù)算定額對分項工程人工工日消耗量,主要材料消耗量都有明確要求標(biāo)準(zhǔn),工程預(yù)算應(yīng)套用預(yù)算定額中人工工日和材料用量。⑦審核工程預(yù)算中分項工程人工工日數(shù)量是否按定額要求標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,有沒有增加人工工日數(shù)量現(xiàn)象;⑧審核工程預(yù)算中分項工程主要材料消耗,是否按圖紙和定額要求標(biāo)準(zhǔn),有沒有擴(kuò)大工程量和提升材料消耗現(xiàn)象。⑨設(shè)備工器具購置和材料價格審核。設(shè)備工器具購置和材料費(fèi),是基本建設(shè)預(yù)算造價主要組成部分,加強(qiáng)對設(shè)備工器具材料價格審核,能夠有效地控制工程造價。對設(shè)備工器具預(yù)算數(shù)量審核,要將預(yù)算中設(shè)備數(shù)量清單和設(shè)計圖紙認(rèn)真查對,審核設(shè)備工器具預(yù)算數(shù)量是否和設(shè)計圖紙要求相一致;⑩設(shè)備工器具預(yù)算價格審核。設(shè)備預(yù)算價格由設(shè)備原價和運(yùn)輸費(fèi)兩部分組成。對標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備應(yīng)注意設(shè)備型號、規(guī)格是否與圖紙要求相符,價格是否與要求出廠價格相符,非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備估價依據(jù)是否合理,計算是否準(zhǔn)確;⑾工程預(yù)算審核時應(yīng)把預(yù)算全部分項工程項目與圖紙查對,以預(yù)防預(yù)算分項工程項目與圖紙不符。⑿工程預(yù)算造價審核,匯總工程預(yù)算審核表,并復(fù)核工程預(yù)算造價真實性,對照同意設(shè)計概算,對工程預(yù)算進(jìn)行審查,工程預(yù)算是否控制在概算總價范圍內(nèi),預(yù)防工程預(yù)算超概算情況發(fā)生。計算單方工程預(yù)算單價,工程建設(shè)單方造價是建筑技術(shù)經(jīng)濟(jì)評價指標(biāo)之一,將審核后工程預(yù)算總造價除以建筑面積,即其每平方米工程預(yù)算造價(二)工程施工過程審核1、工程施工過程審核依據(jù):建施雙方訂立施工協(xié)議、補(bǔ)充協(xié)議;經(jīng)審核施工圖預(yù)算;工程施工圖;施工過程中發(fā)生洽商變更文件資料;施工過程中工程進(jìn)度計劃報表和實際完成工程量表;設(shè)備材料采購協(xié)議;分包工程施工協(xié)議、工程預(yù)算;其它相關(guān)文件、資料;2、工程施工過程審核內(nèi)容:(1)首先對第一次工地例會會議紀(jì)要進(jìn)行審核,評價參建個方信息溝通、指揮協(xié)調(diào)是否通暢;(2)對開工匯報及批復(fù)進(jìn)行審核,審核許可證是否政府主管部門同意;是否辦理該建筑工程用地同意手續(xù);市規(guī)劃區(qū)建筑工程,是否已經(jīng)取得規(guī)劃許可證;需要拆遷,其拆遷進(jìn)度符合施工要求;參建勘察、設(shè)計、監(jiān)理、施工企業(yè)是否符正當(dāng)律法規(guī)相關(guān)要求;施工圖紙是否按照<建設(shè)工程質(zhì)量管理條例>和<房屋建筑和市政基礎(chǔ)設(shè)施工程施工圖設(shè)計文件審查管理方法>相關(guān)要求由建設(shè)主管部門認(rèn)定并具備對應(yīng)資質(zhì)施工圖審查機(jī)構(gòu)依據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)對眾安全、工程建設(shè)強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)容進(jìn)行了審查;有沒有確保工程質(zhì)量和安全詳細(xì)方法;建設(shè)資金是否落實;征地拆遷工作能滿足工程進(jìn)度需要;施工組織設(shè)計是否獲總監(jiān)理工程師同意;承包單位現(xiàn)場管理人員是否已到位,機(jī)具、施工人員是否已進(jìn)場,主要工程材料是否已落實;進(jìn)場道路及水、電、通訊等是否已滿足開工要求;是否已辦理了工程質(zhì)量監(jiān)督注冊登記;如發(fā)覺有以上問題存在及時通知建設(shè)單位整改,并匯報審計署。(4)審核施工現(xiàn)場質(zhì)量管理檢驗統(tǒng)計,評價監(jiān)理單位對現(xiàn)場質(zhì)量管理制度、質(zhì)量責(zé)任制、主要專業(yè)工種操作上崗證書、分包主資質(zhì)與對分包單位管理制度、施工圖審查情況、地質(zhì)勘察資施工組織設(shè)計、施工方案及審批、施工技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、工程質(zhì)量檢驗制度、攪拌站及計量設(shè)置場材料、設(shè)備存放管理檢驗是否定真到位。檢驗結(jié)論是否屬實。(5)每個月對監(jiān)理月報應(yīng)該披露信息是否齊全、及時、準(zhǔn)確進(jìn)行審核。重點(diǎn)審核本月工程概況;本月工程形象進(jìn)度;工程進(jìn)度:本月實際完成情況與計劃進(jìn)度比較;對進(jìn)度完成情況及采取方法效果分析。工程質(zhì)量:本月工程質(zhì)量情況分析;本月采取工程質(zhì)量方法及效果。工程計量與工程款支付:工程量審核情況;工程款審批情況及月支付情況;工程款支付情況分析;本月采取方法及效果。協(xié)議其它事項處理情況:工程變更;工程延期;費(fèi)用索賠。本月監(jiān)理工作小結(jié):對本月進(jìn)度、質(zhì)量、工程款支付等方面情況綜合評價;本月監(jiān)理工作情況;關(guān)于本工程意見和提議;下月監(jiān)理工作重點(diǎn)等與實際是否相符。對審核中發(fā)覺問題及時向建設(shè)單位提出審核意見;(6)定時對基本建設(shè)項目勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、物質(zhì)采購協(xié)議價款和協(xié)議工期發(fā)生調(diào)整、變更、索賠申請匯報和批復(fù)初稿進(jìn)行審核。經(jīng)過對承包商申請匯報(計算書);協(xié)議價款調(diào)整、變更、索賠相關(guān)簽證;監(jiān)理單位對協(xié)議價款調(diào)整、變更、索賠對工期、質(zhì)量、造價影像評定匯報;工程量計算單;設(shè)計變更通知單合規(guī)、正當(dāng)性和準(zhǔn)確性審核。確定<基本建設(shè)工程協(xié)議價款協(xié)議工期調(diào)整、變更、索賠驗證定案表>(草案),提出初審意見。提出初審意見和關(guān)于資料先與監(jiān)理單位查對,認(rèn)識統(tǒng)一后由監(jiān)理單位與建設(shè)單位、施工單位進(jìn)行協(xié)調(diào)。如建設(shè)單位、施工單位對初審意見無異議,應(yīng)分別在<基本建設(shè)工程協(xié)議價款調(diào)整、變更、索賠驗證定案表>上簽署意見、蓋章,以示認(rèn)可。如建設(shè)單位、施工單位對初審意見有異議時,可在合議會審時提出,或者在合議會審前以書面形式提出。審計人員應(yīng)依照實際情況,對異議做出必要解釋、調(diào)整,或進(jìn)行補(bǔ)充審計驗證。出具基本建設(shè)工程協(xié)議價款調(diào)整、變更、索賠審核結(jié)果,審核結(jié)果作為建設(shè)單位付款和施工單位編制完工結(jié)算依據(jù)。(7)審核甲方自行采購建筑材料是否符合<工程建設(shè)項目貨物招標(biāo)投標(biāo)方法>相關(guān)要求;(8)對于施工過程中發(fā)生補(bǔ)充協(xié)議和設(shè)備訂貨協(xié)議內(nèi)容進(jìn)行審核,如有招標(biāo)人與中標(biāo)人不按照招標(biāo)文件和中標(biāo)人投標(biāo)文件訂立協(xié)議,或者招標(biāo)人、中標(biāo)人訂立背離協(xié)議實質(zhì)性內(nèi)容協(xié)議,及時向甲方提出責(zé)令改過;(9)審核施工進(jìn)度網(wǎng)絡(luò)圖,定時對工程實際進(jìn)度與同意施工組織設(shè)計進(jìn)行對比,做好預(yù)防工期延誤預(yù)警;(10)依照工程進(jìn)度,按照協(xié)議條款和<建設(shè)工程價款結(jié)算暫行方法>相關(guān)要求對工程進(jìn)度結(jié)算和完工結(jié)算進(jìn)行審核,進(jìn)度結(jié)算可按月結(jié)算與支付。即實施按月支付進(jìn)度款,完工后清算方法。協(xié)議工期在兩個年度以上工程,在年底進(jìn)行工程盤點(diǎn),辦理年度結(jié)算。或者分段結(jié)算與支付。即當(dāng)年開工、當(dāng)年不能完工工程按照工程形象進(jìn)度,劃分不一樣階段支付工程進(jìn)度款。詳細(xì)劃分在協(xié)議中明確。工程完工結(jié)算分為單位工程完工結(jié)算、單項工程完工結(jié)算和建設(shè)項目完工總結(jié)算。完工結(jié)算價=(原始)協(xié)議價款+協(xié)議價款調(diào)整+協(xié)議價款變更-甩項完工項目標(biāo)協(xié)議款。(11)實施工程量清單報價工程項目,應(yīng)對因為工程量清單給定工程數(shù)量與施工圖實際差額引發(fā)協(xié)議價款變更計算是否準(zhǔn)確進(jìn)行認(rèn)真計算。對清單中沒有分項工程單價確定合規(guī)、正當(dāng)、是否準(zhǔn)確進(jìn)行審核。(12)對協(xié)議價款中暫估價項目、設(shè)備、材料等,在施工過程中確定后應(yīng)按照協(xié)議相關(guān)條款要求及時調(diào)整協(xié)議價款,并按照<中華人民共和國印花稅暫行條例>”第九條已貼花憑證,修改后所載金額增加,其增加部分應(yīng)該補(bǔ)助印花稅票”要求,監(jiān)督協(xié)議雙方補(bǔ)足協(xié)議價款調(diào)整部分印花稅。(三)工程完工結(jié)算審核1、工程結(jié)算審核依據(jù)(1)建施雙方訂立施工協(xié)議、補(bǔ)充協(xié)議;(2)施工單位編制結(jié)算書;(3)工程完工圖;(4)施工過程中經(jīng)審核洽商變更文件;(5)設(shè)備材料定貨協(xié)議;(6)工程完工驗收文件;(7)施工單位索賠文件;(8)其它相關(guān)文件。2、工程完工結(jié)算審核內(nèi)容(1)審核工程完工結(jié)算,工程完工結(jié)算是否按子單位工程完工結(jié)算、單位工程完工結(jié)算、單項工程完工結(jié)算和建設(shè)項目完工總結(jié)算進(jìn)行分類匯總。單位工程完工結(jié)算是否由承包人編制單項工程完工結(jié)算或建設(shè)項目完工總結(jié)算是否由總(承)包人編制。子單位、單位數(shù)量和單位是否準(zhǔn)確。結(jié)算價是否等于協(xié)議原始價加協(xié)議價款調(diào)整加協(xié)議價款變愈加協(xié)議價款索賠。(2)審核完工結(jié)算與財務(wù)往來賬款有沒有混同。(3)審核承包單位應(yīng)提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)技術(shù)資料是否按協(xié)議及相關(guān)要求及時提交。(4)審核施工單位在工程完工后、按照<建筑工程施工質(zhì)量驗收統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)>要求、向建設(shè)單位或監(jiān)理單位提交、以證實工程項目具備完工驗收條件文件工程完工匯報。工程完工匯報應(yīng)包含分項工程驗收表、子分部工程驗收表、檢測匯報、隱蔽工程驗收統(tǒng)計、材料設(shè)備合格證、材料設(shè)備進(jìn)場檢驗及復(fù)試匯報等證實工程質(zhì)量符合工程技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)各類技術(shù)文件。(5)審核監(jiān)理單位提交給建設(shè)單位、以證實工程項目已完成施工協(xié)議全部內(nèi)容、工程質(zhì)量符合工程技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)要求、具備完工驗工程質(zhì)量檢驗匯報工程質(zhì)量評定匯報。(6)審核勘察單位和設(shè)計單位提交、以證實工程滿足設(shè)計文件要求、設(shè)計變更內(nèi)容已在工程項目上得以實現(xiàn)文件工程質(zhì)量檢驗匯報。(7)審核建設(shè)單位組織工程完工驗收所形成、以證實工程項目符合完工驗收條件、能夠投入使用文件工程完工驗收匯報。(8)審核工程質(zhì)量監(jiān)督機(jī)構(gòu)在建設(shè)單位組織工程完工驗收合格后向立案機(jī)關(guān)提交、在監(jiān)督檢驗(包含工程完工驗收監(jiān)督)過程中形成、評定各方責(zé)任主體和關(guān)于機(jī)構(gòu)推行質(zhì)量責(zé)任、執(zhí)行工程建設(shè)強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)情況以及工程是否符合立案條件綜合性文件工程質(zhì)量監(jiān)督匯報。(9)經(jīng)過對以上完工文件評價參建各方工作完成情況,追溯各方失誤和責(zé)任。提出初審意見;(10)依照施工單位提出索賠要求,認(rèn)真審核索賠論據(jù)是否合理,內(nèi)容是否真實,向建設(shè)單位提出參考意見;(11)在對施工單位工程結(jié)算全方面審核基礎(chǔ)上,提出初審意見,與各方達(dá)成一致意見后作出審核定案表,由各方簽字。(四)、完工財務(wù)決算審核1．審核主要內(nèi)容(1)調(diào)查內(nèi)部控制制度,并進(jìn)行符合性測試=1\*GB3①建設(shè)單位是否已設(shè)置了獨(dú)立財務(wù)管理機(jī)構(gòu);=2\*GB3②建設(shè)單位是否已建立了健全內(nèi)部財務(wù)管理制度;=3\*GB3③建設(shè)單位對基本建設(shè)中采購材料、設(shè)備、存貨以及各項財產(chǎn)物資是否建立了出入庫手續(xù),賬物是否相符;=4\*GB3④建設(shè)單位是否能及時掌握工程進(jìn)度;(2)對內(nèi)部控制制度進(jìn)行評價,深入確定控制風(fēng)險,以確定將要執(zhí)行實質(zhì)性測試程序性質(zhì)、時間和范圍;(3)審查工程項目概算執(zhí)行情況,是否有計劃外建設(shè)項目,有沒有自行擴(kuò)大投資規(guī)模和提升建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)情況。(4)審查工程項目資金起源、支出及結(jié)余情況①項目建設(shè)資金應(yīng)依照年度投資計劃,向上級財務(wù)部門申請撥付,用款申請計劃及撥付到位資金額,應(yīng)與工程建設(shè)進(jìn)度相適應(yīng);②實施項目資本金管理項目,其資本金籌措方法、起源應(yīng)符合國家要求,項目資本金到位應(yīng)經(jīng)項目跟蹤審核人員驗資并出具驗資匯報;③依照基本建設(shè)特點(diǎn)和<建設(shè)單位會計制度>關(guān)于要求,了解基本建設(shè)項目資金撥款或借款情況,對本項目標(biāo)資金起源進(jìn)行審核,以確認(rèn)資金起源是否符正當(dāng)規(guī)關(guān)于要求;④各年度各項基本建設(shè)撥款數(shù)額和結(jié)余資金是否真實、準(zhǔn)確,應(yīng)收回設(shè)備、材料以及拆除暫時建筑和原有建筑殘值是否作價收回,對器材盤盈、盤虧及其銷售盈虧是否按關(guān)于要求及時處理。(5)審查工程項目資金支出合理性、合規(guī)性①建設(shè)項目標(biāo)資金使用應(yīng)確保工程建設(shè)需要,應(yīng)有工程款使用計劃,按撥付程序及時撥付;②建設(shè)項目標(biāo)資金在管理使用過程中有沒有截留、挪用、擠占或轉(zhuǎn)移現(xiàn)象發(fā)生;③在項目建設(shè)過程中有沒有超概算、超規(guī)模、超標(biāo)準(zhǔn)情況,有沒有搞計劃外工程及不合理調(diào)整概算等問題;④實施政府采購和國庫集中支付基本建設(shè)項目,其設(shè)備、主要材料采購,是否按政府采購和國庫集中支付關(guān)于要求進(jìn)行招標(biāo);⑤建設(shè)單位在項目建設(shè)過程中取得基本建設(shè)收入,應(yīng)按國家要求全部入帳,各項基本建設(shè)收入是否正當(dāng),是否取得正當(dāng)原始憑證并編制記帳憑證;⑥為掌握本建設(shè)項目標(biāo)主要建設(shè)內(nèi)容以及各單項工程招投標(biāo)情況,跟蹤審核人員要與建設(shè)單位、設(shè)計單位、施工單位、監(jiān)理單位進(jìn)行溝通;在了解工程完工進(jìn)度基礎(chǔ)上,結(jié)協(xié)議意概算,審查各子項目是否按完工進(jìn)度進(jìn)行工程款結(jié)算,是否超出同意概算,其支出是否合理;⑦依照項目訂立工程承包協(xié)議要求按月結(jié)算、分段結(jié)算、完工后一次結(jié)算等結(jié)算方式,結(jié)合工程進(jìn)度、預(yù)付款和工程監(jiān)理情況,審核經(jīng)建設(shè)單位簽證”工程價款結(jié)算賬單”,核實資金撥付情況。(6)建筑安裝工程投資審核①建筑安裝投資是按單項工程和單位工程進(jìn)行,所以在審核時須注意建安工程投資核實帳戶設(shè)置,建安工程投資實際完成額計算、統(tǒng)計是否與預(yù)算相一致,單位工程明細(xì)核實是否符合要求;②建筑安裝工程投資各明細(xì)賬統(tǒng)計范圍與核實工程結(jié)算費(fèi)用科目及明細(xì)科目標(biāo)內(nèi)容是否一致、準(zhǔn)確;③建設(shè)單位在建筑安裝工程投資結(jié)算過程中要嚴(yán)格按照簽定協(xié)議執(zhí)行,對建筑安裝工程費(fèi)支付必須按要求辦理,并取得合規(guī)發(fā)票,還要按要求預(yù)留一定百分比質(zhì)量確保金;④建筑安裝工程投資預(yù)付工程款、預(yù)付備料款在工程施工過程中,應(yīng)按協(xié)議約定及時抵扣工程進(jìn)度款;⑤對有甲供材料建設(shè)項目,在建安工程投資結(jié)算時,要對甲供料結(jié)算進(jìn)行及時清理;⑥項目建設(shè)單位在項目建設(shè)過程中,發(fā)生代墊款項在工程結(jié)算時應(yīng)及時扣回償還。(7)設(shè)備投資審核①設(shè)備投資是建設(shè)單位在基本建設(shè)過程中,對各種設(shè)備、主要材料、工器具采購支出,是建設(shè)過程中主要步驟,建設(shè)單位是否建立健全對應(yīng)內(nèi)部控制制度,對各項采購管理工作進(jìn)行規(guī)范控制;②按照國家關(guān)于要求,應(yīng)實施招標(biāo)采購設(shè)備材料等,是否按要求進(jìn)行招投標(biāo)程序和推行了相關(guān)手續(xù);③建設(shè)單位編制設(shè)備材料等供給計劃、采購計劃中數(shù)量、品種、規(guī)格、種類等是否與同意基本建設(shè)預(yù)算所列內(nèi)容相符;④建設(shè)單位設(shè)備采購入庫、保管、出庫是否按要求建立健全實物帳和對應(yīng)內(nèi)部管理制度,各項手續(xù)是否完備。⑤建設(shè)單位設(shè)備材料采購成本反應(yīng)采購業(yè)務(wù)結(jié)果,審核人員在核查設(shè)備采購會計核實資料真實性、正當(dāng)性基礎(chǔ)上,還應(yīng)核查建設(shè)單位設(shè)備材料采購成本核實是否準(zhǔn)確;⑥建設(shè)單位對進(jìn)口設(shè)備應(yīng)單獨(dú)進(jìn)行核實,審核人員應(yīng)審核進(jìn)口設(shè)備發(fā)生各項費(fèi)用是否列入進(jìn)口設(shè)備成本,其費(fèi)用分?jǐn)傆袥]有與其它設(shè)備區(qū)分;⑦建設(shè)單位設(shè)備投資完成會計核實是否符合會計制度要求,按照需安裝設(shè)備,不需安裝設(shè)備、工器具等明細(xì)科目核實;⑧建設(shè)單位設(shè)備投資完成額計算是否準(zhǔn)確,需安裝設(shè)備是否辦理出庫、安裝,應(yīng)到現(xiàn)場點(diǎn)驗核實,不需安裝設(shè)備是否辦理出庫、移交手續(xù)。(8)待攤投資審核①建設(shè)單位實際發(fā)生待攤投資是否與同意設(shè)計概算和基本建設(shè)計劃相符,是否有私自增設(shè)待攤投資子目,支出數(shù)量是否超出計劃要求指標(biāo);②建設(shè)單位實際發(fā)生待攤投資詳細(xì)內(nèi)容是否符合國家要求,審查建設(shè)單位管理費(fèi)時,應(yīng)確定建設(shè)單位是否屬于經(jīng)同意單獨(dú)設(shè)置管理機(jī)構(gòu),是否按籌建、建設(shè)和完工驗收等不一樣時期所發(fā)生管理費(fèi)分別核實;③建設(shè)單位列報待攤投資完成額是否真實、準(zhǔn)確,審核人員應(yīng)認(rèn)真查對待攤投資總帳與明細(xì)帳所反應(yīng)內(nèi)容是否一致,支出金額是否相符;④建設(shè)單位是否按要求合理分?jǐn)偞龜偼顿Y,審核人員應(yīng)認(rèn)真查對”待攤投資”帳戶和”交付使用資產(chǎn)”帳戶實際發(fā)生額和分?jǐn)偘俜直?分?jǐn)偨痤~是否合理、正確。(9)其它投資審核①建設(shè)單位發(fā)生其它投資支出是否符合國家要求列支范圍,支出內(nèi)容是否符合關(guān)于要求;②建設(shè)單位實際支出其它投資項目是否屬于同意設(shè)計算,支出數(shù)額是否超出計劃要求指標(biāo);③建設(shè)單位其它投資帳務(wù)處理是否正確,投資完成額計算是否真實、準(zhǔn)確。(10)交付使用資產(chǎn),收尾工程審核①對建設(shè)單位已經(jīng)建設(shè)完成各項資產(chǎn),審核時應(yīng)經(jīng)過查對同意基本建設(shè)計劃和設(shè)計概算,審查已完工單項工程是否為計劃內(nèi)項目,審查工程建設(shè)和設(shè)備購置,是否嚴(yán)格按設(shè)計概算執(zhí)行;②建設(shè)單位已完成各項資產(chǎn)是否經(jīng)過驗收合格,并辦理交接手續(xù),審核時,對已完工各項資產(chǎn),建設(shè)單位與使用單位,在清點(diǎn)實物基礎(chǔ)上,依照建筑安裝工程投資明細(xì)帳、設(shè)備投資明細(xì)帳、待攤投資明細(xì)帳和其它投資明細(xì)帳,計算各項交付使用資產(chǎn)實際成本,編制交付使用資產(chǎn)明細(xì)表,辦理交接手續(xù);③審查建設(shè)單位交付使用資產(chǎn)會計核實是否符合國家要求,認(rèn)真查對”交付使用資產(chǎn)明細(xì)表”與”交付使用資產(chǎn)”帳戶所反應(yīng)內(nèi)容是否一致,數(shù)字是否相符;審查建設(shè)單位交付使用資產(chǎn)明細(xì)分類核實,是否按固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)類別和名稱分別進(jìn)行;④審查收尾工程是否屬于已同意設(shè)計概算范圍內(nèi)項目,收尾工程計劃有沒有經(jīng)過相關(guān)部門重新認(rèn)定或同意,收尾工程預(yù)留費(fèi)是否按預(yù)算價或協(xié)議價,同時,考慮合理變更原因或預(yù)計變更原因,列入完工決算。2.財務(wù)收支審核定時對財務(wù)收支進(jìn)行審核,主要采取賬目基礎(chǔ)審核方式中直查法,而且在詳細(xì)施用時,既要應(yīng)用順查法,又要應(yīng)用逆查法。(1)依照審核詳細(xì)目標(biāo),確定需要審查明細(xì)賬種類;(2)審閱并分析明細(xì)賬:①審閱明細(xì)賬設(shè)置是否符合會計制度要求和本項目標(biāo)實際情況;②審閱賬戶格式是否符合要求,采取形式是否合理;③審閱明細(xì)賬摘要是否清楚,有沒有含糊不清或過于簡單情況;④審閱明細(xì)賬發(fā)生額是否合理,有沒有超出常規(guī)問題或不應(yīng)有異常情況;=5\*GB3⑤審閱其它應(yīng)注意事項,包含有沒有提前結(jié)賬情況,用紅字方式?jīng)_銷記賬、更正統(tǒng)計以及結(jié)轉(zhuǎn)統(tǒng)計是否正常等;=6\*GB3⑥對明細(xì)賬中關(guān)于實物數(shù)量和金額指標(biāo)進(jìn)行必要復(fù)核;(3)查對記賬憑證及所附原始憑證,或查對賬賬、賬表依照明細(xì)賬審閱與分析發(fā)覺疑點(diǎn)及線索,采取逆查法追蹤查對記賬憑證及所附原始憑證,以查明賬證、證證是否相符,處理是否符合制度要求。也可采取順查法查對賬賬、賬表,以查明賬賬、賬表之間是否一致。(4)審閱分析憑證或賬表查對賬證、證證、賬賬、賬表后,不論相互之間是一致,還是不一致,都應(yīng)對憑證與賬表進(jìn)行綜合分析,以徹底判明該建設(shè)工程項目收支情況真實性、正當(dāng)性和有效性。(5)依照需要再對存有疑問債權(quán)債務(wù)進(jìn)行證實,對實物進(jìn)行盤點(diǎn),以核實全部內(nèi)容,取得充分可靠證據(jù)。另外,我們會結(jié)合國家關(guān)于財稅法關(guān)于要求,重點(diǎn)關(guān)注本項目建設(shè)過程中所包括各種稅費(fèi)計算和繳納,以及或有施工單位關(guān)于稅費(fèi)代扣代繳情況。(五)、出具審核匯報 1、項目經(jīng)理(主審)匯總各審核人員工作結(jié)果,審驗取證統(tǒng)計和審核實情況,復(fù)核各審核人員工作底稿;2、獲取建設(shè)單位關(guān)于申明,以及監(jiān)理工程師意見;3、項目經(jīng)理(主審)在完成審核實質(zhì)性測試后,應(yīng)對審核工作底稿進(jìn)行全方面整理,在此基礎(chǔ)上撰寫審核總結(jié),概括說明審核計劃執(zhí)行情況及審核目標(biāo)是否實現(xiàn),并草擬審計匯報;4、部門經(jīng)理審核審核匯報征求意見稿;5、出具審核匯報征求意見稿,呈委托方審定并簽注意見;6、經(jīng)總審計師進(jìn)行重點(diǎn)復(fù)核后,送質(zhì)量監(jiān)管部復(fù)核。7、經(jīng)過一、二、三級復(fù)核,主任會計師簽發(fā)并出具正式審核匯報;為確保該工程項目審核質(zhì)量,圓滿完成審核任務(wù),特制訂以下審核實施方案:8、審計匯報包含基本內(nèi)容:(1)審計基本情況。審計目標(biāo)、時間、人員、項目主管部門、建設(shè)單位等。(2)項目基本情況。工程建設(shè)目標(biāo)、同意單位、建設(shè)地點(diǎn)及建設(shè)內(nèi)容、規(guī)模、形象進(jìn)度、項目基本建設(shè)程序執(zhí)行情況、項目建設(shè)管理情況、工程質(zhì)量管理情況、投資控制情況、財務(wù)管理情況等。(3)存在主要問題。結(jié)合詳細(xì)問題,對攝影關(guān)法律、法規(guī)和要求,按照基本建設(shè)程序、項目建設(shè)管理、工程質(zhì)量、財務(wù)管理先后次序分別說明。(4)整改意見。針對問題,依照<中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法>、<北京市招標(biāo)投標(biāo)條例>、<國有建設(shè)單位會計制度>、<建設(shè)工程質(zhì)量管理條例>等關(guān)于法律法規(guī),逐條提出整改意見。(5)審計匯報所含附件內(nèi)容:=1\*GB3①項目審批階段和施工階段平面示意圖、完工項目標(biāo)完工平面圖;=2\*GB3②項目同意文件一覽表;=3\*GB3③資金計劃及到位情況;=4\*GB3④招標(biāo)投標(biāo)情況一覽表;=5\*GB3⑤訂立協(xié)議情況一覽表;=6\*GB3⑥工程建設(shè)參加各方情況一覽表;=7\*GB3⑦概算、結(jié)算情況表;=8\*GB3⑧基建支出情況表。(6)審計匯報格式:審計匯報首頁為審計組組員名單;正文采取A4型紙;標(biāo)題使用2號宋體加黑;正文使用3號仿宋體字;正文中小標(biāo)題使用3號黑體字;正文行距為單倍行距。六、人員配置及工作分工依照此次三個審核項目標(biāo)實際情況,擬安排注冊造價工程師5人、工程助審3人、注冊會計師4人,共12人。分為三個審計小組,由注冊會計師耿文彩為項目總責(zé)任人兼財務(wù)組組長,張曉虹為工