非財務人員的財務管理培訓課件

2023/8/30非財務人員的財務管理培訓培訓師簡介資深國際財務管理專家。曾在摩托羅拉（中國）公司、羅士頓普瑞納（中國）公司、多米諾（中國）有限公司、等多家國外著名

公司任財務總監(jiān)等職位，擁有十多年的“世界五百強”公司財務管理工作經(jīng)歷，有著豐富的實踐操作經(jīng)驗。熟練掌握中西方財務管理，曾在多家大型公司組織并指導財務管理工作。清華大學、中國人民大學等多所高校開設專題課程。管理者的“先天不足”人工匠學習工頭能力+?人錢????????中國企業(yè)的《大敗局》登上財務管理“金字塔”案例研究吳媽與阿Ｑ結(jié)了婚。吳媽存了５萬塊錢，兩人商量買個出租車掙錢糊口，吳媽從親戚家借了１０萬塊錢，答應每年給８％的利息，買車花了１２萬，繳了一年保險４５００元，養(yǎng)路費１２００元，１０年營運執(zhí)照費２萬元，此錢均由吳媽支付．練習一：計算是否有足夠資金從事出租車運營？練習二：現(xiàn)金認定現(xiàn)金分類認定經(jīng)營性現(xiàn)金流量產(chǎn)生——流入銷售商品或勞務；稅金返還；消耗——流出采購商品或勞務；支付稅金；支付工資支付費用投資性現(xiàn)金流量產(chǎn)生——流入收回對外長期投資；投資分紅；1.

長期資產(chǎn)變賣消耗——流出購置和建造長期資產(chǎn)；對外長期投資；籌資性現(xiàn)金流量產(chǎn)生——流入吸收投資；1.

借入資金；消耗——流出股本減少；償還借款；支付紅利支付利息練習三：現(xiàn)金分類練習四：現(xiàn)金流量性質(zhì)認定現(xiàn)金流量表標準現(xiàn)金流量表案例研究今年四月，阿Ｑ跑了一個月出租，收

入１２０００塊錢，交管理費4500元，買汽油３０００元，修車３５０元，

吃飯１６０元。練習五:四月的利潤是多少？練習六：請編制虛假《損益表》收入認定原則商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移給購貨方；沒有保留繼續(xù)管理和控制權(quán)利；利益能夠流入企業(yè)；收入和成本能夠可靠地計量。情景判斷（一）某公司2005年11月25日與客戶簽訂500噸鋼材的銷售合同，每噸3000元，客戶將150萬元貨款全部付給公司，該公司分三次發(fā)貨。11月27日通過中鐵快運向?qū)Ψ桨l(fā)出100噸，并通過

EMS快遞增值稅發(fā)票給客戶。請問是否作銷售收入認定情景判斷（二）某公司2005年6月8日接受客戶150件甘草片訂單，公司于6月10日貨物和增值稅發(fā)票一并發(fā)出，6月12日得到對方收貨人確認。根據(jù)代理合同規(guī)定，該客戶可在90天以后付款，該公司未作銷售收入認定，理由是沒有收到貨款，產(chǎn)生提前納稅。請判斷是否正確。情景判斷（三）某公司2005年9月10日購買電腦140臺，全部貨款已交清。客戶已辦理提貨手續(xù)，但因車輛裝不下，留下100臺交該公司繼續(xù)保管，到

9月30日客戶仍然沒有來取貨。請判斷是否作全部銷售收入處理。情景判斷（四）某軟件開發(fā)公司2004年10月承接了一家機構(gòu)的軟件開發(fā)項目，項目銷售560萬元，項目款全部付清，但項目開發(fā)需要三年時間，目前項目已進行1年半，是否可以作銷售認定。收入分類認定原則主營業(yè)務收入收入凈收入毛收入營業(yè)收入營業(yè)額外部收入內(nèi)部收入通過主體業(yè)務或主產(chǎn)品而取得的收入非主營業(yè)務收入 通過附屬業(yè)務或副產(chǎn)品而取得的收入營業(yè)內(nèi)收入 通過主附業(yè)務或主副產(chǎn)品而取得的收入營業(yè)外收入通過經(jīng)常性業(yè)務之外偶然取得的收入扣除銷售折扣以后的收入扣除銷售折扣之前的收入扣除銷項稅以后的收入

含銷項增值稅的收入向第三方銷售而取得的收入集團公司內(nèi)企業(yè)相互銷售而取得的收入練習七：收入性質(zhì)認定成本為使某種產(chǎn)品或服務具備特定功能而付出的代價。費用為從事某項活動，以滿足客戶需求，換取客戶回報而付出的代價經(jīng)營費用變動成本支出分類和認定原則支出固定成本營業(yè)費用管理費用財務費用練習八：請將下列支出項目對應到成本和費用名下練習九:生產(chǎn)成本與經(jīng)營費用調(diào)換成本分類材料成本=材料進價+采購費用生產(chǎn)成本=材料成本+人工成本+制造費用銷售成本=生產(chǎn)成本-期末成品存貨+期初成品存練習十：計算成本某電腦生產(chǎn)企業(yè)，二月份電腦存貨882萬元。三月份生產(chǎn)了5600臺電腦，消耗原材料1120萬元，人工費用28萬元，制造費用168萬元。三月銷售了8000臺電腦，三月底電腦存貨1200臺，價值287萬元。請計算三月份的生產(chǎn)成本是多少？銷售成本是多少？固定成本和變動成本產(chǎn)品成本變動成本固定成本一旦停產(chǎn)，該目即沒有支出一旦停產(chǎn)，該項目繼續(xù)支出練習十一：成本習性認定盈虧平衡點銷售盈虧平衡點=固定成本/（邊際貢獻/銷售收入）邊際貢獻=銷售收入-變動成本練習十二：計算銷售盈虧點某企業(yè)每年固定成本5200萬元，以往項目邊際貢獻率是55%，如果該公司要保證營業(yè)利潤3400萬元，請計算該公司至少要完成多少銷售任務。如果明年銷售只能完成12000萬元，銷售價格不變，要保證經(jīng)營利潤3400萬元，你認為變動成本必須下降多少才能完成任務。練習十三:邊際利潤的決策價值九林公司和道康公司都是生產(chǎn)手機的廠家，其銷售價格和成本構(gòu)成如下：請討論哪一家公司成本具有競爭力練習十四：支出性質(zhì)認定利潤計算及表達方式邊際利潤(Gross

Margin)=銷售收入-變動成本毛利（Gross

Profit)=銷售收入-銷售成本經(jīng)營利潤(Operation

Profit)=銷售收入-銷售成本-經(jīng)營費用息稅前利潤（EBIT）=稅前利潤+貸款利息可控利潤（EBITDA）=經(jīng)營利潤+所得稅+貸款利息+折舊+攤銷稅前利潤（EBT)=經(jīng)營利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出凈利潤（Net

Profit)=稅前利潤-所得稅未分配利潤(Undistributed

Profit)=凈利潤-法定公積金-法定公益金-已分紅利紅利(Dividend)=可供分配利潤*股權(quán)比例損益表稅金及計算解交方式營業(yè)稅征稅對象：企業(yè)和個人征稅范圍：提供勞務（除加工、修理、修配），轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，售不動產(chǎn)稅率表：計算方法：應納稅額=（營業(yè)額-特定代墊費用）*稅率練習十五：計算營業(yè)稅太平洋建筑公司承攬了西嶺隧道工程項目，合同造價3億元，其中以1億元轉(zhuǎn)包石方工程給A公司，以1.5億轉(zhuǎn)包澆鑄工程給B公司,0.3億的道路工程轉(zhuǎn)給

C工程。請計算太平洋公司的應交稅金。營業(yè)稅免稅范圍托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院、殘疾人福利機構(gòu)提供勞務，婚姻介紹、殯葬服務；殘疾人個人提供勞務；醫(yī)院、診所和其他醫(yī)療機構(gòu)提供的醫(yī)療服務；學校和其他教育機構(gòu)提供的教育服務；農(nóng)業(yè)和養(yǎng)殖業(yè)技術(shù)培訓；指定機構(gòu)的文化活動門票收入；宗教場所和宗教活動的門票收入；每次或每日營業(yè)額在50元以下的個人；科研單位技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入；個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)；土地轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)；政府機構(gòu)收費；增值稅征稅對象：單位和個人征稅范圍：銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務，進口貨物；計稅方式：應納稅額=當期銷項稅-當期進項稅銷項稅=銷售量*銷售價格*稅率進項稅=采購量*采購價格*稅率練習十六：計算增值稅興業(yè)科技公司2005年3月從漢威公司購入主機板15萬件，每件300元；興業(yè)公司3月份銷售電子辭典5萬部，每部800元，請計算興業(yè)公司三月份進項稅、銷項稅和應交增值稅企業(yè)所得稅征稅對象：企業(yè)征稅范圍：生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得。利潤、股息、租金、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收益、轉(zhuǎn)讓專利權(quán)、專有技術(shù)、商標權(quán)、著作權(quán)、營業(yè)外收益等。應納稅額=企業(yè)所得*稅率%成本費用不得稅前包括的內(nèi)容（一）固定資產(chǎn)的購置、建造支出；無形資產(chǎn)的受讓、開發(fā)支出；資本利息；違法經(jīng)營罰款和被沒收財物的損失；各項稅收的滯納金和罰款；自然災害或意外事故損失有賠償?shù)牟糠郑挥糜谥袊硟?nèi)公益、救濟性質(zhì)以外的捐贈；支付給總機構(gòu)的特許權(quán)使用費；未經(jīng)稅務局審批的管理費；招待費：1500萬以下千分之五；以上千分之三；500萬以下千分之十，以上千分職工境外保險費；成本費用不得稅前包括的內(nèi)容（二）除信貸、租賃業(yè)務以外的壞帳準備；經(jīng)稅務局批準的壞帳損失，（債務人破產(chǎn)、死亡、超過兩年）建筑物按20年、機器設備按10年、其他按5年提折舊；無形資產(chǎn)按合約或不得少于10年攤銷；企業(yè)籌辦費用不得少于5年；資本金沒有到位，貸款利息中相當缺額資本部分利息不得列入成本；經(jīng)營風險評價及防范練習十七：風險和防范能力評估債務風險借款：100000貸款利息：667盈利風險本金：50000利潤或虧損：1683經(jīng)營風險防范能力財產(chǎn)現(xiàn)金：8290汽車：119000執(zhí)照：19833保險：4125養(yǎng)路費：1100債權(quán)合計：152348合計：152348資產(chǎn)分類及認定原則資產(chǎn)流動資產(chǎn)固定資產(chǎn)短期資產(chǎn)長期資產(chǎn)有形資產(chǎn)無形資產(chǎn)良性資產(chǎn)不良資產(chǎn)運營中而隨時改變自身形態(tài)的財產(chǎn)至少在一年內(nèi)不改變自身物理形態(tài)的財產(chǎn)在一年內(nèi)改變自身物理形態(tài)在一年內(nèi)不改變自身物理形態(tài)無實物形態(tài)但具有價值的財產(chǎn)有實物形態(tài)的財產(chǎn)具備原始價值的財產(chǎn)已完全或部分具有原有價值的資產(chǎn)練習十八：資產(chǎn)認定負債分類及認定原則負債應計預提債務短期債務長期債務法定債務或有負債運營中為持續(xù)經(jīng)營而進行的各種準備。具有法定還款義務的欠款。在一年內(nèi)需要償付的借款在一年內(nèi)不需要償付的借款與債務有關(guān)但需要界定履行義務的承諾按照法律規(guī)定公司應該承擔而履行的承諾練習十九：負債認定資產(chǎn)負債表報表編制通級沙盤演練第一級:公司得到注冊資本5000萬元，存入銀行帳戶；第二級:修建廠房共投入4500萬元；第三級:購置機器設備1700萬元；