財務(wù)管理制度

財務(wù)管理制度和職責二、公司財務(wù)部門的組成公司財務(wù)部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責由會計兼任承擔。公司各部門和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。三、財務(wù)工作崗位職責總會計師負責組織本公司的編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金，進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益，建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析，承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作。會計的主要工作職責是按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，帳目清楚，按期報帳，按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當好公司參謀，妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料，完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。出納的主要工作職責包括認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金，建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證，嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效，積極配合銀行做好對帳、報帳工作。以上是財務(wù)管理制度的基本內(nèi)容，公司應(yīng)該根據(jù)實際情況進行適當?shù)母木幒屯晟啤Ｘ攧?wù)管理的基本原則是貫徹執(zhí)行國家法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，堅持勤儉辦學的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，維護國家、集體和個人三者的利益關(guān)系。財務(wù)管理的主要任務(wù)是合理編制學校預(yù)算，對預(yù)算過程進行控制管理和結(jié)算，合理配置學校資源，努力節(jié)約開支，加強核算，提高資金使用效益，加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失，建立健全學校內(nèi)部管理制度，如實反映學校財務(wù)狀況，對學校經(jīng)濟活動的合法性和合理性進行監(jiān)督，按規(guī)范做好賬目、單據(jù)、報表等工作，并接受上級相關(guān)部門的財務(wù)檢查。學校財務(wù)管理體制是“統(tǒng)一領(lǐng)導、集中管理”，財務(wù)工作實行校長負責制。學校財務(wù)處為學校的單一財務(wù)機構(gòu)，在校長領(lǐng)導下，統(tǒng)一管理學校的各項財務(wù)工作，學校設(shè)財務(wù)主管1名，財務(wù)人員若干名。學校財務(wù)處應(yīng)根據(jù)會計業(yè)務(wù)的需要以及學校實際情況，明確分工并制定人員崗位職責，每學期對財務(wù)人員的崗位職責的履行情況進行必要的考核。學校預(yù)算的依據(jù)是事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收入計劃。學校財務(wù)處應(yīng)在每年的一月前按有關(guān)規(guī)定編制好上一年度的財務(wù)結(jié)算和本年度的財務(wù)預(yù)算。編制預(yù)算必須堅持“量入為出，收支平衡”的原則。收入預(yù)算堅持積極穩(wěn)妥原則，支出預(yù)算堅持統(tǒng)籌兼顧，保證重點，勤儉節(jié)約的原則。學校收費實行一費制，按有關(guān)文件執(zhí)行。支出是根據(jù)學校為發(fā)展事業(yè)和開展教育教學、科研及其它活動發(fā)生的各項耗費和損失。學校支出包括事業(yè)支出和專項資金支出。事業(yè)支出的主要內(nèi)容包括基本工資、補助工資、其它工資、職工福利費、社會保障費、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費、修繕費和其它費用。學校從有關(guān)部門取得的有指定項目和用途的專項資金，必須按項目使用，不得挪作他用。項目完成后并接受有關(guān)部門的檢查和驗收。學校支出應(yīng)當嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)定的開支范圍及開支標準。國家沒有統(tǒng)一規(guī)定的由財務(wù)處結(jié)合學校情況制定有關(guān)規(guī)定和開支標準，并報校長室審批。資產(chǎn)是學校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。學校應(yīng)加強資產(chǎn)管理，對資產(chǎn)進行分類、登記、盤點、折舊和清查，確保資產(chǎn)的安全和有效使用。流動資產(chǎn)是指能夠在一年內(nèi)變現(xiàn)或消耗的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫付款、借出款和存貨等。在學校的教育教學、科研和其他活動中，存貨是指耗用并儲存的各種材料、消耗性物資和低值易耗品等。固定資產(chǎn)是指單位價值在500元以上的一般設(shè)備和單位價值在800元以上并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的專用設(shè)備。即使單位價值未達到規(guī)定標準，但是耐用時間在一年以上的大批同類物質(zhì)也應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。學校的固定資產(chǎn)可分為六類，包括房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書以及其他固定資產(chǎn)。學校財務(wù)處應(yīng)與裝備服務(wù)中心合作，結(jié)合學校的具體情況，制定存貨和固定資產(chǎn)管理制度。財務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，維護財經(jīng)紀律的保證。財務(wù)處有權(quán)拒絕違反財經(jīng)法規(guī)的支出，并向領(lǐng)導報告處理。財務(wù)監(jiān)督包括事前、事中和事后三種形式，財務(wù)處應(yīng)對不同的經(jīng)濟活動實行不同的監(jiān)督形式。學校財務(wù)處主管應(yīng)組織專業(yè)人員對學校的會計工作進行審計，并進行有效的經(jīng)濟核算。此外，學校財務(wù)處應(yīng)接受上級有關(guān)部門的財務(wù)監(jiān)督和審計。財務(wù)報告是反映學校一定時期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。財務(wù)處應(yīng)以月報的形式向校長室和財政部門提供財務(wù)報告，各條線也必須定期以月報的形式向財務(wù)處提供財務(wù)報告。財務(wù)處還要定期編制財務(wù)分析報告，內(nèi)容包括學校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財務(wù)管理情況、存在的主要問題和改進措施等。學校財務(wù)部門應(yīng)該根據(jù)上述管理制度進一步細化，制定出有關(guān)配套的規(guī)章制度，形成科學規(guī)范的財務(wù)運行模式。解釋權(quán)屬于校長室，該制度將在實踐中不斷完善。財務(wù)管理是學校管理的重要組成部分。學校的經(jīng)費主要來源包括預(yù)算內(nèi)經(jīng)費、預(yù)算外經(jīng)費和各種捐贈款項收入等。為了保證經(jīng)費的合理使用和管理，財務(wù)部門應(yīng)該對事業(yè)費、基建經(jīng)費和學校預(yù)算外收入進行分開管理，嚴禁將預(yù)算內(nèi)經(jīng)費轉(zhuǎn)入預(yù)算外使用。經(jīng)費計劃管理是學校財務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)。學校應(yīng)向財務(wù)部門提供下年度需要的設(shè)備和主要項目費用的開支計劃，由財務(wù)部門據(jù)此作出下年度預(yù)算，并經(jīng)主管校長審核。在經(jīng)費使用中，應(yīng)堅持嚴格按計劃用款、?？顚Ｓ玫脑瓌t，并自覺接受審計部門的審計。若確需要更改項目，須經(jīng)領(lǐng)導簽字批準。經(jīng)費使用管理是學校財務(wù)管理的核心內(nèi)容。在費用報銷方面，一律先由科室負責人簽字后校長審批，然后到財務(wù)室報銷。預(yù)算外的各項經(jīng)費，應(yīng)嚴格按照財務(wù)制度規(guī)定，在領(lǐng)導審核批準的項目和限額內(nèi)開支使用。任何人不得因私借用公款。計憑證、帳票、報表以及會計檔案管理是保證財務(wù)管理規(guī)范運行的重要手段。學校財務(wù)部門應(yīng)按照財務(wù)制度和學校的有關(guān)規(guī)定，認真審核各項原始憑證。財務(wù)部門各經(jīng)辦人員，應(yīng)按崗位要求，按時向主辦會計提供各項經(jīng)費開支的明細科目余額表，供主辦會計編造會計月報、季報、年度決算報表。財務(wù)部門除向上級報送財會報表外，還應(yīng)及時向領(lǐng)導反映不合理開支和超支的情況，協(xié)助領(lǐng)導管好、用好資金。財務(wù)監(jiān)督與檢查是保證財務(wù)管理規(guī)范運行的重要保障。學校財務(wù)部門應(yīng)認真執(zhí)行財務(wù)制度，維護財經(jīng)紀律，對于不執(zhí)行計劃，違反財務(wù)制度和財經(jīng)紀律的開支，財務(wù)人員有權(quán)拒絕付款或報銷，同時報領(lǐng)導處理。2、為保證國家財產(chǎn)和物資的完整和安全，學校財務(wù)部門有權(quán)對學生財產(chǎn)和物資的使用和保管進行核對和檢查。3、會計應(yīng)對學校負責，并每月審核各項費用憑證。一旦發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時匯報和糾正。4、每年，主管校領(lǐng)導應(yīng)對財務(wù)部門的會計憑證和賬簿進行抽查，以確保學校財務(wù)計劃和財務(wù)制度的正確貫徹執(zhí)行。5、財務(wù)人員有責任幫助和監(jiān)督學校領(lǐng)導認真執(zhí)行《會計法》和財經(jīng)紀律。如果學校領(lǐng)導違反《會計法》和財經(jīng)紀律的行為不改正，財務(wù)人員有權(quán)向上級主管部門反映。財務(wù)管理制度4為了保障聯(lián)誼會會務(wù)工作的正常開展，加強聯(lián)誼會財務(wù)管理，促進聯(lián)誼會工作規(guī)范化、制度化、透明化建設(shè)，建立公開透明的財務(wù)體制，根據(jù)有關(guān)規(guī)定和要求，特制定聯(lián)誼會年費收取標準及財務(wù)管理制度。一、收入管理1.本聯(lián)誼會通過以下方式取得合法收入，并開具加蓋聯(lián)誼會財務(wù)專用章統(tǒng)一收據(jù)，有關(guān)款項及時列入聯(lián)誼會收入賬戶：-會費：按照國家社團費管理的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本聯(lián)誼會實際，制定以下會費收取標準：會員100元/年。-捐贈：鼓勵有經(jīng)濟能力的會員向聯(lián)誼會捐贈及贊助。-在核準的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)開展活動或服務(wù)的手續(xù)費收入。-銀行存款利息收入。-其他合法收入。2.本會會員及會長、副會長、秘書長、副秘書長等必須交納年費。3.年費必須在每年10月底前交清。后期入會的會員，滿一年后續(xù)交第二年會費。會員如果一年不交納年費，依照章程有關(guān)規(guī)定視為自動退會，取消其會籍。對于有重大困難的會員，經(jīng)申請、秘書處核實并經(jīng)理事會批準通過，年費可以給予減緩繳納。二、支出管理本會的經(jīng)費使用原則是民主理財，取之于會員，用之于會員，具體支出包括：-辦公費（含辦公用品購置費、文印費、書報費、郵電費、電話費及商會簡報、會刊印刷費等）。-差旅費。-其他經(jīng)理事會同意支出的款項。三、聯(lián)誼會經(jīng)費開支實行年度預(yù)決算制年初，秘書長根據(jù)聯(lián)誼會上年預(yù)算執(zhí)行情況和本年度工作需要，向理事會報告年度經(jīng)費預(yù)算，經(jīng)理事會討論后執(zhí)行。四、聯(lián)誼會財務(wù)開支實行“會長一支筆”審批制。本會財務(wù)管理制度的實施采用“一支筆”審批制，由經(jīng)辦人簽字，驗收人蓋章，秘書長附簽，報會長審批。各項費用應(yīng)根據(jù)日常會議內(nèi)容有負責項目的人員提交預(yù)資方案上交理事會通過。所有費用必須有合法的原始憑證，并注明用途。對于手續(xù)不全，不符合財務(wù)制度的費用支出，一律不予報銷。聯(lián)誼會財務(wù)不辦理與借款，如有共事臨時借用公款，必須嚴格辦理審批領(lǐng)取手續(xù)。審批的原則是：借款500元（含500元）以下由秘書長審批；500元以上，由會長審批，借資人寫借條放出納存留。聯(lián)誼會的會計組織工作按照國家財務(wù)管理有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。常設(shè)一名出納員和一名兼職的具有專業(yè)資格的會計人員，保證會計資料的合法性、真實性、準確性和完整性。會計人員必須進行會計核算、實行會計監(jiān)督，嚴格遵守和維護財經(jīng)紀律，保護聯(lián)誼會資產(chǎn)的完整性。并每月奇月報表給副會長及理事會成員。出納員的主要任務(wù)是登記捐贈費、會費收入和其他款項的收款、經(jīng)費支出、辦理銀行存款和現(xiàn)金收付、檢查票據(jù)的有效性和用途，定期向理事會會長書面報告財務(wù)收支情況等。聯(lián)誼會賬戶在未辦理社團賬戶情況下，會長個人名譽開賬戶，會計密碼，出納留存折。每筆支款應(yīng)會長同意會計出納同時前往銀行辦理支款。聯(lián)誼會財務(wù)收支自覺接受會員監(jiān)督，要嚴格控制各項財務(wù)支出，集中財力為會員辦實事。秘書長定期向理事會報告財務(wù)收支情況，并由秘書長向會員大會或理事會通報聯(lián)誼會財務(wù)收支審查情況，接受會員監(jiān)督。未列入年度預(yù)算的重大開支（2千元以上）須報請聯(lián)誼會會長辦公會研究通過后執(zhí)行，并定期接受理事會的咨詢。聯(lián)誼會換屆或會長更換之前須做好財務(wù)的交接工作。聯(lián)誼會資產(chǎn)為共有財產(chǎn)，本會章程及財務(wù)管理制度進行管理，任何單位和個人不得侵占、私分和挪用。各項財產(chǎn)物品的購置必須本著實際需要，要事先編制計劃并提出預(yù)算，經(jīng)會長審核同意后方可實施。任何無計劃、無請示或超標準購置財產(chǎn)物品，其費用由當事人自理。本制度所依據(jù)的國家政策、法令、制度如有變動，按國家新的規(guī)定執(zhí)行。本會的經(jīng)費使用明細賬將定期公布。第一條：會計和出納人員的職責1.認真遵守國家財政法規(guī)、政策和制度，維護財經(jīng)紀律，執(zhí)行財務(wù)管理制度，辦理會計和出納業(yè)務(wù)，進行會計核算和監(jiān)督。2.熱愛本職工作，堅持原則，忠于職守，反對貪污、盜竊、鋪張浪費、弄虛作假、虛報冒領(lǐng)等違法行為。3.會計應(yīng)認真完成記賬、算賬、報賬工作，仔細審查各項收支業(yè)務(wù)，確保手續(xù)完備，符合制度。出納人員應(yīng)嚴格審查各種收付款憑證，不報銷不合法、不合理、不符規(guī)定以及未按規(guī)定程序辦理的原始憑證。4.堅持領(lǐng)導審批、會計審核、出納付款的報賬程序。5.所有原始憑證的報銷必須由經(jīng)辦人簽字并說明報銷用途，經(jīng)主要領(lǐng)導簽字后方可報銷。第二條：差旅費報銷1.一般工作人員出差和教職工培訓，必須經(jīng)單位負責人同意后方可報銷差旅費。2.差旅費報銷必須按照現(xiàn)行差旅費規(guī)定標準執(zhí)行，不得超標或繞道，超標和繞道的費用由個人自理。第三條：醫(yī)療費報銷1.門診看病和購藥的醫(yī)療費由個人自理。2.確需住院治療的，需本人提出申請（需持縣級以上醫(yī)院的檢查、診斷書），經(jīng)主要領(lǐng)導同意后方可住院治療。報銷時，必須有縣級以上醫(yī)院的診斷書、住院證明和發(fā)票，方可按規(guī)定報銷（納入“兩基”辦報）。第四條：招待費報銷1.接待上級有關(guān)部門領(lǐng)導、一般工作人員或來賓時，經(jīng)主要領(lǐng)導同意后，根據(jù)情況安排招待（接待標準不超過15