會計管理費用、營業(yè)費用、財務費用、明細科目設置

4費用二級明細科目預設費用明細科目設置原則1、依據(jù)企業(yè)性質(zhì)、工作需要、領導要求等設置2單獨設置3、中小型企業(yè)或承受手工賬的不宜設置太多明細科目4、依據(jù)實際需求可將性質(zhì)相近的合并設置明細科目5、同一公司屬下有多套獨立或非獨核算賬的應盡量統(tǒng)一口徑設置。6、無法分清歸哪一類就放入“其他”啦費用明細科目設置治理費用治理費用—工資說明本二級科目包含公司治理部門的正式職工應得的全部工資。治理費用—職工福利費說明本二級科目包含兩個三級科目“福利費”包括治理部員工工作餐醫(yī)療用品公司組織職工體檢費工傷醫(yī)療費注射疫苗費醫(yī)療室藥品費工作人員租房費液化氣餐廳用廚具司機保安餐費補助及夜班補助廚師工資職工慰問金體育文化用品等。另外它還包括每月公司按肯定比例計職工福利基金“醫(yī)療補助”指公司和個人按肯定工資比例交納的一種醫(yī)療基金。治理費用—折舊費說明本二級科目是指治理部使用的固定資產(chǎn)每月所計提的折舊。治理費用—修理費說明本二級科目包含電腦空調(diào)打印機復印機機等的修理安裝費硬件升級費辦公樓和宿舍裝修費其他治理部辦治理費用———書報費—印刷費—日常辦公用品費—消耗用品費—年檢/審計費—文件快遞費—其他說明本二級科目包含六個三級科目其中“書報費”指治理部門購書訂報刊雜志的費用“印刷費/復印費”指印名片、勞動合同、公司內(nèi)部報紙等“日常辦公用品”指治理部門每月按預算標準購置的辦公用品及為墨粉、復印紙等“消耗用品費”主要指人事總務部購咖啡茶葉紙杯純潔水礦泉水紙巾以及洗手間用的洗手液消毒液手紙等“年檢/審計費”指企業(yè)參與工商聯(lián)合年費企業(yè)變更費企業(yè)驗資審計費等。其中“快遞費”主要指治理部門日常發(fā)送文件快遞的費用業(yè)務提單和樣品“其他”包括財務部購發(fā)票費財務報表財務帳本和封皮以及復印費等。治理費用—物料消耗說明本二級科目包括購置硬盤、光盤、軟盤等電腦用品以及插座等修理零件其他扣除“辦公費—日常辦公用品費”和“低值易耗品”外的辦公用品。治理費用—低值易耗品攤銷說明本二級科目是指月底時將用于治理部的“低值易耗品”結轉費用。治理費用—無形資產(chǎn)攤銷說明本二級科目指月底對公司所擁有的無形資產(chǎn)分期攤銷結轉費用。治理費用—開辦費攤銷說明本二級科目是對公司在籌建期間所發(fā)生的開辦費的攤銷。治理費用—租賃費說明本二級科目包括食堂房租會議室租賃費職工宿舍房租其他的治理部門使用場地時發(fā)生的場地費用。治理費用—壞賬預備說明本二級科目指公司財務部門依據(jù)財務制度規(guī)定對“應收賬款”是否壞賬所計提的一種預備金。治理費用—存貨跌價預備說明本二級科目是指公司依據(jù)市場同治理費用—爭論開發(fā)費—開發(fā)工資—加班費—辦公費—教育培訓費—修理費—招待費—活動經(jīng)費—市內(nèi)交通費—差旅費—其他說明本二級科目設置的目的是對爭論所發(fā)生費用的統(tǒng)計下面對這些科目作一個說明“工資”含爭論所中外職工的日常工資年終雙薪等“加班費”即爭論所職工的加班費“辦公費”指爭論所發(fā)生的郵寄費復印費費沖擴費購書費及其他雜費“教育培訓費”是爭論所職工教育培訓所發(fā)生的費用“修理費”指爭論所發(fā)生的修理電腦費購“招待費”“活動經(jīng)費”是爭論所組織活動所發(fā)生的費用“市內(nèi)交通費”是爭論所職工市內(nèi)辦公所發(fā)生的費用差旅費指爭論所職工國內(nèi)外出差所發(fā)生的長途機、“其他”即爭論所發(fā)生的除以上各項外的費用。14.治理費用—勞動保險費說明本二級科目闡述的是公司和個人依據(jù)肯定比例交納的社會保險的一種包括退休人員工資。治理費用—工會經(jīng)費說明本二級科目指的是公司和個人按肯定工資比例交納的工會費。治理費用—職工教育經(jīng)費說明本二級科目指公司依據(jù)肯定工資標準計提的公司職工教育基金。治理費用—勞動保護費說明本二級科目指公司為職工購置勞保用品所發(fā)生的費用。治理費用—差旅費—培訓差旅費—市內(nèi)交通費說明本二級科目含五個三級科目的市內(nèi)交通費等。治理費用—稅金—印花稅—車船使用稅—房產(chǎn)稅—土地使用稅說明本二級科目包含四個三級科目治理費用—水電費說明本二級科目指治理部門消耗水電的費用。治理費用—保險費說明本二級科目包含公司為手機運輸所投的保險費以及車輛保險費等。治理費用—招待費—招待費—活動經(jīng)費說明本二級科目包含治理費用—車輛費—油費—養(yǎng)路費—租車費—修理費—車輛維護用品費—車輛租金—其他說明本二級科目包括七個三級科“養(yǎng)路費”指治理部使“修理費”指治理部車輛的修理維護費“車輛維護用品費”指治理部為車輛購置的日常修理用具及輪胎等“車輛租金”“其他”指治理部車輛過路等。治理費用—其他—簽證費—展位/攤位費—清潔費—保安費—其他說明:“簽證費”指辦理出國護照簽證或簽證居留證延期費國外工作人員專家證延期費等“展位/攤位費”指公司人事聘請費或治理部搞宣傳的展位費如參與廣交會、高交APEC“清潔費”指公司雇傭保潔員費用“保安費”指公司雇傭“其他”包含人事部在網(wǎng)上聘請廣告費以及“治理費用”其他二級科目所未包括的費用。營業(yè)費用營業(yè)費用—“工資”指公司營業(yè)部正式職工應的工資扣。營業(yè)費用—職工福利費—福利費—醫(yī)療補助說明本二級科目包含兩個三級科目“福利費”指營業(yè)部職工體檢費誤餐補助租房補貼節(jié)日禮金保潔員工資醫(yī)療費冬季取暖費購液化氣等“醫(yī)療補助”指公司和個人按肯定工資比例交納的一種醫(yī)療基金營業(yè)費用—辦公費—書報費—印刷費—日常辦公用品費—消耗用品費—郵電費—快遞費—其他說明本二級科目包含五個三級科目其中“書報費”“印刷費/復印費”指營業(yè)部印名片、勞動合同、公司內(nèi)部報紙等“日常辦公用品”指營業(yè)部門每月按預算標準購置的辦公用品及為員工購置的小件辦“消耗用品費”僅限各營業(yè)部購咖啡茶葉紙杯純潔水礦泉水紙巾等的費用快遞費”“快遞費主要指治理部門日常發(fā)快件的費用例如EMS“上網(wǎng)費”指Internet使用費LGE-NET“其他”包含營業(yè)局部支機構登記注冊費刻章費復印費等。營業(yè)費用—物料消耗說明本二級科目包括營業(yè)部購置硬盤、光盤、軟盤等電腦用品及修理零件其他扣除“辦公費—日常辦公用品費”和“低值易耗品”外的辦公用品。營業(yè)費用—運輸費說明本二級科目主要指營業(yè)部收發(fā)貨物等發(fā)生的運輸費、裝卸貨物等的費用營業(yè)費用—包裝費說明本二級科目指營業(yè)部門在銷售過程中發(fā)生的對產(chǎn)品包裝的費用。營業(yè)費用—廣告費說明本二級科目指營業(yè)部對產(chǎn)品宣傳所產(chǎn)生的廣告費用。營業(yè)費用—租賃費說明本二級科目指營業(yè)部發(fā)生的租房、租辦公室費用以及辦公地的物業(yè)治理費等。營業(yè)費用—水電費說明本二級科目指營業(yè)部發(fā)生的用水用電的費用。營業(yè)費用—差旅費—國內(nèi)—國外—市內(nèi)交通費—培訓差旅費說明本二級科目包含四個三級科目“國內(nèi)”指營業(yè)部職工國內(nèi)出差發(fā)生的費用“國外”“市內(nèi)交通費”指營業(yè)部職工市內(nèi)辦公發(fā)生的交通費“培訓差旅費”指營業(yè)部職工培訓期間發(fā)生的住宿費交通費等。營業(yè)費用—低值易耗品攤銷說明本二級科目是指月底時將用于營業(yè)部的“低值易耗品”結轉費用。營業(yè)費用—招待費—招待費—活動經(jīng)費說明本二級科目包含兩個三級科目“招待費”指公司營業(yè)部對外招待客戶發(fā)生的餐費“活動經(jīng)費”指公司營業(yè)部職工內(nèi)部聚餐發(fā)生的費用。營業(yè)費用—報關費—通關費—商檢費說明本二級科目包含兩個三級科目“報關費”“商檢費”指營業(yè)部進出口貨物時發(fā)生的商檢費。營業(yè)費用—售后效勞—運輸費—修理費—材料費—其他說明“運輸費”指營業(yè)部售后效勞過程中發(fā)生的運輸費“修理費”指營業(yè)部售后效勞過程中發(fā)生的修理費“材料費”“其他”指營業(yè)部售后效勞過程中發(fā)生的不包含在其他三級科目中的售后效勞費。營業(yè)費用—樣品費說明本二級科目指營業(yè)部展現(xiàn)過程中使用樣品的費用。營業(yè)費用—修理費說明本二級科目包含電腦空調(diào)打印機復印機機等的修理安裝費硬件升級費辦公樓和宿舍裝修費其他營業(yè)部部辦公用品移動和安裝費等但不包括公司生產(chǎn)的產(chǎn)品的修理費。17.營業(yè)費用—折舊費說明本二級科目是指營業(yè)部使用的固定資產(chǎn)每月所計提的折舊。財務費用財務費用—銀行手續(xù)費說明從銀行存、取款、匯款、托收所發(fā)生的手續(xù)費。財務費用—利息支出說明各項借款利息支出。財務費用—利息收入說明各項存款利息收入財務費用—匯兌損益說明外匯兌換財務費用—銷貨折扣說明現(xiàn)金折扣制造費用明細科目設置及說明一、制造費用1固定費用1、制造費用—工資根本工資加班費是指公司生產(chǎn)部門治理人員及服務人員應得工資加班費3、制造費用—折舊費本二級科目指生產(chǎn)部及車間治理部門、動力及機修車間使用的機器設備等固定資產(chǎn)每月底計提的折舊費用。4.制造費用—修理費本二級科目指生產(chǎn)部機器設備修理維護費辦公設備修理安裝費等車輛修理、加油及維護保養(yǎng)費用5、制造費用—機物料消耗本二級科目指生產(chǎn)部、車間加工產(chǎn)品所需共用的零配件印刷膠帶不干膠標簽等各車間、各產(chǎn)品共用輔料6