分析增值稅一般納稅人申報(bào)表知識(shí)培訓(xùn)

納稅申報(bào)（1）《關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）（2）五個(gè)配套管理辦法2016年15—18號(hào)公告（3）《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)后增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局2016年13號(hào)公告）申報(bào)期限小規(guī)模納稅人、銀行、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、信用社等適用概述《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)后增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局2016年13號(hào)公告）申報(bào)表調(diào)整原則：保持現(xiàn)有申報(bào)表基本框架結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，增加必要的附表滿(mǎn)足填報(bào)要求。中華人民共和國(guó)境內(nèi)增值稅納稅人均應(yīng)按照2016年13號(hào)公告的規(guī)定進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)。1張主表+8張附表&一張預(yù)繳報(bào)表增值稅納稅申報(bào)表主表附表一：銷(xiāo)售情況明細(xì)表附表二：進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)附表三：服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)附表四：稅額抵減情況表附表五：不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣計(jì)算表固定資產(chǎn)（不含不動(dòng)產(chǎn)）進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表增值稅預(yù)繳申報(bào)表申報(bào)表構(gòu)成自2016年6月1日起，《部分產(chǎn)品銷(xiāo)售統(tǒng)計(jì)表》不再報(bào)送主表：概念的變化項(xiàng)目欄次一般項(xiàng)目即征即退項(xiàng)目本月數(shù)本年累計(jì)本月數(shù)本年累計(jì)銷(xiāo)售額（一）按適用稅率計(jì)稅銷(xiāo)售額1其中：應(yīng)稅貨物銷(xiāo)售額2

應(yīng)稅勞務(wù)銷(xiāo)售額3

納稅檢查調(diào)整的銷(xiāo)售額4（二）按簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅銷(xiāo)售額5其中：納稅檢查調(diào)整的銷(xiāo)售額6（三）免、抵、退辦法出口銷(xiāo)售額7————（四）免稅銷(xiāo)售額8————其中：免稅貨物銷(xiāo)售額9————

免稅勞務(wù)銷(xiāo)售額10————一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)本月數(shù)本年累計(jì)本月數(shù)本年累計(jì)主表變化（適用于增值稅一般納稅人）項(xiàng)目欄次一般項(xiàng)目即征即退項(xiàng)目本月數(shù)本年累計(jì)本月數(shù)本年累計(jì)稅款計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額11

進(jìn)項(xiàng)稅額12

上期留抵稅額13

——進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出14

免、抵、退應(yīng)退稅額15

————按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額16

————應(yīng)抵扣稅額合計(jì)17=12+13-14-15+16

——

——實(shí)際抵扣稅額18（如17<11，則為17，否則為11）

——應(yīng)納稅額19=11-18

期末留抵稅額20=17-18

——簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額21

按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額22————————應(yīng)納稅額減征額23

應(yīng)納稅額合計(jì)24=19+21-23

（適用于增值稅一般納稅人）項(xiàng)目欄次一般項(xiàng)目即征即退項(xiàng)目本月數(shù)本年累計(jì)本月數(shù)本年累計(jì)稅款計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額1150萬(wàn)

0

進(jìn)項(xiàng)稅額1210萬(wàn)

上期留抵稅額13100萬(wàn)

——進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出14

免、抵、退應(yīng)退稅額15

————按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額16

————應(yīng)抵扣稅額合計(jì)17=12+13-14-15+1610萬(wàn)——

——實(shí)際抵扣稅額18（如17<11，則為17，否則為11）10萬(wàn)24萬(wàn)

——應(yīng)納稅額19=11-1816萬(wàn)

期末留抵稅額20=17-18

76萬(wàn)

——簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額21

按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額22————————應(yīng)納稅額減征額23

應(yīng)納稅額合計(jì)24=19+21-23

附表一變化附表一：變換說(shuō)法增加一行項(xiàng)目及欄次一、一般計(jì)稅方法計(jì)稅全部征稅項(xiàng)目17%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)117%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)213%稅率311%稅率46%稅率5其中：即征即退項(xiàng)目即征即退貨物及加工修理修配勞務(wù)6即征即退服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)7二、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅全部征稅項(xiàng)目6%征收率85%征收率的貨物及加工修理修配勞務(wù)9a5%征收率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)9b4%征收率103%征收率的貨物及加工修理修配勞務(wù)113%征收率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)12預(yù)征率%13a預(yù)征率%13b預(yù)征率%13c其中：即征即退項(xiàng)目即征即退貨物及加工修理修配勞務(wù)14即征即退服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)15三、免抵退稅貨物及加工修理修配勞務(wù)16服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)17四、免稅貨物及加工修理修配勞務(wù)18服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)19為建筑服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)銷(xiāo)售等行為選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅計(jì)征稅款設(shè)計(jì)項(xiàng)目及欄次合計(jì)服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額扣除后銷(xiāo)售額銷(xiāo)項(xiàng)(應(yīng)納)稅額價(jià)稅合計(jì)含稅(免稅)銷(xiāo)售額銷(xiāo)項(xiàng)(應(yīng)納)稅額二、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅全部征稅項(xiàng)目6%征收率8————————5%征收率的貨物及加工修理修配勞務(wù)9a————————5%征收率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)9b4%征收率10————————3%征收率的貨物及加工修理修配勞務(wù)11————————3%征收率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)12預(yù)征率%13a預(yù)征率%13b預(yù)征率%13c其中：即征即退項(xiàng)目即征即退貨物及加工修理修配勞務(wù)14————————即征即退服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)15應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額附表一需注意正常申報(bào)時(shí)不填列此行。一般納稅人執(zhí)行6%稅率，也不填此行。稅率一致，但入庫(kù)級(jí)次不同，填報(bào)時(shí)注意區(qū)分。計(jì)算營(yíng)改增改征增值稅使用的，如電信和郵政，入庫(kù)級(jí)次全部地方級(jí)，原一般納稅人不得填報(bào)；13c與主表無(wú)勾稽關(guān)系，僅針對(duì)跨省合資鐵路總部納稅人分配到外省。一、申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額項(xiàng)目欄次份數(shù)金額稅額（一）認(rèn)證相符的稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票1

其中：本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣2

前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣3（二）其他扣稅憑證4=5+6+7+8

其中：海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)5

農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷(xiāo)售發(fā)票6

代扣代繳稅收繳款憑證7——

其他8

（三）本期用于購(gòu)建不動(dòng)產(chǎn)的扣稅憑證9（四）本期不動(dòng)產(chǎn)允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額10————（五）外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明11————當(dāng)期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)12=1+4-9+10+11二、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額項(xiàng)目欄次稅額本期進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額13=14至23之和其中：免稅項(xiàng)目用14

集體福利、個(gè)人消費(fèi)15

非正常損失16

簡(jiǎn)易計(jì)稅方法征稅項(xiàng)目用17

免抵退稅辦法不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額18

納稅檢查調(diào)減進(jìn)項(xiàng)稅額19

紅字專(zhuān)用發(fā)票信息表注明的進(jìn)項(xiàng)稅額20

上期留抵稅額抵減欠稅21

上期留抵稅額退稅22

其他應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情形23三、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額項(xiàng)目欄次份數(shù)金額稅額（一）認(rèn)證相符的稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票24——————

期初已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣25

本期認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣26

期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣27

其中：按照稅法規(guī)定不允許抵扣28（二）其他扣稅憑證29=30至33之和

其中：海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)30

農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷(xiāo)售發(fā)票31

代扣代繳稅收繳款憑證32——

其他33

34

附表二變化一、申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額項(xiàng)目欄次份數(shù)金額稅額（一）認(rèn)證相符的稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票1

其中：本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣2

前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣3（二）其他扣稅憑證4=5+6+7+8

其中：海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)5

農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷(xiāo)售發(fā)票6

代扣代繳稅收繳款憑證7——

其他8

（三）本期用于購(gòu)建不動(dòng)產(chǎn)的扣稅憑證9（四）本期不動(dòng)產(chǎn)允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額10————（五）外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明11————當(dāng)期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)12=1+4-9+10+11二、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額項(xiàng)目欄次稅額本期進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額13=14至23之和其中：免稅項(xiàng)目用14

集體福利、個(gè)人消費(fèi)15

非正常損失16

簡(jiǎn)易計(jì)稅方法征稅項(xiàng)目用17

免抵退稅辦法不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額18

納稅檢查調(diào)減進(jìn)項(xiàng)稅額19

紅字專(zhuān)用發(fā)票信息表注明的進(jìn)項(xiàng)稅額20

上期留抵稅額抵減欠稅21

上期留抵稅額退稅22

其他應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情形23第8欄“其他”是為填報(bào)“按規(guī)定本期可以申報(bào)抵扣的其他扣稅憑證情況”：納稅人按照規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的應(yīng)稅項(xiàng)目，可在用途改變的次月將按公式計(jì)算出的可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，填入“稅額”欄。取消認(rèn)證的納稅人，雖未實(shí)際認(rèn)證，但勾選確認(rèn)的發(fā)票，也填報(bào)在本行。第23欄，“其他應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情形”：反映除上述進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出情形外，其他應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。如購(gòu)進(jìn)時(shí)已全額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的貨物和勞務(wù)，轉(zhuǎn)用于不動(dòng)產(chǎn)在建工程的，其已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的40%部分，應(yīng)于轉(zhuǎn)用當(dāng)期從進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減，填寫(xiě)在本欄?！皩?shí)現(xiàn)扣減”一、申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額項(xiàng)目欄次份數(shù)金額稅額（一）認(rèn)證相符的稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票1

其中：本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣2

前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣3（二）其他扣稅憑證4=5+6+7+8

其中：海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)5

農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷(xiāo)售發(fā)票6

代扣代繳稅收繳款憑證7——

其他8

（三）本期用于購(gòu)建不動(dòng)產(chǎn)的扣稅憑證9（四）本期不動(dòng)產(chǎn)允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額10————（五）外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明11————當(dāng)期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)12=1+4-9+10+11新增９、10欄

第9欄，本欄次包括第1欄中本期用于購(gòu)建不動(dòng)產(chǎn)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票和第4欄中本期用于購(gòu)建不動(dòng)產(chǎn)的其他扣稅憑證。納稅人按照規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動(dòng)產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的應(yīng)稅項(xiàng)目，可在用途改變的次月將按公式計(jì)算出的可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，填入“稅額”欄。本欄“稅額”列=《附列資料（五）》第2列“本期不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額增加額”。第10欄“（四）本期不動(dòng)產(chǎn)允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”：反映按規(guī)定本期實(shí)際申報(bào)抵扣的不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額。本欄“稅額”列＝《附列資料（五）》第3列“本期可抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額”一、申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額項(xiàng)目欄次份數(shù)金額稅額三、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額項(xiàng)目欄次份數(shù)金額稅額（一）認(rèn)證相符的稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票24——————

期初已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣25

本期認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣26

期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣27

其中：按照稅法規(guī)定不允許抵扣28（二）其他扣稅憑證29=30至33之和

其中：海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)30

農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷(xiāo)售發(fā)票31

代扣代繳稅收繳款憑證32——

其他33

34

第33欄“其他”填報(bào)：“已取得但截至本期期末仍未申報(bào)抵扣的其他扣稅憑證的情況”。

反映納稅人已經(jīng)取得，但按稅法規(guī)定不符合抵扣條件，暫不予在本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額情況及按稅法規(guī)定不允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額情況。如輔導(dǎo)期一般納稅人執(zhí)行先比對(duì)后抵扣政策填報(bào)此處。五、不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣計(jì)算表2023/9/6山東省國(guó)稅局期初待抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額本期不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額增加額本期可抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額本期轉(zhuǎn)入的待抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額本期轉(zhuǎn)出的待抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額期末待抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額123≤1+2+445≤1+46=1+2-3+4-5

五、不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣計(jì)算表五、不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣計(jì)算表2023/9/6山東省國(guó)稅局期初待抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額本期不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額增加額本期可抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額本期轉(zhuǎn)入的待抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額本期轉(zhuǎn)出的待抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額期末待抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額123≤1+2+445≤1+46=1+2-3+4-5

五、不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣計(jì)算表五、不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣計(jì)算表2023/9/6山東省國(guó)稅局期初待抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額本期不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額增加額本期可抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額本期轉(zhuǎn)入的待抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額本期轉(zhuǎn)出的待抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額期末待抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額123≤1+2+445≤1+46=1+2-3+4-5

五、不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣計(jì)算表五、不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣計(jì)算表2023/9/6山東省國(guó)稅局期初待抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額本期不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額增加額本期可抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額本期轉(zhuǎn)入的待抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額本期轉(zhuǎn)出的待抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額期末待抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額123≤1+2+445≤1+46=1+2-3+4-5

五、不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣計(jì)算表五、不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣計(jì)算表2023/9/6山東省國(guó)稅局期初待抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額本期不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額增加額本期可抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額本期轉(zhuǎn)入的待抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額本期轉(zhuǎn)出的待抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額期末待抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額123≤1+2+445≤1+46=1+2-3+4-5

五、不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣計(jì)算表五、不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣計(jì)算表2023/9/6山東省國(guó)稅局期初待抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額本期不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額增加額本期可抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額本期轉(zhuǎn)入的待抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額本期轉(zhuǎn)出的待抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額期末待抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額123≤1+2+445≤1+46=1+2-3+4-5

五、不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣計(jì)算表增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）（服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)）稅款所屬時(shí)間：年月日至年月日納稅人名稱(chēng)：(公章)金額單位：元至角分項(xiàng)目及欄次本期服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)價(jià)稅合計(jì)額（免稅銷(xiāo)售額）服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目期初余額本期發(fā)生額本期應(yīng)扣除金額本期實(shí)際扣除金額期末余額1234=2+35(5≤1且5≤4)6=4-517%稅率的項(xiàng)目111%稅率的項(xiàng)目2

6%稅率的項(xiàng)目（不含金融商品轉(zhuǎn)讓?zhuān)?

6%稅率的金融商品轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目45%征收率的項(xiàng)目53%征收率的項(xiàng)目6免抵退稅的項(xiàng)目7免稅的項(xiàng)目8附表三變化金融商品轉(zhuǎn)讓單獨(dú)增加一行，3、4兩行同時(shí)與附表一11列第5行對(duì)應(yīng)。因?yàn)榻鹑谏唐忿D(zhuǎn)讓的負(fù)差只能在年內(nèi)互相結(jié)轉(zhuǎn)，不得跨年結(jié)轉(zhuǎn)。年末余額在次年年初的期初余額中，應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)為零。2023/9/6山東省國(guó)稅局增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）（稅額抵減情況表）稅款所屬時(shí)間：年月日至年月日納稅人名稱(chēng)：(公章)金額單位：元至角分序號(hào)抵減項(xiàng)目期初余額本期發(fā)生額本期應(yīng)抵減稅額本期實(shí)際抵減稅額期末余額123=1+24≤35=3-41增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備費(fèi)及技術(shù)維護(hù)費(fèi)

2分支機(jī)構(gòu)預(yù)征繳納稅款

3建筑服務(wù)預(yù)征繳納稅款4銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)預(yù)征繳納稅款5出租不動(dòng)產(chǎn)預(yù)征繳納稅款附表四變化第4欄：本期實(shí)際抵減稅額反映到主表28欄“分次預(yù)繳稅額”，若應(yīng)納稅額小于第4欄，則實(shí)際抵減稅額=應(yīng)納稅額，差額轉(zhuǎn)入期末余額，結(jié)轉(zhuǎn)至以后屬期抵減。2023/9/6山東省國(guó)稅局附表四：增加兩行、變化說(shuō)法增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）（稅額抵減情況表）稅款所屬時(shí)間：年月日至年月日納稅人名稱(chēng)：(公章)金額單位：元至角分序號(hào)抵減項(xiàng)目期初余額本期發(fā)生額本期應(yīng)抵減稅額本期實(shí)際抵減稅額期末余額123=1+24≤35=3-41增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備費(fèi)及技術(shù)維護(hù)費(fèi)

2分支機(jī)構(gòu)預(yù)征繳納稅款

3建筑服務(wù)預(yù)征繳納稅款4銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)預(yù)征繳納稅款5出租不動(dòng)產(chǎn)預(yù)征繳納稅款2023/9/6山東省國(guó)稅局附表四：增加兩行、變化說(shuō)法增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）（稅額抵減情況表）稅款所屬時(shí)間：年月日至年月日納稅人名稱(chēng)：(公章)金額單位：元至角分序號(hào)抵減項(xiàng)目期初余額本期發(fā)生額本期應(yīng)抵減稅額本期實(shí)際抵減稅額期末余額123=1+24≤35=3-41增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備費(fèi)及技術(shù)維護(hù)費(fèi)

2分支機(jī)構(gòu)預(yù)征繳納稅款

3建筑服務(wù)預(yù)征繳納稅款4銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)預(yù)征繳納稅款5出租不動(dòng)產(chǎn)預(yù)征繳納稅款2023/9/6山東省國(guó)稅局附表四：增加兩行、變化說(shuō)法增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）（稅額抵減情況表）稅款所屬時(shí)間：年月日至年月日納稅人名稱(chēng)：(公章)金額單位：元至角分序號(hào)抵減項(xiàng)目期初余額本期發(fā)生額本期應(yīng)抵減稅額本期實(shí)際抵減稅額期末余額123=1+24≤35=3-41增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備費(fèi)及技術(shù)維護(hù)費(fèi)

2分支機(jī)構(gòu)預(yù)征繳納稅款

3建筑服務(wù)預(yù)征繳納稅款4銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)預(yù)征繳納稅款5出租不動(dòng)產(chǎn)預(yù)征繳納稅款2023/9/6山東省國(guó)稅局附表四：增加兩行、變化說(shuō)法增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）（稅額抵減情況表）稅款所屬時(shí)間：年月日至年月日納稅人名稱(chēng)：(公章)金額單位：元至角分序號(hào)抵減項(xiàng)目期初余額本期發(fā)生額本期應(yīng)抵減稅額本期實(shí)際抵減稅額期末余額123=1+24≤35=3-41增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備費(fèi)及技術(shù)維護(hù)費(fèi)

2分支機(jī)構(gòu)預(yù)征繳納稅款

3建筑服務(wù)預(yù)征繳納稅款4銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)預(yù)征繳納稅款5出租不動(dòng)產(chǎn)預(yù)征繳納稅款六、固定資產(chǎn)（不含不動(dòng)產(chǎn)）進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表

2023/9/6山東省國(guó)稅局

項(xiàng)目當(dāng)期申報(bào)抵扣的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額申報(bào)抵扣的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額累計(jì)增值稅專(zhuān)用發(fā)票

海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)

合計(jì)

七、本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表2023/9/6山東省國(guó)稅局項(xiàng)目欄次金額稅額合計(jì)1=2+4+5+10+13+15+17+18+19

17%稅率的進(jìn)項(xiàng)2

其中：有形動(dòng)產(chǎn)租賃的進(jìn)項(xiàng)3

13%稅率的進(jìn)項(xiàng)4

11%稅率的進(jìn)項(xiàng)5

其中：貨物運(yùn)輸服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)6

建筑安裝服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)7

不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)8

第2至17欄分別反映納稅人按稅法規(guī)定符合抵扣條件，在本期申報(bào)抵扣的不同稅率（或征收率）的進(jìn)項(xiàng)稅額。其中，用于購(gòu)建不動(dòng)產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額按照本期實(shí)際抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額填寫(xiě)。2023/9/6山東省國(guó)稅局項(xiàng)目欄次金額稅額購(gòu)入不動(dòng)產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)9

6%稅率的進(jìn)項(xiàng)10

其中：直接收費(fèi)金融服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)11

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的進(jìn)項(xiàng)12

5%征收率的進(jìn)項(xiàng)13

其中：購(gòu)入不動(dòng)產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)14

3%征收率的進(jìn)項(xiàng)15

其中：建筑安裝服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)16

1.5%征收率的進(jìn)項(xiàng)17

農(nóng)產(chǎn)品核定扣除進(jìn)項(xiàng)18

七、本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表2023/9/6山東省國(guó)稅局項(xiàng)目欄次金額稅額外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明注明的進(jìn)項(xiàng)19

20

21

七、本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表（一）本表由享受增值稅減免稅優(yōu)惠政策的增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人填寫(xiě)。僅享受月銷(xiāo)售額不超過(guò)3萬(wàn)元（按季納稅9萬(wàn)元）免征增值稅政策或未達(dá)起征點(diǎn)的增值稅小規(guī)模納稅人不需填報(bào)本表，即小規(guī)模納稅人當(dāng)期增值稅納稅申報(bào)表主表第12欄“其他免稅銷(xiāo)售額”“本期數(shù)”和第16欄“本期應(yīng)納稅額減征額”“本期數(shù)”均無(wú)數(shù)據(jù)時(shí)，不需填報(bào)本表。（二）“稅款所屬時(shí)間”“納稅人名稱(chēng)”的填寫(xiě)同增值稅納稅申報(bào)表主表（以下簡(jiǎn)稱(chēng)主表）。八、增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表2023/9/6山東省國(guó)稅局。一、減稅項(xiàng)目減稅性質(zhì)代碼及名稱(chēng)欄次期初余額本期發(fā)生額本期應(yīng)抵減稅額本期實(shí)際抵減稅額期末余額123=1+24≤35=3-4合計(jì)1

2

3

4

5

6

“一、減稅項(xiàng)目”由本期按照稅收法律、法規(guī)及國(guó)家有關(guān)稅收規(guī)定享受減征（包含稅額式減征、稅率式減征）增值稅優(yōu)惠的納稅人填寫(xiě)?！皽p稅性質(zhì)代碼及名稱(chēng)”：根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局最新發(fā)布的《減免性質(zhì)及分類(lèi)表》所列減免性質(zhì)代碼、項(xiàng)目名稱(chēng)填寫(xiě)。同時(shí)有多個(gè)減征項(xiàng)目的，應(yīng)分別填寫(xiě)。2023/9/6山東省國(guó)稅局一、減稅項(xiàng)目減稅性質(zhì)代碼及名稱(chēng)欄次期初余額本期發(fā)生額本期應(yīng)抵減稅額本期實(shí)際抵減稅額期末余額123=1+24≤35=3-4合計(jì)1

2

3

4

5

6

第1列“期初余額”：填寫(xiě)應(yīng)納稅額減征項(xiàng)目上期“期末余額”，為對(duì)應(yīng)項(xiàng)目上期應(yīng)抵減而不足抵減的余額。“第2列“本期發(fā)生額”：填寫(xiě)本期發(fā)生的按照規(guī)定準(zhǔn)予抵減增值稅應(yīng)納稅額的金額?！暗?列“本期應(yīng)抵減稅額”：填寫(xiě)本期應(yīng)抵減增值稅應(yīng)納稅額的金額。本列按表中所列公式填寫(xiě)。八、增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表2023/9/6山東省國(guó)稅局一、減稅項(xiàng)目減稅性質(zhì)代碼及名稱(chēng)欄次期初余額本期發(fā)生額本期應(yīng)抵減稅額本期實(shí)際抵減稅額期末余額123=1+24≤35=3-4合計(jì)1

2

3

4

5

6

第4列“本期實(shí)際抵減稅額”：填寫(xiě)本期實(shí)際抵減增值稅應(yīng)納稅額的金額。本列各行≤第3列對(duì)應(yīng)各行。一般納稅人填寫(xiě)時(shí)，第1行“合計(jì)”本列數(shù)=主表第23行“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”。小規(guī)模納稅人填寫(xiě)時(shí)，第1行“合計(jì)”本列數(shù)=主表第16行“本期應(yīng)納稅額減征額”“本期數(shù)”。第5列“期末余額”：按表中所列公式填寫(xiě)。八、增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表2023/9/6山東省國(guó)稅局本表內(nèi)各欄間邏輯關(guān)系如下：第1欄表內(nèi)公式為1=2+4+5+10+13+15+17+18+19第2欄≥第3欄；第5欄≥第6欄+第7欄+第8欄+第9欄；第10欄≥第11欄+第12欄；第13欄≥第14欄；第15欄≥第16欄。二、免稅項(xiàng)目免稅性質(zhì)代碼及名稱(chēng)欄次免征增值稅項(xiàng)目

銷(xiāo)售額免稅銷(xiāo)售額扣除項(xiàng)目

本期實(shí)際扣除金額扣除后免稅銷(xiāo)售額免稅銷(xiāo)售額

對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額免稅額123=1-245合計(jì)7

出口免稅8

————————其中：跨境服務(wù)9

————————

10

11

12

13

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15

16

“免稅性質(zhì)代碼及名稱(chēng)”：根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局最新發(fā)布的《減免性質(zhì)及分類(lèi)表》所列減免性質(zhì)代碼、項(xiàng)目名稱(chēng)填寫(xiě)。同時(shí)有多個(gè)免稅項(xiàng)目的，應(yīng)分別填寫(xiě)。八、增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表2023/9/6山東省國(guó)稅局本表內(nèi)各欄間邏輯關(guān)系如下：第1欄表內(nèi)公式為1=2+4+5+10+13+15+17+18+19第2欄≥第3欄；第5欄≥第6欄+第7欄+第8欄+第9欄；第10欄≥第11欄+第12欄；第13欄≥第14欄；第15欄≥第16欄。二、免稅項(xiàng)目免稅性質(zhì)代碼及名稱(chēng)欄次免征增值稅項(xiàng)目

銷(xiāo)售額免稅銷(xiāo)售額扣除項(xiàng)目

本期實(shí)際扣除金額扣除后免稅銷(xiāo)售額免稅銷(xiāo)售額

對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額免稅額123=1-245合計(jì)7

出口免稅8

————————其中：跨境服務(wù)9

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10

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16

“出口免稅”填寫(xiě)納稅人本期按照稅法規(guī)定出口免征增值稅的銷(xiāo)售額，但不包括適用免、抵、退稅辦法出口的銷(xiāo)售額。小規(guī)模納稅人不填寫(xiě)本欄。.第1列“免征增值稅項(xiàng)目銷(xiāo)售額”：填寫(xiě)納稅人免稅項(xiàng)目的銷(xiāo)售額。免稅銷(xiāo)售額按照有關(guān)規(guī)定允許從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的，應(yīng)填寫(xiě)扣除之前的銷(xiāo)售額。一般納稅人填寫(xiě)時(shí)，本列“合計(jì)”等于主表第8行“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”。小規(guī)模納稅人填寫(xiě)時(shí)，本列“合計(jì)”等于主表第12行“其他免稅銷(xiāo)售額”“本期數(shù)”。八、增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表2023/9/6山東省國(guó)稅局本表內(nèi)各欄間邏輯關(guān)系如下：第1欄表內(nèi)公式為1=2+4+5+10+13+15+17+18+19第2欄≥第3欄；第5欄≥第6欄+第7欄+第8欄+第9欄；第10欄≥第11欄+第12欄；第13欄≥第14欄；第15欄≥第16欄。二、免稅項(xiàng)目免稅性質(zhì)代碼及名稱(chēng)欄次免征增值稅項(xiàng)目

銷(xiāo)售額免稅銷(xiāo)售額扣除項(xiàng)目

本期實(shí)際扣除金額扣除后免稅銷(xiāo)售額免稅銷(xiāo)售額

對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額免稅額123=1-245合計(jì)7

出口免稅8

————————其中：跨境服務(wù)9

————————

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第2列“免稅銷(xiāo)售額扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額”：免稅銷(xiāo)售額按照有關(guān)規(guī)定允許從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的，據(jù)實(shí)填寫(xiě)扣除金額；無(wú)扣除項(xiàng)目的，本列填寫(xiě)“0”。八、增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表2023/9/6山東省國(guó)稅局本表內(nèi)各欄間邏輯關(guān)系如下：第1欄表內(nèi)公式為1=2+4+5+10+13+15+17+18+19第2欄≥第3欄；第5欄≥第6欄+第7欄+第8欄+第9欄；第10欄≥第11欄+第12欄；第13欄≥第14欄；第15欄≥第16欄。二、免稅項(xiàng)目免稅性質(zhì)代碼及名稱(chēng)欄次免征增值稅項(xiàng)目

銷(xiāo)售額免稅銷(xiāo)售額扣除項(xiàng)目

本期實(shí)際扣除金額扣除后免稅銷(xiāo)售額免稅銷(xiāo)售額

對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額免稅額123=1-245合計(jì)7

出口免稅8

————————其中：跨境服務(wù)9

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第4列“免稅銷(xiāo)售額對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額”：本期用于增值稅免稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額。小規(guī)模納稅人不填寫(xiě)本列，一般納稅人按下列情況填寫(xiě)：（1）納稅人兼營(yíng)應(yīng)稅和免稅項(xiàng)目的，按當(dāng)期免稅銷(xiāo)售額對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額填寫(xiě)；（2）納稅人本期銷(xiāo)售收入全部為免稅項(xiàng)目，且當(dāng)期取得合法扣稅憑證的，按當(dāng)期取得的合法扣稅憑證注明或計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額填寫(xiě)；（3）當(dāng)期未取得合法扣稅憑證的，納稅人可根據(jù)實(shí)際情況自行計(jì)算免稅項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額；無(wú)法計(jì)算的，本欄次填“0”。八、增值稅減免稅申