2023年企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度(5篇)

20222022〔5〕1第一章總則本公司具體狀況制定本制度。其次條本制度適用于公司各工程單位、公司內(nèi)部實(shí)行獨(dú)立核算的部門(mén)及科室。1、固定資產(chǎn)治理制度；2、貨幣治理制度；3、本錢(qián)資金治理制度；4、收入治理制度；5、各項(xiàng)資金治理制度。其次章固定資產(chǎn)治理制度第一節(jié)總則治理好固定資產(chǎn)，充分發(fā)揮其生產(chǎn)力量，對(duì)促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步進(jìn)展和規(guī)模的壯大具有極其重要的意義。對(duì)確保公司固定資產(chǎn)的安全與完整，標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)固定資產(chǎn)的治理，依據(jù)本公司的具體狀況制定本制度。1、使用期限超過(guò)一年以上；2、單價(jià)價(jià)值在5000元以上；。第六條公司固定資產(chǎn)由公司財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)，由行政部具體負(fù)責(zé)治理。以便更好的為生產(chǎn)技術(shù)效勞。具體負(fù)責(zé)保管和使用，并具有良好的`技術(shù)狀況，為公司進(jìn)展供給效勞。載必需保持其連續(xù)性、真實(shí)性和完整性。其次節(jié)固定資產(chǎn)的分類(lèi)由公司行政部負(fù)責(zé)治理。日常治理，按雙方簽訂的協(xié)議條款執(zhí)行，費(fèi)用協(xié)商解決。第三節(jié)固定資產(chǎn)的折舊減折舊的方法。第四節(jié)固定資產(chǎn)的增加增加的收益供給可行性的分析報(bào)告，供公司作為決策的評(píng)估依據(jù)。1、102、10將技術(shù)資料存檔備查，閱歷明資產(chǎn)治理人，單位負(fù)責(zé)人簽字前方可付款。第十九條進(jìn)展固定資產(chǎn)編號(hào)，記入臺(tái)帳。第五節(jié)固定資產(chǎn)的修理其次十條固定資產(chǎn)必需建立技術(shù)登記卡，保持其連續(xù)性完整性，一旦發(fā)生修理，必需要求進(jìn)展登記。請(qǐng)批準(zhǔn)后，由公司出資修理。，費(fèi)用按承包合同規(guī)定辦理。第六節(jié)固定資產(chǎn)報(bào)廢的治理經(jīng)公司經(jīng)理辦公會(huì)議批準(zhǔn)后作報(bào)廢處理。其次十四條經(jīng)打算報(bào)廢的固定資產(chǎn)由資產(chǎn)治理人驗(yàn)收后予以處理?？?。第一節(jié)總則制度，防止意外大事或損失的發(fā)生，制訂本制度。其次十七條公司一切現(xiàn)金收入應(yīng)由兩個(gè)經(jīng)辦人員分工負(fù)責(zé)辦理，并由業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)人員據(jù)此記賬，從而確保發(fā)票收款和入賬金額的全都性。職責(zé)清楚。銀行，防止盜竊喪失。依據(jù)公司具體狀況，庫(kù)存限額掌握在10000元以?xún)?nèi)。符，應(yīng)準(zhǔn)時(shí)查明緣由，予以核實(shí)。二、現(xiàn)金的支出第三十一條公司的全部資金支出均應(yīng)符合國(guó)務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金治理?xiàng)l例》1、職工工資、津貼；2、個(gè)人勞3、各種資產(chǎn)；4、各種勞保、福利費(fèi)用；5、出差人員差旅費(fèi)用；6、賬支付。主管領(lǐng)導(dǎo)審核同意，出納人員才能據(jù)此付款。對(duì)手續(xù)不齊備，無(wú)主管領(lǐng)導(dǎo)審核同意的憑據(jù)不得支付款項(xiàng)。項(xiàng)，必需當(dāng)月全額收回，防止呆賬給公司造成。第三節(jié)銀行存款治理結(jié)算方法》規(guī)定，依據(jù)公司的具體狀況，制訂本制度。結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶(hù)，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和過(guò)期支票。關(guān)規(guī)定選用恰當(dāng)?shù)慕Y(jié)算方法。對(duì)作廢的憑證要準(zhǔn)時(shí)報(bào)請(qǐng)?zhí)幚?。第三十八條不得將空白支票借給他人代辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，或自行填制各項(xiàng)欄目。如因特別狀況確實(shí)需要，需經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意，出納人員應(yīng)在支票上填明收金額，應(yīng)交回時(shí)間，并由經(jīng)辦人簽字，交回時(shí)準(zhǔn)時(shí)注銷(xiāo)。責(zé)人出據(jù)，按內(nèi)部承包合同規(guī)定的限額以?xún)?nèi)辦理。5回進(jìn)展核定，做到賬賬相符，賬款相符。第四十一條堅(jiān)持印鑒與空白結(jié)算憑證分別保管的原則和管錢(qián)不管賬的原第四章本錢(qián)治理制度果，依據(jù)國(guó)家的有關(guān)制度規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際狀況，制訂本制度。計(jì)匯報(bào)工作。與其他費(fèi)用支出的界限，依據(jù)本錢(qián)開(kāi)支的范圍核算公司及工程的本錢(qián)。行政警告和適當(dāng)?shù)慕?jīng)濟(jì)懲罰。第五章收入治理制度的實(shí)際狀況，制訂本制度。位收取現(xiàn)金，或轉(zhuǎn)入公司以外的其他銀行賬戶(hù)。付外，其他材料款一律不得由建設(shè)單位直接支付材料款。第五十條凡工程部直接從建設(shè)單位收取現(xiàn)金或?qū)①Y金直接從建設(shè)單位轉(zhuǎn)入其他賬戶(hù)的，一經(jīng)覺(jué)察公司有權(quán)拒絕辦理有關(guān)手續(xù)和其他票據(jù)證明，同時(shí)公司20%-50%切損失由工程部單位自行負(fù)責(zé)。2第一章總則第一條 縣 綠色農(nóng)業(yè)投資是縣政府具有法人資格的國(guó)有獨(dú)資企業(yè)，負(fù)責(zé) 業(yè)園區(qū)治理委員會(huì)獼猴桃的種植、推廣；農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)投資；非融資性擔(dān)保等業(yè)務(wù)，歸屬 縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)治理委員會(huì)治理。其次條為標(biāo)準(zhǔn)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)治理工作，提高經(jīng)濟(jì)效益，建立合法、科學(xué)、有序的財(cái)務(wù)核算體系，明確財(cái)務(wù)治理工作職責(zé)和權(quán)限，依據(jù)《中華人民共和國(guó)法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際，特制訂本制度。和投資方案，審批財(cái)務(wù)事項(xiàng)。算的職能機(jī)構(gòu)，對(duì)公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)展財(cái)務(wù)掌握和監(jiān)視。遵守《會(huì)計(jì)檔案治理方法》等有關(guān)規(guī)定。用財(cái)務(wù)分別的“三分別”原則，依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度的要求分別核算與治理。公司對(duì)外投資、貸款擔(dān)保和資產(chǎn)處置等重大事項(xiàng)，按規(guī)定上報(bào)公司董事會(huì)審核， 縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)治理委員會(huì)審批。員依法履行職責(zé)和行使職權(quán)。其次章貨幣資金治理制度計(jì)與出納相互制約、相互監(jiān)視。第十一條本公司不辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)。嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。銀行供給的對(duì)帳單進(jìn)展逐筆核對(duì)，提交會(huì)計(jì)人員復(fù)核。根保存?zhèn)洳?。第十五條加強(qiáng)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的治理：收及預(yù)付款的余額分戶(hù)清單。工資中扣回。落實(shí)手續(xù)，并實(shí)行有效措施，防止資金損失。第三章財(cái)務(wù)收支審批制度司的資金，預(yù)支資金必需經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。事長(zhǎng)審批。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人依據(jù)財(cái)務(wù)治理制度對(duì)已審查的支付款的真實(shí)性及合法性進(jìn)展“審核”，最終由董事長(zhǎng)簽審后支付。退回，并要求更正、補(bǔ)充后再賜予辦理。算。不準(zhǔn)設(shè)“帳外帳”，嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫(kù)”。第四章固定資產(chǎn)治理制度其次十一條固定資產(chǎn)是指企業(yè)使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、生產(chǎn)用1000以上的非生產(chǎn)用設(shè)備、工具、用具，均列為公司固定資產(chǎn)范圍。〔賬實(shí)分開(kāi)治理〕。第五章內(nèi)部掌握制度兩人以上分工辦理，以起到相互分別、相互制約的作用。其次十四條出納人員的職責(zé)：對(duì)有關(guān)公司銀行存款收付的事項(xiàng)，應(yīng)經(jīng)有關(guān)人員審核批準(zhǔn)后，方可辦理；未經(jīng)審核或手續(xù)不完備的收付事項(xiàng)，出納人員有權(quán)拒絕辦理。出納人員不能兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。第六章財(cái)務(wù)報(bào)告及財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)制度資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注組成。。設(shè)計(jì)，如“預(yù)算執(zhí)行狀況表”等。其次十八條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表必需由董事長(zhǎng)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、主辦會(huì)計(jì)簽字并蓋第七章附則其次十九條本制度由財(cái)資部負(fù)責(zé)起草、解釋、修訂。第三十條本制度經(jīng)公司董事會(huì)審議通過(guò)，報(bào)第三十條本制度經(jīng)公司董事會(huì)審議通過(guò)，報(bào) 縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)治理委員會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施，修正時(shí)亦同。3公司經(jīng)濟(jì)效益，依據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)治理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際狀況，特制定本制度。第三條財(cái)務(wù)治理的根本任務(wù)和方法：籌集資金和有效使用資金，監(jiān)視資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。做好財(cái)務(wù)治理根底工作，建立健全財(cái)務(wù)治理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的打算、掌握、核算、分析和考核工作。〔三〕加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的治理，以提高會(huì)計(jì)資訊的準(zhǔn)時(shí)性和準(zhǔn)確性。監(jiān)視公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、保管和使用，協(xié)作綜合治理部定期進(jìn)展財(cái)產(chǎn)清查。〔五〕按期編制各類(lèi)會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說(shuō)明書(shū)，做好分析、考核工作。務(wù)治理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司隱秘。每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不行缺少的書(shū)面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。置會(huì)計(jì)賬簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，依據(jù)規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)展，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑全都，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相全都。第八條做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。第九條會(huì)計(jì)人員依據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容承受定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)賬證相符、賬實(shí)相符、賬表相符。資料都應(yīng)建立檔案，妥當(dāng)保管。按《會(huì)計(jì)檔案治理方法》的規(guī)定進(jìn)展保管和銷(xiāo)毀。移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必需有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。并據(jù)此入賬。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)準(zhǔn)時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購(gòu)置其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。提利息支出，并計(jì)入本錢(qián)。真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找緣由，對(duì)確實(shí)無(wú)法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。擔(dān)保期滿(mǎn)后準(zhǔn)時(shí)催促有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)撤銷(xiāo)擔(dān)保。依據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)存限額，超出限額局部要準(zhǔn)時(shí)送存銀行。的一切現(xiàn)金收付都必需有合法的原始憑證。其次十條銀行存款的治理：加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶(hù)及其他賬戶(hù)的保密工作，非因嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶(hù)印簽。將銀行賬戶(hù)出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀并報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人。賬。式，借款的審批程式是：借款人→部門(mén)負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必需用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專(zhuān)案的支付。其次十四條短期投資的治理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并預(yù)備變現(xiàn)的投入本錢(qián)和損益。41、目的：2、適用范圍：3、責(zé)任人：4、正文：總則司實(shí)際狀況，制定本制度。核算原則、資金治理、結(jié)算賬款治理、固定資產(chǎn)及其他資產(chǎn)治理、本錢(qián)費(fèi)用治理、營(yíng)業(yè)收入及營(yíng)業(yè)外收支治理、利潤(rùn)及利潤(rùn)安排治理、財(cái)務(wù)報(bào)告的編制與公布、財(cái)務(wù)電算化治理、財(cái)務(wù)檔案治理及附則。董事會(huì)財(cái)務(wù)治理職責(zé)司重大資產(chǎn)處理。公司董事會(huì)負(fù)責(zé)制訂公司的利潤(rùn)安排方案和彌補(bǔ)虧損方案。審議批準(zhǔn)公司的財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告及可行性研發(fā)工程。公司董事會(huì)負(fù)責(zé)公司章程規(guī)定的其他財(cái)務(wù)事項(xiàng)?？偨?jīng)理財(cái)務(wù)治理職責(zé)的財(cái)務(wù)制度，依據(jù)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)組織好生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，力爭(zhēng)股東資產(chǎn)保值增值。料的真實(shí)性、完整性擔(dān)負(fù)責(zé)任。審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)視檢查。后執(zhí)行預(yù)算，年度終了向董事會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行狀況，并依據(jù)決算狀況對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位進(jìn)展考核。財(cái)務(wù)部門(mén)工作職責(zé)保證會(huì)計(jì)工作依法有序進(jìn)展。編制公司財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，并實(shí)施財(cái)務(wù)掌握?！策x購(gòu)、銷(xiāo)售、生產(chǎn)、期間費(fèi)用等〕、資本預(yù)算〔固定資產(chǎn)投資、權(quán)益性資本投資、債券投資等〕和籌資預(yù)算。預(yù)算年度終了，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)作出財(cái)務(wù)決算，上報(bào)總經(jīng)理。分析財(cái)務(wù)預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行的差異及緣由，提出改進(jìn)治理的措施和建議，實(shí)施財(cái)務(wù)掌握。各職能部門(mén)及各業(yè)務(wù)部主要負(fù)責(zé)人對(duì)本部門(mén)執(zhí)行結(jié)果擔(dān)當(dāng)責(zé)任。負(fù)責(zé)公司日常會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)治理工作合法性，對(duì)不符合規(guī)定的本錢(qián)費(fèi)用開(kāi)支，要堅(jiān)持原則，拒絕支付；的原始憑證，要認(rèn)真審核，準(zhǔn)時(shí)準(zhǔn)確地編制記賬憑證，記載有關(guān)賬簿；款；把握公司資金分布及資金需求動(dòng)態(tài)，搞好資金平衡調(diào)度，統(tǒng)籌處理財(cái)務(wù)工作中消滅的問(wèn)題。按月準(zhǔn)時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)地編制財(cái)務(wù)報(bào)表并按規(guī)定向外報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表；公司決策供給財(cái)務(wù)依據(jù)。會(huì)計(jì)核算的一般原則發(fā)生制為記賬根底，以歷史本錢(qián)為計(jì)價(jià)原則。3‰計(jì)提，如需計(jì)提特別壞賬，應(yīng)由董事會(huì)審批打算。五攤銷(xiāo)法核算。20%以上〔20%〕50%以上或依據(jù)重要性原則對(duì)具有實(shí)際控股權(quán)的要合并報(bào)表。資金的治理現(xiàn)金的治理公司出納與會(huì)計(jì)的職責(zé)必需分開(kāi)，不能由一人兼任；每日賬實(shí)相符；1銀行存款的治理遵循國(guó)家關(guān)于銀行結(jié)算的有關(guān)規(guī)章制度；報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后開(kāi)設(shè)；公司經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)的資金結(jié)算及資金調(diào)撥；正常業(yè)務(wù)支出的支票領(lǐng)用,都必需有經(jīng)核準(zhǔn)的發(fā)票或其他必要的憑證，支票上必需有金額且與應(yīng)付憑證金額全都，全部已經(jīng)簽發(fā)的支票，應(yīng)于當(dāng)1〔1〕須由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核主管副總批準(zhǔn)；1報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)；人、審批人“雙簽字”制度，做到單證齊全、手續(xù)完備；行支票必需注明“作廢”字樣單獨(dú)保管；登記，由財(cái)務(wù)經(jīng)理提出申請(qǐng)，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)；十日內(nèi)編出，并樂(lè)觀予以清理，覺(jué)察問(wèn)題應(yīng)準(zhǔn)時(shí)上報(bào)。銀行貸款及融資的治理人應(yīng)要求銀行逐筆登記、注銷(xiāo)，財(cái)務(wù)經(jīng)理準(zhǔn)時(shí)檢查并與銀行進(jìn)展核對(duì)；務(wù)經(jīng)理提出申請(qǐng)，報(bào)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，并逐月報(bào)董事會(huì)備案；全部對(duì)外融資一律由董事會(huì)批準(zhǔn)；解對(duì)方單位的資信，經(jīng)濟(jì)效益及償債力量等狀況，由公司總經(jīng)理提出申請(qǐng)，經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)同意后，方可辦理。結(jié)算賬款的治理對(duì)于未認(rèn)真核實(shí)而造成的多付或重付款項(xiàng)，應(yīng)馬上查明緣由，追究有關(guān)人員的責(zé)任。財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)有關(guān)業(yè)務(wù)單位的往來(lái)結(jié)算賬款定期進(jìn)展核對(duì)和清理工作，財(cái)務(wù)部每年不定期與終端客戶(hù)直接核對(duì)至少一次。1〔1〕報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。1總經(jīng)理審核同意后，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。固定資產(chǎn)及其它資產(chǎn)治理4.8.15003%。固定資產(chǎn)的購(gòu)置均須經(jīng)主管副總審核后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。上〕須經(jīng)主管副總審核后，報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)。物進(jìn)展核對(duì)，做到賬、卡、物相符。5本錢(qián)、費(fèi)用的治理財(cái)務(wù)部應(yīng)依據(jù)國(guó)家有關(guān)的規(guī)定合理計(jì)提有關(guān)費(fèi)用?！?000用需報(bào)備主管副總〕，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格依據(jù)公司有關(guān)行政文件規(guī)定的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)展審核，報(bào)總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)的負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后報(bào)銷(xiāo)。差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)：按公司制定的《市場(chǎng)人員費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)方法》執(zhí)行。反映本期損益。研發(fā)費(fèi)用預(yù)算經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后，嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行。營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)外收支的治理公司的營(yíng)業(yè)收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。準(zhǔn)時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的本錢(qián)。發(fā)生銷(xiāo)售退回、銷(xiāo)售折讓與折扣，應(yīng)準(zhǔn)時(shí)對(duì)有關(guān)銷(xiāo)售科目予以調(diào)整。營(yíng)業(yè)外收入是指公司主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)以外的其他各項(xiàng)收入。包括固定營(yíng)業(yè)外支出包括固定資產(chǎn)盤(pán)虧及變賣(mài)損失，固定資產(chǎn)和流淌資產(chǎn)因遭自然災(zāi)難等造成的非正常損失〔扣除保險(xiǎn)公司賠償款〕，違約金、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)等。利潤(rùn)及利潤(rùn)安排的治理公司的利潤(rùn)總額包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、營(yíng)業(yè)外收支凈額等工程構(gòu)成。公司發(fā)生的年度虧損，用下一年度稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)；下一年度彌補(bǔ)不足的，在五年內(nèi)連續(xù)彌補(bǔ)；五年內(nèi)缺乏彌補(bǔ)的，用稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)。公司納稅所得稅以利潤(rùn)總額為基數(shù)。公司繳納所得稅后的利潤(rùn)，按以下挨次安排：彌補(bǔ)前五年的虧損；提取法定公積金百分之十；提取法定公益金百分之五；提取任意公積金，比例由董事會(huì)打算；支付股東股利。公司法定盈余公積金可用于彌補(bǔ)虧損或經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)增資本25％為限。董事會(huì)批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)報(bào)告的編制務(wù)報(bào)告；在每一會(huì)計(jì)年度完畢后九十日以?xún)?nèi)編制公司年度財(cái)務(wù)報(bào)告。量表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注。報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告的公布年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)在編制完成后15日內(nèi)送交各股東。公司于每月完畢后15銷(xiāo)售本錢(qián)、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、治理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用營(yíng)業(yè)外支出明細(xì)表等事項(xiàng)。財(cái)務(wù)電算化治理財(cái)務(wù)部電腦操作人員應(yīng)按相應(yīng)的權(quán)限操作會(huì)計(jì)軟件，并定期與軟件每月要做好數(shù)據(jù)備份工作。IC年度終了，由財(cái)務(wù)經(jīng)理統(tǒng)一保管備份數(shù)據(jù)。財(cái)務(wù)檔案治理財(cái)政部、國(guó)家檔案局公布的《會(huì)計(jì)檔案治理方法》執(zhí)行。財(cái)務(wù)部應(yīng)指定專(zhuān)人保管財(cái)務(wù)檔案，建立健全嚴(yán)格的檔案治理制度。非本部門(mén)人員查閱檔案，必需要征得總經(jīng)理同意，檔案保管人必需要做好登記工作。本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂，并在執(zhí)行過(guò)程中不斷完善。對(duì)外公布，亦不得在公司內(nèi)外傳播。5一、庫(kù)存現(xiàn)金治理款，應(yīng)準(zhǔn)時(shí)查明緣由，報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo)，并要追究責(zé)任者的責(zé)任。不準(zhǔn)用“白條”入賬。不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金〔限額1〕時(shí)，需由兩名人員乘坐公司汽