會計工作移交規(guī)定2012.07.09

財務(wù)工作交接的規(guī)定根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》條例規(guī)定：財務(wù)人員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的財務(wù)工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職。接替人員應(yīng)當認真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。財務(wù)人員交接工作的程序1、財務(wù)移交人員交接前的準備工作財務(wù)人員在辦理會計工作交接前，必須做好以下準備工作：①已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的應(yīng)當填制完畢。②尚未登記的賬目應(yīng)當?shù)怯浲戤?，結(jié)出余額，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人印章。③整理好應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項和遺留問題要寫出書面說明材料。④編制移交清單，列明應(yīng)該移交的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報表、印鑒章、文件、現(xiàn)金、支票薄、發(fā)票等其他會計資料和物品等內(nèi)容。實行會計電算化的單位，從事該項工作的移交人員應(yīng)在移交清冊上列明會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)盤及有關(guān)資料、實物等內(nèi)容。⑤財務(wù)主管人員移交時，應(yīng)將財務(wù)會計工作、重大財務(wù)收支問題和會計人員的情況等向接替人員介紹清楚。2、移交雙方點收移交人員離職前，必須將本人經(jīng)管的財務(wù)工作，全部向接管人員移交清楚。接管人員應(yīng)認真按照移交清單逐項點收。具體要求是：=1\*GB3①出納人員移交現(xiàn)金時，要根據(jù)會計賬簿記錄余額進行當面點交，不得短缺，接替人員發(fā)現(xiàn)不一致或“白條抵庫”現(xiàn)象時，移交人員應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)負責(zé)查清處理。②出納人員移交銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對相符，如有未達賬項，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符。③會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報表和其他會計資料必須完整無缺，不得遺漏。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中加以說明，由移交人負責(zé)。④印鑒章、收據(jù)、空白支票、發(fā)票以及其他物品等必須交接清楚。⑤實行會計電算化的單位，交接雙方應(yīng)在電子計算機上對有關(guān)數(shù)據(jù)進行實際操作，確認有關(guān)數(shù)字正確無誤后，方可交接。3、專人負責(zé)監(jiān)交為了明確責(zé)任，財務(wù)人員辦理工作交接時，必須有專人負責(zé)監(jiān)交。通過監(jiān)交，保證雙方都按照國家有關(guān)規(guī)定認真辦理交接手續(xù)，防止流于形式，保證財務(wù)工作不因人員變動而受影響;保證交接雙方處在平等的法律地位上享有權(quán)利和承擔義務(wù)。財務(wù)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責(zé)監(jiān)交。一般財務(wù)人員交接，由公司財務(wù)部門負責(zé)人或財務(wù)主管人員負責(zé)監(jiān)交；財務(wù)部門負責(zé)人、財務(wù)主管人員交接，由公司主管人員負責(zé)監(jiān)交。移交清冊應(yīng)當經(jīng)過監(jiān)交人員審查和簽名，作為交接雙方明確責(zé)任的依據(jù)。4、交接后的有關(guān)事項：①財務(wù)工作交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人在移交清冊上簽名或蓋章，并應(yīng)在移交清冊上注明：交接日期、交接雙方和監(jiān)交人的簽名。②接管人員應(yīng)繼續(xù)使用移交前的賬簿，不得擅自另立賬簿，以保證財務(wù)記錄前后銜接，內(nèi)容完整。移交清冊一般應(yīng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。5、交接時間及交接表格式=1\*GB3①財務(wù)人員移交一般是一個會計年度結(jié)束時進行，年中移交會計工作的，必須是整月移交，不得月中移交；=2\*GB3②交接清單格式依據(jù)《中華人民共和國會計法》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等相關(guān)規(guī)定，現(xiàn)將財務(wù)會計工作由XX移交XX接管。辦理如下交接事項：一、會計賬簿、憑證、報表等會計檔案年份、賬簿、憑證、報表、其他二、代管印鑒：印鑒名稱、數(shù)量三、代管相關(guān)證件證件數(shù)量證件名稱、正本、副本、其他稅務(wù)登記證、營業(yè)執(zhí)照 、組織機構(gòu)代碼證 四、稅務(wù)方面=1\*GB3①發(fā)票領(lǐng)購簿資料：領(lǐng)購簿名稱、數(shù)量、啟用時間、使用情況普通發(fā)票領(lǐng)購簿 增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購簿 =2\*GB3②防偽稅控設(shè)備壹套（含金稅卡、IC卡）；=3\*GB3③網(wǎng)上電子申報資料（含電子鑰匙）壹套（注：用戶口令：用戶密碼：）；=4\*GB3④個人所得稅網(wǎng)上申報資料（含電子鑰匙）壹套（注：用戶代碼：，用戶密碼：）。=5\*GB3⑤發(fā)票情況：已使用發(fā)發(fā)票共X份，發(fā)票號碼：XXX------XXX；尚未使用的空白發(fā)票：發(fā)票號碼：XXX------XXX五、其他移交事項：=1\*GB3①財務(wù)辦公室門鑰匙X把、辦公桌鑰匙X把；=2\*GB3②保險柜鑰匙X把、=3\*GB3③六、本交接書壹式叁份，交接雙方各執(zhí)壹份，監(jiān)交人壹份存檔。移交人（簽名）：年月日接交人（簽名）：年月日監(jiān)交人（簽名）：年月日財務(wù)出納工作交接清單出納工作由XX移交給XX接管?，F(xiàn)辦理如下交接：（一）交接日期：XXXX年X月X日（二）具體業(yè)務(wù)的移交：1.庫存現(xiàn)金：X月X日帳面余額xx元，實存相符，月記帳余額與總帳相符。2.銀行存款余額xxx萬元，經(jīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”核對相符，月記帳余額與總帳相符。3.（三）移交的會計憑證、帳簿、文件：1.本年度現(xiàn)金日記帳X本；2.本年度銀行存款日記帳X本；3.空白現(xiàn)金支票XX張（XX號至XX號）；4.空白轉(zhuǎn)帳支票XX張（XX號至XX號）；5.銀行對帳單X月一X月份共X本；6.U盾（四）印鑒章：1.2.（五）其他:1.鑰匙2.本交接書壹式叁份，交接雙方各執(zhí)壹分，監(jiān)交人壹份存檔存檔。移交人（簽名）：