財(cái)務(wù)管理制度(制造公司)

財(cái)務(wù)管理制度(制造公司)財(cái)務(wù)管理制度制造有限公司第一章總則為了加強(qiáng)制造有限公司（以下簡(jiǎn)稱公司）財(cái)務(wù)工作管理，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，根據(jù)中華人民共和國(guó)財(cái)政部頒發(fā)的《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和《工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》，特制定本制度。公司各部門和員工在辦理財(cái)會(huì)事務(wù)時(shí)，必須遵守本制度。會(huì)計(jì)年度自公歷一月一日起至十二月三十一日止。第二章財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)設(shè)置及財(cái)會(huì)人員崗位職責(zé)公司財(cái)務(wù)部門的職能：一、會(huì)計(jì)核算1.負(fù)責(zé)編制公司會(huì)計(jì)報(bào)表；2.負(fù)責(zé)公司的稅收結(jié)算、申報(bào)、繳納與籌劃，加強(qiáng)與稅務(wù)、財(cái)政部門的聯(lián)絡(luò)與溝通；3.負(fù)責(zé)公司的發(fā)票購(gòu)領(lǐng)及管理工作；4.負(fù)責(zé)公司銷售發(fā)票的開(kāi)具和管理工作；5.接受會(huì)計(jì)師事務(wù)所等監(jiān)督、檢查部門對(duì)公司的檢查工作；6.負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和各單位會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)指導(dǎo)；7.負(fù)責(zé)公司日常費(fèi)用的審核和報(bào)銷工作；8.負(fù)責(zé)公司的內(nèi)部結(jié)算工作。二、財(cái)務(wù)管理1.參與公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)制定工作；2.負(fù)責(zé)公司預(yù)算編制工作；3.從財(cái)務(wù)角度對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析；4.負(fù)責(zé)公司的資金調(diào)度與管理；5.參與公司的資本運(yùn)營(yíng)工作；6.參與投資項(xiàng)目的論證、考核和評(píng)審；7.定期對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析；8.負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)檔案工作。三、成本管理工作1.負(fù)責(zé)組織公司的成本管理體系的建設(shè)和成本管理制度的編制工作；2.負(fù)責(zé)公司成本分析工作，定期向總經(jīng)理提交成本分析報(bào)告；3.負(fù)責(zé)公司各部門成本控制的監(jiān)控工作。四、融資管理1.負(fù)責(zé)向銀行申請(qǐng)借款，或者通過(guò)發(fā)行債券等方式籌措資金，確保公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常開(kāi)展；2.負(fù)責(zé)組織還貸資金，按時(shí)支付貸款利息；3.與銀行的溝通、協(xié)調(diào)與合作，廣開(kāi)融資渠道；4.參與資金風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控管理；5.編制借款、還款資金表。五、統(tǒng)計(jì)工作1.負(fù)責(zé)編制公司月度工業(yè)總產(chǎn)值、銷售產(chǎn)值報(bào)表，并提交相關(guān)部門；2.負(fù)責(zé)公司年報(bào)的統(tǒng)計(jì)工作，并提交有關(guān)部門。公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)經(jīng)理、總帳會(huì)計(jì)、成本會(huì)計(jì)和出納組成。財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，嚴(yán)格遵守有關(guān)財(cái)務(wù)紀(jì)律和經(jīng)濟(jì)法規(guī)，協(xié)助總經(jīng)理做好公司的財(cái)務(wù)工作；組織制定完善的財(cái)會(huì)制度和相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則，經(jīng)批準(zhǔn)后嚴(yán)格執(zhí)行。3)組織制定公司的年度財(cái)務(wù)收支、資金需求、成本費(fèi)用、現(xiàn)金流量等計(jì)劃，并在經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。4)監(jiān)督、檢查公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，并提出加強(qiáng)公司經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)管理的建議，供公司領(lǐng)導(dǎo)參考。5)參與審查、擬訂公司重要經(jīng)濟(jì)合同，組織審核項(xiàng)目預(yù)決算、用款方案和原材料供應(yīng)計(jì)劃。6)負(fù)責(zé)編制公司年度和月度財(cái)務(wù)預(yù)算，并監(jiān)督執(zhí)行。7)監(jiān)控和分析公司部門成本費(fèi)用，并及時(shí)向總經(jīng)理提交改善建議。8)掌握稅收政策，協(xié)調(diào)公司與稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作。9)審核財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)回答股東、董事和公司高層管理人員以及政府部門的質(zhì)詢。10)組織統(tǒng)一調(diào)度公司資金，向金融機(jī)構(gòu)融資。11)提供財(cái)會(huì)資料，供公司決策層和董事會(huì)決策使用。12)指導(dǎo)、管理、監(jiān)督財(cái)務(wù)部下屬人員的業(yè)務(wù)工作，做好下屬人員的績(jī)效考核和獎(jiǎng)懲工作。13)提出公司財(cái)務(wù)部各崗位的專業(yè)培訓(xùn)、技能培訓(xùn)需求，并按照有關(guān)部門的要求組織實(shí)施。14)完成上級(jí)交辦的其他工作。第七條總賬會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：1)編制公司會(huì)計(jì)賬簿。2)匯總記賬憑證。3)登記利潤(rùn)和業(yè)務(wù)往來(lái)明細(xì)賬。4)每月編制上報(bào)公司資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表。5)每月編制上報(bào)公司納稅申報(bào)表，辦理納稅申報(bào)業(yè)務(wù)。6)每年編制上報(bào)工商局報(bào)表。7)管理固定資產(chǎn)和物資，并進(jìn)行賬務(wù)處理。8)提供公司投資、管理和決策用財(cái)務(wù)信息。9)負(fù)責(zé)總賬相關(guān)的財(cái)務(wù)分析工作，撰寫季度分析報(bào)告，并提交主管。10)完成上級(jí)交辦的其他工作。第八條成本會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：1)在財(cái)務(wù)部經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，按照國(guó)家財(cái)會(huì)法規(guī)、公司財(cái)會(huì)制度和成本、費(fèi)用管理有關(guān)規(guī)定，負(fù)責(zé)擬訂公司各部門成本、費(fèi)用核算實(shí)施細(xì)則，并在上級(jí)批準(zhǔn)后組織執(zhí)行。2)主動(dòng)會(huì)同有關(guān)人員對(duì)公司重大項(xiàng)目、產(chǎn)品等進(jìn)行成本、費(fèi)用預(yù)算、編制項(xiàng)目成本計(jì)劃，并提供有關(guān)的成本、費(fèi)用資料。3)登記費(fèi)用、成本明細(xì)賬。4)協(xié)助制定總體方案和實(shí)施辦法，確定各類成本、費(fèi)用定額、標(biāo)準(zhǔn)，并協(xié)助各部門推廣培訓(xùn)，當(dāng)公司推行全面成本核算管理時(shí)。5)監(jiān)督、調(diào)查各部門執(zhí)行成本、費(fèi)用計(jì)劃情況，并及時(shí)上報(bào)出現(xiàn)的問(wèn)題。6)進(jìn)行成本、費(fèi)用分析工作，每月撰寫并提交公司成本、費(fèi)用分析報(bào)告。7)學(xué)習(xí)和掌握先進(jìn)的成本和費(fèi)用管理方法，并提出控制成本和費(fèi)用的建議和措施，同時(shí)熟練操作計(jì)算機(jī)；8)管理和整理相關(guān)成本和費(fèi)用的資料，建立數(shù)據(jù)庫(kù)并進(jìn)行查詢和更新；9)完成上級(jí)交付的其他任務(wù)。出納的主要工作職責(zé)包括：1)審核收付款憑證，按規(guī)定進(jìn)行款項(xiàng)的收付業(yè)務(wù)；2)管理銀行結(jié)算和記賬工作，定期盤點(diǎn)現(xiàn)金并核對(duì)銀行存款對(duì)賬單；3)建立和完善各種賬目，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，確保日清月結(jié)；4)定期核對(duì)現(xiàn)金日記賬和總賬，保證賬款相符；5)管理公司各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷工作；6)負(fù)責(zé)公司應(yīng)收賬款的統(tǒng)計(jì)、分析和監(jiān)督催收工作；7)辦理支票手續(xù)和工資發(fā)放具體工作，包括執(zhí)行支票管理制度、復(fù)核員工工資表，確保及時(shí)準(zhǔn)確地發(fā)放員工薪酬；8)負(fù)責(zé)編制公司月度工業(yè)總產(chǎn)值和銷售產(chǎn)值報(bào)表，并提交相關(guān)部門；9)負(fù)責(zé)年報(bào)的統(tǒng)計(jì)工作，并提交有關(guān)部門；10)完成上級(jí)交付的其他工作。第三章現(xiàn)金管理第十條公司可以在以下范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：1)員工工資、津貼、獎(jiǎng)金；2)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；3)各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的其他個(gè)人支出；4)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；5)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；6)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開(kāi)支。結(jié)算起點(diǎn)為1000元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整由總經(jīng)理確定。除第十條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分應(yīng)以支票支付。確實(shí)需要全額支付現(xiàn)金的，需經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可支付現(xiàn)金。公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為10000元，超額部分應(yīng)存入銀行。公司各部門不得以任何名義設(shè)立小金庫(kù)，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)和查實(shí)，將追究部門負(fù)責(zé)人的責(zé)任，并按公司有關(guān)規(guī)章制度予以處理。財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付。如確實(shí)需要坐支，需事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核，交總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后方可借用。超過(guò)還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。財(cái)務(wù)報(bào)表，包括應(yīng)收賬款余額表、壞賬準(zhǔn)備計(jì)提情況表等，向公司領(lǐng)導(dǎo)層和相關(guān)部門匯報(bào)。第二十九條對(duì)于出現(xiàn)的壞賬，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)進(jìn)行核銷，并按照公司規(guī)定的壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例進(jìn)行計(jì)提，以保證公司財(cái)務(wù)的健康穩(wěn)定。第六章固定資產(chǎn)管理第三十條公司的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行全面的登記、盤點(diǎn)和管理，確保資產(chǎn)的安全和有效利用。第三十一條固定資產(chǎn)的購(gòu)置、報(bào)廢、轉(zhuǎn)移等操作，必須經(jīng)過(guò)公司領(lǐng)導(dǎo)層的批準(zhǔn)，并按照相關(guān)程序進(jìn)行登記、憑證處理等工作。第三十二條財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行折舊核算，并及時(shí)進(jìn)行資產(chǎn)清查和盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)的準(zhǔn)確性和完整性。第七章財(cái)務(wù)報(bào)表第三十三條財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照公司規(guī)定的時(shí)間節(jié)點(diǎn)，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，并及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)層和相關(guān)部門匯報(bào)。第三十四條財(cái)務(wù)報(bào)表的編制應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵循會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司規(guī)定的會(huì)計(jì)政策，確保報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。第三十五條公司領(lǐng)導(dǎo)層和相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)認(rèn)真審查財(cái)務(wù)報(bào)表，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和異常情況，應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)查和處理。品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額等信息），并按照規(guī)定定期進(jìn)行清查和盤點(diǎn)，確保低值易耗品的使用和管理符合公司的要求和標(biāo)準(zhǔn)。本文介紹了公司的存貨管理制度，包括存貨的定義和分類、大宗物資采購(gòu)的規(guī)定、存貨保管倉(cāng)庫(kù)的建立和管理、存貨的計(jì)價(jià)和盤點(diǎn)、報(bào)廢、毀損存貨的處理、以及低值易耗品的管理等方面。為了保證存貨的安全和合理使用，公司建立了嚴(yán)格的管理制度和流程，并對(duì)存貨進(jìn)行定期盤點(diǎn)和核對(duì)，以確保存貨的數(shù)量和金額與會(huì)計(jì)帳務(wù)記錄一致。同時(shí)，公司還建立了低值易耗品的管理制度，對(duì)低值易耗品的采購(gòu)、領(lǐng)用、登記和清查進(jìn)行規(guī)范和管理，以保證低值易耗品的使用和管理符合公司的要求和標(biāo)準(zhǔn)。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)低值易耗品的管理，包括定期與實(shí)物核對(duì)，與財(cái)務(wù)部的帳面余額進(jìn)行核對(duì)，并加強(qiáng)實(shí)物管理并進(jìn)行登記管理。對(duì)于報(bào)廢的低值易耗品，使用部門應(yīng)及時(shí)填制報(bào)廢單，并填明報(bào)廢低值易耗品的數(shù)量、原價(jià)和殘料的作價(jià)。員工丟失損壞的低值易耗品應(yīng)由員工賠償，并注明應(yīng)賠償?shù)慕痤~和員工姓名及簽章。財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)報(bào)廢單進(jìn)行審查核對(duì)，并計(jì)算已提攤銷額和應(yīng)補(bǔ)提的攤銷額。離職的行政人員應(yīng)辦理低值易耗品的退庫(kù)手續(xù)，并由管理低值易耗品的人員監(jiān)督實(shí)物管理。公司流動(dòng)資產(chǎn)的歸口管理部門包括貨幣資金由財(cái)務(wù)部管理，儲(chǔ)備物資和在制品由制造部負(fù)責(zé)管理，產(chǎn)成品和應(yīng)收銷售貨款由市場(chǎng)部管理，辦公用品、勞防用品等由總經(jīng)理辦公室管理，其他流動(dòng)資產(chǎn)由財(cái)務(wù)部管理。各歸口管理部門應(yīng)制訂各項(xiàng)存貸、物資的收發(fā)領(lǐng)退制度，并對(duì)物資的報(bào)廢、盤虧進(jìn)行相應(yīng)手續(xù)，并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可銷帳。公司固定資產(chǎn)指使期限超過(guò)一年以上，單位價(jià)值在2000元以上，且在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)由財(cái)務(wù)部歸口管理，歸口管理部門應(yīng)定期或不定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)清查，并確保帳、卡、物三相符。固定資產(chǎn)的購(gòu)置或建造應(yīng)列入年度預(yù)算，經(jīng)平衡后按計(jì)劃購(gòu)置或建造。對(duì)購(gòu)置列入?？胤秶畠?nèi)的財(cái)產(chǎn)物資，應(yīng)由歸口管理部門辦理?？厣暾?qǐng)手續(xù)，并經(jīng)財(cái)政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后方可購(gòu)置。固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)采用原始成本計(jì)價(jià)法，折舊采用分類年限法，殘值按原值的4%確定。修理采用一次性攤銷法，對(duì)償還費(fèi)用發(fā)生不均衡、數(shù)額較大的，可采取分期攤銷或預(yù)提的辦法，并報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)備案。利。無(wú)形資產(chǎn)是公司重要的資產(chǎn)之一，其中包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、專有技術(shù)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。對(duì)于遞延資產(chǎn)，應(yīng)按實(shí)際價(jià)格入賬，并按照規(guī)定的有效期限分期平均攤銷，如果沒(méi)有規(guī)定期限，則按照預(yù)計(jì)的受益期限平均攤銷，如果預(yù)計(jì)受益期限無(wú)法確定，則按照10年的期限分期平均攤銷。對(duì)于遞延資產(chǎn)，應(yīng)按照60個(gè)月攤銷。公司開(kāi)辦費(fèi)用應(yīng)按照60個(gè)月攤銷。對(duì)于對(duì)外投資，必須經(jīng)過(guò)董事會(huì)批準(zhǔn)，并簽訂協(xié)議、合同、章程。投資損益和財(cái)務(wù)處理辦法應(yīng)根據(jù)投資方法和比重，分別采用成本法或權(quán)益法核算。對(duì)于取得的投資收益，應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定繳納或補(bǔ)交所得稅。成本與費(fèi)用管理的詳細(xì)內(nèi)容請(qǐng)參考公司的《成本管理制度》。對(duì)于銷售收入，包括產(chǎn)品銷售收入和其他銷售收入。產(chǎn)品銷售收入包括銷售產(chǎn)成品、自制半成品、提供工業(yè)性勞務(wù)取得的收入，而其他銷售收入包括材料銷售、提供非工業(yè)性勞務(wù)等取得的收入。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)應(yīng)按照以下公式計(jì)算：產(chǎn)品銷售收入-產(chǎn)品銷售成本-產(chǎn)品銷售費(fèi)用-產(chǎn)品銷售稅金及附加+其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用。營(yíng)業(yè)外收支凈額是指與公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入和支出。公司的利潤(rùn)總額包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、投資收益、營(yíng)業(yè)外收支凈額，而公司的銷售收入必須以銷售發(fā)票開(kāi)出并確認(rèn)實(shí)現(xiàn)。對(duì)于公司發(fā)生的年度虧損，可以用下一年度的利潤(rùn)彌補(bǔ)，如果下一年度利潤(rùn)不足彌補(bǔ)，則可以在五年內(nèi)用所得稅前的利潤(rùn)延續(xù)彌補(bǔ)，如果延續(xù)五年仍未彌補(bǔ)，則可以用繳納所得稅后的利潤(rùn)彌補(bǔ)。公司的利潤(rùn)應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定做相應(yīng)的調(diào)整后，依法繳納所得稅。公司繳納所得稅后的利潤(rùn)，應(yīng)按照一定的順序分配。首先是被沒(méi)收財(cái)物損失、違反稅法規(guī)定支付的滯納金和罰款。其次是彌補(bǔ)公司以前年度虧損。然后是提取法定公積金，法定公積金按稅后利潤(rùn)扣除前兩項(xiàng)后的10%提取，當(dāng)法定公積金達(dá)到注冊(cè)資金的50%時(shí)，可以不再提取。法定公積金用于彌補(bǔ)虧損，按照國(guó)家規(guī)定轉(zhuǎn)為資本金等。其次是提取法定公益金的10%，用于公司職工的集體福利。然后是經(jīng)股東會(huì)議決議后，公司提取任意公積金。最后是扣除以上分配后結(jié)余利潤(rùn)，按照出資人實(shí)際繳納的出資比例分配紅利。公司在分配利潤(rùn)之前，必須先彌補(bǔ)虧損并提取法定公積金和公益金。會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、文件和其他有價(jià)值的資料都應(yīng)該被歸檔。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)該按照月份和編號(hào)順序裝訂成冊(cè)，并標(biāo)明月份、季度、年份、號(hào)數(shù)和單據(jù)張數(shù)。制單、審核、記賬和主管都需要簽名蓋章。出納應(yīng)該保存這些憑證，并在歸檔前進(jìn)行裝訂。會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)該按照月、季度和年報(bào)的順序進(jìn)行歸檔，并由出納分類填制目錄。會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，查閱、復(fù)制和摘錄會(huì)計(jì)檔案需要總經(jīng)理的批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)報(bào)告是反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的總結(jié)性書(shū)面文件，包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、附表和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。公司需要定期向投資者、主管財(cái)政機(jī)關(guān)和其他相關(guān)使用者提供財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)主要說(shuō)明公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和分配情況、資金增減和周轉(zhuǎn)情況、稅金繳納情況、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資變動(dòng)情況，以及對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)、資產(chǎn)負(fù)債表日后至報(bào)出財(cái)務(wù)報(bào)告前發(fā)生的對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項(xiàng)和需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。公司總結(jié)和評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)指標(biāo)包括流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)負(fù)債率、銷售利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率等。如果財(cái)務(wù)人員出現(xiàn)以下情況之一，將受到警告并扣發(fā)月薪的1-3倍的處罰：超出規(guī)定范圍或限額使用現(xiàn)金；超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金；用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)