工程項(xiàng)目審計(jì)辦法

工程項(xiàng)目審計(jì)辦法第一章總則第一條為了規(guī)范公司工程項(xiàng)目審計(jì)工作，保證審計(jì)質(zhì)量，提高審計(jì)效率，制定本辦法。第二條本辦法所稱工程項(xiàng)目審計(jì)是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)施工工程項(xiàng)目從中標(biāo)后組織施工、竣工移交及項(xiàng)目收尾全過程的內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營管理和經(jīng)濟(jì)效益等所進(jìn)行的監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)。第三條工程項(xiàng)目審計(jì)的目的是為了提高工程項(xiàng)目精細(xì)化管理水平，強(qiáng)化項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，控制工程成本，提高經(jīng)營績(jī)效。第四條公司所有的工程項(xiàng)目都必須接受內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。工程項(xiàng)目審計(jì)應(yīng)結(jié)合項(xiàng)目特點(diǎn)和不同經(jīng)營階段的管理難點(diǎn)，本著成本效益的原則，強(qiáng)化過程監(jiān)控，有重點(diǎn)、分階段實(shí)施中期審計(jì)和終結(jié)審計(jì)。中期審計(jì)實(shí)施時(shí)間在開工一至兩年左右實(shí)施，并結(jié)合項(xiàng)目工程完工百分比確定。項(xiàng)目終結(jié)審計(jì)應(yīng)在項(xiàng)目完工百分比達(dá)到95%左右開展，終結(jié)審計(jì)報(bào)告可作為項(xiàng)目經(jīng)理期薪考核的參考依據(jù)。工程項(xiàng)目審計(jì)方式包括送達(dá)審計(jì)、就地審計(jì)及第五條工程項(xiàng)目審計(jì)方式包括送達(dá)審計(jì)、就地審計(jì)及第二章審計(jì)內(nèi)容工程項(xiàng)目審計(jì)的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括但不限于以下第二章審計(jì)內(nèi)容工程項(xiàng)目審計(jì)的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括但不限于以下第六條幾個(gè)方面：對(duì)工程項(xiàng)目招投標(biāo)與前期策劃情況的審查對(duì)工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制的審查對(duì)工程項(xiàng)目施工合同履約情況的審查對(duì)工程項(xiàng)目合同管理情況的審查對(duì)工程項(xiàng)目物資管理情況的審查對(duì)工程項(xiàng)目機(jī)械設(shè)備管理情況的審查對(duì)工程項(xiàng)目分包管理情況的審查對(duì)工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理情況的審查對(duì)工程項(xiàng)目責(zé)任成本管理情況的審查對(duì)工程項(xiàng)目作業(yè)層建設(shè)情況的審查在實(shí)施工程項(xiàng)目各階段審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)結(jié)合本階段工程項(xiàng)目管理的重點(diǎn)，確定審計(jì)重點(diǎn)，提高審計(jì)效率。第七條對(duì)工程項(xiàng)目招投標(biāo)與前期策劃情況的審查應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：1、 公司在工程項(xiàng)目投標(biāo)前是否進(jìn)行詳細(xì)了解和分析并形成調(diào)查報(bào)告；2、 公司是否按照要求組織相關(guān)部門對(duì)投標(biāo)項(xiàng)目進(jìn)行投標(biāo)評(píng)審；3、 項(xiàng)目中標(biāo)后，公司是否組織相關(guān)部門進(jìn)行了合同評(píng)審；公司相關(guān)管理部門是否及時(shí)向項(xiàng)目部（籌備組）進(jìn)行了正式的管理交底；公司是否及時(shí)組織有關(guān)部門進(jìn)行施工調(diào)查并形成正式的施工調(diào)查報(bào)告；項(xiàng)目部（籌備組）是否根據(jù)施工調(diào)查報(bào)告和公司管理交底及時(shí)組織有關(guān)人員研究編制《項(xiàng)目管理策劃書》，《項(xiàng)目管理策劃書》是否經(jīng)過了公司相關(guān)部門評(píng)審以及分管領(lǐng)導(dǎo)審批等。第八條對(duì)工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制的審查應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下主要內(nèi)容：項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)是否健全，技術(shù)及管理人員配備是否符合項(xiàng)目定編定員。工程項(xiàng)目各崗位的職責(zé)分工是否明晰，不相容崗位是否進(jìn)行了分離。工程項(xiàng)目是否定期對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估，并制定了相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)預(yù)案。項(xiàng)目管理標(biāo)準(zhǔn)化流程是否得到了有效的實(shí)施，是否結(jié)合本項(xiàng)目實(shí)際情況，制定并實(shí)施了適應(yīng)本工程項(xiàng)目管理的管理實(shí)施細(xì)則。企業(yè)后臺(tái)管理在項(xiàng)目中是否得到了有效的落實(shí)。第九條對(duì)工程項(xiàng)目施工合同履約情況的審查應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下主要內(nèi)容：工程項(xiàng)目進(jìn)度管理是否以實(shí)現(xiàn)合同工期為最終目標(biāo)，是否實(shí)施了全過程的動(dòng)態(tài)控制；施工過程中對(duì)影響進(jìn)度的因素是否進(jìn)行了分析，對(duì)存在的問題是否進(jìn)行了及時(shí)的糾偏；對(duì)因建設(shè)單位、工程變更、不可抗力等客觀原因造成的工期延誤，是否及時(shí)提出了項(xiàng)目工期順延，是否調(diào)整了進(jìn)度安排。工程項(xiàng)目安全、質(zhì)量、職業(yè)健康及環(huán)境保護(hù)管理是否滿足合同約定要求；在施工過程中是否發(fā)生重大安全、質(zhì)量、職業(yè)健康及環(huán)境保護(hù)事故，是否存在瞞報(bào)漏報(bào)的行為。工程項(xiàng)目是否編制了實(shí)施性施工組織設(shè)計(jì)和專項(xiàng)施工方案，編制與調(diào)整是否履行了必要的審批程序，現(xiàn)場(chǎng)施工是否得到嚴(yán)格執(zhí)行。工程項(xiàng)目是否對(duì)設(shè)計(jì)文件及變更設(shè)計(jì)文件進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)核對(duì)與審核，對(duì)工程數(shù)量進(jìn)行了必要的復(fù)核；是否建立了工程數(shù)量臺(tái)賬，并定期與實(shí)際完成工程數(shù)量進(jìn)行了對(duì)比分析；工程項(xiàng)目施工工藝、實(shí)驗(yàn)、測(cè)量、節(jié)能減排等工作是否符合國家及企業(yè)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)或規(guī)范的要求。工程項(xiàng)目驗(yàn)工計(jì)價(jià)報(bào)批是否及時(shí)，批復(fù)的數(shù)量、單價(jià)是否符合合同約定，工程計(jì)量資金撥付是否及時(shí)足額，工程預(yù)付款支付是否符合合同約定。第十條對(duì)工程項(xiàng)目合同管理情況的審查應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下主要內(nèi)容：訂立合同前，承辦部門是否對(duì)合作方主體資格、資信、履約能力進(jìn)行了了解，對(duì)合作方提供的相關(guān)證照及業(yè)績(jī)證明材料進(jìn)行了核實(shí)。合同簽訂前，工程項(xiàng)目是否對(duì)主要合同條款進(jìn)行了評(píng)審，是否根據(jù)制度要求履行了必要的審批、備案程序，是否采納了上級(jí)審批意見。是否存在先履約后簽訂合同的情況。合同文本是否采用了公司規(guī)定或認(rèn)可的示范文本格式，合同條款是否完善和嚴(yán)謹(jǐn)。合同發(fā)生變更、轉(zhuǎn)讓、解除等情況時(shí)，是否及時(shí)簽訂了補(bǔ)充合同，并完善了相關(guān)手續(xù)；是否存在濫用合同變更，隨意調(diào)整工程數(shù)量及合同價(jià)格的情況。發(fā)生合同糾紛時(shí)，是否及時(shí)通知公司法律事務(wù)部門，是否存在消極應(yīng)訴或私自處理的情況。第十一條對(duì)項(xiàng)目物資管理情況的審查應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下主要內(nèi)容：工程項(xiàng)目施工前期是否組織人員開展物資市場(chǎng)調(diào)查，是否進(jìn)行物資供應(yīng)總體策劃；是否建立并執(zhí)行了項(xiàng)目物資采購、使用計(jì)劃管理制度；是否建立了《分工號(hào)主要物資需用量核算表》、《主要物資總量供應(yīng)臺(tái)賬》。項(xiàng)目是否推行了物資集中（區(qū)域）招標(biāo)采購、戰(zhàn)略采購、網(wǎng)上競(jìng)價(jià)等方式；采購程序是否符合國家法律及企業(yè)制度要求。采取競(jìng)爭(zhēng)性談判或詢價(jià)采購等半公開方式采購物資，相關(guān)會(huì)議紀(jì)要、報(bào)價(jià)清單及詢價(jià)比價(jià)資料是否完備。是否存在勞務(wù)企業(yè)自行采購工程實(shí)體物資的情況。3物資進(jìn)場(chǎng)是否履行了必要的驗(yàn)收程序，驗(yàn)收記錄是否完整；是否定期進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)。有無丟失、盜竊、私自變賣、惡意損失、浪費(fèi)、低價(jià)處置以及私設(shè)〃小金庫〃等違法違紀(jì)行為。4物資領(lǐng)用是否執(zhí)行限額發(fā)料制度，對(duì)勞務(wù)企業(yè)物資消耗情況是否進(jìn)行了監(jiān)控，是否存在勞務(wù)企業(yè)在施工過程中偷工減料或私自變賣工程物資等明令禁止的情況，是否堅(jiān)持定期進(jìn)行主要材料額定消耗與實(shí)際消耗量?jī)r(jià)分析，對(duì)于物資超耗是否采取了有效的整改措施。工程項(xiàng)目周轉(zhuǎn)材料與小型機(jī)具等采購、領(lǐng)用、使用、保管及回收工作是否符合公司規(guī)定，是否實(shí)行了臺(tái)賬管理。工程項(xiàng)目是否定期對(duì)廢舊物資、剩余物資進(jìn)行清理與盤點(diǎn)；廢舊物資、剩余物資處置是否履行了必要的審批，處置程序是否公平、公開，處置收益是否納入財(cái)務(wù)核算。第十二條對(duì)項(xiàng)目機(jī)械設(shè)備管理情況的審查應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下主要內(nèi)容：機(jī)械設(shè)備資源配置是否合理。設(shè)備租賃是否履行了必要的招標(biāo)及審批程序，租賃價(jià)格是否超過公司限價(jià)，設(shè)備租賃合同是否履行了評(píng)審、會(huì)簽及審批手續(xù)。設(shè)備進(jìn)場(chǎng)驗(yàn)收記錄是否完整；現(xiàn)場(chǎng)使用過程中，是否定期對(duì)設(shè)備進(jìn)行檢查與維護(hù)，是否采取措施提高設(shè)備使用效率；專用設(shè)備、特種設(shè)備的使用與管理是否符合國家法律和企業(yè)制度的要求。租賃費(fèi)用結(jié)算有無經(jīng)現(xiàn)場(chǎng)管理人員確認(rèn)的作業(yè)數(shù)量或作業(yè)時(shí)間記錄，與現(xiàn)場(chǎng)施工記錄是否匹配。是否建立設(shè)備臺(tái)班或工作量以及燃油、電力、配件等收支或成本臺(tái)賬，并定期開展成本分析。第十三條對(duì)項(xiàng)目分包管理情況的審查應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下主要內(nèi)容：分包結(jié)算是否及時(shí)，結(jié)算內(nèi)容與合同分包內(nèi)容是否一致，結(jié)算工時(shí)、作業(yè)量的計(jì)算和復(fù)核是否準(zhǔn)確并經(jīng)相關(guān)部門或人員簽認(rèn)。分包結(jié)算是否堅(jiān)持了量?jī)r(jià)控制。結(jié)算開累數(shù)量是否超過該隊(duì)伍所承擔(dān)任務(wù)的分項(xiàng)工程總控?cái)?shù)量，結(jié)算單價(jià)是否符合合同約定。分包結(jié)算是否通過了相關(guān)部門的審核會(huì)簽，分包管理臺(tái)賬等資料是否完整和真實(shí)；分包結(jié)算款的支付是否經(jīng)過嚴(yán)格審批，支付手續(xù)是否

完備，預(yù)付分包款、分包方占用的經(jīng)濟(jì)資源是否及時(shí)扣回；有無對(duì)分包方大額支付現(xiàn)金的情況。設(shè)計(jì)變更單、現(xiàn)場(chǎng)簽證單的審批手續(xù)是否完備，分包項(xiàng)目變更是否客觀真實(shí)，合同單價(jià)調(diào)整依據(jù)是否充分，有無超實(shí)際工時(shí)或作業(yè)量結(jié)算情況。分包任務(wù)全部完成，是否及時(shí)與分包企業(yè)辦理末次結(jié)算，并按程序報(bào)公司審批后簽訂合同封賬協(xié)議，是否按合同在缺陷責(zé)任期滿后支付質(zhì)量保證金。第十四條對(duì)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理情況的審查應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注第十四條對(duì)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理情況的審查應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下主要內(nèi)容：財(cái)務(wù)崗位設(shè)置是否合理，人員配備是否符合崗位要求;財(cái)務(wù)核算是否執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《會(huì)計(jì)核算手冊(cè)》；是否建立健全了財(cái)務(wù)管理臺(tái)賬。工程項(xiàng)目是否落實(shí)了全面預(yù)算管理，預(yù)算編制是否科學(xué)合理，是否定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了檢查與分析，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行偏差及時(shí)采取了有效的糾正措施。工程項(xiàng)目資金是否執(zhí)行了“AB賬戶〃管理；資金支付是否實(shí)行黨政聯(lián)簽、以收定支及拒付原則，是否符合國家法律法規(guī)及企業(yè)制度的要求；是否存在大額使用現(xiàn)金、大額借支、歸還備用金，長期無理由占用建設(shè)資金，私設(shè)〃小金庫〃等企業(yè)明令禁止的情況。庫存現(xiàn)金、銀行結(jié)算票據(jù)、銀行預(yù)留印鑒、網(wǎng)上支付工具USB-KEY密鑰盤是否妥當(dāng)保管和使用，有無超限額庫存現(xiàn)金問題。各類債權(quán)、債務(wù)確認(rèn)是否及時(shí)，計(jì)量是否準(zhǔn)確，債權(quán)清收及債務(wù)清欠是否及時(shí)；對(duì)于現(xiàn)場(chǎng)勞務(wù)人員工資發(fā)放是否進(jìn)行了必要的監(jiān)管并建立了統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬；對(duì)于收尾項(xiàng)目工程尾款及質(zhì)保金，是否制定了清收計(jì)劃，明確了清收責(zé)任人和獎(jiǎng)懲措施。工程項(xiàng)目收入、成本列賬是否符合財(cái)務(wù)核算的要求；財(cái)務(wù)、物機(jī)、工經(jīng)、綜合辦等部門賬賬、賬表、賬卡、賬實(shí)是否相互一致。是否嚴(yán)格執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則-建造合同》,動(dòng)態(tài)、及時(shí)、完整、可靠估計(jì)預(yù)計(jì)合同總收入和預(yù)計(jì)合同總成本，并按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則完整歸集當(dāng)期成本費(fèi)用，采用完工百分比法計(jì)量和確認(rèn)當(dāng)期合同收入和當(dāng)期合同費(fèi)用，合理預(yù)計(jì)合同毛利或損失，準(zhǔn)確反映項(xiàng)目盈虧情況。是否定期開展項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，并針對(duì)分析結(jié)果進(jìn)行針對(duì)性的整改落實(shí)。是否結(jié)合實(shí)際情況制定了項(xiàng)目稅收籌劃方案，并報(bào)公司財(cái)務(wù)部門審批后執(zhí)行；是否按照稅法的要求及時(shí)足額上繳稅費(fèi)；成本費(fèi)用是否取得合法有效憑據(jù)，發(fā)票管理是否符合《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，是否存在白條入賬、虛假發(fā)票入賬的情況。第十五條對(duì)工程項(xiàng)目責(zé)任成本管理情況的審查應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下主要內(nèi)容：工程項(xiàng)目責(zé)任成本下達(dá)是否及時(shí)，責(zé)任成本的編制是否科學(xué)、合理。工程項(xiàng)目是否將下達(dá)的責(zé)任成本預(yù)算及時(shí)進(jìn)行了分解，各部門、崗位的責(zé)任成本管理目標(biāo)是否明晰，獎(jiǎng)懲機(jī)制是否健全并得到了有效落實(shí)。工程項(xiàng)目是否定期開展了責(zé)任成本分析，對(duì)于責(zé)任成本控制偏差，是否及時(shí)采取了糾偏整改措施。對(duì)于因客觀原因?qū)е碌呢?zé)任成本調(diào)整，是否履行了必要的審批程序。第十六條對(duì)工程項(xiàng)目作業(yè)層建設(shè)情況的審查主要包括以下內(nèi)容：工程項(xiàng)目作業(yè)層建設(shè)是否符合企業(yè)制度要求。對(duì)于專業(yè)性強(qiáng)、安全風(fēng)險(xiǎn)高、社會(huì)影響大、管控要求高的工程項(xiàng)目是否成立了以企業(yè)職工為管理和技術(shù)骨干的架子隊(duì)。工程項(xiàng)目對(duì)于作業(yè)層人員的培訓(xùn)與管理是否符合項(xiàng)目安全生產(chǎn)及技術(shù)規(guī)范的要求。第三章審計(jì)程序第十七條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)法律法規(guī)和公司制度規(guī)定，根據(jù)審計(jì)工作計(jì)劃或公司領(lǐng)導(dǎo)委托、指派，進(jìn)行審計(jì)立項(xiàng)。第十八條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)需要，選派具有工作經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)知識(shí)的人員組成審計(jì)組。審計(jì)組實(shí)行組長負(fù)責(zé)制。第十九條審計(jì)組應(yīng)當(dāng)組織開展審計(jì)調(diào)查，了解被審計(jì)工程項(xiàng)目經(jīng)營管理情況，包括工程項(xiàng)目基本情況、內(nèi)部控制建立健全及執(zhí)行、經(jīng)營績(jī)效、以前年度接受審計(jì)、檢查及其整改等內(nèi)容。第二十條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)了解和掌握的情況，

對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，制訂審計(jì)工作方案，并圍繞審計(jì)目標(biāo)、范圍、重點(diǎn)內(nèi)容、人員分工和時(shí)間安排，有計(jì)劃有步驟實(shí)施審計(jì)。第二十一條審計(jì)組應(yīng)在審計(jì)實(shí)施7日前書面通知被審計(jì)工程項(xiàng)目。特殊情況下，也可直接持審計(jì)通知書實(shí)施審計(jì)工作。第二十二條被審計(jì)工程項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)通知書要求，做好相關(guān)準(zhǔn)備工作，及時(shí)真實(shí)完整地上報(bào)各類資料。第二十三條審計(jì)組進(jìn)駐被審計(jì)工程項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)召開由審計(jì)組成員、被審計(jì)工程項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和相關(guān)人員參加的審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)。告之審計(jì)實(shí)施工作方案、審計(jì)組聯(lián)系方式和審計(jì)工作紀(jì)律等事項(xiàng)。第二十四條審計(jì)組現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)取證可以運(yùn)用檢查、觀察、第二十四條審計(jì)組現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)取證可以運(yùn)用檢查、觀察、詢問、重新計(jì)算、重新操作、夕卜部調(diào)查等方法，獲取充分、適當(dāng)、可靠的審計(jì)證據(jù)。第二十五條審計(jì)組組長應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)人員收集審計(jì)證據(jù)工作進(jìn)行督導(dǎo)，并對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行審核。如發(fā)現(xiàn)不符合要求的審計(jì)證據(jù)，應(yīng)當(dāng)要求審計(jì)人員進(jìn)一步取證或采取替代審計(jì)程序。對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問題，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)及時(shí)向內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人報(bào)告。對(duì)特別重大的事項(xiàng)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。第二十六條現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)結(jié)束前，審計(jì)人員對(duì)審計(jì)工作方案確定的審計(jì)事項(xiàng)和審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題，均應(yīng)當(dāng)編制審計(jì)工作底稿。審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)經(jīng)審計(jì)組組長或其指定人員復(fù)核，并提出復(fù)核意見。第二十七條審計(jì)組應(yīng)當(dāng)對(duì)取得的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行綜合分析，并由審計(jì)組組長或其指定的審計(jì)人員，撰寫審計(jì)報(bào)告初稿并與被審計(jì)單位交換審計(jì)意見。審計(jì)組聽取意見后進(jìn)行修改，形成審計(jì)報(bào)告，并書面征求被審計(jì)單位的意見。第二十/八條被審計(jì)工程項(xiàng)目自收到審計(jì)報(bào)告稿之日起5日內(nèi)提出書面反饋意見；在規(guī)定期限內(nèi)沒有提出書面意見的，視同無異議。被審計(jì)工程項(xiàng)目對(duì)審計(jì)報(bào)告有異議的，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)對(duì)所提意見進(jìn)行研究、核實(shí)，并根據(jù)意見采納情況修改審計(jì)報(bào)告。對(duì)于需要追加審計(jì)程序的，審計(jì)組應(yīng)追加適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，并根據(jù)核實(shí)情況修改審計(jì)報(bào)告。第二十九條修改后的審計(jì)報(bào)告連同被審計(jì)工程項(xiàng)目的反饋意見應(yīng)當(dāng)報(bào)送內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審定后，提交審計(jì)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后簽發(fā)