TF-CX-841-23-質(zhì)量成本控制程序

山東泰福機械制造有限公司山東泰福機械制造有限公司程序文件文件編號：TF-CX-841-23質(zhì)量成本控制程序（依據(jù)ISO/TS16949:2009）編制:丁養(yǎng)安審核:董圣敏批準(zhǔn):井振華版本:A/0分發(fā)號:受控受控2010-06-30發(fā)布2010-06-30實施山東泰福機械制造有限公司發(fā)布1目的有效、正確地掌握公司產(chǎn)品的各項質(zhì)量成本，并對其進行控制和管理。為質(zhì)量改進計劃及質(zhì)量策略規(guī)劃提供參考，以便能發(fā)揮成本管理的作用，做到以預(yù)防為主，處理為次，并為經(jīng)營決策者進行成本分析和決策提供事實依據(jù)。。2范圍本程序適用于提交給顧客產(chǎn)品的各項質(zhì)量成本。3職責(zé)3.1財務(wù)部是本程序的歸口管理部門，負(fù)責(zé)質(zhì)量成本的分類統(tǒng)計。3.2質(zhì)管部負(fù)責(zé)分析質(zhì)量成本，并制定糾正預(yù)防措施。4術(shù)語和定義4.1質(zhì)量成本：是一種動態(tài)成本，是總成本和商品成本的一部分，由預(yù)防成本、鑒定成本、內(nèi)部失效成本、外部失效成本組成。4.2預(yù)防成本：為調(diào)查、預(yù)防或減少不合格或缺陷所支付的成本費用。4.3鑒定成本：為評估產(chǎn)品質(zhì)量是否符合產(chǎn)品質(zhì)量要求而進行的檢驗和檢查、試驗的費用。4.4內(nèi)部失效成本：產(chǎn)品或服務(wù)在交貨前因未能滿足規(guī)定的產(chǎn)品/服務(wù)質(zhì)量要求所發(fā)生的一切成本損失費用。4.5外部失效成本：產(chǎn)品或服務(wù)在交付后因未能滿足規(guī)定的產(chǎn)品/服務(wù)質(zhì)量要求所發(fā)生的一切成本損失費用。5工作流程和內(nèi)容工作流程工作內(nèi)容說明使用表單輸入公司業(yè)務(wù)計劃、質(zhì)量目標(biāo)質(zhì)量成本策劃和規(guī)劃質(zhì)量成本策劃和規(guī)劃5.1公司的質(zhì)量成本策劃和規(guī)劃質(zhì)量成本之策劃和規(guī)劃的由各部門主管負(fù)責(zé)，本公司質(zhì)量成本由預(yù)防成本、鑒定成本、內(nèi)部失效成本、外部失效成本組成。質(zhì)量成本統(tǒng)計明細(xì)表確定質(zhì)量成本確定質(zhì)量成本確定預(yù)防成本確定預(yù)防成本AA5.2公司各項質(zhì)量成本分析的項目、內(nèi)容、范圍及目標(biāo)由各部門負(fù)責(zé)建立，經(jīng)財務(wù)部審查批準(zhǔn)，由各部門負(fù)責(zé)實施和執(zhí)行。5.2.1本公司的預(yù)防成本由以下費用組成：a)質(zhì)量管理人員工資及統(tǒng)籌費用b)質(zhì)管部辦公費用c)質(zhì)管部辦公設(shè)備維修校驗和折舊費用d)建立和運行質(zhì)量管理體系費用。e)質(zhì)量培訓(xùn)費用工作流程工作內(nèi)容說明使用表單AA確定鑒定成本的內(nèi)容/范圍確定鑒定成本的內(nèi)容/范圍確定內(nèi)部失效成本的內(nèi)容/范圍確定外部失效成本的內(nèi)容/范圍確定內(nèi)部失效成本的內(nèi)容/范圍確定外部失效成本的內(nèi)容/范圍g)質(zhì)量獎勵費用h)質(zhì)量改進費用i)供方質(zhì)量保證費用5.2.2本公司的鑒定成本由以下費用組成：a)檢驗人員工資及統(tǒng)籌費用b)試驗、檢驗費用c)檢測設(shè)備維修、校準(zhǔn)和折舊費用d)檢驗人員培訓(xùn)費用5.2.3本公司的內(nèi)部失效成本由以下費用組成：a)廢品損失b)內(nèi)部停工損失c)質(zhì)量故障分析處理費用d)返工返修費用e）數(shù)量偏5.2.4本公司的外部失效成本由以下費用組成：a)外部返工損失b)外部質(zhì)量事故處理費用c)質(zhì)量罰金d)退換貨損失編制質(zhì)量成本評定準(zhǔn)則B編制質(zhì)量成本評定準(zhǔn)則B5.3質(zhì)量成本評定準(zhǔn)則由質(zhì)管部負(fù)責(zé)制定，由各相關(guān)部門實施和執(zhí)行。5.3.1質(zhì)量成本評定準(zhǔn)則如下：{（預(yù)防成本+鑒定成本）=X}、{（內(nèi)部失效成本+外部失效成本）=Y}當(dāng)X：Y的比值在0.7-1.3之間為最佳，當(dāng)比值低于0.7時，預(yù)防和鑒定成本不足，應(yīng)增加；當(dāng)比值大于1.3時預(yù)防和鑒定成本偏高。以上兩種情況都應(yīng)制訂糾正預(yù)防措施，并跟蹤驗證。5.3.1.1當(dāng)質(zhì)量損失成本﹥70%、預(yù)防成本＜10%時，質(zhì)管部門要確定改進項目，并監(jiān)督實施，同時對責(zé)任部門的質(zhì)量改進措施的有效性進行跟蹤驗證。5.3.1.2當(dāng)質(zhì)量損失成本≈50%、預(yù)防成本≈10%時，如找不出更有利的改進項目，質(zhì)管部門將重點轉(zhuǎn)為控制，保持在該質(zhì)量適宜區(qū)。5.3.1.3當(dāng)質(zhì)量損失成本﹤40%、鑒定成本﹥50%時，此時處于質(zhì)量過剩區(qū)，質(zhì)管部門應(yīng)重新審核標(biāo)準(zhǔn)，或放松檢查方案，使其轉(zhuǎn)入質(zhì)量適宜區(qū)。工作流程工作內(nèi)容說明使用表單BB5.3.2質(zhì)量成本的評定須在質(zhì)量成本匯總中體現(xiàn)并將措施明確。質(zhì)量成本相關(guān)資料的收集質(zhì)量成本相關(guān)資料的收集5.4財務(wù)部于每月結(jié)束后5個工作日內(nèi)，針對需作質(zhì)量成本核算的產(chǎn)品進行數(shù)據(jù)和資料收集、統(tǒng)計，并將收集到的數(shù)據(jù)和資料記錄于“質(zhì)量成本明細(xì)表”中，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)后將其轉(zhuǎn)交質(zhì)管部。質(zhì)量成本統(tǒng)計明細(xì)表質(zhì)量成本趨勢分析質(zhì)量成本趨勢分析5.5質(zhì)管部每月在接收到財務(wù)部收集到的質(zhì)量成本之相關(guān)數(shù)據(jù)和資料后，按與質(zhì)量成本有關(guān)的金額和費用對其進行質(zhì)量成本分析和匯總。5.5.1質(zhì)量成本趨勢分析質(zhì)管部每月根據(jù)上月預(yù)防成本、鑒定成本、內(nèi)部失效成本、外部失效成本等項目的實際發(fā)生費用于下月月初前將其統(tǒng)計匯總。5.5.2每月對未能符合5.3的規(guī)定的質(zhì)量成本，質(zhì)管部要求相關(guān)責(zé)任部門按《糾正和預(yù)防措施控制程序》中之規(guī)定對其進行原因分析和提出糾正與預(yù)防措施，并由質(zhì)管部對其執(zhí)行糾正與預(yù)防措施的實施進度進行追蹤和效果驗證及確認(rèn)，直到此問題得到有效解決和處理。持續(xù)改進持續(xù)改進5.6如質(zhì)量成本的分析和評價結(jié)果符合5.3之規(guī)定，則由相關(guān)部門按《持續(xù)改進控制程序》對其進行持續(xù)改進。資料歸檔資料歸檔5.7資料歸檔5.7.1質(zhì)管部將質(zhì)量成本分析報告提交管理評審。5.7.2與質(zhì)量成本相關(guān)的資料由質(zhì)管部及相關(guān)單位共同歸檔。過程績效過程績效質(zhì)量成本率，每月一次輸出輸出最低的質(zhì)量成本6相關(guān)文件和質(zhì)量記錄6.1相關(guān)文件序號文件名稱文件編號1文件控制程序TF-CX-423-012記錄控制程序TF-CX-424-023持續(xù)改進控制程序TF-CX-850-244糾正和預(yù)防措施控制程序TF-CX-850-256.2相關(guān)記錄序號文件編號記錄名稱保存地點保存期限1TF-JL-CW-840-01產(chǎn)品成本核算報價單財務(wù)部52TF-JL-