現(xiàn)金管理暫行條例

【實用資料】《現(xiàn)金管理暫行條例》是國務(wù)院發(fā)布的一項規(guī)定。1988年8月16日國務(wù)院第十八次常務(wù)會議通過并公布，1988年10月1日起施行。以下是為大家整理的關(guān)于現(xiàn)金管理暫行條例的文章19篇,歡迎品鑒！(本細則由中國人民銀行負責解釋。本細則自1988年10月1日起施行，過去發(fā)布的各項規(guī)定同時廢除，一律以《現(xiàn)金管理暫行條例》和本細則為準。)第一條為了更好地貫徹執(zhí)行國務(wù)院1988年發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，特制定本細則。第二條凡在銀行和其他金融機構(gòu)(以下簡稱開戶銀行)開立帳戶的機關(guān)、團體、部隊、企業(yè)、事業(yè)單位(以下簡稱開戶單位)，必須執(zhí)行本細則，接受開戶銀行的監(jiān)督。開戶銀行包括：各專業(yè)銀行，國內(nèi)金融機構(gòu)，經(jīng)批準在中國境內(nèi)經(jīng)營人民幣業(yè)務(wù)的外資、中外合資銀行和金融機構(gòu)。企業(yè)包括：國營企業(yè)、城鄉(xiāng)集體企業(yè)(包括村辦企業(yè))、聯(lián)營企業(yè)、私營企業(yè)(包括個體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶)。中外合資和合作經(jīng)營企業(yè)原則上執(zhí)行本細則，具體管理辦法由人民銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行根據(jù)當?shù)貙嶋H情況制定。部隊、公安系統(tǒng)所屬的保密單位和其他保密單位的現(xiàn)金管理，原則上執(zhí)行本細則。具體管理辦法和其他單位可以有所區(qū)別(見第四條第二款)。第三條中國人民銀行總行是現(xiàn)金管理的主管部門。各級人民銀行要嚴格履行金融主管機關(guān)的職責，負責對開戶銀行的現(xiàn)金管理進行監(jiān)督和稽核。開戶銀行負責現(xiàn)金管理的具體執(zhí)行，對開戶單位的現(xiàn)金收支、使用進行監(jiān)督管理。一個單位在幾家銀行開戶的，只能在一家銀行開設(shè)現(xiàn)金結(jié)算戶，支取現(xiàn)金，并由該家銀行負責核定現(xiàn)金庫存限額和進行現(xiàn)金管理檢查。當?shù)厝嗣胥y行要協(xié)同各開戶銀行，認真清理現(xiàn)金結(jié)算帳戶，負責將開戶單位的現(xiàn)金結(jié)算戶落實到一家開戶銀行。第四條各開戶單位的庫存現(xiàn)金都要核定限額。庫存現(xiàn)金限額應(yīng)由開戶單位提出計劃，報開戶銀行審批。經(jīng)核定的庫存現(xiàn)金限額，開戶單位必須嚴格遵守。部隊、公安系統(tǒng)的保密單位和其他保密單位的庫存現(xiàn)金限額的核定和現(xiàn)金管理工作檢查事宜，由其主管部門負責，并由主管部門將確定的庫存現(xiàn)金限額和檢查情況報開戶銀行。各開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，由于生產(chǎn)或業(yè)務(wù)變化，需要增加或減少時，應(yīng)向開戶銀行提出申請，經(jīng)批準后再行調(diào)整。第五條開戶銀行根據(jù)實際需要，原則上以開戶單位三至五天的日常零星開支所需核定庫存現(xiàn)金限額，可以適當放寬，但最多不得超過十五天的日常零星開支。對沒有在銀行單獨開立帳戶的附屬單位也要實行現(xiàn)金管理，必須保留的現(xiàn)金，也要核定限額，其限額包括在開戶單位的庫存限額之內(nèi)。商業(yè)和服務(wù)行業(yè)的找零備用現(xiàn)金也要根據(jù)營業(yè)額核定定額，但不包括在開戶單位的庫存現(xiàn)金限額之內(nèi)。第六條開戶單位之間的經(jīng)濟往來，必須通過銀行進行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，開戶單位只可在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：(一)職工工資、津貼;(二)個人勞務(wù)報酬;(三)根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。(四)各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出;(五)向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款;(六)出差人員必須隨身攜帶的差旅費;(七)結(jié)算起點以下的零星支出;(八)確實需要支付現(xiàn)金的其他支出(見第十一條第四項)。第七條結(jié)算起點為一千元，需要增加時由中國人民銀行總行確定后，報國務(wù)院備案。第八條除本條例第六條第(五)、(六)項外，開戶單位支付給個人的款項中，支付現(xiàn)金每人一次不得超過一千元，超過限額部分，根據(jù)提款人的要求在指定的銀行轉(zhuǎn)為儲蓄存款或以支票、銀行本票支付。確需全額支付現(xiàn)金的，應(yīng)經(jīng)開戶銀行審查后予以支付。第九條轉(zhuǎn)帳結(jié)算憑證在經(jīng)濟往來中具有同現(xiàn)金相同的支付能力。開戶單位在購銷活動中，不得對現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)帳結(jié)算優(yōu)惠的待遇;不得只收現(xiàn)金拒收支票、銀行匯票、銀行本票和其他轉(zhuǎn)帳結(jié)算憑證。第十條開戶單位購置國家規(guī)定的社會集團專項控制商品，必須采取轉(zhuǎn)帳方式，不得使用現(xiàn)金，商業(yè)單位也不得收取現(xiàn)金。第十一條開戶單位現(xiàn)金收支按下列規(guī)定辦理：(一)戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)當于當日送存開戶銀行。當日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間;(二)開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當事先報經(jīng)開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位必須在現(xiàn)金帳上如實反映坐支金額，并按月向開戶銀行報送坐支金額和使用情況。(三)開戶單位根據(jù)本條例第五條和第六條的規(guī)定，從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當如實寫明用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核批準，予以支付。(四)因采購地點不固定、交通不便、搶險救災(zāi)以及其他特殊情況，辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算不夠方便，必須使用現(xiàn)金的開戶單位，要向開戶銀行提出書面申請，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核批準后，予以支付現(xiàn)金。第十二條開戶單位應(yīng)當建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當日清月結(jié)，做到帳款相符。不準用不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金;不準單位之間相互借用現(xiàn)金;不準謊報用途套取現(xiàn)金;不準利用銀行帳戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金;不準將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄;不準保留帳外公款(即小金庫);禁止發(fā)行變相貨幣，不準以任何票券代替人民幣在市場上流通。第十三條對個體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶發(fā)放的貸款，應(yīng)以轉(zhuǎn)帳方式支付。對于確需在集市使用現(xiàn)金購買物資的，由承貸人提出書面申請，經(jīng)開戶銀行審核批準后，可以在貸款金額內(nèi)支付現(xiàn)金。第十四條在開戶銀行開戶的個體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶異地采購的貨款，應(yīng)當通過銀行以轉(zhuǎn)帳方式進行結(jié)算。因采購地點不固定，交通不便必須攜帶現(xiàn)金的，由客戶提出申請，開戶銀行根據(jù)實際需要予以支付現(xiàn)金。未在銀行開戶的個體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶異地采購，可以通過銀行以匯兌方式支付。凡加蓋“現(xiàn)金”字樣結(jié)算憑證，匯入銀行必須保證支付現(xiàn)金。第十五條具備條件的銀行應(yīng)當積極開展代發(fā)工資，轉(zhuǎn)存儲蓄業(yè)務(wù)。第十六條為保證開戶單位的現(xiàn)金收入及時送存銀行，開戶銀行必須按照規(guī)定做好現(xiàn)金收款工作，不得隨意縮短收款時間，大中城市和商業(yè)比較集中的地區(qū)，應(yīng)當建立非營業(yè)時間收款制度。第十七條開戶銀行應(yīng)當加強柜臺審查，定期和不定期地檢查開戶單位執(zhí)行國務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》和本細則的情況，并按規(guī)定向其上級單位和當?shù)厝嗣胥y行報告現(xiàn)金管理情況。各級人民銀行要定期不定期地對同級專業(yè)銀行和其他金融機構(gòu)(包括經(jīng)營人民幣業(yè)務(wù)的外資、中外合資銀行和金融機構(gòu))的現(xiàn)金管理情況進行檢查監(jiān)督，并及時解決有關(guān)現(xiàn)金管理中的問題。各開戶單位要向銀行派出的檢查人員提供有關(guān)資料，如實反映情況。第十八條各開戶單位的主管部門要定期和不定期地檢查所屬單位執(zhí)行國務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》和本細則的情況，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，并將檢查情況書面通知開戶銀行。第十九條各級銀行要支持敢于堅持原則、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理的財會人員，對模范遵守國務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》和本細則的單位和個人應(yīng)給予表彰和獎勵。第二十條開戶單位如違犯《現(xiàn)金管理暫行條例》，開戶銀行有權(quán)責令其停止違法活動，并根據(jù)情節(jié)輕重給予警告或罰款。(一)超出規(guī)定范圍和限額使用現(xiàn)金的，按超過額的10-30%處罰;(二)超出核定的庫存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金的，按超出額的10-30%處罰;(三)用不符合財務(wù)制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金的，按憑證額10-30%處罰;(四)未經(jīng)批準坐支或者未按開戶銀行核定坐支額度和使用范圍坐支現(xiàn)金的，按坐支金額的10-30%處罰;(五)單位之間互相借用現(xiàn)金的，按借用金額10-15%處罰。有下列情況之一的，一律處以罰款：(六)保留帳外公款的，按保留金額10-30%處罰;(七)對現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)帳結(jié)算優(yōu)惠待遇的，按交易額10-50%處罰;(八)只收現(xiàn)金拒收支票、銀行匯票、本票的，按交易額10-50%處罰;(九)開戶單位不采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式購置國家規(guī)定的專項控制商品的，按購買金額50%至全額對買賣雙方處罰;(十)用轉(zhuǎn)帳憑證套取現(xiàn)金的，按套取金額30-50%處罰;(十一)編造用途套取現(xiàn)金的，按套取金額30-50%處罰;(十二)利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的，按套取金額30-50%處罰;(十三)將單位的現(xiàn)金收入以個人儲蓄方式存入銀行的，按存入金額30-50%處罰;(十四)發(fā)行變相貨幣和以票券代替人民幣在市場流通的，按發(fā)行額或流通額30-50%處罰。第二十一條中國人民銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行根據(jù)本細則第二十條的原則和當?shù)貙嶋H情況制訂具體處罰辦法，所得的罰沒款項一律上繳國庫。第二十二條開戶單位對開戶銀行作出的處罰決定不服，必須首先按照處罰決定執(zhí)行，然后在10內(nèi)向當?shù)厝嗣胥y行申請復(fù)議。各級人民銀行應(yīng)自收到復(fù)議申請之日起30日內(nèi)作出復(fù)議決定。開戶單位對復(fù)議決定不服，應(yīng)自收到復(fù)議之日起30日內(nèi)向人民法院起訴。第二十三條開戶銀行不執(zhí)行或違犯《現(xiàn)金管理暫行條例》及本細則，由當?shù)厝嗣胥y行查處;當?shù)厝嗣胥y行根據(jù)其情節(jié)輕重，可給予警告、追究行政領(lǐng)導責任直至停止其辦理現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)等處罰。銀行工作人員違反《現(xiàn)金管理暫行條例》和本細則，絢私舞弊、貪污受賄、玩忽職守縱容違法行為的，根據(jù)情節(jié)輕重給予行政處分和經(jīng)濟處罰;構(gòu)成犯罪的，由司法機關(guān)依法追究刑事責任。第二十四條各開戶銀行要建立健全現(xiàn)金管理制度，配備專職人員，改進工作作風，改善服務(wù)設(shè)施，方便開戶單位?，F(xiàn)金管理工作所需經(jīng)費應(yīng)當在各開戶銀行業(yè)務(wù)費中解決。第二十五條現(xiàn)金管理工作政策性強、涉及面廣，各級銀行要加強調(diào)查研究，根據(jù)實際情況，實事求是地解決各種問題，及時滿足單位正常的、合理的現(xiàn)金需要。第二十六條本細則由中國人民銀行負責解釋。本細則自1988年10月1日起施行，過去發(fā)布的各項規(guī)定同時廢除，一律以《現(xiàn)金管理暫行條例》和本細則為準。第一章總則第一條為改善現(xiàn)金管理，促進商品生產(chǎn)和流通，加強對社會經(jīng)濟活動的監(jiān)督，制定本條例。第二條凡在銀行和其他金融機構(gòu)（以下簡稱開戶銀行）開立賬戶的機關(guān)、團體、部隊、企業(yè)、事業(yè)單位和其他單位（以下簡稱開戶單位），必須依照本條例的規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受開戶銀行的監(jiān)督。國家鼓勵開戶單位和個人在經(jīng)濟活動中，采取轉(zhuǎn)賬方式進行結(jié)算，減少使用現(xiàn)金。第三條開戶單位之間的經(jīng)濟往來，除按本條例規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應(yīng)當通過開戶銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。第四條各級人民銀行應(yīng)當嚴格履行金融主管機關(guān)的職責，負責對開戶銀行的現(xiàn)金管理進行監(jiān)督和稽核。開戶銀行依照本條例和中國人民銀行的規(guī)定，負責現(xiàn)金管理的具體實施，對開戶單位收支、使用現(xiàn)金進行監(jiān)督管理。第二章現(xiàn)金管理和監(jiān)督?第五條開戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：（一）職工工資、津貼；（二）個人勞務(wù)報酬；（三）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；（四）各種勞保，福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；（五）向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；（六）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；（七）結(jié)算起點以下的零星支出；（八）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。前款結(jié)算起點定為1000元。結(jié)算起點的調(diào)整，由中國人民銀行確定，報國務(wù)院備案。第六條除本條例第五條第（五）、（六）項外，開戶單位支付給個人的款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當以支票或者銀行本票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。前款使用現(xiàn)金限額，按本條例第五條第二款的規(guī)定執(zhí)行。第七條轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證在經(jīng)濟往來中，具有同現(xiàn)金相同的支付能力。開戶單位在銷售活動中，不得對現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠待遇；不得拒收支票、銀行匯票和銀行本票。第八條機關(guān)、團體、部隊、全民所有制和集體所有制企業(yè)事業(yè)單位購置國家規(guī)定的專項控制商品，必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。第九條開戶銀行應(yīng)當根據(jù)實際需要，核定開戶單位3天至5天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額。邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可以多于5天，但不得超過15天的日常零星開支。第十條經(jīng)核定的庫存現(xiàn)金限額，開戶單位必須嚴格遵守。需要增加或者減少庫存現(xiàn)金限額的，應(yīng)當向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定。第十一條開戶單位現(xiàn)金收支應(yīng)當依照下列規(guī)定辦理：（一）開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)當于當日送存開戶銀行。當日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間；（二）開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當事先報經(jīng)開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應(yīng)當定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況；（三）開戶單位根據(jù)本條例第五條和第六條的規(guī)定，從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當寫明用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金；（四）因采購地點不固定，交通不便，生產(chǎn)或者市場急需，搶險救災(zāi)以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，開戶單位應(yīng)當向開戶銀行提出申請，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。第十二條開戶單位應(yīng)當建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當日清月結(jié)，賬款相符。第十三條對個體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶發(fā)放的貸款，應(yīng)當以轉(zhuǎn)賬方式支付。對確需在集市使用現(xiàn)金購買物資的，經(jīng)開戶銀行審核后，可以在貸款金額內(nèi)支付現(xiàn)金。第十四條在開戶銀行開戶的個體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶異地采購所需貨款，應(yīng)當通過銀行匯兌方式支付。因采購地點不固定，交通不便必須攜帶現(xiàn)金的，由開戶銀行根據(jù)實際需要，予以支付現(xiàn)金。未在開戶銀行開戶的個體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶異地采購所需貨款，可以通過銀行匯兌方式支付。凡加蓋“現(xiàn)金”字樣的結(jié)算憑證，匯入銀行必須保證支付現(xiàn)金。第十五條具備條件的銀行應(yīng)當接受開戶單位的委托，開展代發(fā)工資、轉(zhuǎn)存儲蓄業(yè)務(wù)。第十六條為保證開戶單位的現(xiàn)金收入及時送存銀行，開戶銀行必須按照規(guī)定做好現(xiàn)金收款工作，不得隨意縮短收款時間。大中城市和商業(yè)比較集中的地區(qū)，應(yīng)當建立非營業(yè)時間收款制度。第十七條開戶銀行應(yīng)當加強柜臺審查，定期和不定期地對開戶單位現(xiàn)金收支情況進行檢查，并按規(guī)定向當?shù)厝嗣胥y行報告現(xiàn)金管理情況。第十八條一個單位在幾家銀行開戶的，由一家開戶銀行負責現(xiàn)金管理工作，核定開戶單位庫存現(xiàn)金限額。各金融機構(gòu)的現(xiàn)金管理分工，由中國人民銀行確定。有關(guān)現(xiàn)金管理分工的爭議，由當?shù)厝嗣胥y行協(xié)調(diào)、裁決。第十九條開戶銀行應(yīng)當建立健全現(xiàn)金管理制度，配備專職人員，改進工作作風，改善服務(wù)設(shè)施?，F(xiàn)金管理工作所需經(jīng)費應(yīng)當在開戶銀行業(yè)務(wù)費中解決。第三章法律責任?第二十條開戶單位有下列情形之一的，開戶銀行應(yīng)當依照中國人民銀行的規(guī)定，責令其停止違法活動，并可根據(jù)情節(jié)輕重處以罰款：（一）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的；（二）超出核定的庫存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金的。第二十一條開戶單位有下列情形之一的，開戶銀行應(yīng)當依照中國人民銀行的規(guī)定，予以警告或者罰款；情節(jié)嚴重的，可在一定期限內(nèi)停止對該單位的貸款或者停止對該單位的現(xiàn)金支付：（一）對現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠待遇的；（二）拒收支票、銀行匯票和銀行本票的；（三）違反本條例第八條規(guī)定，不采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式購置國家規(guī)定的專項控制商品的；（四）用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金的；（五）用轉(zhuǎn)賬憑證套換現(xiàn)金的；（六）編造用途套取現(xiàn)金的；（七）互相借用現(xiàn)金的；（八）利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；（九）將單位的現(xiàn)金收入按個人儲蓄方式存入銀行的；（十）保留賬外公款的；（十一）未經(jīng)批準坐支或者未按開戶銀行核定的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的。第二十二條開戶單位對開戶銀行作出的處罰決定不服的，必須首先按照處罰決定執(zhí)行，然后可在10日內(nèi)向開戶銀行的同級人民銀行申請復(fù)議。同級人民銀行應(yīng)當在收到復(fù)議申請之日起30日內(nèi)作出復(fù)議決定。開戶單位對復(fù)議決定不服的，可以在收到復(fù)議決定之日起30日內(nèi)向人民法院起訴。第二十三條銀行工作人員違反本條例規(guī)定，徇私舞弊、貪污受賄、玩忽職守縱容違法行為的，應(yīng)當根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分和經(jīng)濟處罰；構(gòu)成犯罪的，由司法機關(guān)依法追究刑事責任。第四章附則?第二十四條本條例由中國人民銀行負責解釋；施行細則由中國人民銀行制定。第二十五條本條例自1988年10月1日起施行。1977年11月28日發(fā)布的《國務(wù)院關(guān)于實行現(xiàn)金管理的決定》同時廢止。第一章總則第一條為改善現(xiàn)金管理，促進商品生產(chǎn)和流通，加強對社會經(jīng)濟活動的監(jiān)督，制定本條例。第二條凡在銀行和其他金融機構(gòu)（以下簡稱開戶銀行）開立帳戶的機關(guān)、團體、部隊、企業(yè)、事業(yè)單位和其他單位（以下簡稱開戶單位），必須依照本條例的規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受開戶銀行的監(jiān)督。國家鼓勵開戶單位和個人在經(jīng)濟活動中，采取轉(zhuǎn)帳方式進行結(jié)算，減少使用現(xiàn)金。第三條開戶單位之間的經(jīng)濟往來，除按本條例規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應(yīng)當通過開戶銀行進行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。第四條各級人民銀行應(yīng)當嚴格履行金融主管機關(guān)的職責，負責對開戶銀行的現(xiàn)金管理進行監(jiān)督和稽核。開戶銀行依照本條例和中國人民銀行的規(guī)定，負責現(xiàn)金管理的具體實施，對開戶單位收支、使用現(xiàn)金進行監(jiān)督管理第二章現(xiàn)金管理和監(jiān)督第五條開戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：（一）職工工資、津貼；（二）個人勞務(wù)報酬；（三）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；（四）各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；（五）向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；（六）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；（七）結(jié)算起點以下的零星支出；（八）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。前款結(jié)算起點定為一千元。結(jié)算起點的調(diào)整，由中國人民銀行確定，報國務(wù)院備案。第六條除本條例第五條第（五）、（六）項外，開戶單位支付給個人的款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當以支票或者銀行本票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。前款使用現(xiàn)金限額，按本條例第五條第二款的規(guī)定執(zhí)行。第七條轉(zhuǎn)帳結(jié)算憑證在經(jīng)濟往來中，具有同現(xiàn)金相同的支付能力。開戶單位在銷售活動中，不得對現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)帳結(jié)算優(yōu)惠待遇；不得拒收支票、銀行匯票和銀行本票。第八條機關(guān)、團體、部隊、全民所有制和集體所有制企業(yè)事業(yè)單位購置國家規(guī)定的專項控制商品，必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。第九條開戶銀行應(yīng)當根據(jù)實際需要，核定開戶單位三天至五天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額。邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可以多于五天，但不得超過十五天的日常零星開支。第十條經(jīng)核定的庫存現(xiàn)金限額，開戶單位必須嚴格遵守。需要增加或者減少庫存現(xiàn)金限額的，應(yīng)當向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定。第十一條開戶單位現(xiàn)金收支應(yīng)當依照下列規(guī)定辦理：（一）開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)當于當日送存開戶銀行。當日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間；（二）開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當事先報經(jīng)開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應(yīng)當定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況（三）開戶單位根據(jù)本條例第五條和第六條的規(guī)定，從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當寫明用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金；（四）因采購地點不固定，交通不便，生產(chǎn)或者市場急需，搶險救災(zāi)以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，開戶單位應(yīng)當向開戶銀行提出申請，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。第十二條開戶單位應(yīng)當建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當日清月結(jié)，帳款相符。第十三條對個體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶發(fā)放的貸款，應(yīng)當以轉(zhuǎn)帳方式支付。對確需在集市使用現(xiàn)金購買物資的，經(jīng)開戶銀行審核后，可以在貸款金額內(nèi)支付現(xiàn)金。第十四條在開戶銀行開戶的個體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶異地采購所需貨款，應(yīng)當通過銀行匯兌方式支付。因采購地點不固定，交通不便必須攜帶現(xiàn)金的，由開戶銀行根據(jù)實際需要，予以支付現(xiàn)金。未在開戶銀行開戶的個體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶異地采購所需貨款，可以通過銀行匯兌方式支付。凡加蓋“現(xiàn)金”字樣的結(jié)算憑證，匯入銀行必須保證支付現(xiàn)金。第十五條具備條件的銀行應(yīng)當接受開戶單位的委托，開展代發(fā)工資、轉(zhuǎn)存儲蓄業(yè)務(wù)。第十六條為保證開戶單位的現(xiàn)金收入及時送存銀行，開戶銀行必須按照規(guī)定做好現(xiàn)金收款工作，不得隨意縮短收款時間。大中城市和商業(yè)比較集中的地區(qū)，應(yīng)當建立非營業(yè)時間收款制度。第十七條開戶銀行應(yīng)當加強柜臺審查，定期和不定期地對開戶單位現(xiàn)金收支情況進行檢查，并按規(guī)定向當?shù)厝嗣胥y行報告現(xiàn)金管理情況。第十八條一個單位在幾家銀行開戶的，由一家開戶銀行負責現(xiàn)金管理工作，核定開戶單位庫存現(xiàn)金限額。各金融機構(gòu)的現(xiàn)金管理分工，由中國人民銀行確定。有關(guān)現(xiàn)金管理分工的爭議，由當?shù)厝嗣胥y行協(xié)調(diào)、裁決。第十九條開戶銀行應(yīng)當建立健全現(xiàn)金管理制度，配備專職人員，改進工作作風，改善服務(wù)設(shè)施。現(xiàn)金管理工作所需經(jīng)費應(yīng)當在開戶銀行業(yè)務(wù)費中解決。第三章法律責任第二十條開戶單位有下列情形之一的，開戶銀行應(yīng)當依照中國人民銀行的規(guī)定，責令其停止違法活動，并可根據(jù)情節(jié)輕重處以罰款：（一）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的；（二）超出核定的庫存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金的。第二十一條開戶單位有下列情形之一的，開戶銀行應(yīng)當依照中國人民銀行的規(guī)定，予以警告或者罰款；情節(jié)嚴重的，可在一定期限內(nèi)停止對該單位的貸款或者停止對該單位的現(xiàn)金支付：（一）對現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)帳結(jié)算優(yōu)惠待遇的；（二）拒收支票、銀行匯票和銀行本票的；（三）違反本條例第八條規(guī)定，不采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式購置國家規(guī)定的專項控制商品的；（四）用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金的；（五）用轉(zhuǎn)帳憑證套換現(xiàn)金的；（六）編造用途套取現(xiàn)金的；（七）互相借用現(xiàn)金的；（八）利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；（九）將單位的現(xiàn)金收入按個人儲蓄方式存入銀行的；（十）保留帳外公款的；（十一）未經(jīng)批準坐支或者未按開戶銀行核定的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的。第二十二條開戶單位對開戶銀行作出的處罰決定不服的，必須首先按照處罰決定執(zhí)行，然后可在十日內(nèi)向開戶銀行的同級人民銀行申請復(fù)議。同級人民銀行應(yīng)當在收到復(fù)議申請之日起三十日內(nèi)作出復(fù)議決定。開戶單位對復(fù)議決定不服的，可以在收到復(fù)議決定之日起三十日內(nèi)向人民法院起訴。第二十三條銀行工作人員違反本條例規(guī)定，徇私舞弊、貪污受賄、玩忽職守縱容違法行為的，應(yīng)當根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分和經(jīng)濟處罰；構(gòu)成犯罪的，由司法機關(guān)依法追究刑事責任。第四章附則第二十四條本條例由中國人民銀行負責解釋；施行細則由中國人民銀行制定。第二十五條本條例自一九八八年十月一日起施行。一九七七年十一月二十八日發(fā)布的《國務(wù)院關(guān)于實行現(xiàn)金管理的決定》同時廢止。該條例已于2011年1月8日被中華人民共和國國務(wù)院令第588號發(fā)布的《國務(wù)院關(guān)于廢止和修改部分行政法規(guī)的決定》所修訂。[2]總則為規(guī)范延邊農(nóng)村商業(yè)銀行(以下簡稱我行)跨境人民幣業(yè)務(wù)管理，促進我行跨境人民幣業(yè)務(wù)健康發(fā)展，根據(jù)《跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算試點管理辦法》（中國人民銀行財政部商務(wù)部海關(guān)總署國家稅務(wù)總局中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會公告〔2009〕第10號）、《跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算試點管理辦法實施細則》（銀發(fā)〔2009〕212號）和《吉林省農(nóng)村信用社跨境人民幣業(yè)務(wù)管理辦法》等規(guī)定，結(jié)合我行實際，制定本實施細則。我行跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)有兩種操作模式，即清算模式和代理模式。所謂清算模式（又稱境內(nèi)結(jié)算行業(yè)務(wù)）主要是指我行作為匯款行或收款行通過境外參加行在境內(nèi)代理行開立的人民幣賬戶進行的跨境人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)。而代理模式（又稱境內(nèi)代理行業(yè)務(wù)），主要是指我行作為境內(nèi)代理行，通過境外參加銀行在我行開設(shè)的人民幣賬戶進行的結(jié)算。本辦法適用于在我行辦理跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算的進出口企業(yè)、境內(nèi)結(jié)算銀行和境內(nèi)代理銀行?？缇橙嗣駧啪硟?nèi)結(jié)算行業(yè)務(wù)我行作為境內(nèi)結(jié)算銀行，在提供跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算服務(wù)前，應(yīng)做好以下業(yè)務(wù)準備：（一）建立必要的國際結(jié)算網(wǎng)絡(luò)，包括境外賬戶行和代理行。（二）行內(nèi)用于人民幣跨境結(jié)算的系統(tǒng)調(diào)試到位，并能向人民幣跨境收付信息管理系統(tǒng)報送規(guī)定的信息數(shù)據(jù)。從事大額支付業(yè)務(wù)的經(jīng)辦人員（以下簡稱經(jīng)辦員）應(yīng)按照中國人民銀行有關(guān)規(guī)定，通過聯(lián)網(wǎng)核查公民身份信息系統(tǒng)或其他有效方式，對進出口企業(yè)的法定代表人或?qū)嶋H受益人等自然人身份信息進行核查。首次核查后，填制《企業(yè)基本信息情況表》。對不能確認真實身份的進出口企業(yè)，境內(nèi)結(jié)算銀行不得為其提供跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算服務(wù)。經(jīng)辦員應(yīng)對辦理的每一筆跨境人民幣資金收付進行相應(yīng)的貿(mào)易單證真實性、一致性審核，在未按規(guī)定完成相應(yīng)的貿(mào)易單證真實性、一致性審核前，不得為進出口企業(yè)辦理人民幣資金收付。經(jīng)辦員應(yīng)利用進出口企業(yè)提供的有關(guān)進出口交易信息、《跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算出口收款說明》或《跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算進口付款說明》、物流背景以及人民幣跨境收付信息管理系統(tǒng)等，對企業(yè)貿(mào)易真實性、一致性進行審核。對進出口企業(yè)預(yù)收、預(yù)付人民幣資金實行比例管理。由境內(nèi)結(jié)算銀行按貿(mào)易合同規(guī)定的比例辦理收付，并將企業(yè)提供的預(yù)計出/進口時間和預(yù)收/預(yù)付比例等信息在向中國人民銀行報送的“人民幣跨境收付信息”中進行填報。對進出口企業(yè)預(yù)收、預(yù)付人民幣資金，經(jīng)辦員在向人民幣跨境收付信息管理系統(tǒng)報送該筆信息時應(yīng)當標明該筆資金的預(yù)收、預(yù)付性質(zhì)及進出口企業(yè)提供的預(yù)計報關(guān)時間。經(jīng)辦員對進出口企業(yè)預(yù)收、預(yù)付人民幣對應(yīng)貨物已報關(guān)或?qū)?yīng)貨物無法按照預(yù)計時間報關(guān)的，應(yīng)根據(jù)進出口企業(yè)通知的實際報關(guān)時間或調(diào)整后的預(yù)計報關(guān)時間向人民幣跨境收付信息管理系統(tǒng)報送相關(guān)更新信息。進出口企業(yè)預(yù)收、預(yù)付人民幣資金超過合同金額25%的，應(yīng)當向我行提供貿(mào)易合同，經(jīng)辦員應(yīng)當將該合同的基本要素報送人民幣跨境收付信息管理系統(tǒng)。進出口企業(yè)來料加工貿(mào)易項下出口收取人民幣資金超過合同金額30%的，進出口企業(yè)應(yīng)當自收到境外人民幣貨款之日起10個工作日內(nèi)向我行補交下列資料及憑證：（一）企業(yè)超比例情況說明。（二）出口報關(guān)單（境內(nèi)結(jié)算銀行審核原件后留存復(fù)印件）。（三）進出口企業(yè)加工貿(mào)易合同或所在地商務(wù)部門出具的加工貿(mào)易業(yè)務(wù)批準證（境內(nèi)結(jié)算銀行審核原件后留存復(fù)印件）。對于未在規(guī)定時間內(nèi)提交上述資料及憑證的進出口企業(yè)，我行不得為其繼續(xù)辦理超過合同金額30%的人民幣資金收付，情節(jié)嚴重的，暫停為該進出口企業(yè)提供跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算服務(wù)，并及時報告所在地人民銀行分支機構(gòu)。我行最遲應(yīng)于每日日終通過人民幣跨境收付信息管理系統(tǒng)向中國人民銀行報送以下數(shù)據(jù)信息：（一）人民幣跨境收付信息以及真實性審核相關(guān)信息；無法及時獲得報關(guān)信息的人民幣跨境收付，境內(nèi)結(jié)算銀行應(yīng)在獲得報關(guān)信息后，以變更信息或新增進出口日期信息的方式報送。（二）人民幣境外債權(quán)債務(wù)信息中的結(jié)算（信用證及托收等）及貿(mào)易融資項下的應(yīng)收應(yīng)付信息。（三）人民幣跨境收支信息、進出口日期或報關(guān)單號和人民幣貿(mào)易融資信息。（四）其他需要報送的相關(guān)信息。進出口企業(yè)來料加工貿(mào)易項下出口收取人民幣資金超過合同金額30%的，進出口企業(yè)應(yīng)當自收到境外人民幣貨款之日起10個工作日內(nèi)向我行補交下列資料及憑證：（一）企業(yè)超比例情況說明。（二）出口報關(guān)單（境內(nèi)結(jié)算銀行審核原件后留存復(fù)印件）。（三）進出口企業(yè)加工貿(mào)易合同或所在地商務(wù)部門出具的加工貿(mào)易業(yè)務(wù)批準證（境內(nèi)結(jié)算銀行審核原件后留存復(fù)印件）。對于未在規(guī)定時間內(nèi)提交上述資料及憑證的進出口企業(yè)，經(jīng)辦員不得為其繼續(xù)辦理超過合同金額30%的人民幣資金收付，情節(jié)嚴重的，暫停為該進出口企業(yè)提供跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算服務(wù)，并及時報告所在地人民銀行分支機構(gòu)。對于跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算項下涉及的國際收支交易，境內(nèi)結(jié)算銀行應(yīng)當按照《通過金融機構(gòu)進行國際收支統(tǒng)計申報業(yè)務(wù)操作規(guī)程（試行）》及有關(guān)規(guī)定辦理國際收支統(tǒng)計間接申報，并按照國家外匯管理局關(guān)于銀行業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)接口規(guī)范的規(guī)定完善其接口程序?？缇橙嗣駧啪硟?nèi)代理行業(yè)務(wù)我行與境外參加銀行簽訂人民幣代理結(jié)算協(xié)議，為其開立人民幣同業(yè)往來賬戶，經(jīng)辦員應(yīng)按照《跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算試點管理辦法》、《吉林省農(nóng)村信用社跨境人民幣業(yè)務(wù)管理辦法》規(guī)定代理境外參加銀行進行跨境貿(mào)易人民幣支付。代理結(jié)算協(xié)議應(yīng)約定雙方的權(quán)利義務(wù)、賬戶開立的條件、賬戶變更撤銷的處理手續(xù)、信息報送授權(quán)等內(nèi)容。我行在為境外參加銀行開立人民幣同業(yè)往來賬戶時，應(yīng)當要求境外參加銀行提供其在本國或本地區(qū)的登記注冊文件或者本國監(jiān)管部門批準其成立的證明、法定代表人或指定簽字人的有效身份證件等作為開戶證明文件，并對上述文件的真實性、完整性及合規(guī)性進行認真審查。我行為境外參加銀行開立人民幣同業(yè)往來賬戶之日起5個工作日內(nèi)，應(yīng)當填制《開立人民幣同業(yè)往來賬戶備案表》，連同人民幣代理結(jié)算協(xié)議復(fù)印件、境外參加銀行的開戶證明文件復(fù)印件及其他開戶資料報送所在地人民銀行分支機構(gòu)備案。同時，通過人民幣跨境收付信息管理系統(tǒng)向中國人民銀行報送開戶信息。境外參加銀行開戶資料信息發(fā)生變更的，應(yīng)當及時以書面方式通知我行，并按開戶時簽訂的代理結(jié)算協(xié)議辦理變更手續(xù)。我行接到變更通知后，應(yīng)當及時辦理變更手續(xù)，并于2個工作日內(nèi)通過人民幣跨境收付信息管理系統(tǒng)向中國人民銀行報送變更信息。因業(yè)務(wù)變化、機構(gòu)撤并等原因，境外參加銀行需撤銷在境內(nèi)代理銀行開立的人民幣同業(yè)往來賬戶的，應(yīng)當向我行提出撤銷人民幣同業(yè)往來賬戶的書面申請。我行應(yīng)與境外參加銀行終止人民幣代理結(jié)算協(xié)議，并為其辦理銷戶手續(xù)，同時于撤銷賬戶之日起2個工作日內(nèi)通過人民幣跨境收付信息管理系統(tǒng)向中國人民銀行報送銷戶信息。我行可按照境外參加銀行的要求，在中國人民銀行規(guī)定的限額以內(nèi)為其辦理人民幣跨境購售業(yè)務(wù)。該業(yè)務(wù)實行年度人民幣購售日終累計凈額雙向規(guī)模管理，我行應(yīng)在中國人民銀行規(guī)定的規(guī)模限額以內(nèi)辦理購售人民幣業(yè)務(wù)。我行應(yīng)當單獨建立跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)項下的人民幣敞口頭寸臺賬，準確記錄為境外參加銀行辦理人民幣購售的情況。我行可以根據(jù)相關(guān)規(guī)定對為境外參加銀行辦理人民幣購售而產(chǎn)生的人民幣敞口進行平盤。我行在代理境外參加銀行與其他境內(nèi)結(jié)算銀行人民幣跨境資金結(jié)（清）算業(yè)務(wù)時，應(yīng)通過中國人民銀行的大額支付系統(tǒng)辦理，并隨附相應(yīng)的跨境信息。境外參加銀行在我行開立的人民幣同業(yè)往來賬戶可用于與全國其他地區(qū)境內(nèi)結(jié)算銀行之間的人民幣跨境資金結(jié)算或清算業(yè)務(wù)。同一境外參加銀行在不同境內(nèi)代理銀行開立的人民幣同業(yè)往來賬戶之間可以進行資金匯劃。我行最遲應(yīng)于每日日終通過人民幣跨境收付信息管理系統(tǒng)向人民銀行報送以下信息：（一）開立、變更、撤銷人民幣同業(yè)往來賬戶信息。（二）人民幣同業(yè)往來賬戶收支和余額信息。（三）境外參加銀行通過人民幣同業(yè)往來賬戶發(fā)生的資金互轉(zhuǎn)（清算）信息。（四）人民幣同業(yè)往來賬戶的賬戶融資業(yè)務(wù)信息。（五）與境外參加銀行發(fā)生的跨境人民幣購售業(yè)務(wù)信息。（六）資金業(yè)務(wù)項下的人民幣境外債權(quán)債務(wù)信息。（七）經(jīng)批準的其他資金交易業(yè)務(wù)信息。（八）其他需要報送的相關(guān)信息。(1988年9月8日中華人民共和國國務(wù)院令第12號發(fā)布，根據(jù)2011年1月8日《國務(wù)院關(guān)于廢止和修改部分行政法規(guī)的決定》修訂)第一章總則第一條為改善現(xiàn)金管理，促進商品生產(chǎn)和流通，加強對社會經(jīng)濟活動的監(jiān)督，制定本條例。第二條凡在銀行和其他金融機構(gòu)(以下簡稱開戶銀行)開立賬戶的機關(guān)、團體、部隊、企業(yè)、事業(yè)單位和其他單位(以下簡稱開戶單位)，必須依照本條例的規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受開戶銀行的監(jiān)督。國家鼓勵開戶單位和個人在經(jīng)濟活動中，采取轉(zhuǎn)賬方式進行結(jié)算，減少使用現(xiàn)金。第三條開戶單位之間的經(jīng)濟往來，除按本條例規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應(yīng)當通過開戶銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。第四條各級人民銀行應(yīng)當嚴格履行金融主管機關(guān)的職責，負責對開戶銀行的現(xiàn)金管理進行監(jiān)督和稽核。開戶銀行依照本條例和中國人民銀行的規(guī)定，負責現(xiàn)金管理的具體實施，對開戶單位收支、使用現(xiàn)金進行監(jiān)督管理。第二章現(xiàn)金管理和監(jiān)督第五條開戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：(一)職工工資、津貼;(二)個人勞務(wù)報酬;(三)根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金;(四)各種勞保，福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出;(五)向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款;(六)出差人員必須隨身攜帶的差旅費;(七)結(jié)算起點以下的零星支出;(八)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。前款結(jié)算起點定為1000元。結(jié)算起點的調(diào)整，由中國人民銀行確定，報國務(wù)院備案。第六條除本條例第五條第(五)、(六)項外，開戶單位支付給個人的款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當以支票或者銀行本票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。前款使用現(xiàn)金限額，按本條例第五條第二款的規(guī)定執(zhí)行。第七條轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證在經(jīng)濟往來中，具有同現(xiàn)金相同的支付能力。開戶單位在銷售活動中，不得對現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠待遇;不得拒收支票、銀行匯票和銀行本票。第八條機關(guān)、團體、部隊、全民所有制和集體所有制企業(yè)事業(yè)單位購置國家規(guī)定的專項控制商品，必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。第九條開戶銀行應(yīng)當根據(jù)實際需要，核定開戶單位3天至5天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額。邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可以多于5天，但不得超過15天的日常零星開支。第十條經(jīng)核定的庫存現(xiàn)金限額，開戶單位必須嚴格遵守。需要增加或者減少庫存現(xiàn)金限額的，應(yīng)當向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定。第十一條開戶單位現(xiàn)金收支應(yīng)當依照下列規(guī)定辦理：(一)開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)當于當日送存開戶銀行。當日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間;(二)開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的.，應(yīng)當事先報經(jīng)開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應(yīng)當定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況;(三)開戶單位根據(jù)本條例第五條和第六條的規(guī)定，從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當寫明用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金;(四)因采購地點不固定，交通不便，生產(chǎn)或者市場急需，搶險救災(zāi)以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，開戶單位應(yīng)當向開戶銀行提出申請，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。第十二條開戶單位應(yīng)當建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當日清月結(jié)，賬款相符。第十三條對個體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶發(fā)放的貸款，應(yīng)當以轉(zhuǎn)賬方式支付。對確需在集市使用現(xiàn)金購買物資的，經(jīng)開戶銀行審核后，可以在貸款金額內(nèi)支付現(xiàn)金。第十四條在開戶銀行開戶的個體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶異地采購所需貨款，應(yīng)當通過銀行匯兌方式支付。因采購地點不固定，交通不便必須攜帶現(xiàn)金的，由開戶銀行根據(jù)實際需要，予以支付現(xiàn)金。未在開戶銀行開戶的個體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶異地采購所需貨款，可以通過銀行匯兌方式支付。凡加蓋“現(xiàn)金”字樣的結(jié)算憑證，匯入銀行必須保證支付現(xiàn)金。第十五條具備條件的銀行應(yīng)當接受開戶單位的委托，開展代發(fā)工資、轉(zhuǎn)存儲蓄業(yè)務(wù)。第十六條為保證開戶單位的現(xiàn)金收入及時送存銀行，開戶銀行必須按照規(guī)定做好現(xiàn)金收款工作，不得隨意縮短收款時間。大中城市和商業(yè)比較集中的地區(qū)，應(yīng)當建立非營業(yè)時間收款制度。第十七條開戶銀行應(yīng)當加強柜臺審查，定期和不定期地對開戶單位現(xiàn)金收支情況進行檢查，并按規(guī)定向當?shù)厝嗣胥y行報告現(xiàn)金管理情況。第十八條一個單位在幾家銀行開戶的，由一家開戶銀行負責現(xiàn)金管理工作，核定開戶單位庫存現(xiàn)金限額。各金融機構(gòu)的現(xiàn)金管理分工，由中國人民銀行確定。有關(guān)現(xiàn)金管理分工的爭議，由當?shù)厝嗣胥y行協(xié)調(diào)、裁決。第十九條開戶銀行應(yīng)當建立健全現(xiàn)金管理制度，配備專職人員，改進工作作風，改善服務(wù)設(shè)施?，F(xiàn)金管理工作所需經(jīng)費應(yīng)當在開戶銀行業(yè)務(wù)費中解決。第三章法律責任第二十條銀行工作人員違反本條例規(guī)定，徇私舞弊、貪污受賄、玩忽職守縱容違法行為的，應(yīng)當根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分和經(jīng)濟處罰;構(gòu)成犯罪的，由司法機關(guān)依法追究刑事責任。第四章附則第二十一條本條例由中國人民銀行負責解釋;施行細則由中國人民銀行制定。第二十二條本條例自1988年10月1日起施行。1977年11月28日發(fā)布的《國務(wù)院關(guān)于實行現(xiàn)金管理的決定》同時廢止。第一章總則第一條為改善現(xiàn)金管理，促進商品生產(chǎn)和流通，加強對社會經(jīng)濟活動的監(jiān)督，制定本條例。第二條凡在銀行和其他金融機構(gòu)(以下簡稱開戶銀行)開立賬戶的機關(guān)、團體、部隊、企業(yè)、事業(yè)單位和其他單位(以下簡稱開戶單位)，必須依照本條例的規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受開戶銀行的監(jiān)督。國家鼓勵開戶單位和個人在經(jīng)濟活動中，采取轉(zhuǎn)賬方式進行結(jié)算，減少使用現(xiàn)金。第三條開戶單位之間的經(jīng)濟往來，除按本條例規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應(yīng)當通過開戶銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。第四條各級人民銀行應(yīng)當嚴格履行金融主管機關(guān)的職責，負責對開戶銀行的現(xiàn)金管理進行監(jiān)督和稽核。開戶銀行依照本條例和中國人民銀行的規(guī)定，負責現(xiàn)金管理的具體實施，對開戶單位收支、使用現(xiàn)金進行監(jiān)督管理。第二章現(xiàn)金管理和監(jiān)督第五條開戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：(一)職工工資、津貼;(二)個人勞務(wù)報酬;(三)根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金;(四)各種勞保，福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出;(五)向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款;(六)出差人員必須隨身攜帶的差旅費;(七)結(jié)算起點以下的零星支出;(八)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。前款結(jié)算起點定為1000元。結(jié)算起點的調(diào)整，由中國人民銀行確定，報國務(wù)院備案。第六條除本條例第五條第(五)、(六)項外，開戶單位支付給個人的款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當以支票或者銀行本票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。前款使用現(xiàn)金限額，按本條例第五條第二款的規(guī)定執(zhí)行。第七條轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證在經(jīng)濟往來中，具有同現(xiàn)金相同的支付能力。開戶單位在銷售活動中，不得對現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠待遇;不得拒收支票、銀行匯票和銀行本票。第八條機關(guān)、團體、部隊、全民所有制和集體所有制企業(yè)事業(yè)單位購置國家規(guī)定的專項控制商品，必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。第九條開戶銀行應(yīng)當根據(jù)實際需要，核定開戶單位3天至5天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額。邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可以多于5天，但不得超過15天的日常零星開支。第十條經(jīng)核定的庫存現(xiàn)金限額，開戶單位必須嚴格遵守。需要增加或者減少庫存現(xiàn)金限額的，應(yīng)當向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定。第十一條開戶單位現(xiàn)金收支應(yīng)當依照下列規(guī)定辦理：(一)開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)當于當日送存開戶銀行。當日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間;(二)開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當事先報經(jīng)開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應(yīng)當定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況;(三)開戶單位根據(jù)本條例第五條和第六條的規(guī)定，從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當寫明用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金;(四)因采購地點不固定，交通不便，生產(chǎn)或者市場急需，搶險救災(zāi)以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，開戶單位應(yīng)當向開戶銀行提出申請，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。第十二條開戶單位應(yīng)當建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當日清月結(jié)，賬款相符。第十三條對個體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶發(fā)放的貸款，應(yīng)當以轉(zhuǎn)賬方式支付。對確需在集市使用現(xiàn)金購買物資的，經(jīng)開戶銀行審核后，可以在貸款金額內(nèi)支付現(xiàn)金。第十四條在開戶銀行開戶的個體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶異地采購所需貨款，應(yīng)當通過銀行匯兌方式支付。因采購地點不固定，交通不便必須攜帶現(xiàn)金的，由開戶銀行根據(jù)實際需要，予以支付現(xiàn)金。未在開戶銀行開戶的個體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶異地采購所需貨款，可以通過銀行匯兌方式支付。凡加蓋“現(xiàn)金”字樣的結(jié)算憑證，匯入銀行必須保證支付現(xiàn)金。第十五條具備條件的銀行應(yīng)當接受開戶單位的委托，開展代發(fā)工資、轉(zhuǎn)存儲蓄業(yè)務(wù)。第十六條為保證開戶單位的現(xiàn)金收入及時送存銀行，開戶銀行必須按照規(guī)定做好現(xiàn)金收款工作，不得隨意縮短收款時間。大中城市和商業(yè)比較集中的地區(qū)，應(yīng)當建立非營業(yè)時間收款制度。第十七條開戶銀行應(yīng)當加強柜臺審查，定期和不定期地對開戶單位現(xiàn)金收支情況進行檢查，并按規(guī)定向當?shù)厝嗣胥y行報告現(xiàn)金管理情況。第十八條一個單位在幾家銀行開戶的，由一家開戶銀行負責現(xiàn)金管理工作，核定開戶單位庫存現(xiàn)金限額。各金融機構(gòu)的現(xiàn)金管理分工，由中國人民銀行確定。有關(guān)現(xiàn)金管理分工的爭議，由當?shù)厝嗣胥y行協(xié)調(diào)、裁決。第十九條開戶銀行應(yīng)當建立健全現(xiàn)金管理制度，配備專職人員，改進工作作風，改善服務(wù)設(shè)施?，F(xiàn)金管理工作所需經(jīng)費應(yīng)當在開戶銀行業(yè)務(wù)費中解決。第三章法律責任第二十條開戶單位有下列情形之一的，開戶銀行應(yīng)當依照中國人民銀行的規(guī)定，責令其停止違法活動，并可根據(jù)情節(jié)輕重處以罰款：(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的;(二)超出核定的庫存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金的。(2011年1月8日刪除)第二十一條開戶單位有下列情形之一的，開戶銀行應(yīng)當依照中國人民銀行的規(guī)定，予以警告或者罰款;情節(jié)嚴重的，可在一定期限內(nèi)停止對該單位的貸款或者停止對該單位的現(xiàn)金支付：(一)對現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠待遇的;(二)拒收支票、銀行匯票和銀行本票的;(三)違反本條例第八條規(guī)定，不采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式購置國家規(guī)定的專項控制商品的;(四)用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金的;(五)用轉(zhuǎn)賬憑證套換現(xiàn)金的;(六)編造用途套取現(xiàn)金的;(七)互相借用現(xiàn)金的;(八)利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;(九)將單位的現(xiàn)金收入按個人儲蓄方式存入銀行的;(十)保留賬外公款的;(十一)未經(jīng)批準坐支或者未按開戶銀行核定的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的。(2011年1月8日刪除)第二十二條開戶單位對開戶銀行作出的處罰決定不服的，必須首先按照處罰決定執(zhí)行，然后可在10日內(nèi)向開戶銀行的同級人民銀行申請復(fù)議。同級人民銀行應(yīng)當在收到復(fù)議申請之日起30日內(nèi)作出復(fù)議決定。開戶單位對復(fù)議決定不服的，可以在收到復(fù)議決定之日起30日內(nèi)向人民法院起訴。(2011年1月8日刪除)第二十三條銀行工作人員違反本條例規(guī)定，徇私舞弊、貪污受賄、玩忽職守縱容違法行為的，應(yīng)當根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分和經(jīng)濟處罰;構(gòu)成犯罪的，由司法機關(guān)依法追究刑事責任。第四章附則第二十四條本條例由中國人民銀行負責解釋;施行細則由中國人民銀行制定。第二十五條本條例自1988年10月1日起施行。1977年11月28日發(fā)布的《國務(wù)院關(guān)于實行現(xiàn)金管理的決定》同時廢止。第一章總則第一條為加強現(xiàn)金管理，規(guī)范現(xiàn)金結(jié)算行為，根據(jù)國家《現(xiàn)金管理暫行條例》，結(jié)合本公司實際情況，特制定本制度。第二條本制度適用于公司總部及所屬分公司、子公司。第二章現(xiàn)金支出管理第三條開戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：1、職工工資、津貼，個人勞務(wù)報酬。2、根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。3、各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。4、向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款。5、出差人員必須隨身攜帶的差旅費。6、結(jié)算起點以下的零星支出。7、中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。第四條前款結(jié)算起點定為1000元。結(jié)算起點的調(diào)整，由中國人民銀行確定，報國務(wù)院備案。第五條超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當以支票或者銀行本票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。第六條轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證在經(jīng)濟往來中，具有同現(xiàn)金相同的支付能力。在銷售活動中，不得對現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠待遇；不得拒收支票、銀行匯票和銀行本票。第七條開戶銀行應(yīng)當根據(jù)實際需要，核定開戶單位3~5天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額。第三章現(xiàn)金收入控制的集中銀行方法第八條集中銀行，是指通過設(shè)立多個策略性的收款中心來代替通常在公司總部設(shè)立的單一收款中心，以加速賬款回收的一種方法。其目的是縮短從顧客寄出賬款到現(xiàn)金收入企業(yè)賬戶這一過程的時間。1、具體做法是：（1）企業(yè)以服務(wù)地區(qū)和各銷售區(qū)的賬單數(shù)量為依據(jù)，設(shè)立若干收款中心，并指定一個收款中心（通常是設(shè)在公司總部所在地的收賬中心）的賬戶為集中銀行。（2）公司通知客戶將貨款送到最近的收款中心而不必送到公司總部。（3）收款中心將每天收到的貨款存到當?shù)劂y行，然后再把多余的現(xiàn)金從地方銀行匯入集中銀行——公司開立的主要存款賬戶的商業(yè)銀行。2、設(shè)立集中銀行主要有以下優(yōu)點：（1）賬單和貨款郵寄時間可大大縮短。賬單由收款中心寄給該地區(qū)顧客，與由總部寄發(fā)賬單相比，顧客能較早收到賬單。顧客付款時，貨款郵寄到最近的收款中心，通常也比直接郵往總公司所需時間短。（2）支票兌現(xiàn)的時間可縮短。收款中心收到顧客匯來的支票存入該地區(qū)的地方銀行，而支票的付款銀行通常也在該地區(qū)內(nèi)，因而支票兌現(xiàn)較方便。3、但集中銀行也有如下缺點：（1）每個收款中心的地方銀行都要求有一定的補償余額，而補償余額是一種閑置的不能使用的資金。開設(shè)的中心越多，補償余額也越多，閑置的資金也越多。（2）設(shè)立收款中心需要一定的人力和物力，花費較多。所以，財務(wù)主管在決定采用集中銀行時，不可忽略這兩個缺陷。第四章現(xiàn)金收入控制的鎖箱系統(tǒng)方法第九條鎖箱系統(tǒng)是通過承租多個郵政信箱，以縮短從收到顧客付款到存入當?shù)劂y行的時間的一種現(xiàn)金管理辦法。采用鎖箱系統(tǒng)的具體做法是：（1）在業(yè)務(wù)比較集中的地區(qū)租用當?shù)丶渔i的專用郵政信箱。（2）通知顧客把付款郵寄到指定的信箱。（3）授權(quán)公司郵政信箱所在地的開戶行，每天數(shù)次收取郵政信箱的匯款并存入公司賬戶，然后將扣除補償余額以后的現(xiàn)金及一切附帶資料定期送往公司總部。這就免除了公司辦理收賬、貨款存入銀行的一切手續(xù)。第十條采用鎖箱系統(tǒng)的優(yōu)點是大大地縮短了公司辦理收款、存款手續(xù)的時間，即公司從收到支票到完全存入銀行之間的時間差距消除了。這種方法的主要缺點是需要支付額外的費用。由于銀行提供多項服務(wù)，因此要求有相應(yīng)的報酬。這種費用支出一般來說與存入支票張數(shù)成一定比例。所以，如果平均匯款數(shù)額較小，采用鎖箱系統(tǒng)并不一定有利。第十一條企業(yè)是否采用鎖箱系統(tǒng)方法，要看節(jié)約資金帶來的收益與額外支出的費用哪個更小。如果增加的費用支出比收益小，則可采用該系統(tǒng)；反之，就不宜采用。第五章現(xiàn)金盤點制度第十二條企業(yè)應(yīng)定期組織庫存現(xiàn)金的盤點，通常包括對已收到但未存入銀行的現(xiàn)金、零用金等的盤點。盤點庫存現(xiàn)金的步驟是：1、在進行現(xiàn)金盤點前，應(yīng)由出納員將現(xiàn)金集中起來存入保險柜。必要時可以加封，然后由出納員按已辦妥現(xiàn)金收付手續(xù)的收付款憑證逐筆登賬，如企業(yè)現(xiàn)金存放部門有兩處或兩處以上者，應(yīng)同時進行盤點。2、由出納員根據(jù)現(xiàn)金日記賬結(jié)出現(xiàn)金余額。3、盤點保險柜的現(xiàn)金實存數(shù)，同時編制“庫存現(xiàn)金盤點報告表”，分幣種面值列示盤點金額。4、資產(chǎn)負債表日后進行盤點時，應(yīng)調(diào)整至資產(chǎn)負債表日的金額。5、盤點金額與現(xiàn)金日記賬余額進行核對，如有差異，應(yīng)查明原因，并作出記錄或適當調(diào)整。第十三條若有沖抵庫存現(xiàn)金的借條、未提現(xiàn)支票、未作報銷的原始憑證，應(yīng)在“庫存現(xiàn)金盤點報告表”中注明或做出必要的調(diào)整。第六章現(xiàn)金預(yù)算制度第十四條現(xiàn)金預(yù)算是良好現(xiàn)金流量管理的一個非常重要的部分。現(xiàn)金預(yù)算要做好以下幾個方面：1、確保在需要現(xiàn)金時有可供使用的現(xiàn)金。2、在正常時期識別出現(xiàn)金短缺，以采用適當?shù)难a救措施。3、發(fā)現(xiàn)多余現(xiàn)金，在必要時將它們轉(zhuǎn)移投資到可以賺取滿意回報的地方。第十五條現(xiàn)金預(yù)算是用預(yù)定數(shù)字編制的，它記錄該月將要流進或流出的現(xiàn)金。為了做到這一點，應(yīng)將供應(yīng)者或客戶允許的信貸期限考慮在內(nèi)。例如本月出售了商品或本期應(yīng)收到股息等本身并不真正要緊，要緊的是什么時候能真正從銷售或股利中收到這筆現(xiàn)金。因而，非現(xiàn)金科目就不包括在現(xiàn)金預(yù)算內(nèi)。第十六條現(xiàn)金預(yù)算僅涉及該期現(xiàn)金的實際流入和流出，即現(xiàn)金的實際物理運動。然而，交易與損溢賬戶涉及那些未包括在現(xiàn)金預(yù)算中的科目，也要予以特別關(guān)注。為改善現(xiàn)金管理，促進商品生產(chǎn)和流通，制定了現(xiàn)金管理暫行條例實施細則，下面是詳細內(nèi)容!第一條為了更好地貫徹執(zhí)行國務(wù)院1988年發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，特制定本細則。第二條凡在銀行和其他金融機構(gòu)(以下簡稱開戶銀行)開立帳戶的機關(guān)、團體、部隊、企業(yè)、事業(yè)單位(以下簡稱開戶單位)，必須執(zhí)行本細則，接受開戶銀行的監(jiān)督。開戶銀行包括：各專業(yè)銀行，國內(nèi)金融機構(gòu)，經(jīng)批準在中國境內(nèi)經(jīng)營人民幣業(yè)務(wù)的外資、中外合資銀行和金融機構(gòu)。企業(yè)包括：國家企業(yè)、城鄉(xiāng)集體企業(yè)(包括村辦企業(yè))、聯(lián)營企業(yè)、私營企業(yè)(包括個體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶)。中外合資和合作經(jīng)營企業(yè)原則上執(zhí)行本細則，具體管理辦法由人民銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行根據(jù)當?shù)貙嶋H情況制訂。部隊、公安系統(tǒng)所屬的保密單位和其他保密單位的現(xiàn)金管理，原則上執(zhí)行本細則。具體管理辦法和其他單位可以有所區(qū)別(見第四條第二款)。第三條中國人民銀行總行是現(xiàn)金管理的主管部門。各級人民銀行要嚴格履行金融主管機關(guān)的職責，負責對開戶銀行的現(xiàn)金管理進行監(jiān)督和稽核。開戶銀行負責現(xiàn)金管理的具體執(zhí)行，對開戶單位的現(xiàn)金收支、使用進行監(jiān)督管理。一個單位在幾家銀行開戶的，只能在一家銀行開設(shè)現(xiàn)金結(jié)算戶，支取現(xiàn)金，并由該家銀行負責核定現(xiàn)金庫存限額和進行現(xiàn)金管理檢查。當?shù)厝嗣胥y行要協(xié)同各行開戶銀行，認真清理現(xiàn)金結(jié)算帳戶，負責將開戶單位的現(xiàn)金結(jié)算戶落實到一家開戶銀行。第四條各開戶單位的庫存現(xiàn)金都要核定限額。庫存現(xiàn)金限額應(yīng)當由開戶單位提出計劃，報開戶銀行審批。經(jīng)核定的庫存現(xiàn)金限額，開戶單位必須嚴格遵守。部隊、公安系統(tǒng)的保密單位和其他保密單位的庫存現(xiàn)金限額的核定和現(xiàn)金管理工作檢查事宜，由其主管部門負責，并由主管部門將確定的庫存現(xiàn)金限額和檢查情況報開戶銀行。各開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，由于生產(chǎn)或業(yè)務(wù)變化，需要增加或減少時，應(yīng)向開戶銀行提出申請，經(jīng)批準后再行調(diào)整。第五條開戶銀行根據(jù)實際需要，原則上以開戶單位3天至5天的日常零星開支所需核定庫存現(xiàn)金限額。邊遠地區(qū)和交通不發(fā)達地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可以適當放寬，但最多不得超過15天的日常零星開支。對沒有在銀行單獨開立帳戶的附屬單位也要實行現(xiàn)金管理，必須保留的現(xiàn)金，也要核定限額，其限額包括在開戶單位的庫存限額之內(nèi)。商業(yè)和服務(wù)行業(yè)的找零備用現(xiàn)金也要根據(jù)營業(yè)額核定定額，但不包括在開戶單位的庫存現(xiàn)金限額之內(nèi)。第六條開戶單位之間的經(jīng)濟往來，必須通過銀行進行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，開戶單位只可在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：(一)職工工資、各種工資性津貼;(二)個人勞動報酬，包括稿費和講課費及其他專門工作報酬;(三)支付給個人的各種獎金，包括根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各種科學技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金;(四)各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他現(xiàn)金支出;(五)收購單位向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價款;(六)出差人員必須隨身攜帶的差旅費;(七)結(jié)算起點以下的零星支出;(八)確實需要現(xiàn)金支付的其他支出(見第十一條第四項)。第七條結(jié)算起點為1000元，需要增加時由中國人民銀行總行確定后，報國務(wù)院備案。第八條除本條例第六條第(五)、(六)項外、開戶單位支付給個人的款項中，支付現(xiàn)金每人一次不得超過1000元，超過限額部分，根據(jù)提款人的要求在指定的銀行轉(zhuǎn)為儲蓄存款或以支票、銀行本票支付。確需全額支付現(xiàn)金的，應(yīng)經(jīng)開戶銀行審查后予以支付。第九條轉(zhuǎn)帳結(jié)算憑證在經(jīng)濟往來中具有同現(xiàn)金相同的支付能力。開戶單位在購銷活動中，不得對現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)帳結(jié)算優(yōu)惠的待遇;不得只收現(xiàn)金拒收支票、銀行匯票、銀行本票和其他轉(zhuǎn)帳結(jié)算憑證。第十條開戶單位購置國家規(guī)定的社會集團專項控制商品，必須采取轉(zhuǎn)帳方式，不得使用現(xiàn)金，商業(yè)單位也不得收取現(xiàn)金。第十一條開戶單位現(xiàn)金收支按下列規(guī)定管理：(一)開戶單位收入現(xiàn)金應(yīng)于當日送存開戶銀行，當日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間;(二)開戶單位支付現(xiàn)金，可從本單位現(xiàn)金庫存中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支);需要坐支現(xiàn)金的單位，要事先報經(jīng)開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位必須在現(xiàn)金帳上如實反映坐支金額，并按月向開戶銀行報送坐支金額和使用情況。(三)開戶單位根據(jù)本細則第六條和第七條的規(guī)定，從開戶銀行提取現(xiàn)金的，應(yīng)當如實寫明用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，并經(jīng)開戶銀行審查批準，予以支付。(四)因采購地點不確定、交通不便、搶險救災(zāi)以及其他特殊情況，辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算不夠方便、必須使用現(xiàn)金的開戶單位，要向開戶銀行提出書面申請，由本單位財務(wù)部門負責人簽字蓋章，開戶銀行審查批準后，予以支付現(xiàn)金。第十二條開戶單位必須建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付，帳目要日清月結(jié)，做到帳款相符。不準用不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金;不準單位之間相互借用現(xiàn)金;不準謊報用途套取現(xiàn)金;不準利用銀行帳戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金;不準將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄;不準保留帳外公款(即小金庫);禁止發(fā)行變相貨幣，不準以任何票券代替人民幣在市埸上流通。第十三條對個體工商戶、農(nóng)村承包戶發(fā)放的貸款，應(yīng)以轉(zhuǎn)帳方式支付;對于確需在集市使用現(xiàn)金購買物資的，由承貸人提出書面申請，經(jīng)開戶銀行審查批準后，可以在貸款金額內(nèi)支付現(xiàn)金。第十四條在銀行開戶的個體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶異地采購的貸款，應(yīng)當通過銀行以轉(zhuǎn)帳方式進行結(jié)算。困采購地點不確定、交通不方便必須攜帶現(xiàn)金的，由客戶提出申請，開戶銀行根據(jù)實際需要予以支付現(xiàn)金。未在銀行開戶的個體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶異地采購，可以通過銀行以匯兌方式支付。凡加蓋“現(xiàn)金”字樣的結(jié)算憑證，匯入銀行必須保證支付現(xiàn)金。第十五條具備條件的銀行應(yīng)當積極開展代發(fā)工資、轉(zhuǎn)存儲蓄業(yè)務(wù)。第十六條為保證開戶單位的現(xiàn)金收入及時送存銀行，開戶銀行必須按照規(guī)定做好現(xiàn)金收款工作，不得隨意縮短收款時間。大中城市和商業(yè)比較集中的地區(qū)，要建立非營業(yè)時間收款制度。第十七條開戶銀行應(yīng)當加強柜臺審查，定期和不定期地檢查開戶單位執(zhí)行國務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》和本細則的情況，并按規(guī)定向其上級單位和當?shù)厝嗣胥y行報告現(xiàn)金管理情況。各級人民銀行要定期不定期地對同級專業(yè)銀行和其他金融機構(gòu)(包括經(jīng)營人民幣業(yè)務(wù)的外資、中外合資銀行和金融機構(gòu))的現(xiàn)金管理情況進行檢查監(jiān)督，并及時解決有關(guān)現(xiàn)金管理中的問題。各開戶單位要向銀行派出檢查人員提供有關(guān)資料，如實反應(yīng)情況。第十八條各開戶單位的主管部門要定期和不定期地檢查所屬單位執(zhí)行國務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》和本細則的情況，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，并將檢查情況書面通知開戶銀行。第十九條各級銀行要支持敢于堅持原則、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理的財務(wù)人員，對模范遵守國務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》和本細則的單位和個人應(yīng)給予表彰和獎勵。第二十條開戶單位如違犯《現(xiàn)金管理暫行條例》，開戶銀行有權(quán)責令其停止違法活動，并根據(jù)情節(jié)輕重給予警告或罰款。有下列情況之一的，給予警告或處以罰款：(一)超出規(guī)定范圍和限額使用現(xiàn)金的，按超過額的10—30%處罰;(二)超出核定的庫存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金的，按超出額的10—30%處罰;(三)用不符合財務(wù)制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金的，按憑證額10—30%處罰;(四)未經(jīng)批準坐支或者未按開戶銀行核定坐支額度和使用范圍坐支現(xiàn)金的，按坐支金額10—30%處罰;(五)單位之間互相借用現(xiàn)金的，按借用金額10—30%處罰;有下列情況之一的，一律處以罰款：(六)保留帳外公款的，按保留金額10—30%處罰;(七)對現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)帳結(jié)算優(yōu)惠待遇的，按交易額的10—50%處罰;(八)只收現(xiàn)金拒收支票、銀行匯票、本票的，按交易額的10—50%處罰;(九)開戶單位不采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式購置國家規(guī)定的專項控制商品的，按購買金額50%至全額對買賣雙方處罰;(十)用轉(zhuǎn)帳憑證套取現(xiàn)金的，按套取金額30—50%處罰;(十一)編造用途套取現(xiàn)金的，按套取現(xiàn)金額30—50%處罰;(十二)利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的，按套取金額30—50%處罰;(十三)將單位的現(xiàn)金收入以個人儲蓄方式存入銀行的，按存入金額30—50%處罰;(十四)發(fā)行變相貨幣和以票券代替人民幣在市埸流通的，按發(fā)行額或流通額30—50%處罰;第二十一條中國人民銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行根據(jù)本細則第二十條的原則和當?shù)貙嶋H情況制訂具體處罰辦法。所得的罰沒款項一律上繳國庫。第二十二條開戶單位如對開戶銀行的處罰決定不服，必須首先按照處罰決定執(zhí)行，然后在10日內(nèi)向當?shù)厝嗣胥y行申請復(fù)議;各級人民銀行應(yīng)自收到復(fù)議申請之日起30日內(nèi)作出復(fù)議決定。開戶單位如對復(fù)議決定不服，應(yīng)自收到復(fù)議決定之日起30日內(nèi)向人民法院起訴。第二十三條開戶銀行不執(zhí)行或違犯《現(xiàn)金管理暫行條例》及本細則，由當?shù)厝嗣胥y行負責查處;當?shù)厝嗣胥y行根據(jù)其情節(jié)輕重，可給予警告、追究行政領(lǐng)導責任直至停止其辦理現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)等處罰。銀行工作人員違犯《現(xiàn)金管理暫行條例》和本細則，徇私舞弊、貪污受賄、玩忽職守縱容違法行為的，根據(jù)情節(jié)輕重給予行政處分和經(jīng)濟處罰;構(gòu)成犯罪的，由司法機關(guān)依法追究刑事責任。第二十四條各開戶銀行要建立健全現(xiàn)金管理制度;配備專職人員，改善服務(wù)設(shè)施，方便開戶單位?，F(xiàn)金管理工作所需經(jīng)費應(yīng)當在各開戶銀行業(yè)務(wù)費用中解決。第二十五條現(xiàn)金管理工作政策性強、涉及面廣，各級銀行要加強調(diào)查研究，根據(jù)實際情況，實事求是地解決各種問題，及時滿足單位正常的、合理的現(xiàn)金需要。第二十六條本細則由中國人民銀行總行負責解釋。本細則自1988年10月1日起施行，過去發(fā)布的各項規(guī)定同時廢除，一律以《現(xiàn)金管理暫行條例》和本細則為準。第一條為了更好地貫徹執(zhí)行國務(wù)院1988年發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，特制定本細則。第二條凡在銀行和其他金融機構(gòu)(以下簡稱開戶銀行)開立帳戶的機關(guān)、團體、部隊、企業(yè)、事業(yè)單位(以下簡稱開戶單位)，必須執(zhí)行本細則，接受開戶銀行的監(jiān)督。開戶銀行包括：各專業(yè)銀行，國內(nèi)金融機構(gòu)，經(jīng)批準在中國境內(nèi)經(jīng)營人民幣業(yè)務(wù)的外資、中外合資銀行和金融機構(gòu)。企業(yè)包括：國家企業(yè)、城鄉(xiāng)集體企業(yè)(包括村辦企業(yè))、聯(lián)營企業(yè)、私營企業(yè)(包括個體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶)。中外合資和合作經(jīng)營企業(yè)原則上執(zhí)行本細則，具體管理辦法由人民銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行根據(jù)當?shù)貙嶋H情況制訂。部隊、公安系統(tǒng)所屬的保密單位和其他保密單位的現(xiàn)金管理，原則上執(zhí)行本細則。具體管理辦法和其他單位可以有所區(qū)別(見第四條第二款)。第三條中國人民銀行總行是現(xiàn)金管理的主管部門。各級人民銀行要嚴格履行金融主管機關(guān)的職責，負責對開戶銀行的現(xiàn)金管理進行監(jiān)督和稽核。開戶銀行負責現(xiàn)金管理的具體執(zhí)行，對開戶單位的現(xiàn)金收支、使用進行監(jiān)督管理。一個單位在幾家銀行開戶的，只能在一家銀行開設(shè)現(xiàn)金結(jié)算戶，支取現(xiàn)金，并由該家銀行負責核定現(xiàn)金庫存限額和進行現(xiàn)金管理檢查。當?shù)厝嗣胥y行要協(xié)同各行開戶銀行，認真清理現(xiàn)金結(jié)算帳戶，負責將開戶單位的現(xiàn)金結(jié)算戶落實到一家開戶銀行。第四條各開戶單位的庫存現(xiàn)金都要核定限額。庫存現(xiàn)金限額應(yīng)當由開戶單位提出計劃，報開戶銀行審批。經(jīng)核定的庫存現(xiàn)金限額，開戶單位必須嚴格遵守。部隊、公安系統(tǒng)的保密單位和其他保密單位的庫存現(xiàn)金限額的核定和現(xiàn)金管理工作檢查事宜，由其主管部門負責，并由主管部門將確定的庫存現(xiàn)金限額和檢查情況報開戶銀行。各開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，由于生產(chǎn)或業(yè)務(wù)變化，需要增加或減少時，應(yīng)向開戶銀行提出申請，經(jīng)批準后再行調(diào)整。第五條開戶銀行根據(jù)實際需要，原則上以開戶單位3天至5天的日常零星開支所需核定庫存現(xiàn)金限額。邊遠地區(qū)和交通不發(fā)達地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可以適當放寬，但最多不得超過15天的日常零星開支。對沒有在銀行單獨開立帳戶的附屬單位也要實行現(xiàn)金管理，必須保留的現(xiàn)金，也要核定限額，其限額包括在開戶單位的庫存限額之內(nèi)。商業(yè)和服務(wù)行業(yè)的找零備用現(xiàn)金也要根據(jù)營業(yè)額核定定額，但不包括在開戶單位的庫存現(xiàn)金限額之內(nèi)。第六條開戶單位之間的經(jīng)濟往來，必須通過銀行進行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，開戶單位只可在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：(一)職工工資、各種工資性津貼;(二)個人勞動報酬，包括稿費和講課費及其他專門工作報酬;(三)支付給個人的各種獎金，包括根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各種科學技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金;(四)各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他現(xiàn)金支出;(五)收購單位向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價款;(六)出差人員必須隨身攜帶的差旅費;(七)結(jié)算起點以下的零星支出;(八)確實需要現(xiàn)金支付的其他支出(見第十一條第四項)。第七條結(jié)算起點為1000元，需要增加時由中國人民銀行總行確定后，報國務(wù)院備案。第八條除本條例第六條第(五)、(六)項外、開戶單位支付給個人的款項中，支付現(xiàn)金每人一次不得超過1000元，超過限額部分，根據(jù)提款人的要求在指定的銀行轉(zhuǎn)為儲蓄存款或以支票、銀行本票支付。確需全額支付現(xiàn)金的，應(yīng)經(jīng)開戶銀行審查后予以支付。第九條轉(zhuǎn)帳結(jié)算憑證在經(jīng)濟往來中具有同現(xiàn)金相同的支付能力。開戶單位在購銷活動中，不得對現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)帳結(jié)算優(yōu)惠的待遇;不得只收現(xiàn)金拒收支票、銀行匯票、銀行本票和其他轉(zhuǎn)帳結(jié)算憑證。第十條開戶單位購置國家規(guī)定的社會集團專項控制商品，必須采取轉(zhuǎn)帳方式，不得使用現(xiàn)金，商業(yè)單位也不得收取現(xiàn)金。第十一條開戶單位現(xiàn)金收支按下列規(guī)定管理：(一)開戶單位收入現(xiàn)金應(yīng)于當日送存開戶銀行，當日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間;(二)開戶單位支付現(xiàn)金，可從本單位現(xiàn)金庫存中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支);需要坐支現(xiàn)金的單位，要事先報經(jīng)開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位必須在現(xiàn)金帳上如實反映坐支金額，并按月向開戶銀行報送坐支金額和使用情況。(三)開戶單位根據(jù)本細則第六條和第七條的規(guī)定，從開戶銀行提取現(xiàn)金的，應(yīng)當如實寫明用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，并經(jīng)開戶銀行審查批準，予以支付。(四)因采購地點不確定、交通不便、搶險救災(zāi)以及其他特殊情況，辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算不夠方便、必須使用現(xiàn)金的開戶單位，要向開戶銀行提出書面申請，由本單位財務(wù)部門負責人簽字蓋章，開戶銀行審查批準后，予以支付現(xiàn)金。第十二條開戶單位必須建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付，帳目要日清月結(jié)，做到帳款相符。不準用不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金;不準單位之間相互借用現(xiàn)金;不準謊報用途套取現(xiàn)金;不準利用銀行帳戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金;不準將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄;不準保留帳外公款(即小金庫);禁止發(fā)行變相貨幣，不準以任何票券代替人民幣在市埸上流通。第十三條對個體工商戶、農(nóng)村承包戶發(fā)放的貸款，應(yīng)以轉(zhuǎn)帳方式支付;對于確需在集市使用現(xiàn)金購買物資的，由承貸人提出書面申請，經(jīng)開戶銀行審查批準后，可以在貸款金額內(nèi)支付現(xiàn)金。第十四條在銀行開戶的個體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶異地采購的貸款，應(yīng)當通過銀行以轉(zhuǎn)帳方式進行結(jié)算。困采購地點不確定、交通不方便必須攜帶現(xiàn)金的，由客戶提出申請，開戶銀行根據(jù)實際需要予以支付現(xiàn)金。未在銀行開戶的個體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶異地采購，可以通過銀行以匯兌方式支付。凡加蓋“現(xiàn)金”字樣的結(jié)算憑證，匯入銀行必須保證支付現(xiàn)金。第十五條具備條件的銀行應(yīng)當積極開展代發(fā)工資、轉(zhuǎn)存儲蓄業(yè)務(wù)。第十六條為保證開戶單位的現(xiàn)金收入及時送存銀行，開戶銀行必須按照規(guī)定做好現(xiàn)金收款工作，不得隨意縮短收款時間。大中城市和商業(yè)比較集中的地區(qū)，要建立非