財務內(nèi)控規(guī)程規(guī)范

則人等有關(guān)的法律、法規(guī)，制定本有關(guān)的充會計核算原人民共和國有關(guān)法律、法四、企業(yè)的會計核算應當劃分會計期間(月、季、年)。依據(jù)，做期已經(jīng)實現(xiàn)的收用處理。于一個以上(不含一個)會計年度的，應當作為資本支出；支出的效益。并在變更年確。原或者憑證匯總?cè)藛T工作規(guī)則有價按照應收票按照預付貨款(預付定金)、預交所得稅和待攤費用等分別核算；存。的應收款項，應當在年度資的款項含有已宣告發(fā)放的券售出或到期時所收計利息之間的果高于已提壞帳準備的帳與壞帳準應調(diào)增壞帳準定辦理。卸、保險等費用、運輸途中的合際成本；購入耗用的原材料或者半成品成的稅金作為實際成成品和產(chǎn)成品等，采用先；低值易耗品和周轉(zhuǎn)使用的包裝物在領用后營時一次大量領用的低值易耗在年終；盤虧或者毀損的存殘料價值之后，應當相應長期投資長期投資類下單列物、無形資產(chǎn)等的入的固定資產(chǎn)在未取得所有權(quán)的固定資產(chǎn)，應當在輔助請書和驗收清費用和應繳納的稅、裝卸、保險等費用和應繳納的利息和手續(xù)費從原價中，利息和手續(xù)費也制度的規(guī)定確定的價格加由原價；如系原價，并按新舊程度估計確資有關(guān)的固定資產(chǎn)的折舊，應當產(chǎn)以及以經(jīng)營租賃方式租以外的長期閑置未用的固舊，應當另行核，一般在年終結(jié)帳前處計折舊后，計入營業(yè)外和過失人或者保險公司工中發(fā)生的固定資產(chǎn)盤業(yè)工程施工中發(fā)生的固定程成本。清理清理凈損失，應當計入工程。在建工程應期間在一年以工程試運通過在建繼續(xù)施工的工程成損，其凈損失在籌建期間計入開工程成本。在以實際銷售收入或者預計估價和已計折舊。形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)核算，并在資產(chǎn)負債表中分別申請書中所列0出，應當分別費、人員工資、差旅產(chǎn)和無形資產(chǎn)購建帳面價值之間的差額流動負債、長期負債及其他負債、預收貨款(預收定金)和預提費用等。短期借款、預收貨款(預收定金)和預提費用等，應當分別核工資、應交稅幣的流動負債還應流動負債進行核的應付款項，應當在年度資資產(chǎn)負債表中分別列項年內(nèi)即將到期的長期負債，應當在匯兌收益和遞延投資收益付使當計入有關(guān)資產(chǎn)的，應當計入開辦費，在生產(chǎn)經(jīng)營期、資本公積、儲，并在資產(chǎn)負金合。在實收資本帳戶中，按照合同約定的國家外匯管理局公布的外匯牌價(以下簡稱國家外匯牌價)折合；合同未作約定的，按照企業(yè)收到出資額時幣的企業(yè)，如果資人繳入出資額的時間到出資額時的國家外匯都應當按照第一期第一實收單獨核算，并在資產(chǎn)負贈而增加的投資人權(quán)益?，F(xiàn)于附有發(fā)票帳單的，按參照同類實物的國內(nèi)或者，應當按照原價與估計中發(fā)生的物質(zhì)消耗、勞動用的數(shù)量形式、獎資料正確計算，計入成本費用；按規(guī)，也應以工資項目計入實際發(fā)生出的費用，應當作為預由本期和以后各期分擔費、廣告費、租賃費和銷售服修理費、辦公工會財務費用包括利息支出(減利息收入)、匯兌損失(減匯兌收為向銀行辦妥銷單位的代銷清單。采取收入實現(xiàn)。采取分期收款當單獨核算，并在利潤表其他業(yè)務利潤的凈額。其和營業(yè)外支出應當分別核部門批準，可以按季或者按年終了，采用帳結(jié)法。中提取儲備基金、職工獎勵及福利基金和企業(yè)發(fā)展基金(外資企業(yè)可加資本，企業(yè)發(fā)展基金除經(jīng)少。職工獎勵及福利基金應當反映。涉及以前年度損營業(yè)外支出，或者調(diào)整的儲備基金、職工獎勵及福利基金和企業(yè)發(fā)展基金、分配給投資人的股利(包括本年分配的以前年度未分配利潤)，以及年初未分配利潤、年初未外幣業(yè)務(如應收帳款、應收票據(jù)等)和債務(如應付帳款、應付票據(jù)、應付工資、應付股利等)，應當與非外幣的各該相同帳戶分別設置，并分合為記帳本位幣金額記帳。除另有規(guī)定者外，所有與外幣業(yè)務有關(guān)的帳戶(包括外幣帳戶和對應的非外幣帳戶)無論增加或者減少，均采用業(yè)務發(fā)生時的國家外匯牌價(原則上采用中間價，下同)作為折合匯率，本按調(diào)劑價單獨記帳的外幣帳戶)的外幣月末余額，應當按照月末國家外匯牌價的中間價折折合的記帳本位幣金額單獨為損失凈額，應當按照本資產(chǎn)負債表其他資產(chǎn)類下；下單未交本位幣金額之間的差調(diào)劑價可以采用先進先出、加價及處理、債權(quán)債務的務等。清算損失與清算收益相算凈損益，在資產(chǎn)負債表中單照稅法規(guī)定繳納所得稅。計報告。清算期間跨年度的，應當于和清算損益表；清算終了，編制并注銷工商登記之人權(quán)益和損益四大類，參照現(xiàn)金流量表以及利潤分配表表、利潤表和利潤分配表，必格式及項目內(nèi)容編制；其他報定或者由財政部審核同意的行會計報第十五章會計檔案及與經(jīng)營管理和投資人權(quán)益有理制度。會計檔會計報告(包括清算會計報表)及其他重要會計檔案必須永久保存。單，經(jīng)企業(yè)主管財政部序目須經(jīng)由采購部負責采購，公司不允許未經(jīng)行政管理部門批準的任何購貨行為，無論現(xiàn)金(零用金除采購程序，經(jīng)過審批手續(xù)市場信息的資料給需求部人員必須對所有物品的數(shù)量、成本提高利潤，節(jié)約資金之目需時，須要新增設備或采購申請獲得行政辦批準務運作至一定周期物及飲料供應品因性質(zhì)不同，且受客人的合作，以便能以最佳的其采購申請和程序與其他部門不存量接近或低一份貨倉補b庫存數(shù)量消或補充，如有任何貨倉主管便可填寫采購年之預算有否包括等有關(guān)報告和采購申請表一并送交采份采購申請單經(jīng)部門主第一頁：收貨部存檔(存收貨組準備收貨)第三頁：財務部存檔(應付會計核算)a量及數(shù)量單位必須列明b如貨物必須在指定日期前收到請注明d購部之日起，采購部間，故請各部門主管詳細核對是否準確。a.b.c.a到客人不滿或令整個預定的供應計劃改商a來訪b應商目錄及郵寄小冊子商重要的環(huán)節(jié)，故我們選擇供d期都能符合公e，選擇供間接影響貨品的性能和成維修的可能性及日后的保，事先一定要向工程部門統(tǒng)兼容，以免造成不能配好發(fā)出投標之邀得公平競爭，擇優(yōu)選取。意見，并詳細分析報價單中a部可要求供應商提供樣品b求部門進行種種測試及提供意見，例如：布草洗滌以和供應商作議價以進一們不單可在價格方面洽談，甚是沒有多大作用的，但是仍應b的來源.決定商之報告交給財務經(jīng)理及定購批后，交回采購部，采購部文件，此份定單一式六料，數(shù)量及價格必須與已批準之采料單價，交貨期，運輸方式及司的合同專用章外，另需按100.00元人民幣以下，只需100.00元人民幣以上，需要同量大的物品之定定單，采購合同是一份互相協(xié)定的作為憑證，完善合同b則應詳細列明：安裝家私設備息，工人工資，保險等的承擔方法付款方法和規(guī)定包裝的規(guī)定方法同—合同的權(quán)利(違約賠償及其他權(quán)益保障)收貨ab交貨數(shù)量或品質(zhì)與定單出入的賠先提出有可能的問題及可行解決方法給財務商，并立，合同上所載作處品有問題時，數(shù)量不符，品質(zhì)摻存，這樣便有快捷之a(chǎn)儲存編排便有不同之處要后可毀滅。b商及出品資料：記錄中將一切曾采購的供，數(shù)量清楚列明，以便日后作價格走配合市場價，是很有，是記錄供應商一切表現(xiàn)，方便及退還。其工作，為防止舞弊，除公司各項規(guī)定采購部職員亦應嚴格3.職員嚴禁與供應商除在公事聯(lián)絡外有任何私人(除正常社交活動外)往來度，客觀地處理每次選擇何形式參與經(jīng)營牟利或牟利是緊俏商品，除確屬獨家經(jīng)營的比較到對各項物料的來源和價場資料應有充責，采購經(jīng)理向財務經(jīng)理負避免庫存積壓商購合同及采購確規(guī)章制度及采購紀律場信息，對公司的各種物免在使用部門提出要求后錄等應集中由專人管現(xiàn)漏單，重復人辦理登記后，再交專人送財務經(jīng)理和總經(jīng)，制作采購訂貨單(一般市場和百貨項目)和采購定單(進口，或大批量訂貨，或?qū)Ψ讲唤邮苡嗀浐贤瑔挝坏亩ㄙ?或采購合同。同后，首聯(lián)和前述三種定購授權(quán)文件，有關(guān)的本控制組前先交到采購部進行等文件應即時送給成本控制辦每張采購定單和合同的執(zhí)行情況，并在該訂貨文件確已完成后在該訂貨文件上加蓋“完成”字樣的印章，以資分辨完成及未完成的采購事項的跟進，已催，在確實有困難延任何一項采購要轉(zhuǎn)上靈。無法購買的高于國外時購部經(jīng)理執(zhí)行，其程序“采購申請單變更事項通知單”，正本通知申請部門，報經(jīng)上級批準門送至供貨單位的報價報價和提供貨品的有關(guān)資購申請單的審購申請變更事項通品是否和申請部門提檔案，設置目錄，并隨時登參考。報告，就以下幾方面內(nèi)容，避免不必要的浪費，保“項目名稱”欄：填寫需購置的物品或付費項目名稱“計劃金額”欄：填寫需購置的物品及付費項目的金額，凡能確，價格金額不能確“摘要”欄：填制所購物品的用途及相關(guān)內(nèi)容。并簽字后上報，對超預算支出的要說明護公司信用。用公司的資金，加速資金并送到計財部，計財請付款定資產(chǎn)購置需附采購申請總經(jīng)理批準付款申請單本部門經(jīng)理簽計財部總監(jiān)審核總經(jīng)理批付款計財部審總經(jīng)理批準付款手續(xù)，報銷時限為一星期。超過時部門的任何款項，直至收到完整的部門經(jīng)理簽字財部總監(jiān)審批經(jīng)理批準付款(四)、代銷商品結(jié)算程序。理再經(jīng)總經(jīng)理批準，然后付送貨到收貨部代銷填寫支票申請單相關(guān)部門審付款(五)、外包工程款結(jié)算程序部門經(jīng)理簽計財部審核主管副總經(jīng)理審總經(jīng)理批準付款帳物相符、帳保證物盡其用，防止發(fā)生財產(chǎn)可劃分為固定資產(chǎn)和(一)固定資產(chǎn)：器皿、工具等。不屬于生要財產(chǎn)，也應視(二)低值易耗品：價值達不到固定資產(chǎn)標準的(三)物料用品：必需的單位價值低于低值易耗(四)維修材料：(五)廢舊物資：物品，均為經(jīng)是售出或是領用，還是報(六)其他物品：法歸還的物清單，并予以登帳。對此(一)固定資產(chǎn)、低值易耗品的管理：制本部門下一年度的固交財務部復核，并由財務請公司行政部門審議，審。業(yè)主批準后由財務部安、領用手續(xù)：(1)購入：公司所有的采購工作均由采購部辦理，采購部須按照物資，庫房應拒絕驗收，財務部不有特殊要求，可派人與采購部人員(2)驗收：收貨部接到采購員購進財產(chǎn)，要根據(jù)定單和原始發(fā)。收貨報告要列明財容，收貨報告一式五求的標準不符，或與原始(3)領用：收貨部驗收合格后，通知使用部門領用，使用部門在，由倉庫保管員辦理入庫并建立一式兩份物品(1)職責分工：，并按品分別獨立立帳，控制庫房符。(3)使用部門財產(chǎn)的管理：分部門經(jīng)理要定期組織人員及時查明原因，按照審批規(guī)定財務部財產(chǎn)管(1)調(diào)撥：部門之間的調(diào)撥需經(jīng)主管部門同意并一律通過財卡聯(lián)同財產(chǎn)調(diào)撥單到保管(2)報廢：凡因使用日久損壞，經(jīng)工程部檢修確已無法修復需報用部門經(jīng)理簽字、工程部經(jīng)理準后由使用部門主管帳卡之人財務會計取消此筆財產(chǎn)。由使用。(3)租借：凡向外單位租入、借入、租出、借出的財產(chǎn)一律由財要擬定收費標準和損壞賠償制(1)凡是庫房物品必須由財務部建帳或卡予以管理。(2)購進的物料用品、凡屬體積過大，占地面積過多，不能入庫做入、領出單據(jù)登帳，做到帳(1)庫存物品必須實行領物制度，不得以存計耗，各部門領用物(2)保管人員發(fā)放貨物時，應按物品申請單所列品種規(guī)格，數(shù)量單位另填領物單，不得(3)庫房要按月匯總物品申請單，并按領用部門劃分費用，交予，并與會計核對帳目，要保證(4)庫房物資不準出售給個人，如遇外單位要求購買時，先到財(三)廢舊物資的管理：1、各部門的一切廢舊物資及包裝物(有押金的除外)應及時送交(1)報廢的固定資產(chǎn)；(2)報損的棉織品類；(3)其他報損財產(chǎn)；(4)在修建過程中拆除下來的尚能使用的舊材料。領導批準后統(tǒng)(一)公司所有的財產(chǎn)包括在庫財產(chǎn)及在用財產(chǎn)，均屬公司財產(chǎn)分管，在用財產(chǎn)由使用部門指定專人(或兼職)負責管理。(二)財產(chǎn)專職會計的職責。制員及時采購，保證供應。認真、調(diào)撥、報銷、賠償、借糾正，做到帳帳相搞好帳務和實原因，提出意見進行調(diào)整。置的財產(chǎn)要提及時提出請購，以確保生(三)倉庫保管員的職責：1、根據(jù)每年(季)的物資流量和庫存情況，提出財產(chǎn)物資的購置管、出庫、報損、租借品要適量，既保證業(yè)務部3、定期(每月)清點倉庫存貨，保持帳實相符，發(fā)放貨物要分部防火防盜。(四)使用部門保管員職責：證帳卡相符、帳實相符。認真好等情況及時提出維修和處理。(1)設置內(nèi)容:(2)固定資產(chǎn)卡片格式：(3)固定資產(chǎn)盤點表的格式：(1)卡片內(nèi)容：位產(chǎn)地(2)低值易耗品盤點表的格式:政策是為保證公司正常運營，實房人員對儲存在倉庫的所供應，避免積壓，降收到貨物，如遇收貨記錄與倉貨報