2007年度內(nèi)部控制工作計(jì)劃

標(biāo)準(zhǔn)水務(wù)有限公司二0一0年度內(nèi)控計(jì)劃1、導(dǎo)

言

2、2010年度內(nèi)部控制工作目標(biāo)

3、2010年度控制項(xiàng)目說(shuō)明

4、內(nèi)控資源分配情況

5、后續(xù)控制的必要安排6、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程

一、導(dǎo)言XX股份有限公司內(nèi)控部工作計(jì)劃是按照西安天安制藥股份有限公司《內(nèi)部控制部管理制度》、《內(nèi)部審計(jì)制度》、《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度》、《內(nèi)部控制工作手冊(cè)》而制定的。內(nèi)控計(jì)劃是以風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)，采用了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等方式，確定了本年度內(nèi)部控制工作目標(biāo)和內(nèi)控的工作重點(diǎn)，除例行常規(guī)的內(nèi)控任務(wù)外，同時(shí)亦考慮對(duì)員工反映的重點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)行審核。2010年度控制計(jì)劃是在廣泛征求各部門(mén)的意見(jiàn)，充分考慮了公司各部門(mén)的意見(jiàn)和建議以及公司實(shí)際情況后確定的。2010年控制計(jì)劃中的控制項(xiàng)目將在目前已有的控制資源上完成，包括一名內(nèi)控經(jīng)理，一名內(nèi)控專(zhuān)員。此外，2010年控制項(xiàng)目是基于目前的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，這些項(xiàng)目將受到未來(lái)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估變化的影響。二、2010年度內(nèi)部控制工作目標(biāo)

2010年度內(nèi)控部工作目標(biāo)將緊緊圍繞公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和管理工作中心，按照董事會(huì)制定的年度工作總體思路和主要經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，在公司內(nèi)部為董事會(huì)和管理部門(mén)提供客觀的審核和檢查服務(wù)，以?xún)?nèi)部控制部門(mén)的宗旨為使命，確保履行我們的服務(wù)與監(jiān)督職能。我們的目的就是協(xié)助董事會(huì)建立良好的公司治理機(jī)制，并對(duì)公司各級(jí)管理部門(mén)有效履行職責(zé)提供審核、意見(jiàn)和建議。內(nèi)控部2010年的發(fā)展目標(biāo)，將強(qiáng)化內(nèi)控部監(jiān)督與服務(wù)職能，擴(kuò)大內(nèi)控部的服務(wù)范圍，并通過(guò)內(nèi)部培訓(xùn)提高內(nèi)控人員的業(yè)務(wù)分析能力，提高業(yè)務(wù)技能，同時(shí)注重改進(jìn)我們內(nèi)控方法和內(nèi)控技巧。三、2010年度控制項(xiàng)目說(shuō)明

鑒于各部門(mén)實(shí)際情況不一，確定的控制項(xiàng)目不同，現(xiàn)對(duì)其分述如下：內(nèi)部控制綜合管理體系、藥品安全管理體系審核審核級(jí)次：一級(jí)（年度重點(diǎn)項(xiàng)目）審核安排：優(yōu)先審核目標(biāo)：檢查各部門(mén)運(yùn)作、內(nèi)部控制系統(tǒng)和藥品安全管理體系，測(cè)定是否遵守已確定的政策、程序、標(biāo)準(zhǔn)及其他內(nèi)部控制制度，并評(píng)價(jià)控制的適當(dāng)性和效果性。審核內(nèi)容：內(nèi)部控制綜合管理體系和藥品安全管理體系覆蓋的所有部門(mén)和標(biāo)準(zhǔn)條款；授權(quán)批準(zhǔn)體系、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)控制體、內(nèi)部報(bào)告控制體系、質(zhì)量管理體系覆蓋的所有部門(mén)。審核程序：1、向各部門(mén)詢(xún)問(wèn)，并發(fā)放相關(guān)調(diào)查問(wèn)卷；2、抽查有關(guān)的文件和記錄；3、作符合性測(cè)試。采購(gòu)環(huán)節(jié)項(xiàng)目控制審核級(jí)次：一級(jí)（年度重點(diǎn)項(xiàng)目）審核安排：優(yōu)先審核目標(biāo)：檢查采購(gòu)物流部運(yùn)作和內(nèi)部控制系統(tǒng)，測(cè)定是否遵守已確定的政策、程序、標(biāo)準(zhǔn)及其他內(nèi)部控制制度，并評(píng)價(jià)控制的適當(dāng)性和效果性。審核內(nèi)容：1、確定重要原料和物品的采購(gòu)是否從多個(gè)符合條件的供應(yīng)商那里取得詳細(xì)的報(bào)價(jià)單，并確定是否向批準(zhǔn)的供應(yīng)商訂貨；2、評(píng)價(jià)供應(yīng)商的信譽(yù)情況、所提供產(chǎn)品的質(zhì)量和價(jià)格以及能否及時(shí)供貨；3、確定公司采購(gòu)物流部經(jīng)理和職員與批準(zhǔn)的供應(yīng)商之間是否存在潛在利益沖突；4、是否制定采購(gòu)計(jì)劃并由授權(quán)的主管按采購(gòu)計(jì)劃進(jìn)行審批，是否有書(shū)面定單提交。5、是否由獨(dú)立于采購(gòu)部門(mén)和會(huì)計(jì)部門(mén)的人員對(duì)收貨數(shù)量進(jìn)行審核；6、原材料出入庫(kù)記錄是否完整；7、對(duì)購(gòu)入原材料和貨物而發(fā)生的應(yīng)付賬款的記錄是否采取良好的控制。審核程序：1、向采購(gòu)物流部經(jīng)理和采購(gòu)人員詢(xún)問(wèn)，并發(fā)放相關(guān)調(diào)查問(wèn)卷；2、抽查有關(guān)的購(gòu)貨文件和記錄；3、對(duì)所有可獲取的購(gòu)貨文件記錄的審批授權(quán)情況進(jìn)行測(cè)試。4、對(duì)所有可獲取的文件記錄的審批授權(quán)情況進(jìn)行測(cè)試。銷(xiāo)售收入環(huán)節(jié)項(xiàng)目控制審核級(jí)次：一級(jí)（年度重點(diǎn)項(xiàng)目）審核安排：優(yōu)先審核目標(biāo)：檢查銷(xiāo)售部運(yùn)作和內(nèi)部控制系統(tǒng)，測(cè)定是否遵守已確定的政策、程序、標(biāo)準(zhǔn)及其他內(nèi)部控制制度，并評(píng)價(jià)控制的適當(dāng)性和效果性。審核內(nèi)容：1、確定產(chǎn)品銷(xiāo)售收入的記錄是否完整；2、確定產(chǎn)品銷(xiāo)售退回、銷(xiāo)售折讓是否經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)，并及時(shí)入賬；3、確定產(chǎn)品銷(xiāo)售收入發(fā)生額是否正確；4、確定產(chǎn)品銷(xiāo)售收入在會(huì)計(jì)報(bào)表上的披露是否恰當(dāng)。審核程序：1、獲取或編制產(chǎn)品銷(xiāo)售收入明細(xì)表，復(fù)核其加計(jì)是否準(zhǔn)確，并與明細(xì)賬和總賬的余額核對(duì)相符；2、核對(duì)銷(xiāo)售發(fā)票、銷(xiāo)售合同、銷(xiāo)售訂單所載明的品名、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格是否一致；3、檢查銷(xiāo)售合同、賒銷(xiāo)是否經(jīng)核準(zhǔn)；4、檢查銷(xiāo)售退回與折讓手續(xù)是否符合規(guī)定，是否按規(guī)定進(jìn)行了會(huì)計(jì)處理；5、抽查銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的原始憑證(發(fā)票、運(yùn)貨單據(jù))，并追查至記賬憑證及明細(xì)賬，確定銷(xiāo)售收入是否真實(shí)，銷(xiāo)售記錄是否完整；6、抽查一定時(shí)期內(nèi)的銷(xiāo)售發(fā)票，檢查其是否連續(xù)編號(hào)、有否缺號(hào)，作廢發(fā)票的處理是否正確；7、實(shí)施截止日測(cè)試，抽查資產(chǎn)負(fù)債表日前后的銷(xiāo)售收入與退貨記錄，檢查銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理有無(wú)跨半年度現(xiàn)象，對(duì)跨年度的重大銷(xiāo)售項(xiàng)目應(yīng)予以調(diào)整；8、驗(yàn)明產(chǎn)品銷(xiāo)售收入是否在損益表上恰當(dāng)披露。公司預(yù)算編制項(xiàng)目編制級(jí)次：（年度重點(diǎn)項(xiàng)目）編制安排：優(yōu)先編制內(nèi)容:根據(jù)預(yù)算委員會(huì)制定的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)分解各部門(mén)的子目標(biāo)；綜合、平衡、控制、調(diào)整部門(mén)預(yù)算草案，并編制整體預(yù)算，對(duì)所有的調(diào)整事項(xiàng)作出書(shū)面說(shuō)明；編制財(cái)務(wù)預(yù)算，即利潤(rùn)預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算、資金預(yù)算及現(xiàn)金流量表預(yù)算。常規(guī)性例行審核審核級(jí)次：一級(jí)審核內(nèi)容：現(xiàn)金項(xiàng)目審核、存貨項(xiàng)目審核審核安排：每旬審核目標(biāo)：現(xiàn)金審核項(xiàng)目：確定貨幣資金的收支及增減變動(dòng)的記錄是否完整，確定貨幣資金內(nèi)控截止日余額是否正確；監(jiān)督企業(yè)遵守現(xiàn)金管理制度和結(jié)算制度，維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)防止舞弊，保護(hù)資金安全完整。存貨審核項(xiàng)目：確定存貨實(shí)際結(jié)存金額和盤(pán)盈盤(pán)虧金額；確定存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的本期計(jì)提數(shù)。突發(fā)性審核審核級(jí)次：一級(jí)（臨時(shí)性例外審核）審核安排：視風(fēng)險(xiǎn)程度及項(xiàng)目的重要性程度而定審核目標(biāo)：按公司董事會(huì)或公司管理部門(mén)要求，達(dá)到相應(yīng)的審核目標(biāo)和審核目的。四、內(nèi)控資源分配情況審核資源的分配是基于內(nèi)控部一名內(nèi)控經(jīng)理，一名內(nèi)控人員而完成的。安排具體審核項(xiàng)目的時(shí)間是在征詢(xún)了被審核部門(mén)意見(jiàn)的基礎(chǔ)之上而確定的。審核項(xiàng)目審核開(kāi)展時(shí)間所需時(shí)間（小時(shí)）人員數(shù)量備注一、重點(diǎn)項(xiàng)目1540全面審核20104802采購(gòu)項(xiàng)目審核20101802銷(xiāo)售收入項(xiàng)目審核20101602公司預(yù)算編制項(xiàng)目20107202二、常規(guī)性審核項(xiàng)目7681、現(xiàn)金項(xiàng)目每旬38412、存貨項(xiàng)目每旬3841三、突發(fā)性審核項(xiàng)目按董事會(huì)要求視項(xiàng)目而定視項(xiàng)目而定四、后續(xù)教育802五、非內(nèi)控會(huì)議及培訓(xùn)602六、審核具體項(xiàng)目計(jì)劃2010年1月482七、審核實(shí)施全年度2596+未定（三項(xiàng)）年度合計(jì)八、審核跟蹤項(xiàng)目審核之后100年度合計(jì)九、其他事項(xiàng)待定五、后續(xù)控制的必要安排內(nèi)控部將執(zhí)行公司內(nèi)部控制計(jì)劃。我們有責(zé)任對(duì)內(nèi)控報(bào)告中認(rèn)為有問(wèn)題的每一控制項(xiàng)目實(shí)施后續(xù)審核，安排相關(guān)后續(xù)審核計(jì)劃、審核范圍和目標(biāo)，實(shí)施相關(guān)后續(xù)審核程序，其目的是確定有無(wú)采取糾正措施，向公司董事會(huì)和管理層報(bào)告這些措施，并評(píng)價(jià)它們對(duì)糾正審核過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的缺陷的效果。