14注會稅法習(xí)題14zksf lyjc

第七節(jié)（一）（二）分為定率（核定應(yīng)稅所得率）和（核定應(yīng)納所得稅額）兩種方法【例題1?多選題】居民在計算企業(yè)所得稅時，應(yīng)核定其應(yīng)稅所得率的情形 【答案】2010成本費(fèi)用總額370萬元，當(dāng)年虧損20萬元。經(jīng)審核，該企業(yè)申報的收入總額無法核實(shí)，成本費(fèi)用核算正確。假定對該企業(yè)采取核定征收企業(yè)所得稅，應(yīng)稅所得率為8%，該居民企業(yè)2010年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ （2011年）A.7.00B.7.40C.7.61D.8.04【答案】業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化，或應(yīng)納稅額增減變化達(dá)到（）的，應(yīng)及時向申報調(diào)整已確【答案】所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。P338（客觀題）外幣折算——按照扣繳當(dāng)日國家公布的匯率中間價扣繳義務(wù)人負(fù)擔(dān)的合同，將非居民企業(yè)不含稅所得換算成含稅所得計稅未提出執(zhí)行協(xié)定規(guī)定申請的，按國內(nèi)執(zhí)行多繳的退稅代扣的處理多次付款合同項(xiàng)目的【例題1?多選題】境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從境內(nèi)取得的下列所 B.C.所【答案】】【例題2?單選題某公司境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，2013年取得境內(nèi)甲公司支60萬元。2013年度該公司在國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元?！俊敬鸢浮浚ㄒ唬┖硕☉?yīng)納稅所得額（重要】【例題?單選題某公司境內(nèi)設(shè)立中介服務(wù)機(jī)構(gòu)，被認(rèn)定按照經(jīng)費(fèi)支20%，則2013年度該公司在國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元?！俊敬鸢浮俊?0%=56（萬元；在國設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的非居民適用25%的企業(yè)所得稅基本稅率，（二）l0%為原則，確定非居民企業(yè)的（一）國防和的需要由組織實(shí)施的能源、交通、水利等基礎(chǔ)設(shè)施的需要由組織實(shí)施的保障性安居工程建設(shè)的需要設(shè)施等地段進(jìn)行舊城區(qū)改建的需要；法律、行政規(guī)定的其他公共利益的需要處理，不得執(zhí)行本辦定。（二）置存貨而取得的收入應(yīng)按正常經(jīng)營活動取得的收入進(jìn)行所得稅處理企業(yè)搬遷收入（三）