2021年度初級會計職稱經濟法基礎真題

經濟法基本真題-解析

一、單選題

1,依照營業(yè)稅法律制度規(guī)定，下列業(yè)務中，屬于營業(yè)稅征稅范疇內是（）。

答案A,貸款業(yè)務

B,縫紉業(yè)務

C,加工業(yè)務

D,商品期貨業(yè)務

考點營業(yè)稅征稅范疇

分值1分

對的答案A

文字解析營業(yè)稅征稅范疇涉及在中華人民共和國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或銷售不

動產。選項BCD屬于增值稅征稅范疇。

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2,依照公司所得稅法律制度規(guī)定，關于擬定來源于中華人民共和國境內、境外所得下列表述中，

不對的是（）。

答案A,提供勞務所得，按照勞務發(fā)生地擬定

B,銷售貨品所得，按照交易活動發(fā)生地擬定

C,股息、紅利等權益性投資所得，按照分派所得公司所在地擬定

D,轉讓不動產所得，按照轉讓不動產公司或者機構、場合所在地擬定。

考點所得來源擬定

分值1分

對的答案D

文字解析選項D：轉讓不動產所得按照不動產所在地擬定。

3,依照公司所得稅法律制度規(guī)定，下列固定資產中，在計算公司所得稅應納稅所得額時準予扣

除折舊費是（）。

答案A,未投入使用房屋

B,以經營租賃方式租入固定資產

C,未投入使用機器設備

D,以融資租賃方式租出固定資產

考點所得來源擬定

分值1分

對的答案A

文字解析下列固定資產不得計算折舊扣除：（1）房屋、建筑物以外未投入使用固定資產（選

項C）；（2）以經營租賃方式租入固定資產（選項B）；（3）以融資租賃方式租出固

定資產（選項D）；（4）已足額提取折舊仍繼續(xù)使用固定資產；（5）與經營活動無

關固定資產；（6）單獨估價作為固定資產入賬土地；（7）其她不得計提折舊扣除固

定資產。

4,依照公司所得稅法律制度規(guī)定，下列各項中，屬于免稅收入是（）。

答案A,公司接受社會捐贈收入

B,轉讓公司債券獲得收入

C,已作壞賬損失解決后又收回應收賬款

D,國債利息收入

考點所得來源擬定

分值1分

對的答案D

文字解析選項ABC：屬于公司所得稅應稅收入；選項D：屬于公司所得稅免稅收入。

5,依照房產稅法律制度規(guī)定，下列各項中，不予免征房產稅是（）。

答案A,名勝古跡中附設經營性茶社

B,公園自用辦公用房

C,個人所有唯一普通居住用房

D,國家機關職工食堂

考點房產稅征稅范疇

分值1分

對的答案A

文字解析選項A：宗教寺廟、公園、名勝古跡中附設營業(yè)單位，如影劇院、飲食部、茶社、

照相館等所使用房產及出租房產，不屬于免稅范疇，應照章征稅；選項B：公園自

用房產，免征房產稅，其自用房產，是指供公共參觀游覽房屋及其管理單位辦公用

房屋；選項C：個人所有非營業(yè)用房產，免征房產稅；選項D：國家機關自用房產,

免征房產稅。

6,依照契稅法律制度規(guī)定，下列各項中，不屬于契稅納稅人是（）。

答案A,出售房屋個人

B,受贈土地使用權公司

C,購買房屋個人

D,受讓土地使用權公司

考點契稅

分值1分

對的答案A

文字解析在國內境內“承受”土地、房屋權屬轉移單位和個人，為契稅納稅人。

7,依照土地增值稅法律制度規(guī)定，下列行為中，應繳納土地增值稅是（）。

答案A,甲公司將自有廠房出租給乙公司

B,丙公司轉讓國有土地使用權給戊公司

C,某市政府出讓國有土地使用權給丁房地產開發(fā)商

D,戊軟件開發(fā)公司將閑置房屋通過民政局捐贈給養(yǎng)老院

考點土地增值稅法律制度

分值1分

對的答案B

文字解析選項A：甲公司將自有廠房出租給乙公司，廠房所有權沒有發(fā)生轉移，不屬于土地

增值稅征稅范疇，不征收土地增值稅；選項C：出讓國有土地行為不征收土地增值

稅；選項D：將房屋通過民政局捐贈給養(yǎng)老院，不屬于土地增值稅征稅范疇，不征

收土地增值稅。

8,依照城鄉(xiāng)土地使用稅法律制度規(guī)定，下列土地中，不屬于城鄉(xiāng)土地使用稅征稅范疇是（）。

答案A,都市土地

B,縣城土地

C,農村土地

D,建制鎮(zhèn)土地

考點城鄉(xiāng)土地使用稅

分值1分

對的答案C

文字解析城鄉(xiāng)土地使用稅征稅范疇涉及都市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范疇內土地，不涉及農

村。

9,甲公司于8月開業(yè)后，領受了工商營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證、土地使用證、房屋產權證各一件。

已知權利、允許證照印花稅單位稅額為每件5元，甲公司應繳納印花稅額為（）元。

答案A,5

B,10

C,15

D,20

考點城鄉(xiāng)土地使用稅

分值1分

對的答案C

文字解析印花稅征稅范疇中權利、允許證照，涉及政府部門發(fā)給房屋產權證、工商營業(yè)執(zhí)照、

商標注冊證、專利證、土地使用證，不涉及稅務登記證?權利、允許證照計稅根據

為應稅憑證件數。甲公司應繳納印花稅稅額=3x5=15（元）。

10,依照船舶噸稅法律制度規(guī)定，下列船舶中，不予免征船舶噸稅是（）。

答案A,捕撈漁船

B,非機動駁船

C,養(yǎng)殖漁船

D,軍隊專用船舶

考點車船稅稅收優(yōu)惠

分值1分

對的答案B

文字解析下列船舶免征船舶噸稅：（1）應納稅額在人民幣50元如下船舶；（2）自境外以購

買、受贈、繼承等方式獲得船舶所有權初次進口到港空載船舶；（3）噸稅執(zhí)照期滿

后24小時內不上下客貨船舶；（4）非機動船舶（不涉及非機動駁船）；（5）捕撈、

養(yǎng)殖漁船；（6）避難、防疫隔離、修理、終結運營或者拆解，并不上下客貨船舶；

（7）軍隊、武裝警察部隊專用或者征用船舶；（8）依照法律規(guī)定應當予以免稅外

國駐華使領館、國際組織駐華代表機構及其關于人員船舶。

11,納稅人因住所、經營地點變動，涉及變化稅務登記機關，應向原稅務登記機關申報辦理稅務

登記是（）。

答案A,變更稅務登記

B,停業(yè)、復業(yè)登記

C,注銷稅務登記

D,外出經營報驗登記

考點稅務登記

分值1分

對的答案C

文字解析納稅人因住所、經營地點變動，涉及變化稅務登記機關，應當在向工商行政管理機

關或者其她機關申請辦理變更、注銷登記。

12,從事生產、經營納稅人應當自領取稅務登記證件之日起一定期限內，將其財務、會計制度或

財務、會計解決辦法報送主管稅務機關備案。該期限是（）。

答案A,60日

B,45日

C,30日

D,15日

考點稅務登記

分值1分

對的答案D

文字解析從事生產、經營納稅人應當自領取稅務登記證件之日起15日內，將其財務、會計

制度或者財務、會計解決辦法報送主管稅務機關備案。

13,依照稅收征收管理法律制度規(guī)定，下列發(fā)票中，屬于專用發(fā)票是（）。

答案A,機動車銷售統一發(fā)票

B,商品房銷售發(fā)票

C,商業(yè)零售發(fā)票

D,鐵路客票

考點發(fā)票管理

分值1分

對的答案D

文字解析專業(yè)發(fā)票是指由國有金融、郵電、鐵路、民用航空、公路和說上運送單位等開具專

業(yè)性很強發(fā)票。如：國有金融、保險公司存貸、匯兌、轉賬憑證、保險憑證；國有

郵政、電信公司郵票、郵單、話務、電報收據；國有鐵路、民用航空公司和交通部

門國有公路、水上運送公司客票、貨票等。

14,依照行政復議法律制度規(guī)定，下列各項中，不屬于行政復議參加人是（）。

答案A,申請人

B,被申請人

C,第三人

D,行政復議機關

考點發(fā)票管理

分值1分

對的答案D

文字解析行政復議參加人是指詳細參加行政復議活動全過程，以保護其合法權益不受非法侵

害人。行政復議參加人涉及申請人、被申請人和第三人。

15,依照民事訴訟法律制度規(guī)定，當事人不服人民法院第一審判決，有權在判決書送達之日起一

定期間內向上一級人民法院提起上訴。該期間是（）。

答案A,5日

B,10日

C,15日

D,30日

考點民事訴訟

分值1分

對的答案C

文字解析當事人不服法院第一審判決，有權在判決書送達之日起15日內向上一級人民法院

提起上訴。

16,下列行政責任形式中，屬于行政懲罰是（）。

答案A,降級

B,記大過

C,罷免

D,沒收違法所得

考點民事訴訟

分值1分

對的答案D

文字解析依照《行政懲罰法》規(guī)定，行政懲罰詳細種類有：警告，罰款，沒收違法所得、沒

收非法財物，責令停產停業(yè)，暫扣或者吊銷允許證、暫扣或者吊銷執(zhí)照，行政拘

留和法律、行政法規(guī)規(guī)定其她行政懲罰。選項A、B、C屬于行政處分，依照《公

務員法》，對違法違紀應當承擔紀律責任公務員予以行政處分種類有：警告、記過、

記大過、降級、罷免、開除六類。

17,王某因勞動合同終結而失業(yè)，已辦理登記并有求職規(guī)定，此系王某初次失業(yè)，已知王某與用

人單位合計繳納失業(yè)保險費滿7年。王某領取失業(yè)保險金最長期限是（）。

答案A,6個月

B,12個月

C,18個月

D,24個月

考點勞動合同訂立原則

分值1分

對的答案C

文字解析失業(yè)人員失業(yè)前用人單位和本人合計繳費滿1年局限性5年，領取失業(yè)保險金期限

最長為12個月；合計繳費滿5年局限性，領取失業(yè)保險金期限最長為18個月；合

計繳費以上，領取失業(yè)保險金期限最長為24個月。本題中，繳納7年，領取失業(yè)

保險金期限最長為18個月。

18,依照支付結算法律制度規(guī)定，下列各項中，屬于存款人在開支普通存款賬戶之前必要開立賬

戶是（）。

答案A,基本存款戶

B,單位銀行卡賬戶

C,專業(yè)存款戶

D,暫時存款戶

考點辦理支付結算基本規(guī)定

分值1分

對的答案A

文字解析存款人申請開立普通存款賬戶，應向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定證明文獻、

基本存款賬戶開戶允許證等文獻，闡明在開立普通存款賬戶前，需要先行開立基本

存款賬戶。

19,依照支付結算法律制度規(guī)定，關于國內信用證下列表述中，對的是（）。

答案A,可用于支取鈔票

B,開證申請人可以是個人

C,有效期最長不超過9個月

D,國內信用證為不可撤銷、不可轉讓跟單信用證

考點辦理支付結算基本規(guī)定

分值1分

對的答案D

文字解析（1）國內信用證（如下簡稱信用證），是指開證銀行依照申請人（購貨方）申請向受益人

（銷貨方）開出有一定金額、在一定期限內憑信用證規(guī)定單據支付款項書面承諾;（2）

國內信用證為不可撤銷、不可轉讓跟單信用證;（3）信用證結算方式只合用于國內公

司之間商品交易產生貨款結算，并且只能用于轉賬結算，不得支取鈔票。（4）信用

證有效期最長不得超過6個月。

20,張某因采購貨品簽發(fā)一張票據給王某，胡某從王某處竊取該票據，陳某明知胡某系竊取所得

但仍受讓該票據，并將其贈與不知情黃某，下列獲得票據當事人中，享有票據權利是（）。

答案A,王某

B,胡某

C,陳某

D,黃某

考點票據權利與責任

分值1分

對的答案A

文字解析（1）持票人以欺詐、偷盜或者脅迫等手段獲得票據，或者明知有上述情形，出于惡

意獲得票據，不享有票據權利。胡某和陳某均不享有票據權利;（2）因稅收、繼承、

贈與可以依法免費獲得票據，票據權利不得優(yōu)于其前手。黃某雖然是善意不知情，

但是其未支付合理對價，其票據權利不優(yōu)于其前手陳某，故黃某不享有票據權利。

21,依照增值稅法律制度規(guī)定，下列業(yè)務中，屬于增值稅征稅范疇是（）。

答案A,郵政公司發(fā)行報紙

B,汽修公司修理汽車

C,建筑公司修繕房屋

D,物業(yè)公司提供物業(yè)管理服務

考點營業(yè)稅征稅范疇

分值1分

對的答案B

文字解析選項B：汽修公司修理汽車，屬于提供修理勞務，屬于增值稅征稅范疇;選項ACD：

屬于營業(yè)稅征稅范疇，征收營業(yè)稅。(按照最新政策，郵政普遍服務已納入增值稅

范疇)

22,甲公司為增值稅普通納稅人，5月從國外進口一批音響，海關核定關稅完稅價格為117萬元,

繳納關稅11.7萬元。已知增值稅稅率為17%,甲公司該筆業(yè)務應繳納增值稅稅額下列計算中，

對的是()。

答案A,117*17%=19.89萬元

B,(117+11.7)*17%=21.879萬元

C,117/(1+17%)*17%=17萬元

D,(117+11.7)/(1+17%)*17%=18.7萬元

考點應納稅額計算

分值1分

對的答案B

文字解析甲公司應繳納增值稅稅額=(關稅完稅價格+關稅)x增值稅稅率

=(117+11.7)x17%=21.879(萬元)。

23,依照營業(yè)稅改征增值稅試點稅收政策規(guī)定，下列各項中，不屬于營業(yè)稅改征增值稅應稅服務

是()。

答案A,廣告設計

B,有形動產租賃

C,不動產租賃

D,鑒證征詢服務

考點應納稅額計算

分值1分

對的答案C

文字解析(1)選項AD：屬于納入“營改增”征稅范疇“某些當代服務業(yè)”;(2)選項BC：依照“營改

增'’關于規(guī)定,有形動產租賃(涉及有形動產融資租賃和有形動產經營性租賃)屬于營

業(yè)稅改征增值稅征稅范疇，但不動產租賃尚未納入“營改增”范疇內。

24,甲酒廠為增值稅普通納稅人，5月銷售果木酒，獲得不含增值稅銷售額10萬元，同步收取

包裝物租金0.585萬元、優(yōu)質費2.34萬元。已知果木酒消費稅稅率為10%,增值稅稅率為17%,

甲酒廠當月銷售果木酒應繳納消費稅稅額下列計算中，對的是()。

答案A,(10+0.585+2.34)*10%=1.2925萬元

B,(10+0.585)*10%=1.0585萬元

C,[10+(0.585+2.34)/(1+17%)]*10%=1.25萬元

D,[10+0.585/(1+17%)J*10%=1.05萬元

考點應納稅額計算

分值1分

對的答案C

文字解析銷售果木酒同步收取包裝物租金和優(yōu)質費屬于消費稅價外費用，應價稅分離后并入

銷售額征收消費稅。甲酒廠當月銷售果木酒應繳納消費稅

=[10+(0.585+2.34)/(1+17%)]*10%=1.25(萬元)。

25,某公司利潤總額80萬，通過公益性團隊向貧困災區(qū)捐贈2萬元，直接向學校捐款5萬元，

可以在計算應納稅所得額抵扣是()萬元。

答案A,2

B,5.5

C,7

D,9.6

考點應納稅額計算

分值1分

對的答案A

文字解析(1)公司發(fā)生公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%以內某些，準予在計算

應納稅所得額時扣除。可以扣除公益性捐贈限額=80*12%=9.6(萬元)，2萬元沒有

超過限額，可以全額扣除；(2)直接向學校捐款5萬元不可以扣除。(3)可以在計

算應納稅所得額扣除捐贈額為2萬元。

26,對原產于與國內訂立具關于稅優(yōu)惠條款區(qū)域性貿易協定國家或者地區(qū)進口貨品，合用稅率是

()?

答案A,最惠國稅率

B,協定稅率

C,特惠稅率

D,普通稅率

考點征稅范疇

分值1分

對的答案B

文字解析對原產于與國內訂立具關于稅優(yōu)惠條款區(qū)域性貿易協定國家或者地區(qū)進口貨品，按

協定稅率征稅。

27,發(fā)卡機構必要在商業(yè)銀行開立備付金賬戶存儲預付資金，并與銀行訂立存管合同，接受銀行

對備付金使用狀況監(jiān)督。該備付金賬戶是()o

答案A,基本存款賬戶

B,普通存款賬戶

C,專用存款賬戶

D,暫時存款賬戶

考點辦理支付結算基本規(guī)定

分值1分

對的答案C

文字解析發(fā)卡機構必要在商業(yè)銀行開立“備付金專用存款賬戶''存儲預付資金，并與銀行訂立

存管合同，接受銀行對備付金使用狀況監(jiān)督。

28,依照支付結算法律制度規(guī)定，下列關于預算單位零余額賬戶使用表述中，對的是（）o

答案A,不得支取鈔票

B,可以向所屬下級單位賬戶劃撥資金

C,可以向上級主管單位賬戶劃撥資金

D,可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保存相應賬戶劃撥工會經費

考點辦理支付結算基本規(guī)定

分值1分

對的答案D

文字解析預算單位零余額賬戶用于財政授權支付，可以辦理轉賬、提取鈔票等結算業(yè)務（選

項A錯誤），可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保存相應賬戶劃撥工會經費、住房公積

金及提租補貼，以及財政部門批準特殊款項（選項D對的），不得違背規(guī)定向本單

位其她賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金。

29,納稅人應在3月15日繳納稅款30萬元，逾期未繳納，稅務機關責令在3月31日前繳納。

但直到4月24日才繳納。則滯納金為（）萬元。

答案A,3OXO.5%oX15

B,3OXO.5%oX16

C,30X0.5%。X48

D,30X0.5%°X40

考點應納稅額計算

分值1分

對的答案D

文字解析加收滯納金起止時間，為法律、行政法規(guī)規(guī)定或稅務機關依照法律、行政法規(guī)規(guī)定

擬定稅款繳納期限屆滿次日至納稅人、扣繳義務人實際繳納或者解繳稅款之日止。

本題中從3月16日開始計算，到4月24日，共計天數=16+24=40天。

30,依照稅收征收管理法律制度規(guī)定，下列各項中，不屬于納稅人義務是（

答案A,申請延期繳納稅款

B,接受稅務檢查

C,按期辦理納稅申報

D,按規(guī)定設立賬簿

考點納稅人

分值1分

對的答案A

文字解析（1）選項A：屬于納稅人權利內容。（2）選項BCD：均屬于納稅人義務內容。

二、多選題

1,依照《仲裁法》規(guī)定，下列各項中，屬于仲裁合同必備內容有（）。

答案A,仲裁事項

B,選定仲裁委員會

C,選定仲裁人

D,祈求仲裁意思表達

考點仲裁合同

分值2分

對的答案ABD

文字解析仲裁合同應當具備下列內容：（1）祈求仲裁意思表達;（2）仲裁事項;（3）選定仲裁委員

會。

2,下列各項中應計入到關稅完稅價格中有（）。

答案A,貨品運抵國內關境內輸入地點起卸前包裝費

B,貨品運抵國內關境內輸入地點起卸前運費

C,貨品運抵國內關境內輸入地點起卸前保險費

D,向境外支付與該進口貨品關于專利權費用

考點征稅范疇

分值2分

對的答案ABCD

文字解析普通貿易下進口貨品以海關審定成交價格為基本到岸價格作為完稅價格。到岸價格

是指涉及貨價以及貨品運抵國內關境內輸入地點起卸前包裝費、運費、保險費和其

她勞務費等費用構成一種價格。

3,下列各項中，應征收印花稅有（）。

答案A,公司與政府訂立土地使用權出讓合同

B,法律征詢合同

C,未列明金額購銷合同

D,公司訂立運送合同

考點印花稅

分值2分

對的答案ACD

文字解析選項B：普通法律、會計、審計等方面征詢合同不屬于技術征詢合同，不用計算繳

納印花稅。

4,下列各項中，應計入到資源稅銷售額有()

答案A,收取價款

B,收取包裝費

C,收取增值稅銷項稅額

D,收取運送裝卸費

考點資源稅法律制度

分值2分

對的答案ABD

文字解析選項C：資源稅銷售額為納稅人銷售應稅產品(原油、天然氣)向購買方收取所有價

款和價外費用，但不涉及收取增值稅銷項稅額。

5,國內公司所得稅稅收優(yōu)惠涉及()。

答案A,免稅收入

B,加計扣除

C,減計收入

D,稅額抵免

考點所得來源擬定

分值2分

對的答案ABCD

文字解析選項ABCD均屬于國內公司所得稅稅收優(yōu)惠。國內公司所得稅稅收優(yōu)惠涉及免稅

收入、可以減免稅所得、優(yōu)惠稅率、民族自治地方減免稅、加計扣除、抵扣應納稅

所得額、加速折舊、減計收入、抵免應納稅額和其她專項優(yōu)惠政策。

6,依照稅收征收管理法律制度規(guī)定，稅務機關作出下列行政行為中，納稅人不服時可以選取申

請稅務行政復議或者直接提起行政訴訟有()。

答案A,加收滯納金

B,罰款

C,不予頒發(fā)稅務登記證

D,征收稅款

考點稅務行政復議

分值2分

對的答案BC

文字解析對除了稅務機關作出征稅行為以外詳細行政行為不服，可以申請行政復議，也可以

直接向人民法院提起行政訴訟。選項AD屬于稅務機關作出征稅行為，應當先申請

行政復議，對復議決定不服再申請行政訴訟。

7,依照勞動合同法律制度規(guī)定，關于勞動報酬支付下列表達中，對的有()。

答案A,用人單位可以采用各種形式支付工資，如貨幣、有價證券、實物等

B,工資至少每月支付一次，實行周、日、小時工資制可按周、日、小時支付工資

C,對完畢一次性暫時勞動勞動者，用人單位應按合同在其完畢勞務任務后即支

付工資

D,商定支付工資日期遇節(jié)假日或休息日，應提前在近來工作日支付

考點勞動合同訂立原則

分值2分

對的答案BCD

文字解析選項A：工資應當以法定貨幣支付，不得以實物及有價證券代替貨幣支付。

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8,用人單位與勞動者終結勞動合同下列情形中，用人單位需要支付勞動者經濟補償有()。

答案A,用人單位被依法宣布破產而終結勞動合同

B,用人單位被吊銷營業(yè)執(zhí)照而終結勞動合同

C,用人單位被責令關閉而終結勞動合同

D,用人單位決定提前解散而終結勞動合同

考點勞動合同解除和終結

分值2分

對的答案ABCD

文字解析用人單位應當向勞動者支付經濟補償金情形：(1)由用人單位提出解除勞動合同并

與勞動者協商一致而解除勞動合同;(2)勞動者符合“隨時告知解除和不需事先告知

即可解除勞動合同”規(guī)定情形而解除勞動合同;(3)用人單位符合“提前30日以書面形

式告知勞動者本人或者額外支付勞動者1個月工資后可以解除勞動合同''規(guī)定情形

而解除勞動合同;(4)用人單位符合“可裁減人員規(guī)定”而解除勞動合同;(5)除用人單

位維持或者提高勞動合同商定條件續(xù)訂勞動合同，勞動者不批準續(xù)訂情形外，勞動

合同期滿終結固定期限勞動合同;(6)以完畢一定工作任務為期限勞動合同因任務完

畢而終結;（7）用人單位被依法宣布破產終結勞動合同（選項A）;（8）用人單位被吊銷營

業(yè)執(zhí)照、責令關閉、撤銷或者用人單位決定提前解散而終結勞動合同（選BCD）;（9）

法律、行政法規(guī)規(guī)定解除或終結勞動合同應當向勞動者支付經濟補償其她情形。

9,依照勞動合同法律制度規(guī)定，關于勞動派遣下列表達中，對的有（）。

答案A,勞動合同關系存在于勞動派遣單位與被派遣勞動者之間

B,勞務派遣單位是用人單位，接受以勞務派遣形式用工單位是用工單位

C,被派遣勞動者勞動報酬可低于用工單位同類崗位勞動者勞動報酬

D,被派遣勞動者不能參加用工單位工會

考點勞動合同訂立原則

分值2分

對的答案AB

文字解析（1）選項C：被派遣勞動者享有與用工單位勞動者同工同酬權利。用工單位應當按照

同工同酬原則，對被派遣勞動者與本單位同類崗位勞動者實行相似勞動報酬分派辦

法;（2）選項D：被派遣勞動者有權在勞務派遣單位或者用工單位依法參加或者組織

工會，維護自身合法權益。

10,依照社會保險法律制度規(guī)定，關于職工患病應享有醫(yī)療期及醫(yī)療期內待遇下列表述中，對的

有（）。

答案A,實際工作年限如下，在本單位工作年限5年如下，醫(yī)療期期間為3個月

B,實際工作年限如下，在本單位工作年限5年以上，醫(yī)療期期間為6個月

C,醫(yī)療期內遇勞動合同期滿，則勞動合同必要續(xù)延至醫(yī)療期滿

D,病假工資可以低于本地最低工資原則支付，但不得抵抗本地最低工資原則80%

考點法和法律

分值2分

對的答案ABCD

文字解析（1）選項AB：實際工作年限如下，在本單位工作年限5年如下為3個月;5年以上為

6個月。（2）選項C：醫(yī)療期內遇勞動合同期滿，則勞動合同必要續(xù)延至醫(yī)療期滿，

職工在此期間享有醫(yī)療期待遇。（3）選項D：病假工資可以低于本地最低工資原則

支付，但不得低于本地最低工資原則80%?

11.依照社會保險法律制度規(guī)定，關于社會保險基金管理運營下列表達中，對的有（）。

答案A,社會保險基金專款專用

B,按照社會保險險種分別建賬、分賬核算

C,社會保險基金存入財政專戶，通過預算實現收支平衡

D,基本養(yǎng)老保險基金逐漸實行省級統籌，其她社會保險基金逐漸實行市級統籌

考點法和法律

分值2分

對的答案ABC

文字解析選項D：基本養(yǎng)老保險基金逐漸實行全國統籌，其她社會保險基金逐漸實行省級統

籌。

12,依照增值稅法律制度規(guī)定，普通納稅人購進貨品發(fā)生下列情形中，不得從銷項稅額中抵扣進

項稅額有（）。

答案A,將購進貨品分派給股東

B,將購進貨品用于修繕廠房

C,將購進貨品免費贈送給客戶

D,將購進貨品用于集體福利

考點應納稅額計算

分值2分

對的答案BD

文字解析選項BD：普通納稅人將購進貨品用于非增值稅應稅項目、集體福利，不得從銷項

稅額中抵扣進項稅額;選項AC：將購進貨品分派給股東和贈送給其她單位和個人，

應視同銷售征收銷項稅額，其相應進項稅額準予抵扣。

13,依照消費稅法律制度規(guī)定，下列消費品種，實行從量定額與從價定率相結合復共計征辦法征

收消費稅有（）。

答案A,卷煙

B,成品油

C,白酒

D,小汽車

考點應納稅額計算一一從量定額征收

分值2分

對的答案AC

文字解析選項AC：卷煙和白酒實行從量定額和從價定律相結合復共計征辦法征收消費稅;

選項B：成品油實行從量定額辦法計征消費稅;選項D：小汽車實行從價定律辦法

計征消費稅。

14,依照消費稅法律制度規(guī)定，關于消費稅納稅義務發(fā)生時間下列表述中，對的有（）。

答案A,納稅人采用預收貨款結算方式銷售應稅消費品，為收到預收款當天

B,納稅人自產自用應稅消費品，為移送使用當天

C,納稅人委托加工應稅消費品，為納稅人提貨當天

D,納稅人進口應稅消費品，為報關進口當天

考點應納稅額計算

分值2分

對的答案BCD

文字解析選項A：采用預收貨款結算方式，為發(fā)出應稅消費品當天。

15,甲公司利潤總額為萬元，工資薪金支出為1500萬元，己知在計算公司所得稅應納稅所得額

時，公益性捐贈支出、職工福利費支出、職工教誨經費支出扣除比例分別不超過12%、14%和

2.5%,下列支出中，容許在計算公司所得稅應納稅所得額時全額扣除有()。

答案A,公益性捐贈支出200萬元

B,職工福利費支出160萬元

C,職工教誨經費支出50萬元

D,7月至6月期間廠房租金支出50萬元

考點個人所得稅征收管理

分值2分

對的答案AB

文字解析選項A：公益性捐贈支出稅前扣除限額=xl2%=240(萬元)，實際發(fā)生捐贈200萬元

沒有超過扣除限額，準予全額扣除；選項B：職工福利費稅前扣除限額

=1500x14%=210(萬元)，實際發(fā)生160萬元沒有超過扣除限額，準予全額扣除;選項

C：職工教誨經費稅前扣除限額=15(X)x2.5%=37.5(萬元)，實際發(fā)生40萬元，超過

了扣除限額，不能全額扣除;選項D：7月至6月期間廠房租金支出50萬元，應按

規(guī)定分別在和扣除，不能所有在公司所得稅前扣除。

三、判斷題

1,職工參加生育保險，應當由本人向社會保險經辦機構繳納生育保險費。()

考點勞動合同訂立主體

分值1分

對的答案錯誤

文字解析職工參加生育保險，由用人單位按照國家規(guī)定繳納生育保險費，職工不繳納生育保

險費。

2,銀行承兌匯票出票人于匯票到期日末能足夠交存票款，承兌銀行可以向持票人回絕付款。()

考點匯票銀行本票和支票

分值1分

對的答案錯誤

文字解析銀行承兌匯票出票人于匯票到期日未能足額交存票款時，承兌銀行除憑票向持票人

無條件付款外，對出票人尚未支付匯票金額按照每天萬分之五計收利息。

3,納稅人外購貨品因管理不善丟失，該外購貨品增值稅進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。()

考點應納稅額計算

分值1分

對的答案對的

文字解析納稅人外購貨品因管理不善丟失，該外購貨品增值稅進項稅額不得從銷項稅額中抵

扣。

4,個人對企事業(yè)單位承包、承租經營后，工商登記變化為個體工商戶，獲得承包、承租經營所

得，按個體工商戶生產、經營所得項目繳納個人所得稅。()

考點個人所得稅征收管理

分值1分

對的答案對的

文字解析個人對企事業(yè)單位承包、承租經營后，工商登記變化為個體工商戶，獲得承包、承

租經營所得，按個體工商戶生產、經營所得項目繳納個人所得稅。

5,進出境運送工具裝載途中必要燃料、物料和飲食用品，經海關審查無誤后可以免于繳納關稅。

()

考點應納稅額計算

分值1分

對的答案對的

文字解析進出境運送工具裝載途中必要燃料、物料和飲食用品，經海關審查無誤后可以免于

繳納關稅。

6,納稅人開采或者生產資源稅應稅產品，自用于持續(xù)生產應稅產品，視同銷售，應繳納資源稅。

()

考點應納稅額計算

分值1分

對的答案錯誤

文字解析納稅人開采或者生產資源稅應稅產品，自用于持續(xù)生產應稅產品，不視同銷售，不

征收資源稅。

7,納稅人享有減稅、免稅待遇，在減稅、免稅期間不需辦理納稅申報。()

考點資源稅減免稅

分值1分

對的答案錯誤

文字解析稅人享有減稅、免稅待遇，在減稅、免稅期間應當按照規(guī)定辦理納稅申報。

8,買賣合同當事人發(fā)生糾紛，沒有仲裁合同，一方申請仲裁，仲裁委員會應予受理。()

考點勞動仲裁

分值1分

對的答案錯誤

文字解析沒有仲裁合同，一方申請仲裁，仲裁委員會不予受理。

9,甲公司招用王某時，規(guī)定其繳納600元工作服押金，甲公司做法不符合法律規(guī)定。()

考點勞動合同訂立原則

分值1分

對的答案對的

文字解析在訂立勞動合同步，用人單位以擔保或者其她名義向勞動者收取財物，由勞動行政

部門責令限期退還勞動者本人，并以每人500元以上元如下原則對用人單位處以罰

款;給勞動者導致損害，應當承擔補償責任。

10,用人單位與勞動者商定服務期，不影響按照正常工資調節(jié)機制提高勞動者在服務期期間勞動

報酬。()

考點用人單位違背勞動合同法法律責任

分值1分

對的答案對的

文字解析用人單位與勞動者商定服務期，不影響按照正常工資調節(jié)機制提高勞動者在服務期

期間勞動報酬。

11,審理民事案件，無論案件與否公開審理，一律公開宣布判決。()

考點民事訴訟

分值1分

對的答案對的

文字解析無論案件與否公開審理，一律公開宣布判決。

12,納稅人開采或者生產不同稅目應稅產品，未分別核算或者不能精確提供不同稅目應稅產品銷

售額或者銷售數量，從高合用稅率。()

考點應納稅額計算

分值1分

對的答案對的

文字解析納稅人開采或者生產不同稅目應稅產品，應當分別核算不同稅目應稅產品銷售額或

者銷售數量；未分別核算或者不能精確提供不同稅目應稅產品銷售額或者銷售數

量，從局合用稅率。

13,合法有效勞動規(guī)章制度是勞動合同構成某些，對用人單位和勞動者均具備法律約束力。()

考點勞動合同類型與效力

分值1分

對的答案對的

文字解析合法有效勞動規(guī)章制度是勞動合同構成某些，對用人單位和勞動者均具備法律約束

力。

14,變更票據上金額，屬于票據偽造，不屬于票據變造。

考點票據權利與責任

分值1分

對的答案錯誤

文字解析票據變造是指無權更改票據內容人，對票據上簽章以外記載事項加以變更行為。例

如，變更票據上到期日、付款日、付款地、金額等。

15,用于納稅擔保財產、權利價值不得低于應當繳納稅款、滯納金，并且需要考慮有關費用。（）

考點納稅人

分值1分

對的答案對的

文字解析依照規(guī)定：用于納稅擔保財產、權利價值不得低于應當繳納稅款、滯納金，并且需

要考慮有關費用。

16,境內承受轉移土地.房屋權屬單位和個人為契稅納稅人，但不涉及外商投資公司和外國公司。

（）

考點契稅納稅人一一權屬承受人

分值1分

對的答案錯誤

文字解析契稅納稅人涉及外商投資公司、外國公司、外籍人員。

17,勞動合同重要內容中醫(yī)療期是勞動合同商定條款。（）

考點勞動合同訂立形式及規(guī)定

分值1分

對的答案錯誤

文字解析醫(yī)療期是法定，既不屬于勞動合同必備條款，也不屬于商定條款。

18,下崗職工趙某開辦了一種商品經銷部，按規(guī)定享有一定期限內免稅優(yōu)惠。她以為既然免稅就

不需要辦理稅務登記。（）

考點稅務登記

分值1分

對的答案錯誤

文字解析凡是從事生產、經營單位和個體工商戶均應辦理稅務登記。

五、綜合題

【案例1案例分析題】4月19日，甲公司向乙公司簽發(fā)了一張出票后2個月付款、金額為20

萬元商業(yè)匯票，該匯票載明丙公司為付款人，丁公司在匯票上簽章作了保證，但未記載被保證人

名稱。乙公司獲得匯票后背書轉讓給戊公司，但未記載背書日期，戊公司于5月15日向丙

公司提示承兌時，丙公司以其所欠甲公司債務只有15萬元為由回絕承兌。戊公司擬行使追

索權實現自己票據權利。規(guī)定：依照上述資料，分析回答下列問題。

不定項選取題

(1)該匯票未記載被保證人名稱，被保證人是()。

答案A,出票人乙公司

B,出票人甲公司

C,出票人丙公司

D,出票人丁公司

考點種票據行為出票承兌背書和保證。

分值2分

對的答案B

文字解析保證人在票據或者粘單上未記載被保證人名稱，已承兌票據，承兌人為被保證人;

未承兌票據，出票人為被保證人。在本題中，丙公司以其所欠甲公司債務只有15

萬元為由回絕承兌，因此被保證人為出票人甲公司。

(2)乙公司背書轉讓時未記載背書日期，應視為()。

答案A,到期日后一天背書

B,到期日當天

C,到期日前背書

D,不背書

考點種票據行為出票承兌背書和保證。

分值2分

對的答案C

文字解析依照規(guī)定，背書未記載日期，視為在票據到期日前背書。本題乙公司獲得匯票后背

書轉讓給戊公司時未記載背書日期，因此視為到期11前背書。

（3）戊公司有權向（）追索。

答案A,甲公司

B,丙公司

C,乙公司

D,丁公司

考點票據追索

分值2分

對的答案ACD

文字解析持票人可以向票據出票人、背書人、承兌人和保證人中任何一人、數人或者全體行

使追索權。本題中，丙公司為付款人，其并未對票據進行承兌，不是票據債務人，

戊公司僅有權向甲公司、乙公司、丁公司進行追索。

（4）戊公司向乙公司行使追索權截止時間為（）。

答案A,11月10日前

B,11月20日前

C,11月15日前

D,25日前

考點票據追索

分值2分

對的答案C

文字解析商業(yè)匯票中，持票人對出票人、承兌人“以外”前手追索權，在被回絕承兌或者被

回絕付款之日起6個月行使。本題中，戊公司于5月15日向丙公司提示承兌時被

丙公司回絕承兌，戊公司應當自被回絕承兌之日起6個月內，即11月15日之前向

乙公司追索。

【案例2案例分析題】甲度假酒店設有客房部、餐飲部、娛樂部等經營部門，各經營部門業(yè)務

獲得收入分別核算。1月關于經營業(yè)務如下：（1）提供住宿服務獲得營業(yè)收入130萬元，支出

住宿成本90萬元。（2）提供餐飲服務獲得營業(yè)收入140萬元，支出餐飲成本120萬元。（3）

經營游藝場獲得游藝收入25萬元、射擊收入10萬元、跑馬比賽收入2萬元、游戲機收入8萬元。

支付游藝場租金6.5萬元。（4）舉辦時裝表演活動獲得營業(yè)收入17萬元，支付演員勞務費支

出……已知：服務業(yè)營業(yè)稅稅率為5%,娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率為20%,文化體育業(yè)營業(yè)稅稅率

為3%。

不定項選取題

（1）甲度假酒店當月發(fā)生下列業(yè)務中，應按服務業(yè)項目計算繳納營業(yè)稅有（）。

答案A,提供