國(guó)開(kāi)大學(xué)2020年09月2608《中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)（二）》期末考試參考答案

序號(hào)填入題后的括號(hào)里。每小題2分，共20分)國(guó)家開(kāi)放大學(xué)2020年春季學(xué)期期末統(tǒng)一考試中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)(二)試題2020年9月二三四五六C.應(yīng)付賬款D.短期借款A(yù).“銀行存款”B.“應(yīng)付賬款”D.“其他貨幣資金”A.廣告費(fèi)B.借款利息5.一般納稅企業(yè)將自產(chǎn)電風(fēng)扇發(fā)放給職工，成本300000元、售價(jià)400000元。該項(xiàng)業(yè)務(wù)A.0B.64000元C.40000元D.85000元6.接受投入設(shè)備(適用增值稅率16%)一臺(tái)，原價(jià)160000元，賬面凈值80000元，公允價(jià)值為100000元。則接受設(shè)備投資時(shí)，“實(shí)收資本”賬戶的入賬金額應(yīng)為()7.采用下列各項(xiàng)會(huì)計(jì)政策或會(huì)計(jì)估計(jì)，一定能使企業(yè)本期利潤(rùn)增加的是()。A.交易性金融資產(chǎn)采用公允價(jià)值計(jì)量B.備抵法下，壞賬的估計(jì)率由5%提高至15%C.商標(biāo)的使用壽命由原來(lái)的10年改為不確定D.物價(jià)持續(xù)上漲時(shí)，發(fā)出存貨計(jì)價(jià)改用個(gè)別計(jì)價(jià)法8.2019年末，存貨實(shí)際成本100萬(wàn)元，計(jì)提跌價(jià)損失12萬(wàn)元。則年末該存貨的計(jì)稅基礎(chǔ)A.12萬(wàn)元C.100萬(wàn)元B.88萬(wàn)元D.112萬(wàn)元9.公司制企業(yè)法定盈余公積累計(jì)額達(dá)到注冊(cè)資本的一定比例時(shí)可以不再提取。該比例是()。10.年末“預(yù)收賬款”所屬明細(xì)賬戶有借方余額3000元、貸方余額10000元。則資產(chǎn)負(fù)債A.3000元B.7000元二、多項(xiàng)選擇題(從下列每小題的五個(gè)選項(xiàng)中選出二至五個(gè)正確的，11.下列各項(xiàng)中，應(yīng)作為營(yíng)業(yè)外支出核算的有()。A.稅款滯納金B(yǎng).存貨非常損失C.租賃辦公房支付的租金D.對(duì)外捐贈(zèng)資產(chǎn)E.應(yīng)收賬款發(fā)生壞賬損失12.下列各項(xiàng)屬于借款費(fèi)用內(nèi)容的有(A.借款利息B.外幣借款匯兌差額C.借款承諾費(fèi)D.銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算的手續(xù)費(fèi)E.應(yīng)付債券溢價(jià)或折價(jià)的攤銷(xiāo)13.下列各項(xiàng)中，不影響企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的有()。A.財(cái)務(wù)費(fèi)用B.所得稅費(fèi)用C.營(yíng)業(yè)外收入D.資產(chǎn)減值損失E.營(yíng)業(yè)稅金及附加14.下列業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，影響所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)變動(dòng)的有()。A.用盈余公積彌補(bǔ)虧損B.接受資產(chǎn)捐贈(zèng)C.用固定資產(chǎn)對(duì)外投資D.發(fā)放股票股利E.用資本公積轉(zhuǎn)增資本15.下列資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中，屬于調(diào)整事項(xiàng)的有()。A.經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)出售虧損子公司B.因匯率變動(dòng)，公司發(fā)生巨額匯兌損失C.報(bào)告期內(nèi)申請(qǐng)破產(chǎn)的某債務(wù)人現(xiàn)進(jìn)入清算階段，對(duì)該項(xiàng)債權(quán)補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備D.根據(jù)法院判決，對(duì)報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的未決訴訟補(bǔ)提賠償金E.因股價(jià)大跌，公司所持有的股票預(yù)計(jì)發(fā)生巨額損失題33分)20.發(fā)現(xiàn)去年第三季度公司行政辦公大樓折舊費(fèi)少計(jì)8萬(wàn)元70000元。本年1～11月份T公司已預(yù)交所得稅200萬(wàn)元。組。A公司以一臺(tái)自用設(shè)備(適用增值稅稅率16%)抵債，設(shè)備原價(jià)140000元、累計(jì)折舊20000元、公允價(jià)值140000元。國(guó)家開(kāi)放大學(xué)2020年春季學(xué)期期末統(tǒng)一考試中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)(二)試題答案及評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)(供參考)2020年9月(3分)(3分)28.(1)預(yù)收賬款的計(jì)稅基礎(chǔ)=50—50=0(2)全年納稅所得額=1200-20+5+8+50=1243(萬(wàn)元)(3)全年應(yīng)交所得稅額=1243×25%=310.75(萬(wàn)元)(4)年末應(yīng)補(bǔ)交所得稅=310.75—200=110.75(萬(wàn)元)(5)年末發(fā)生遞延所得稅資產(chǎn)=(8+50)×25%=14.5(萬(wàn)元)29.(1)A公司償債設(shè)備的處置收益=設(shè)備公允價(jià)值140000元一賬面凈值120000元=20000元(2分)A公司的債務(wù)重組收益=重組債務(wù)200000元一抵債設(shè)備公允價(jià)值140000元一償債設(shè)備視同銷(xiāo)售應(yīng)交增值稅22400元=37600元(2分)(2)B公司債權(quán)重組損失=應(yīng)收賬款200000元一壞賬準(zhǔn)備20000元一受讓設(shè)備公允價(jià)值140000元一可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額22400元=17600元(2分)