2023年初級經濟師《專業(yè)知識和實務（財政稅收）》考前通關必練題庫（含答案）

2023年初級經濟師《專業(yè)知識和實務(財政稅收)》考前通關必練題庫(含答案)房屋產權性質門、免稅單位及納稅單位的房產由承租人自融資租賃合同約定開始日的次月起，依照房產蓋訂的次月起依照房產余值繳納房產稅。的社會公共需要),如國防、外交、普及教育、基礎科學研究等。(2)準社會4.()反映政府活動的范圍和方向。5.跨年度預算平衡突出的優(yōu)點是()。6.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據是()。人實際占用的土地面積(平方米)。7.完全競爭狀態(tài)下所達到的帕累托最優(yōu)效率是()。8.維持政府機構正常運轉的支出是()。11.未經批準，總機構和分支機構不在同一縣(市)的，應()的主管稅務報納稅。總機構和分支機構不在同一縣(市)的，應當分別向各自所在地的的主12.目前我國收入分類分為()級。13.新加坡實行的社會保障基金管理模式是()。A、分散管理模式選項(2)分散管理模式：在立法與行政監(jiān)督上集中統(tǒng)一，但在運作管理上是分16.關于財政補貼支出的說法，錯誤的是()。D、一般稱實物補貼為“明補”17.比例稅率的基本特點是()。確立下來，從而標志著英國政府預算制度()的開始。19.稅收的職能中，可以改變利益分配格局的是()。21.某個體工商戶為小規(guī)模納稅人，2016年5月取得含稅銷售貨物收入82400元，已知增值稅起征點為月銷售額30000元，則該企業(yè)應繳納增值稅()元。22.財政分配的主體是()。23.企業(yè)虧損補貼的對象是()。25.下列稅種中，對居民儲蓄能力產生直接影響的是()。26.增值稅一般納稅人銷售自產的貨物，不能選擇按簡易辦法依照3%征收率計貨物外，稅率為()。金等)外，稅率為0。D、發(fā)行區(qū)域解析：本題考查公債的分類。按照公債發(fā)行的區(qū)域為標準，公債分為國內債務(國內發(fā)行)和國外債務(國外發(fā)行)。2.按償還期限為標準，分為短期公債、中期公債和長期公債。3.按債券是否流通為標準，分為可轉讓公債和不可轉讓公債。4.按照利率情況為標準，公債可以分為固定利率公債、市5.按照借債的方法為標準，公債可以分為強制公債、愛國公債和自由公債(最普遍的形式)。6.按照公債的計量單位為標準，分為貨幣公債、實物公債和折實公債。7.以發(fā)行的憑證為標準，分為憑證式公債和記賬式公債。29.根據我國的《預算法》規(guī)定，審查批準本級預算的機關是()。A、各級人民政府B、各級人民代表大會C、各級財政部門D、各部門、各單位解析：本題考查各級人民代表大會對政府預算的審查批準。財政部在收到各部門的單位預算和各省、自治區(qū)、直轄市的總預算后，經過審核和匯總編成政府預算草案，并編制政府預算說明書，然后報國務院審核及全國人民代表大會審議和批準。選項ACD均為干擾選項，不是審查批準本級預算的機關。30.()是指國家通過提高農副產品的收購價格，降低農用生產資料的銷售價格來支援農業(yè)發(fā)展的一種方式。31.文教科學衛(wèi)生支出屬于()。B、生產性支出32.社會成員享用社會公共服務時，應()。33.下列不屬于特定減免稅情形的是()。金管理模式是()。解析：本題考查社會保障支出。高度集中的管理模式，這種方式在全國或整個地區(qū)建立一個管理機構，集中管理社會保險事務。35.公債是一個特殊的債務范疇，它與私債本質區(qū)別在于()。A、發(fā)行主體不同B、債務人范圍不同D、擔保物不同解析：本題考查公債的概念。公債是一個特殊的債務范疇，它與私債本質區(qū)別在于擔保物不同。選項ABC均為干擾選項，不是本質區(qū)別。36.文教科學衛(wèi)生單位因提供實物產品而取得收入的定額指的是()。A、補償性收入定額B、生產性收入定額C、代辦性收入定額D、擴大性綜合定額解析：本題考查文教科學衛(wèi)生支出。生產性收入定額，是指文教科學衛(wèi)生單位因提供實物產品而取得收入的定額。37.進口的需要繳納消費稅的消費品，實行從價定率辦法計算應納稅額時，應按照()計算納稅。A、關稅完稅價格組成計稅價格×適用稅率組成計稅價格=(關稅完稅價格+關稅)/(1-消費稅比38.下列選項中，不屬于免征船舶噸稅的是()。39.社會優(yōu)撫的主要對象是()。B、農村的“五保戶”①對無依無靠的絕對貧困者(農村的“五保戶”)提供的基本的保障；②對生活水平低于國家最低標準的家庭和個人的最低生活提供的保障；③對因天災而陷于絕境的家庭和個人提供的最低生活保障。(3)社會福利：主要是由國家民政部門提供的對盲聾啞和鰥寡孤獨的社會成員給予的各種物質幫助，如社會福利院。題庫，是基于大數據的人工智能算法研發(fā)而成的考試題庫，專注于根據不同考試的考點、考頻、難度分布，提供考試真題解析、章節(jié)歷年考點考題、考前強化試(4)社會優(yōu)撫：是對革命軍人及其家屬提供的社會保障。選項B是社會救助；選項C是社會保險；選項D是社會保險；40.下列預算收入項目中，不屬于預算收入退庫項目的是()。A、可在下期抵繳的超繳庫退庫B、技術性差錯退庫C、政策性退庫解析：本題考查預算收入的退庫管理。預算收入的退庫項目：(1)技術性差錯退繳庫退庫，不是預算收入的退庫項目。41.依據房產計稅余值計稅的房產稅的稅率為();依據房產租金收入計稅的，10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務機關48.既是增值稅納稅人納稅的依據，又是納稅人據以扣稅的憑證的是()。49.某商店(小規(guī)模納稅人)2015年6月采取折扣方式銷售彩電，發(fā)票上注明的貨款為80000元，另一張發(fā)票上單獨注明折扣額為15000元，則該商店當月應納的增值稅為()元。店當月應納的增值稅=[80000/(1+3%)]*3%=2330.10元。50.直接影響和制約著一國的財政收入規(guī)模水平的是()。51.下列屬于購買性支出的是()。52.當納稅人進口應稅貨物時，其納稅義務發(fā)生在()的當天。D、報關進口解析：本題考查增值稅納稅義務發(fā)生時間(1)納稅人銷售貨物或應稅勞務，為的分包款后的余額，按照規(guī)定的預征率預繳增值稅。(5)從事金融商品轉讓的，為金融商品所有權轉移的當天。(6)發(fā)生視同銷售服務、無形資產或者不動產情形的，為服務、無形資產轉讓完成的當天或者不動產權屬變更的當天。(7)進口貨物，為報關進口的當天。因此D選項正確。選項ABC均為干擾選項，不符53.企業(yè)所得稅的納稅人不包括()。A、基金會C、農民專業(yè)合作社D、個人獨資企業(yè)解析：本題考查企業(yè)所得稅的納稅人。企業(yè)所得稅的納稅人是在中華人民共和國境內，企業(yè)和其他取得收入的組織，包括依照中國法律、行政法規(guī)在中國境內成不包括依照中國法律、行政法規(guī)成立的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)。因此ABC均為企業(yè)所得稅的納稅人。54.私人費用與社會費用之間或者私人收益與社會收益之間的非一致性，關鍵是指某個人或者經濟組織的行為活動影響了他人或經濟組織，卻沒有為之承擔應有的成本或沒有獲得應有的收益，這是市場失靈表現中的()。A、公共產品B、外部效應C、不完全競爭 (如工廠生產造成的污染)、③不完全競爭(某些行業(yè)因具有經營規(guī)模越大，經制，從而產生壟斷現象)、④收入分配不公、⑤經濟波動與失衡(主要由于價格55.在財政支出中，首先應該安排的是()。染物排放標準50%的，減按()征收環(huán)境保護稅。日起按日加收少征或漏征稅款()的滯納金。A、百分之五60.編制項目支出預算和基本支出預算都應遵循的原則是()。61.企業(yè)所得稅中，可以計算攤銷費用扣除的無形資產是()。A、外購商譽的支出62.財政分配的目的是()。63.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人()為計稅標準。64.下列屬于生產性補貼的是()。65.造成法定增值額與理論增值額不一致的原因是()。確定征稅的增值額時，對外購流動資產價款都允許從貨物總價值中扣除)選項A66.政府預算綜合反映了國家財政收支活動的全貌，這體現了政府預算的()特B、5元70.下列所得中，免征個人所得稅的是()。71.下列關于零基預算的說法中，不正確的是()。B、其特點就是對預算收支進行全面的分析后D、我國目前部門預算的編制方法是零基預算的方法加(綜合)定額的方法制方法是零基預算的方法加(綜合)定額的方法。72.市場效率得以充分實現所依靠的外部條件是()。73.政府要保持宏觀經濟的穩(wěn)定，最關鍵的是()。74.企業(yè)納入管理費用的黨組織工作經費，實際支出不超過()的部分，可以據C、發(fā)生額2.5%D、發(fā)生額14%實際支出不超過職工年度工資薪金總額1%的部分，可以據實在企業(yè)所得稅前扣乙企業(yè)支付價款差額100萬元；甲企業(yè)還接受丙企業(yè)以房產進行的投資，丙企業(yè)投資入股的房產市場價值為300萬元。甲企業(yè)應繳納契稅()萬元。(契稅稅率解析：本題考查契稅的計算。甲企業(yè)應繳納契稅=300×4%=12(萬元)。76.納稅人所在地在縣城的，其城建稅稅率為()。77.下列關于我國政府采購制度的規(guī)范范圍，表述不正確的是()。B、其他政府采購人在境外進行的政府采購活動，不在我國政府采購法律制度的78.建立財政投融資制度，較為成功的做法是()。79.企業(yè)所得稅的計稅依據是()。80.下列關于經濟穩(wěn)定與經濟增長的說法錯誤的是()。計劃分配的過程是()。A、財政收入B、財政支出國有企業(yè)開征()。中的()。務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，經縣以上稅務局(分局)局長批準，稅85.王先生的應納稅所得額為30000元，適用于三級全額累進稅率，則他的應納稅額為()元。(三級全額累進稅率：不超過20000元的，稅率為20%;超過20000元至50000元的部分，稅率為30%;超過50000元的部分，稅率為40%)00元，對應的稅率為30%,所以應納稅額=30000×30%=9000(元)。86.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收地區(qū)不包括()。89.關于消費稅稅率，下列說法錯誤的是()。90.應納稅額=銷售額×征收率。這個公式適用于()應納稅額的計算。A、一般納稅人92.關于增值稅應納稅額的計算，下列說法中不正確的是()。B、納稅人為銷售貨物(不包含酒類)而出租出借包裝物收取的押金，單獨記賬應以銷售方實際收取的不含增值稅的價款征收93.我國未來的社會保障資金來源主要應是()。95.消費稅稅率檔次()差別()。98.財政的本質反映是()。及以下的，減按1%的稅率征收契稅；面積為90平方米以上的，減按1.5%的稅率減按1%的稅率征收契稅；面積為90平方米以上的，減按2%的稅率征收契稅。下列屬于公用經費開支的是()。106.行政管理支出增長的直接因素是()算收支測算方法中的()特點。質而又有內在聯系的數值之間的比例關系(系數),根據其中一項已知數值，求109.財政收入的最主要來源是()。產品的價值，主要是()。險津貼的需要，指的是()。報時減除的費用是()。所得、特許權使用費所得每次收入不超過4000元的，減除費用800元計算；每次收入4000元以上的，減除費用按收入的20%計算。選項ACD均為干擾混淆選115.區(qū)分稅收收入和其他財政收入形式的重要特征是稅收的()。A、有限性116.自2017年5月1日起，納稅人對安裝運行后的電梯提供的維護保養(yǎng)服務，按照()繳納增值稅。117.下列表述中正確的有()。時間。(1)歷年制：按日歷年度計算，由1月1日至12月31日為一個預算年體起訖時間又有若干不同的情況，如美國(10月1日到次年9月30日)、英國、日本、印度(4月1日至次年3月31日)因此我國采用的是歷年制。124.關于財政行政管理支出的說法，錯誤的是()。125.下列關于政府非稅收入的表述錯誤的是()。128.在中央對地方轉移支付額的計算中，通常采用的是()。之間的比例關系(系數),根據其中一項已知數值，求得另外一項指標數值的方130.消費稅由()征收，進口的應稅消費品的消費稅由()代征。解析：本題考查收入分配職能的目標。收入分配職能：財政收入的分配職能主要是通過調節(jié)不同經濟主體的收入水平和居民的個人收入水平來實現的。A選項資源配置：是指財政通過人力、物力、財力等社會經濟資源的合理調配，實現資源結構的合理化，使其得到最大效用，獲得最大的經濟和社會效益的職能。C選項經濟穩(wěn)定職能：主要體現在充分就業(yè)、物價穩(wěn)定和國際收支平衡三方面。D選項監(jiān)督管理不是財政三大職能。134.印花稅的比例稅率分為四檔，其中借款合同的稅率為()。解析：本題考查印花稅的稅率。借款合同的稅率為0.05‰。135.李某工資每月收入9000元，則李某每月應納個人所得稅()元。A、105解析：本題考查個人所得稅的計算。李某應納的個人所得稅=(9000-5000)×10%-210=190(元)。A、外部效應規(guī)范的資金范圍，主要包括財政性資金(預算內資金和預算外資金)因此BCD解析：本題考查契稅的稅率。契稅實行幅度比例稅率，稅率幅度為3%-5%。143.根據《增值稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，銷售應稅勞務的，起征點為月銷售額()。解析：根據《增值稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，對個人銷售額未達到增值稅起征點的免征增值稅。增值稅起征點的幅度規(guī)定為：銷售貨物的，起征點為月銷售額5000～20000元；銷售應稅勞務的，起征點為月銷售額5000～20000元；按次納稅的起征點，為每次(日)銷售額300～500元。具體起征點則由各省級財政國稅部門根據實際情況在幅度內確定。144.最終奠定了稅收在我國財政收入中主導地位的改革是()。A、1979年稅制改革B、1983年第一步利改稅C、1984年第二步利改稅D、1994年稅制改革解析：本題考查財政收入結構。1994年我國對工商稅制進行全面改革，最終奠定了稅收在財政收入中的主導地位。收入額為36000億元，財政支出額為39000億元，則當年的財政償債率為()。收入總額×100%=2000/36000*100%=5.56%。146.在政府的非稅收入中，遵循的是自愿原則的是()147.下列關于政府非稅收入補償性的特點，下列說法錯誤的是()。148.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年7月初，購買貨物一批，支付增值稅進項稅額18萬元，當月下旬，因管理不善，造成該批貨物發(fā)生變質，經核實造成30%的損失，則甲企業(yè)當月可以抵扣的進項稅額為()萬元。A、0甲企業(yè)當月可以抵扣的進項稅額=18*(1-30%)=12.6萬元149.下列車船中，以整備質量每噸作為車船稅計稅標準的有()。D、拖船CD:船舶(包括拖船)以凈噸位為計稅標準。(1953-1960)——顯現階段(1961-1978)——增長階段(1979-1984)——膨脹階段(1985-1990)——調整階段(1990至今)。因此1979-1984年是財政補納車船稅為()元。載客汽車應納稅額=10×500=5000元；該運輸公司應納車船稅=3600+675+5000=9275元。A、1倍D、6倍156.下列項目，在計算應納稅所得額時準予扣除的是()。解析：本題考查企業(yè)所得稅禁止稅前扣除的項目。1.向投資者支付的股息利等權益性投資收益款項2.企業(yè)所得稅稅款3.稅收滯納金4.罰金、罰款和被沒收財物的損失5.非公益性捐贈支出6.贊助支出7.未經核定的準備金支出8.企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用或財產9.與取得收入無關的其157.標志著我國政府采購制度法制化，程序化開始的是()。B、1996年開始的政府采購試點工作D、2003年1月1日起施行、2014年修正的《政府采購法》的頒布解析：2003年1月1日起施行、2014年修正的《中華人民共和國政府采購法》158.房產稅的稅率形式是()。稅率，依據房產計稅余值計稅的房產稅的稅率為1.2%;依據房產租金收入計稅159.醫(yī)療保險應選擇的籌資模式是()。解析：本題考查現收現付制。社會保障資金來源的籌資模式大體有三種(1)現160.下列關于公共財政理論的說法，錯誤的是()。分配和管理財政資金的重要工具，也是調節(jié)、控制和管理社會政治經濟活動的重162.從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人，年應征增值稅銷售額在()萬元以下的，視為小規(guī)模納稅人。解析：自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標準為年應征增值稅銷售額500萬元及以下。163.由受托方代扣代繳、代收代繳增值稅的單位和個人，其代扣代繳、代收代繳的城市維護建設稅按()的稅率執(zhí)行。A、受托方所在地B、委托方所在地C、業(yè)務發(fā)生地D、稅務機關核定解析：本題考查城市維護建設稅。由受托方代扣代繳、代收代繳“兩稅”的單位和個人，其代扣代繳、代收代繳的城建稅按受托方所在地適用稅率執(zhí)行。164.以政府提供某種產品和服務為前提，根據受益大小和服務成本來取得的財政166.下列屬于政府直接調控的手段的是()。銷售無形資產繳納增值稅，稅率為()。A、12小時解析：進口貨物自運輸工具申報進境之日起14日內，出口貨物在貨物運抵海監(jiān)管區(qū)后、裝貨的24小時以前，應由進(出)口貨物的納稅人向貨物進(出)171.按征稅對象數量的絕對額分級累進稱為()。172.允許將當期購入的固定資產價款一次全部扣除的增值稅類型是()。應納稅所得額中扣除的是()。C、不超過應納稅所得額的40%的部分D、不超過應納稅所得額的50%的部分174.假設某年公債發(fā)行額為6000億元收入額為72000億元，財政支出額為78000億元，則當年的財政償債率為()。175.被稱為“儲蓄式公債”的是()。176.下列關于全國人大對預算草案的審查批準過程，不正確的是()。進項稅額為1.5萬元，若增值稅稅率為13%,則該納稅人應納的增值稅稅額為()萬元。本題中該納稅人應納的增值稅稅額=20×13%-1.5=1.1萬元。178.反映政府活動的方向和范圍的是()。原則這是指()。184.國家重點扶持高新技術企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率是()。稅率為25%;②非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、得，法定稅率為20%,但減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。優(yōu)惠稅率：20%:符合條件的小型微利企業(yè)15%:①國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)②對經認定的技術先進型服務企業(yè)③自2011年1月1日起至2020年12月31日止，對設在西部185.下列關于我國政府非稅收入的法制建設說法錯誤的是()。C、我國非稅收法制建設的第一階段是國家對此A選項說法錯誤。我國對預算外資金的治理大體走過了三個階段：(1)從1988年至1990年國家對預算外資金開始覺醒的階段。(2)從1991年至1992年初步規(guī)范預算外資金管理階段。(3)從1993年至1996年進一步規(guī)范預算外資186.城建稅征收稅率為7%的地區(qū)是()。A、納稅人在市區(qū)鎮(zhèn)的，稅率為5%。(3)納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%。187.對商品課征的稅收，其負稅人是()。188.關于財政投資的說法不正確的是()。189.征稅對象的全部數額都按照相應等級的稅率征稅的稅率形式為()。D、所得額的20%財產租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元，余額為應納稅所得額；每次收入4000元以上的，準予扣除20%的費用，余額為應納稅所得額。192.下列經濟主體中，屬于資源稅納稅義務人的是()。194.調節(jié)個人收入的基本目標不包括()。200.財政部門在商業(yè)銀行為預算單位開設小額現金賬戶的作用是()。能是：(1)財政部門在中國人民銀行開設國庫單一賬戶，按收入和支出設置分條例》的規(guī)定，對該房屋()。10年電子設備207.預算支出的執(zhí)行機構有()。208.下列各項中，屬于企業(yè)收入總額中的不征稅收入的是()。解析：本題考查不征稅收入。1.財政撥款2.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費3.依法收取并納入財政管理的政府性基金4.國務院規(guī)定的其他不征209.公債發(fā)行的擔保物是()。C、國家收益D、財政收入占GDP的比重210.關于公債概念的說法，錯誤的是()。211.現代公共預算制度最重要、最基本的核心功能是()。212.()決定了市場在提供公共產品方面是失靈的，它必須由政府財政提供。214.增值稅全部稅款的承擔者是()。221.財政分配的目的是()。222.制約一國財政收入規(guī)模大小的根本的因素是()。224.代理進口貨物的，其增值稅納稅人是()。值稅計稅銷售額為()萬元。售價格，不得從銷售額中扣減還本支出。所以，增值稅計稅銷售額=25÷(1+13%)=22.12萬元。226.設立償債基金的好處在于()。227.土地增值額超過扣除項目金額50%,未超過100%時，計算公式為()。A、土地增值稅=增值額×30%B、土地增值稅=增值額×40%一扣除項目金額×5%C、土地增值稅=增值額×50%一扣除項目金額×15%D、土地增值稅=增值額×60%一扣除項目金額×35%未超過100%時，計算公式為：土地增值稅=增值額×40%一扣除項目金額×5%。228.當社會總供給大于社會總需求時，財政應采取的政策是()。間為()。235.稅收可以分為從價稅和從量稅，下列屬于從量稅的是()。236.按期納稅是根據納稅義務的發(fā)生時間，通過確定納稅間隔期，實行按()納間隔期，實行按日納稅。按期納稅的納稅間隔期為1天、3天、5天、10天、15天、1個月、1個季度或半年。納稅人的具體納237.根據征稅對象計量單位直接規(guī)定固定的征稅數額的稅率是()。A、1個月C、3個月籌資模式是()。240.煙葉稅實行比例稅率，稅率統(tǒng)一為()?，F以及國民經濟的協調發(fā)展，指的是()。242.下列不屬于消費性支出的項目有()。A、文教科學衛(wèi)生事業(yè)費B、撫恤和社會福利救濟費C、流動資金支出D、行政管理費支出解析：本題考查按財政支出在社會再生產中的作用分類。財政支出在社會再生產中的作用分類，可以分為補償性支出、消費性支出、積累性支出。補償性支出：是用于補償生產過程中消耗掉的生產資料方面的支出。經濟體制改革后，財政用于補償性支出的項目大大削減。消費性支出：是用于社會共同消費方面的支出。包括文教科學衛(wèi)生事業(yè)費、撫恤和社會福利救濟費、行政管理費、國防費等項支出。積累性支出：是財政直接增加社會物質財富和國家物資儲備的支出。包括基選項C流動資金支出是干擾選項。243.我國政府采購的主要方式是()。A、公開招標D、競爭性談判采購解析：本題考查政府預算收支的執(zhí)行。我國政府采購的主要方式是公開招標。244.房產稅納稅人包括()。245.我國的財政年度是()。A、1月1日至12月31日B、4月1日次年的3月31日C、7月1日至次年的6月30日D、10月1日至次年的9月30日日起至12月31日止。選項BCD為干擾選項，不符合題意。246.經濟學中的公平是指()。247.下列車船中，不屬于免征車船稅的是()。248.居民甲將一套價值100萬元的住房與居民乙進行交款20萬元，當地規(guī)定的契稅稅率為3%,居民甲需要繳納契稅()萬元。256.在財政支出中，不反映政府部門占用社會經濟資源的要求的是()。257.關于價格補貼的結論中，錯誤的是()。258.根據資源稅條例，不屬于資源稅納稅人的是()。259.在安排發(fā)展性支出時，首先應該安排的是()。260.根據()原則，部門預算要先保證基本支出，后安排項目支出。解析：本題考查部門預算的原則。部門預算的編制有八項原則：1.合法性2.真實性原則3.完整性原則4.科學性原則5.穩(wěn)妥性原則(量入為出，收支平衡，不得編制赤字預算)6.重點性原則(兼顧一般的同時，優(yōu)先保證重點支出；先基本支出，后項目支出；先重點、急需項目，后一般項目)7.透明性原261.為促進住房租賃市場健康發(fā)展，對個人出租住房，不區(qū)分用途，按()的稅262.根據國際通用的控制指標，公債依存度一般以()為宜。A、小于20%263.中央預算草案由()具體編制，報()審定后，提請()審查和批準。267.增值稅納稅人發(fā)生的下列行為中，按簡易辦法依3%征收率減按2%征收稅的是()。A、小規(guī)模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產繳納增值稅。選項C,暫按簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅。選項D,銷售農機產品的稅率是9%。268.下列各項固定資產中，在計算所得稅時可以計算折舊扣除的是()。269.關于社會收入分配公平的說法，錯誤的是()。270.納稅人銷售應稅消費品的，其納稅義務發(fā)生時間是()。272.小王2012年9月取得財產租賃收入3000元，其應繳納個人所得稅()。274.甲企業(yè)進口氣缸容量250毫升的摩托車一批，海關核定的關稅完稅價格為40000元，關稅稅率為20%,消費稅稅率為3%,則該批摩托車進口環(huán)節(jié)應繳納消費稅稅額為()元。解析：本題考查消費稅的計算。應繳納的消費稅為：40000×(1+20%)/(1-3%)×3%=1484.54(元)。275.負責預算執(zhí)行的組織領導機構是()。277.執(zhí)行預算收支的主管機構是()。的是()。279.不屬于國家支援農業(yè)的方法的是()。285.主要適用于中短期政府債券，特別是國庫券發(fā)行的公債發(fā)行方式是()。收入的基礎上，根據收入安排支出，支出總量()。287.最終奠定了稅收在我國財政收入中主導地位的改革是()。A、1979年稅制改革B、1983年第一步利改稅C、1984年第二步利改稅增加了稅收的財政收入作用和經濟調節(jié)作用。③1986年底，我國對國有企業(yè)實在財政收入中的主體地位。④1994年，我國對工商稅制進行全面改革，從此才288.某居民企業(yè)2012年收入總額為1000萬元，其中：不征稅收入300萬元，技術轉讓收入240萬元，各項扣除稅費280萬元(含技術轉讓稅費10萬元)。2012年企業(yè)應稅所得額為()萬元。過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅，超過的部分減半征收。技術轉讓的得為240-10=230萬元，未超過500萬元，所以免稅。該居民企業(yè)2010年企業(yè)應稅所得額=1000-300-240-(280-10)=190萬元。289.下列有關預算收入繳庫方式的論述中，哪一項是不正確的()。290.下列各項中，屬于維護社會公平的支持費用的是()A、社會保障支出291.在安排政府消費性支出時，首先應該安排的是()。3.用于增加國家物資儲備的支出選項B是第二步；選項C是最后一步；選項D292.印花稅的計稅依據是()。A、從價計征B、從量計征房屋產權性質門、免稅單位及納稅單位的房產由承租人自時資租賃合同約定開始日的次月起，依照房產295.享受稅收優(yōu)惠免納城鎮(zhèn)土地使用稅的項目不包括()。解析：本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的減免。免稅基本規(guī)定(1)國家機關、人民團棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅5年至10年；(7)由財政部另行規(guī)定296.下列屬于我國非稅收入管理范圍的是()。解析：社會保險費、住房公積金(指計入繳存?zhèn)€人賬戶部分)不納入我國政府非297.競爭充分而不受任何阻礙和干擾的一種市場結構是()。298.現代社會保障的核心內容是()。C、社會福利299.現代公共預算制度最重要、最基本的核心功能是()。300.采取產品分成方式取得收入的，按照企業(yè)()確認收入的實現。301.濟南市李某購買的家庭唯一住房，面積為90平305.下列關于國庫集中收付制度的特征，表述錯誤的是()。C、對財政資金收支活動實行有效的監(jiān)控309.每一年的財政收支結果都應是平衡的預算，指的是()。311.下列行為中，屬于視同銷售繳納消費稅的是()。目，可采用()。313.高等教育、醫(yī)療保健等屬于()。314.財政補貼與社會保障支出的區(qū)別主要體現在()。315.下列各項中，不屬于土地增值稅納稅人的是()。316.自2016年2月1日起，納稅人銷售自己使用過的固定資產，可以采取的納稅形式不正確的是()。B、按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅C、適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅解析：本題考查增值稅的稅率。自2016年2月1日起，納稅人銷售自己使用過的固定資產，適用簡易辦法依照3%征收率減按317.某進出口公司從境外進口一批原材料，材料價款折合人民幣支付包裝勞務費20000元。材料運抵我國境內輸入地點起卸前發(fā)生運費30000元、保險費10000元；從海關運往企業(yè)所在地發(fā)生運費4000元。已知該批材料進口關稅稅率為10%。則該批材料進口時應繳納關稅()元。民共和國境內輸入地點起卸前的運輸及其相關費用、保險費。由從海關運往企業(yè)所在地發(fā)生運費不算入關稅完稅價格。該批材料關稅完稅價格=300000+20000+30000+10000=360000(元),該批材料應繳納關稅=360000×10%=36000(元)。318.小規(guī)模納稅人增值稅征收率為()。解析：本題考查征收率。根據《增值稅暫行條例》規(guī)定：小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%。征收率的調整，由國務院決定。319.下列預算支出撥款原則中，錯誤的是()。A、按預算計劃撥款B、按部門要求撥款323.下列情況不征收房屋買賣契稅的是()。D、翻建新房324.我國的預算年度采用(),即()。A、跨年制，每年10月1日至次年9月30日B、跨年制，每年4月1日至次年3月31日C、歷年制，每年1月1日至12月31日D、跨年制，每年2月1日至次年1月31日時間。(1)歷年制：按日歷年度計算，由1月1日至12月31日為一個預算年體起訖時間又有若干不同的情況，如美國(10月1日到次年9月30日)、英國、日本、印度(4月1日至次年3月31日)我國的預算年度采用歷年制，即每年1月1日至12月31日。325.目前我國收入分類分為()。327.財政活動表現為財政支出和()兩個過程。328.政府支出()分類主要根據政府職能進行分類，說明政府做什么。()以下的罰款。C、2萬元為100×8%=8(萬元)。售生產工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物，納稅義務發(fā)生時間為()A、貨物發(fā)出的當天期的當天A選項應該是普通貨物采用預收貨款的納稅義務發(fā)生時間；選項BD說333.國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，其企業(yè)所得稅的稅率為()。335.增值稅的納稅期限分別為1日，3日，5日，1C、1個月D、1個季度339.財政產生的物質基礎是()。長，即增加一個消費者，其邊際成本()。A、等于0B、大于0C、小于0D、等于1341.下列組成計稅價格中，進口卷煙的消費稅組成計稅價格為()。A、(關稅完稅價格+關稅)÷(1一進口卷煙消費稅適用比例稅率)B、(關稅完稅價格+關稅)÷(1+進口卷煙消費稅適用比例稅率)C、(關稅完稅價格+關稅+消費稅定額稅)÷(1+進口卷煙消費稅適用比例稅D、(關稅完稅價格+關稅+消費稅定額稅)÷(1一進口卷煙消費稅適用比例稅率)解析：本題考查進口應稅消費品應納稅額的計算。進口卷煙消費稅組成計稅價格=(關稅完稅價格+關稅+消費稅定額稅)÷(1一進口卷煙消費稅適用比例稅率)。選項ABC均為干擾選項，公式不正確。342.不屬于財政調整產業(yè)部門投資結構主要手段的是()。A、調整財政直接投資D、調整資產存量結構解析：本題考查資源配置的主要內容。調整產業(yè)結構主要有兩條途徑：①調整投資結構。首先是調整國家預算支出中的直接投資，其次是利用稅收、財政補貼和投資政策引導企業(yè)的投資方向。就調整投資結構來看，首先是調整國家預算支出中的直接投資，其次是利用稅收、財政補貼和投資政策引導企業(yè)的投資方向。因此對應ABC選項。②調整資產存量結構，進行資產重組，從而調整產業(yè)結構。D選項調整資產存量結構不屬于調整投資結構。343.計算中央對地方轉移支付額時，采取()。A、定額法之間的比例關系(系數),根據其中一項已知數值，求得另外一項指標數值的方標準財政收入)×轉移支付系數”確定。對應D選項。產經營收入所屬納稅年度起，第1年至第3年()企業(yè)所得稅，第4年至第6年()企業(yè)所得稅。第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。(三免三減半)因此BCD選項均為干擾選346.債務收入不包括()。349.下列財政支出項目中，不屬于消費性支出的是()。營期不足()個月的，應當以實際經營期為一個納稅年度。解析：本題考查納稅年度。企業(yè)所得稅按納稅年度計算。納稅監(jiān)督自公歷1月1351.對經認定的技術先進型服務企業(yè)，減按()的稅率征收企業(yè)所得稅。位基本支出的方法由原來的()改為以定員定額為基礎的因素核定法。而又有內在聯系的數值之間的比例關系(系數),根據其中一項已知數值，求得358.某百貨商店2018年全年應稅銷售額600000元，2018年4月銷售給消費者上注明的價款為26000元，則該百貨商店4月增值稅計稅銷售額為()元。售額=30900÷(1+3%)=30000元。款，這稱為()。361.契稅納稅人中不包括()。362.價格補貼的發(fā)生環(huán)節(jié)是()。363.下列小規(guī)模納稅人不可以自行開具增值稅專用發(fā)票的是()。B、全國范圍內月銷售額超過3萬元的鑒證咨詢業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人提供認證C、月銷售額超過3萬元的建筑業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人提供建筑服務364.我國的財政年度采用()。月1日起至12月31日止。項已知數值，計算另一項數值的方法稱為()。系的數值之間的比例關系(系數),根據其中一項已知數值，求得另外一項指標366.下列不屬于中央稅種的有()。367.契稅是在房屋所有權轉移登記時，向()課征的一種稅。解析：本題考查契稅的納稅人和征稅范圍。契稅是以所有權發(fā)生轉移的不動產為征稅對象，向產權承受人征收的一種財產稅。因此ABD選項說法均不正確；368.根據現行消費稅條例，不屬于消費稅納稅人的是()。A、卷煙批發(fā)企業(yè)B、金銀首飾零售店C、化妝品專賣店D、進口轎車的貿易公司解析：本題考查消費稅的納稅人。在中華人民共和國境內生產、委托加工和進口應稅消費品的單位和個人，為消費稅的納稅人。369.A公司本年營業(yè)收入為2000萬元，業(yè)務招待費為300萬元，本年度業(yè)務招待費可以在稅前扣除的金額為()。解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。業(yè)務招待費按照發(fā)生額的60%扣除，但是不得超過當年銷售收入的5‰,300×60%=180萬元，扣除限額為：2000×5%=10萬元，所以只能扣除10萬元。373.某單位轉讓一幢已經使用的樓房，原價為500萬元，已提折舊300時繳納各種稅金共30萬元，則評估價格為()萬元。成本價乘以成新度折扣率后的價格。該樓房的374.我國預算年度的起止時間是每年的()。A、4月1日至次年的3月31日B、10月1日至次年的9月30日C、1月1日至同年的12月31日D、7月1日至次年的6月30日解析：本題考查政府預算的期限。我國的政府預算年度采用歷年制，即每年的1月1日至12月31日。375.關于公共物品的說法，錯誤的是()。376.地方各級政府對于必須進行的預算調整，必須報請()審批，未經批準，不為()年。這體現了政府采購的()原則。起()內申報納稅。C、1個月D、三個月解析：本題考查消費稅的征收管理。繳納消費稅時，納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅。385.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度會計利潤總額()的部分，準予扣會計利潤總額12%的部分，準予扣除；超過年度會計利潤總額12%的部分，準予結轉以后三年內在計算應納稅所得額時扣除)選項BCD扣除比例均布正確。386.從世界范圍看，國庫體制的類型不包括()。D、集中制387.我國實行委托國庫制，負責經理國家金庫的機構是()。388.部門預算編制首先要保證基本支出需要，體現的原則是()。B、科學性原則C、穩(wěn)妥性原則D、重點性原則解析：本題考查部門預算的原則。部門預算的編制有八項原則：1.合法性原則2.真實性原則3.完整性原則4.科學性原則5.穩(wěn)妥性原則(量入為出，收支平衡，不得編制赤字預算)6.重點性原則(兼顧一般的同時，優(yōu)先保證重點支出；先基本支出，后項目支出；先重點、急需項目，后一般項目)7.透明性原則8.績效性原則因此題干描述的是重點性原則。389.稅法中直接負有納稅義務的單位和個人是()。C、代扣代繳義務人D、代收代繳義務人解析：本題考查納稅人。納稅人是稅法中規(guī)定直接負有納稅義務的單位和個人，也稱“納稅主體”。390.《預算法》第六十四條規(guī)定，各級預算預備費的動用，由()提出。A、本級政府B、本級政府財政部門391.改革開放以來，我國政府投資在社會總投資中的比重的趨勢是()。392.下列支出中，屬于人員經費支出最主要的項目是()。D、工資解析：本題考查文教科學衛(wèi)生支出的性質與內容。人員經費支出主要用于文教科衛(wèi)等單位的工資、職工福利、補助工資、離退休人員、獎學金費用等開支項目，其中，工資是人員經費支出中最主要的內容。選項ABC都不是最主要的內容。393.組織財政收入的首要原則是()。C、合理負擔D、兼顧公平與效率①從發(fā)展經濟入手，增加財政收入原則；從發(fā)展經濟入手，增加財政收入是組織財政收入的首要原則。②利益兼顧原則；③合理負擔原則；④公平與效率兼顧原則。選項BCD是組織財政收入的原則，但不是首要原則。題庫，是基于大數據的人工智能算法研發(fā)而成的考試題庫，專注于根據不同考試的考點、考頻、難度分布，提供考試真題解析、章節(jié)歷年考點考題、考前強化試題、高頻錯題，押題密卷等。查看完整題庫、答案解析等更多考試資料，盡在……394.首次將“非贊同毋納稅”以法律形式確定下來的是()會議制度的形成奠定基礎；三是首次將“非贊同毋納稅”和“無代表權不納稅”分配，這反映了我國政府預算的()特點。396.公共物品的()可能形成“免費搭車”現象。用的是()。399.由于減免稅等因素的存在，實際稅率常常()名義稅率。A、低于B、高于C、等于400.下列關于財政分配目的的說法中，錯誤的是()。B、社會公共需要提供的公共物品，其效用具有“可分割性”4.在市場經濟條件下，財政調節(jié)產業(yè)結構的主要途徑有()。5.下列選項中，屬于關稅納稅義務人的有()。按政府預算的環(huán)解析：本題考查關稅的納稅人。貨物的納稅人是經營進出口貨物的收貨人、發(fā)貨人。物品的納稅人包括：入境時隨身攜帶行李、物品的攜帶人；各種入境運輸工具上攜帶自用物品的持有人；饋贈以及其他方式入境個人物品的所有人；進口個按政府預算的環(huán)6.按政府預算的環(huán)節(jié)劃分，政府預算包括()。B、預算審議批準D、決算編制解析：本題考查政府預算的組成。具體內容預算編制預算編制準備、收支預測、具體編制預算執(zhí)行：收支執(zhí)行、事中審計、評估分析和財務報告決算編制決算審議批準一般公共預算、政府性基金預算、國有資本經營預算、社會保險基金預算中央預算和地方預算E選項一般公共預算是按照政府預算的內容和性質劃分的7.下列所得中免征個人所得稅的有()。4.福利費、撫恤金、救濟金；5.保險賠款；6.軍人的轉業(yè)費、復員費、退役金；7.按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休8.公債與稅收相比較，有著()特殊性。變動的辦理注銷登記);改變生產、經營范圍或經營方式；增減注冊資本；改變機關的，先向原登記機關辦理注銷登記，并在30日內向遷達地主管稅務登記機消費，包括()。全部最終消費支出稱為社會總消費，包括居民消費、企業(yè)(單位和集團)消費和11.國家財政產生的條件是()。D選項為政治條件12.政府干預失靈的原因和表現主要有()。15.下列說法中，正確的有()。16.價格補貼與企業(yè)虧損補貼的區(qū)別體現在()。17.下列商品的消費稅征收稅率為5%的有()。解析：本題考查消費稅的稅率。甲類卷煙的稅率是56%(工業(yè))和11%(商業(yè)批發(fā));電池的稅率為4%;涂料的稅率為4%;鞭炮焰火稅率為15%。19.下列屬于事業(yè)單位的有()。20.下列采購方式，為非招標性采購的是()。按照公開性的程序分為公開招標采購和有限招標采購按照投標人的范圍分為國際競爭性招標采購、國內寬爭性招標采購、國際限制性招標采購和國內限制性招標采購.單一來源采購(直接采購、無競爭采購)競爭性淡判采購國內或國外詢價采購(貨比三家)21.下列關于轉移性支出的表述，正確的是()。22.在公債的發(fā)行方式中，必須通過金融市場或金融機構發(fā)行的是()。(1)煙(2)酒(3)化妝品(4)貴重首飾及珠寶玉石()5鞭炮、焰火(6)成品油(7)摩托車(8)小汽車(9)高爾夫球及球具(10)高檔手表(11)游艇(12)木質一次性筷子(13)實木地板(14)上稅務局(分局)局長批準，稅務機關可以采取以下稅收保全措施：1)書面通知26.完全競爭市場應具有的條件包括()。27.在實際經濟生活中，市場價格變動對財政收入增減的影響，取決于()。要是通過()完成的。29.我國現行稅制結構是以()并重為主體，其他稅種為配合發(fā)揮作用的稅制體31.稅收的職能不包括()。32.關于稅收，下列說法正確的有()。33.以財政收入的管理權限為標準分類，按稅種可以將財政收入劃分為()38.下列選項中，屬于公共部門的有()。扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關資料的，其法律責任為()。B、處2000元以下的罰款C、情節(jié)嚴重的，處2000元以上5000元以下的罰款D、情節(jié)嚴重的，處2000～10000元的罰款務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處2000元以上5000元以下的罰款。40.下列稅種中屬于地方稅的有()。41.政府預算收支的測算的基本方法包括()。之間的比例關系(系數),根據其中一項已知數值，求得另外一項