財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度標(biāo)準(zhǔn)范文（四篇）

第30頁共30頁財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)?制度標(biāo)準(zhǔn)?范文一?、總原則?1、公?司財(cái)務(wù)實(shí)?行“計(jì)劃?”為特征?的總經(jīng)理?負(fù)責(zé)制：?屬已經(jīng)總?經(jīng)理審批?的計(jì)劃內(nèi)?的支付，?由相關(guān)事?業(yè)部總經(jīng)?理的書面?授權(quán)，財(cái)?務(wù)負(fù)責(zé)人?監(jiān)核即可?辦理;屬?計(jì)劃外的?，必須有?公司總經(jīng)?理的書面?授權(quán)。?2、嚴(yán)格?執(zhí)行《會(huì)?計(jì)法》和?相關(guān)的財(cái)?務(wù)會(huì)計(jì)制?度，接受?財(cái)政、稅?務(wù)、審計(jì)?等部門的?檢查、監(jiān)?督，保證?會(huì)計(jì)資料?合法、真?實(shí)、及時(shí)?、準(zhǔn)確、?完整。?二、財(cái)務(wù)?工作崗位?職責(zé)（?一）財(cái)務(wù)?經(jīng)理職責(zé)?1、對?崗位設(shè)置?、人員配?備、核算?組織程序?等提出方?案。同時(shí)?負(fù)責(zé)選拔?、培訓(xùn)和?考核財(cái)會(huì)?人員。?2、貫徹?國家財(cái)稅?政策、法?規(guī)，并結(jié)?合公司具?體情況建?立規(guī)范的?財(cái)務(wù)模式?，指導(dǎo)建?立健全相?關(guān)財(cái)務(wù)核?算制度同?時(shí)負(fù)責(zé)對?公司內(nèi)部?財(cái)務(wù)管理?制度的執(zhí)?行情況進(jìn)?行檢查和?考核。?3、進(jìn)行?成本費(fèi)用?預(yù)測、計(jì)?劃、控制?、核算、?分析和考?核，監(jiān)督?各部門降?低消耗、?節(jié)約費(fèi)用?、提高經(jīng)?濟(jì)效益。?4、其?他相關(guān)工?作。（?二）財(cái)務(wù)?主管職責(zé)?1、負(fù)?責(zé)管理公?司的日常?財(cái)務(wù)工作?。2、?負(fù)責(zé)對本?部門內(nèi)部?的機(jī)構(gòu)設(shè)?置、人員?配備、選?調(diào)聘用、?晉升辭退?等提出方?案和意見?。3、?負(fù)責(zé)對本?部門財(cái)務(wù)?人員的管?理、教育?、培訓(xùn)和?考核。?4、負(fù)責(zé)?公司會(huì)計(jì)?核算和財(cái)?務(wù)管理制?度的制定?，推行會(huì)?計(jì)電算化?管理方式?等。5?、嚴(yán)格執(zhí)?行國家財(cái)?經(jīng)法規(guī)和?公司各項(xiàng)?制度，加?強(qiáng)財(cái)務(wù)管?理。6?、參與公?司各項(xiàng)資?本經(jīng)營活?動(dòng)的預(yù)測?、計(jì)劃、?核算、分?析決策和?管理，做?好對本部?門工作的?指導(dǎo)、監(jiān)?督、檢查?。7、?組織指導(dǎo)?編制財(cái)務(wù)?收支計(jì)劃?、財(cái)務(wù)預(yù)?決算，并?監(jiān)督貫徹?執(zhí)行;協(xié)?助財(cái)務(wù)經(jīng)?理對成本?費(fèi)用進(jìn)行?控制、分?析及考核?。8、?負(fù)責(zé)監(jiān)管?財(cái)務(wù)歷史?資料、文?件、憑證?、報(bào)表的?整理、收?集和立卷?歸檔工作?，并按規(guī)?定手續(xù)報(bào)?請銷毀。?9、參?與價(jià)格及?工資、獎(jiǎng)?金、福利?政策的制?定。1?0、完成?領(lǐng)導(dǎo)交辦?的其他工?作。（?三）會(huì)計(jì)?職責(zé)1?、按照國?家會(huì)計(jì)制?度的規(guī)定?記賬、復(fù)?帳、報(bào)賬?，做到手?續(xù)齊備、?數(shù)字準(zhǔn)確?、賬目清?楚、處理?及時(shí);?2、發(fā)票?開具和審?核，各項(xiàng)?業(yè)務(wù)款項(xiàng)?發(fā)生、回?收的監(jiān)督?，業(yè)務(wù)報(bào)?表的整理?、審核、?匯總，業(yè)?務(wù)合同執(zhí)?行情況的?監(jiān)督、保?管及統(tǒng)計(jì)?報(bào)表的填?報(bào);3?、會(huì)計(jì)業(yè)?務(wù)的核算?，財(cái)務(wù)制?度的監(jiān)督?，會(huì)計(jì)檔?案的保存?和管理工?作;4?、完成部?門主管或?相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)?交辦的其?他工作。?（四）?出納職責(zé)?1、建?立健全現(xiàn)?金出納各?種賬冊，?嚴(yán)格審核?現(xiàn)金收付?憑證。?2、嚴(yán)格?執(zhí)行現(xiàn)金?管理制度?，不得坐?支現(xiàn)金，?不得白條?抵庫。?3、對每?天發(fā)生的?銀行和現(xiàn)?金收支業(yè)?務(wù)作到日?清月結(jié)，?及時(shí)核對?，保證帳?實(shí)相符。?三、現(xiàn)?金管理制?度1、?所有現(xiàn)金?收支由公?司出納負(fù)?責(zé)。2?、建立和?健全現(xiàn)金?日記賬簿?，出納應(yīng)?根據(jù)審批?無誤的收?支憑單逐?筆順序登?記現(xiàn)金流?水收支帳?目，并每?天結(jié)出余?額核對庫?存。作到?日清月結(jié)?，帳實(shí)相?符。3?、庫存現(xiàn)?金超過_?___元?時(shí)必須存?入銀行。?4、出?納收取現(xiàn)?金時(shí)，須?立即開具?一式四聯(lián)?的《支票?回收登記?表》，由?繳款人在?右下角簽?名后，交?繳款人、?業(yè)務(wù)部門?、出納、?會(huì)計(jì)各留?存一聯(lián)。?5、任?何現(xiàn)金支?出必須按?相關(guān)程序?報(bào)批（詳?見支出審?批制度）?。因出差?或其他原?因必須預(yù)?支現(xiàn)金的?，須填寫?借款單，?經(jīng)總經(jīng)理?簽字批準(zhǔn)?，方可支?出現(xiàn)金。?借款人要?在出差回?來或借款?后三天內(nèi)?向出納還?款或報(bào)銷?（詳見差?旅費(fèi)報(bào)銷?規(guī)定）。?6、收?支單據(jù)辦?理完畢后?出納須在?審核無誤?的收支憑?單上簽章?，并在原?始單據(jù)上?加蓋現(xiàn)金?收、付訖?章，防止?重復(fù)報(bào)銷?。四、?支票管理?1、支?票的購買?、填寫和?保存由出?納負(fù)責(zé)。?2、建?立和健全?《銀行存?款日記帳?》簿，出?納應(yīng)根據(jù)?審批無誤?的收支憑?單，逐筆?順序登記?銀行流水?收支帳目?，并每天?結(jié)出余額?;每工作?日結(jié)束后?。3、?出納收取?支票時(shí)，?須立即開?具一式四?聯(lián)的《支?票回收登?記表》，?由繳款人?在右下角?簽名后，?交繳款人?、繳款部?門、出納?、會(huì)計(jì)各?留存一聯(lián)?。4、?支票的使?用必須填?寫“支票?領(lǐng)用單”?，由經(jīng)辦?人、部門?經(jīng)理、財(cái)?務(wù)主管（?經(jīng)理）、?總經(jīng)理（?計(jì)劃外部?分）簽字?后出納方?可開出。?5、所?開出支票?必須封填?收款單位?名稱。?6、所開?支票必須?由收取支?票方在支?票頭上簽?收或蓋章?。五、?印鑒的保?管1、?銀行印鑒?必須分人?保管。?2、財(cái)務(wù)?專用章和?總經(jīng)理印?鑒分別由?財(cái)務(wù)經(jīng)理?和出納負(fù)?責(zé)保管。?六、現(xiàn)?金、銀行?存款的盤?查1、?出納人員?在每周完?成出納工?作后，應(yīng)?將庫存現(xiàn)?金、銀行?存款的上?存、收入?、支出、?結(jié)存情況?，編制“?出納報(bào)告?表”，并?對由出納?保管的庫?存現(xiàn)金，?由會(huì)計(jì)或?總經(jīng)理指?定人員于?每星期五?下午及每?月終了進(jìn)?行定期對?帳盤查，?其他時(shí)間?進(jìn)行抽查?。2、?出納應(yīng)根?據(jù)銀行存?款日記帳?的帳面余?額與開戶?銀行轉(zhuǎn)來?的對帳單?的余額進(jìn)?行核對，?對未達(dá)帳?項(xiàng)應(yīng)由會(huì)?計(jì)編制“?銀行存款?余額調(diào)節(jié)?表”進(jìn)行?檢查核對?。3、?其它依據(jù)?相關(guān)會(huì)計(jì)?制度及法?規(guī)執(zhí)行。?財(cái)務(wù)會(huì)?計(jì)制度標(biāo)?準(zhǔn)范文（?二）財(cái)?務(wù)部是公?司一切財(cái)?政事務(wù)及?資金活動(dòng)?的管理與?執(zhí)行機(jī)構(gòu)?，負(fù)責(zé)公?司日常財(cái)?務(wù)管理、?籌資管理?和財(cái)務(wù)分?析工作，?其工作范?圍和職責(zé)?主要有：?1.負(fù)?責(zé)公司財(cái)?務(wù)管理工?作。編制?公司各項(xiàng)?財(cái)務(wù)收支?計(jì)劃;審?核各項(xiàng)資?金使用和?費(fèi)用開支?;收回售?樓款，清?理催收應(yīng)?收款項(xiàng);?辦理日常?現(xiàn)金收付?、費(fèi)用報(bào)?銷、稅費(fèi)?交納、銀?行票據(jù)結(jié)?算，保管?庫存現(xiàn)金?及銀行空?白票據(jù)，?按日編報(bào)?資金日報(bào)?表;做好?公司籌融?資工作;?處理、協(xié)?調(diào)與工商?、稅務(wù)、?金融等部?門間的關(guān)?系，依法?納稅。?2.負(fù)責(zé)?公司會(huì)計(jì)?核算工作?。遵守國?家頒布的?會(huì)計(jì)準(zhǔn)則?、財(cái)經(jīng)法?規(guī)，按照?會(huì)計(jì)制度?，進(jìn)行會(huì)?計(jì)核算;?編制年度?、季度、?月份會(huì)計(jì)?報(bào)表;按?照會(huì)計(jì)制?度規(guī)定設(shè)?置會(huì)計(jì)核?算科目、?設(shè)置明細(xì)?賬、分類?賬、輔助?賬，及時(shí)?記賬、結(jié)?賬、對賬?，做到日?清月結(jié)，?賬賬相符?、賬實(shí)相?符、賬表?相符、賬?證相符;?管理好會(huì)?計(jì)檔案。?3.負(fù)?責(zé)公司成?本核算和?成本管理?。設(shè)置成?本歸集程?序和成本?核算賬表?，做好成?本核算，?控制成本?支出，收?集登記匯?總各項(xiàng)成?本數(shù)據(jù)資?料，及時(shí)?、正確地?為成本預(yù)?測、控制?、分析提?供資料;?按合同、?預(yù)算、審?核支付工?程、設(shè)備?、材料款?項(xiàng)，配合?工程部等?部門做好?工程、材?料設(shè)備款?的結(jié)算及?竣工工程?決算;完?善各項(xiàng)成?本輔助賬?的設(shè)置，?健全各項(xiàng)?統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)?。4.?建立經(jīng)濟(jì)?核算制度?，利用會(huì)?計(jì)核算資?料、統(tǒng)計(jì)?資料及其?他有關(guān)的?資料，定?期進(jìn)行經(jīng)?濟(jì)活動(dòng)分?析，判斷?和評價(jià)企?業(yè)的生產(chǎn)?經(jīng)營成果?和財(cái)務(wù)狀?況，為公?司領(lǐng)導(dǎo)決?策提供依?據(jù)。5?.配合公?司內(nèi)部審?計(jì)。根據(jù)?上述工作?范圍和職?責(zé)，為加?強(qiáng)財(cái)務(wù)管?理，特制?定本制度?。第一?章資金審?批制度?1.總則?⑴所有?款項(xiàng)的支?付，須經(jīng)?公司主管?領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)?。如果主?管領(lǐng)導(dǎo)不?在公司，?應(yīng)以電話?或傳真的?方式與其?聯(lián)系，確?認(rèn)是否批?準(zhǔn)款項(xiàng)的?支付，事?后請其在?支出單上?補(bǔ)簽意見?;⑵財(cái)?務(wù)專用章?、公司法?人章及支?票必須分?開保管，?公司法人?章由辦公?室主任負(fù)?責(zé)保管，?財(cái)務(wù)專用?章和支票?由出納負(fù)?責(zé)保管。?辦公室主?任或出納?不在單位?期間，印?章應(yīng)由法?定代表人?指定的專?人保管。?印章代管?須辦理交?接手續(xù)，?代管人員?必須對印?章的使用?情況進(jìn)行?登記;?⑶財(cái)務(wù)部?原則上不?得將已加?蓋財(cái)務(wù)專?用章及公?司法人章?的支票預(yù)?留在公司?，如因工?作需要，?需先填好?限額，并?經(jīng)公司主?管領(lǐng)導(dǎo)批?準(zhǔn);⑷?開具的支?票須寫明?經(jīng)批準(zhǔn)同?意的收款?人全稱，?收取的發(fā)?票須與收?款相符。?如收款人?因特殊情?況需要公?司予以配?合支付給?第三者，?必須有收?款人的書?面通知并?經(jīng)公司主?管領(lǐng)導(dǎo)批?準(zhǔn);⑸?往來款項(xiàng)?的沖轉(zhuǎn)（?指非正常?經(jīng)營業(yè)務(wù)?），須公?司主管領(lǐng)?導(dǎo)批準(zhǔn);?⑹非正?常經(jīng)營業(yè)?務(wù)調(diào)出資?金須經(jīng)過?公司主管?領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)?;⑺用以?支付各種?款項(xiàng)的原?始憑證必?須保存原?件，復(fù)印?件不得作?為原始憑?證。如遇?特殊情況?須經(jīng)公司?主管領(lǐng)導(dǎo)?批準(zhǔn)。?2.施工?工程用款?審批制度?施工工?程用款由?公司主管?領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)?支付。其?程序，按?以下“施?工工程用?款支付審?批工作流?程”執(zhí)行?。施工工?程用款支?付批工作?流程3、?行政費(fèi)用?支出管理?制度⑴?公司管理?人員的費(fèi)?用報(bào)銷，?須經(jīng)公司?主管領(lǐng)導(dǎo)?批準(zhǔn)后財(cái)?務(wù)方可報(bào)?支;⑵?涉及應(yīng)酬?等非正常?費(fèi)用，須?公司主管?領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)?。__?__公司?差旅費(fèi)開?支制度?⑴公司員?工到本市?范圍以外?地區(qū)執(zhí)行?公務(wù)可享?受差旅費(fèi)?補(bǔ)貼;?⑵公司職?員出差根?據(jù)需要，?由部門經(jīng)?理決定選?用交通工?具;⑶公?司職員出?差期間，?住宿費(fèi)用?及補(bǔ)貼按?以下規(guī)定?執(zhí)行：?①房租標(biāo)?準(zhǔn)：A、?部門經(jīng)理?以上職員?，房租標(biāo)?準(zhǔn)為__?__元/?日;B、?一般職員?，房租標(biāo)?準(zhǔn)為__?__元/?日。②?伙食補(bǔ)貼?、市內(nèi)交?通補(bǔ)貼標(biāo)?準(zhǔn)伙食補(bǔ)?貼每人_?___元?/日;市?內(nèi)交通費(fèi)?每人__?__元/?日。⑷?、實(shí)際報(bào)?銷金額超?出公司的?補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)?，需由部?門經(jīng)理或?帶隊(duì)經(jīng)理?說明原因?，報(bào)經(jīng)公?司主管領(lǐng)?導(dǎo)審批后?支付。?____?車輛維修?費(fèi)及汽油?費(fèi)管理制?度⑴公?司車輛維?修保養(yǎng)由?辦公室統(tǒng)?一管理，?應(yīng)指定維?修點(diǎn)，維?修費(fèi)用一?般采取銀?行轉(zhuǎn)賬的?方式結(jié)算?;⑵車?輛的易損?備品備件?由辦公室?統(tǒng)一安排?采購，以?支票支付?。需用時(shí)?應(yīng)辦理領(lǐng)?用手續(xù)，?并由辦公?室建賬予?以核銷使?用;⑶公?司汽油票?由辦公室?統(tǒng)一保管?并設(shè)賬登?記使用。?5.辦?公費(fèi)用、?會(huì)議費(fèi)用?及其他費(fèi)?用管理制?度⑴公?司辦公用?具由辦公?室統(tǒng)一采?購、管理?;⑵辦?公室設(shè)立?賬冊登記?公司辦公?用品的采?購、使用?情況;⑶?辦公室財(cái)?產(chǎn)臺(tái)賬為?財(cái)務(wù)部附?設(shè)賬冊;?⑷辦公?室應(yīng)對各?部門領(lǐng)用?的辦公用?品情況進(jìn)?行造冊、?登記、定?期通報(bào);?⑸公司?各部門因?工作需要?，需邀請?有關(guān)單位?人員召開?會(huì)議的，?應(yīng)由部門?經(jīng)理提出?建議，報(bào)?總經(jīng)理批?準(zhǔn)，其會(huì)?務(wù)工作由?辦公室統(tǒng)?一安排;?⑹有關(guān)?工資、獎(jiǎng)?金、福利?費(fèi)等各項(xiàng)?津貼的發(fā)?放標(biāo)準(zhǔn)由?公司人事?勞資管理?部門制定?，經(jīng)總經(jīng)?理批準(zhǔn)后?報(bào)財(cái)務(wù)部?備案。?6.行政?費(fèi)用報(bào)銷?制度⑴?公司行政?費(fèi)用現(xiàn)金?支出范圍?為：向職?工支付工?資、獎(jiǎng)金?、津貼、?差旅費(fèi)，?向個(gè)人支?付的其他?款項(xiàng)及不?夠支票起?點(diǎn)___?_元的零?星開支;?⑵公司?職員報(bào)銷?行政費(fèi)用?應(yīng)填寫報(bào)?銷單，由?經(jīng)辦人員?填寫，公?司主管領(lǐng)?導(dǎo)簽字認(rèn)?可后報(bào)送?財(cái)務(wù)部按?照本制度?有關(guān)規(guī)定?進(jìn)行審核?，并按本?章第__?__條的?規(guī)定進(jìn)行?審批支付?;⑶應(yīng)?酬、禮品?費(fèi)用支出?實(shí)行一票?一單、事?前申報(bào)制?，批準(zhǔn)后?方可實(shí)施?;⑷凡?未具備報(bào)?銷條件（?如沒有對?方單位的?收款憑證?），需領(lǐng)?用支票或?現(xiàn)金者必?須填寫借?款單。借?款單留財(cái)?務(wù)存底，?待借款還?回時(shí)財(cái)務(wù)?開沖賬收?據(jù)給經(jīng)辦?人;⑸?支票領(lǐng)用?單、借款?單必須由?經(jīng)辦人填?寫，公司?主管領(lǐng)導(dǎo)?簽字，財(cái)?務(wù)審核后?，由財(cái)務(wù)?部直接支?付;⑹?銀行支票?如發(fā)生丟?失，有關(guān)?責(zé)任人應(yīng)?及時(shí)向財(cái)?務(wù)部和開?戶銀行報(bào)?告。如系?空白支票?所造成的?損失，丟?失人員負(fù)?有賠償責(zé)?任;⑺其?他有關(guān)費(fèi)?用及成本?支出的程?序以公司?規(guī)定為準(zhǔn)?。第二?章工程成?本管理制?度__?__公司?所有工程?經(jīng)濟(jì)合同?以及涉及?工程成本?的一切指?標(biāo)、保證?、承諾及?其他經(jīng)濟(jì)?簽證均需?由總經(jīng)理?簽署或授?權(quán)委托簽?署。_?___公?司工程部?主要負(fù)責(zé)?工程造價(jià)?的預(yù)測及?審核、工?程招投標(biāo)?文件的編?制、工程?決算的審?定。3?.工程部?還負(fù)責(zé)組?織工程用?設(shè)備材料?的采購供?應(yīng)及經(jīng)濟(jì)?合同的談?判工作，?對已經(jīng)選?擇定型的?設(shè)備、材?料進(jìn)行采?購，確保?設(shè)備材料?及時(shí)供應(yīng)?，積極進(jìn)?行市場詢?價(jià)工作，?建立市場?價(jià)格詢價(jià)?登記薄，?記錄材料?價(jià)格變動(dòng)?的歷史資?料。4?.財(cái)務(wù)部?主要負(fù)責(zé)?工程成本?的總體控?制工作。?⑴參與?有關(guān)工程?經(jīng)濟(jì)合同?的談判工?作，及時(shí)?準(zhǔn)確地了?解公司各?項(xiàng)工程成?本的構(gòu)成?及用款計(jì)?劃;⑵?負(fù)責(zé)工程?進(jìn)度款的?復(fù)核工作?，參與工?程造價(jià)的?確定和最?后決算的?審定工作?。5.?工程中間?結(jié)算程序?。⑴施?工單位于?每月__?__日之?前，將工?程進(jìn)度結(jié)?算報(bào)送工?程部審核?，工程部?結(jié)合工程?施工圖紙?、施工進(jìn)?度計(jì)劃以?及其他文?件資料提?出審核意?見，并在?____?日內(nèi)送財(cái)?務(wù)部會(huì)簽?;⑵財(cái)?務(wù)部根據(jù)?有關(guān)文件?資料、施?工單位領(lǐng)?用的供應(yīng)?材料數(shù)額?，以及與?施工單位?其他經(jīng)濟(jì)?往來等情?況，并參?考公司財(cái)?務(wù)狀況提?出付款意?見，報(bào)送?公司主管?領(lǐng)導(dǎo)審批?。6.?工程決算?程序。?⑴施工單?位應(yīng)將工?程決算書?以及各項(xiàng)?經(jīng)濟(jì)簽證?資料按工?程中間結(jié)?算同樣的?程序報(bào)工?程部復(fù)核?，財(cái)務(wù)部?會(huì)簽;?⑵財(cái)務(wù)部?根據(jù)各種?經(jīng)濟(jì)簽證?、合同以?及經(jīng)審定?的工程決?算數(shù)和材?料結(jié)算數(shù)?，扣除已?付工程數(shù)?及墊付的?各項(xiàng)費(fèi)用?，結(jié)算應(yīng)?付工程尾?數(shù)，提出?付款方案?，報(bào)公司?主管領(lǐng)導(dǎo)?批準(zhǔn);?⑶大工程?辦理決算?時(shí)，應(yīng)由?公司主管?工程領(lǐng)導(dǎo)?牽頭，由?工程部、?設(shè)計(jì)部、?財(cái)務(wù)部及?其他有關(guān)?部門人員?組成工程?決算小組?，按照上?述本制度?規(guī)定的職?責(zé)范圍聯(lián)?合進(jìn)行專?項(xiàng)工程決?算;⑷?房屋工程?全部竣工?驗(yàn)收合格?交付使用?時(shí)，商品?房由工程?部、銷售?部辦理竣?工房交接?驗(yàn)收入庫?手續(xù)，財(cái)?務(wù)部憑交?樓入庫手?續(xù)辦理竣?工房成本?結(jié)算。?第三章財(cái)?產(chǎn)管理制?度__?__公司?財(cái)產(chǎn)的范?圍⑴公?司財(cái)產(chǎn)包?括固定資?產(chǎn)和低值?易耗品;?⑵凡公?司購入或?自制的機(jī)?器設(shè)備、?動(dòng)力設(shè)備?、運(yùn)輸設(shè)?備、工具?儀器、管?理用具、?房屋建筑?物等，同?時(shí)具備單?項(xiàng)價(jià)值在?____?元以上和?耐用年限?在一年以?上的列為?固定資產(chǎn)?;⑶凡?單項(xiàng)價(jià)值?在___?_元以下?或價(jià)值在?____?元以上但?耐用年限?不足一年?的用品用?具均屬低?值易耗品?。__?__公司?財(cái)務(wù)部負(fù)?責(zé)公司所?有財(cái)產(chǎn)的?會(huì)計(jì)核算?⑴公司?本部使用?的所有固?定資產(chǎn)及?公司所有?辦公用品?用具由辦?公室歸口?管理;?⑵公司各?施工工地?使用機(jī)器?設(shè)備、動(dòng)?力設(shè)備、?工具儀器?等由工程?部歸口管?理;⑶?辦公室和?工程部應(yīng)?指定專人?負(fù)責(zé)公司?財(cái)產(chǎn)的業(yè)?務(wù)核算，?應(yīng)設(shè)立臺(tái)?賬，登記?公司財(cái)產(chǎn)?的購入、?使用及庫?存情況，?負(fù)責(zé)組織?公司財(cái)產(chǎn)?的保管、?維修并制?定相應(yīng)的?措施、辦?法。3?.財(cái)產(chǎn)的?購置與調(diào)?撥⑴辦?公室根據(jù)?公司發(fā)展?需要編制?財(cái)產(chǎn)采購?計(jì)劃及進(jìn)?行市場詢?價(jià)工作，?經(jīng)財(cái)務(wù)部?會(huì)簽，報(bào)?公司主管?領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)?后方可采?購;⑵財(cái)?產(chǎn)購回后?，應(yīng)填寫?財(cái)產(chǎn)收入?驗(yàn)收單。?財(cái)產(chǎn)收入?驗(yàn)收單一?式兩聯(lián)，?財(cái)務(wù)部憑?財(cái)產(chǎn)收入?驗(yàn)收單、?財(cái)物發(fā)票?及采購計(jì)?劃辦理報(bào)?銷手續(xù)。?財(cái)產(chǎn)歸口?管理部門?憑驗(yàn)收單?登記臺(tái)賬?;⑶各?部門需領(lǐng)?用固定資?產(chǎn)時(shí)，應(yīng)?填寫領(lǐng)用?單，領(lǐng)用?單需經(jīng)部?門經(jīng)理同?意，報(bào)辦?公室審批?，公司主?管領(lǐng)導(dǎo)批?準(zhǔn);⑷?固定資產(chǎn)?的領(lǐng)用單?由使用部?門開具，?領(lǐng)用單一?式三聯(lián)。?一聯(lián)由領(lǐng)?用部門存?查，一聯(lián)?送財(cái)產(chǎn)歸?口管理部?門作為財(cái)?產(chǎn)發(fā)出憑?據(jù)，一聯(lián)?由財(cái)產(chǎn)歸?口管理部?門定期匯?總后向財(cái)?務(wù)部報(bào)賬?;⑸財(cái)?產(chǎn)在公司?內(nèi)部之間?轉(zhuǎn)移使用?應(yīng)辦理移?交手續(xù)，?移交手續(xù)?由財(cái)產(chǎn)歸?口管理部?門辦理，?送財(cái)務(wù)部?備案。?4.財(cái)產(chǎn)?的清查、?盤點(diǎn)⑴?公司財(cái)產(chǎn)?歸口管理?部門應(yīng)定?期進(jìn)行財(cái)?產(chǎn)清查盤?點(diǎn)工作，?年終必須?進(jìn)行一次?全面的盤?點(diǎn)清查;?⑵各部?門的年終?財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)?必須有財(cái)?務(wù)人員參?加;⑶?財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)?清查后發(fā)?現(xiàn)盤盈、?盤虧和毀?損的，均?應(yīng)填報(bào)損?益報(bào)告表?，書面說?明虧、損?原因。對?因個(gè)人失?職造成財(cái)?產(chǎn)損失的?，必須追?究主管人?員和經(jīng)辦?人員的責(zé)?任;⑷?凡已達(dá)到?自然報(bào)廢?條件的固?定資產(chǎn)，?財(cái)產(chǎn)歸口?管理部門?應(yīng)會(huì)同財(cái)?務(wù)部組織?評估，評?估情況上?報(bào)公司主?管領(lǐng)導(dǎo)，?由公司主?管領(lǐng)導(dǎo)決?定處理意?見;凡?尚未達(dá)到?自然報(bào)廢?條件，但?已不能正?常使用的?固定資產(chǎn)?，使用部?門應(yīng)查明?原因，如?實(shí)上報(bào);?屬個(gè)人責(zé)?任事故的?應(yīng)由有關(guān)?責(zé)任人員?負(fù)責(zé)賠償?損失;屬?自然災(zāi)害?或其他不?可抗力原?因造成損?失的，應(yīng)?上報(bào)總經(jīng)?理，決定?處理意見?。

財(cái)?務(wù)會(huì)計(jì)制?度標(biāo)準(zhǔn)范?文（三）?總則?第一條為?加強(qiáng)企業(yè)?財(cái)務(wù)管理?，根據(jù)《?中華人民?共和國會(huì)?計(jì)法》、?《中小企?業(yè)財(cái)務(wù)制?度》、新?《企業(yè)會(huì)?計(jì)準(zhǔn)則》?及其他相?關(guān)法律法?規(guī)，并結(jié)?合本公司?具體情況?，為進(jìn)一?步發(fā)揮財(cái)?務(wù)管理工?作在公司?運(yùn)營管理?和提高經(jīng)?濟(jì)效益中?的功效，?特制定本?制度。?第二條財(cái)?務(wù)會(huì)計(jì)工?作必須在?加強(qiáng)戰(zhàn)略?控制和運(yùn)?營執(zhí)行的?基礎(chǔ)上，?嚴(yán)格執(zhí)行?財(cái)經(jīng)法紀(jì)?，旨在提?高經(jīng)濟(jì)效?益、壯大?經(jīng)濟(jì)實(shí)力?、全方位?提高企業(yè)?綜合管理?水平，加?速踐行現(xiàn)?代企業(yè)管?理制度。?財(cái)務(wù)管理?工作中要?貫徹“勤?儉辦企業(yè)?”的方針?，主體上?，服務(wù)于?各項(xiàng)戰(zhàn)略?制度;細(xì)?節(jié)中，勤?儉節(jié)約、?高效務(wù)實(shí)?，在企業(yè)?經(jīng)營過程?中及時(shí)提?出合理化?建議，把?控運(yùn)營監(jiān)?控，降低?費(fèi)用消耗?、增加積?累、靈動(dòng)?籌資、科?學(xué)投資。?一、財(cái)?務(wù)機(jī)構(gòu)與?會(huì)計(jì)人員?第三條?公司設(shè)置?財(cái)務(wù)部，?并設(shè)置主?辦會(huì)計(jì)、?成本會(huì)計(jì)?和出納等?會(huì)計(jì)崗位?。第四?條財(cái)務(wù)部?的職能：?（一）?貫徹執(zhí)行?《會(huì)計(jì)法?》及國家?有關(guān)各項(xiàng)?法規(guī)和規(guī)?章制度;?（二）?建立健全?財(cái)務(wù)管理?中的各種?規(guī)章制度?，配合企?業(yè)年度目?標(biāo)任務(wù)的?制訂與分?解，編制?并下達(dá)企?業(yè)年度財(cái)?務(wù)計(jì)劃，?編制并上?報(bào)企業(yè)年?度財(cái)務(wù)預(yù)?算，指導(dǎo)?企業(yè)各部?門的財(cái)務(wù)?活動(dòng)。參?與經(jīng)營核?算管理，?反映、監(jiān)?督財(cái)務(wù)計(jì)?劃的執(zhí)行?情況，自?行檢查監(jiān)?督財(cái)務(wù)紀(jì)?律;（?三）積極?為經(jīng)營管?理提供服?務(wù)，向總?經(jīng)理上報(bào)?各項(xiàng)基于?財(cái)務(wù)籌劃?的合理化?建議，促?進(jìn)本公司?取得更好?的經(jīng)濟(jì)效?益;（?四）負(fù)責(zé)?企業(yè)的財(cái)?務(wù)管理、?資金籌集?、調(diào)撥和?融通，制?定資金使?用管理辦?法，合理?控制使用?資金;?（五）負(fù)?責(zé)成本核?算管理工?作，建立?成本核算?管理體制?，制定成?本管理和?考核辦法?，及時(shí)探?索降低目?標(biāo)成本的?途徑和方?法。（?六）加強(qiáng)?與其他各?職能部門?的溝通和?聯(lián)系，協(xié)?調(diào)部門關(guān)?系，指導(dǎo)?各部門財(cái)?務(wù)數(shù)據(jù)填?制的規(guī)范?化、標(biāo)準(zhǔn)?化、制度?化，解釋?財(cái)務(wù)制度?中涉及到?具體業(yè)務(wù)?部門的操?作細(xì)節(jié)，?提高經(jīng)營?管理效率?;（七?）對工商?、稅務(wù)、?銀行、財(cái)?政、審計(jì)?等有關(guān)部?門深入溝?通，配合?相關(guān)部門?的監(jiān)督檢?查工作，?主動(dòng)提供?有關(guān)資料?，如實(shí)反?映情況;?（八）?完成公司?交給的其?他工作。?第五條?主辦會(huì)計(jì)?崗位職責(zé)?：（一?）按照國?家相關(guān)的?會(huì)計(jì)制度?規(guī)定，記?賬、報(bào)賬?，做到手?續(xù)完備，?數(shù)字準(zhǔn)確?，賬目清?楚，傳遞?及時(shí);?（二）堅(jiān)?持經(jīng)濟(jì)效?益原則，?定期檢查?，分析公?司財(cái)務(wù)相?關(guān)指標(biāo)的?執(zhí)行情況?，挖掘增?收節(jié)支潛?力，考核?資金使用?效率，及?時(shí)向總經(jīng)?理提（?一）貫徹?執(zhí)行《會(huì)?計(jì)法》及?國家有關(guān)?各項(xiàng)法規(guī)?和規(guī)章制?度;（?二）建立?健全財(cái)務(wù)?管理中的?各種規(guī)章?制度，配?合企業(yè)年?度目標(biāo)任?務(wù)的制訂?與分解，?編制并下?達(dá)企業(yè)年?度財(cái)務(wù)計(jì)?劃，編制?并上報(bào)企?業(yè)年度財(cái)?務(wù)預(yù)算，?指導(dǎo)企業(yè)?各部門的?財(cái)務(wù)活動(dòng)?。參與經(jīng)?營核算管?理，反映?、監(jiān)督財(cái)?務(wù)計(jì)劃的?執(zhí)行情況?，自行檢?查監(jiān)督財(cái)?務(wù)紀(jì)律;?（三）?積極為經(jīng)?營管理提?供服務(wù)，?向總經(jīng)理?上報(bào)各項(xiàng)?基于財(cái)務(wù)?籌劃的合?理化建議?，促進(jìn)本?公司取得?更好的經(jīng)?濟(jì)效益;?（四）?負(fù)責(zé)企業(yè)?的財(cái)務(wù)管?理、資金?籌集、調(diào)?撥和融通?，制定資?金使用管?理辦法，?合理控制?使用資金?;（五?）負(fù)責(zé)成?本核算管?理工作，?建立成本?核算管理?體制，制?定成本管?理和考核?辦法，及?時(shí)探索降?低目標(biāo)成?本的途徑?和方法。?（六）?加強(qiáng)與其?他各職能?部門的溝?通和聯(lián)系?，協(xié)調(diào)部?門關(guān)系，?指導(dǎo)各部?門財(cái)務(wù)數(shù)?據(jù)填制的?規(guī)范化、?標(biāo)準(zhǔn)化、?制度化，?解釋財(cái)務(wù)?制度中涉?及到具體?業(yè)務(wù)部門?的操作細(xì)?節(jié)，提高?經(jīng)營管理?效率;?（七）對?工商、稅?務(wù)、銀行?、財(cái)政、?審計(jì)等有?關(guān)部門深?入溝通，?配合相關(guān)?部門的監(jiān)?督檢查工?作，主動(dòng)?提供有關(guān)?資料，如?實(shí)反映情?況;（?八）完成?公司交給?的其他工?作。第?五條主辦?會(huì)計(jì)崗位?職責(zé)：?（一）按?照國家相?關(guān)的會(huì)計(jì)?制度規(guī)定?，記賬、?報(bào)賬，做?到手續(xù)完?備，數(shù)字?準(zhǔn)確，賬?目清楚，?傳遞及時(shí)?;（二?）堅(jiān)持經(jīng)?濟(jì)效益原?則，定期?檢查，分?析公司財(cái)?務(wù)相關(guān)指?標(biāo)的執(zhí)行?情況，挖?掘增收節(jié)?支潛力，?考核資金?使用效率?，及時(shí)向?總經(jīng)理提?出合理化?建議，做?好公司財(cái)?務(wù)管理工?作;（?三）妥善?保管憑證?、賬簿、?財(cái)務(wù)報(bào)表?和其他會(huì)?計(jì)資料，?建立健全?財(cái)務(wù)管理?中的各種?規(guī)章制度?，制定財(cái)?務(wù)計(jì)劃，?參與監(jiān)督?監(jiān)督財(cái)務(wù)?計(jì)劃的執(zhí)?行情況。?負(fù)責(zé)企業(yè)?的財(cái)務(wù)管?理、資金?籌集、調(diào)?撥和融通?，積極與?其他各職?能部門及?有關(guān)國家?機(jī)關(guān)的溝?通和聯(lián)系?;（四?）完成上?級(jí)交辦的?其他工作?。第六?條成本會(huì)?計(jì)崗位職?責(zé)：（?一）相關(guān)?成本項(xiàng)目?憑證、賬?簿的編制?，如，原?材料、產(chǎn)?成品等;?（二）?進(jìn)行產(chǎn)品?成本分析?，編制成?本報(bào)表，?參與項(xiàng)目?生產(chǎn)管理?;（三?）規(guī)范監(jiān)?督公司材?料領(lǐng)用情?況，復(fù)核?監(jiān)督倉庫?期末盤點(diǎn)?，監(jiān)督相?關(guān)資產(chǎn)的?安全與完?整;（?四）對職?責(zé)范圍內(nèi)?的會(huì)計(jì)資?料的整理?、保管，?為規(guī)范公?司成本核?算流程，?提供建議?方法解決?方案;?（五）完?成上級(jí)交?辦的其他?工作。?第七條出?納崗位職?責(zé)：（?一）嚴(yán)格?執(zhí)行__?__現(xiàn)行?的《現(xiàn)金?管理辦法?》，對本?公司現(xiàn)金?管理制度?提出合理?化建議;?（二）?認(rèn)真執(zhí)行?庫存現(xiàn)金?限額，超?過部分必?須及時(shí)送?存銀行，?不坐支現(xiàn)?金，不得?白條抵庫?;（三?）建立健?全現(xiàn)金出?納的各種?賬目，嚴(yán)?格審核現(xiàn)?金收付憑?證;（?四）嚴(yán)格?執(zhí)行支票?管理制度?，編制支?票領(lǐng)用登?記簿，使?用支票須?經(jīng)總經(jīng)理?簽字后，?方可生效?;（五?）及時(shí)與?銀行溝通?，做好對?賬、報(bào)賬?工作;?（六）配?合其他財(cái)?務(wù)人員做?好各種賬?務(wù)處理;?（七）?完成上級(jí)?主管交辦?的其他工?作。第?八條建立?健全公司?內(nèi)部會(huì)計(jì)?控制制度?，加強(qiáng)內(nèi)?部審計(jì)工?作：（?一）建立?健全內(nèi)部?會(huì)計(jì)控制?制度，嚴(yán)?格貫徹執(zhí)?行有關(guān)內(nèi)?部審計(jì)管?理制度;?（二）?監(jiān)督公司?財(cái)務(wù)計(jì)劃?的執(zhí)行、?決算、預(yù)?算外資金?收支與財(cái)?務(wù)收支有?關(guān)的各項(xiàng)?經(jīng)濟(jì)活動(dòng)?及其經(jīng)濟(jì)?效益;?（三）詳?細(xì)核對公?司的各項(xiàng)?與財(cái)務(wù)有?關(guān)的數(shù)字?、金額、?期限、手?續(xù)等是否?準(zhǔn)確無誤?;（四?）審閱公?司的財(cái)務(wù)?計(jì)劃資料?、合同和?其他有關(guān)?經(jīng)濟(jì)資料?，以便掌?握情況，?發(fā)現(xiàn)問題?，積累證?據(jù);（?五）糾正?財(cái)務(wù)工作?中的差錯(cuò)?弊端，進(jìn)?一步規(guī)范?公司的經(jīng)?濟(jì)行為;?（六）?針對公司?財(cái)務(wù)工作?中出現(xiàn)問?題產(chǎn)生的?原因，提?出改進(jìn)建?議和措施?;（七?）完成上?級(jí)交辦的?其他工作?。二、?會(huì)計(jì)核算?辦法及細(xì)?則第九?條會(huì)計(jì)年?度按公元?紀(jì)年法，?自每年_?___月?____?日起至_?___月?____?日止，記?賬方法采?用借貸記?賬法，記?賬原則采?用權(quán)責(zé)發(fā)?生制，以?人民幣為?記賬本位?幣。第?十條會(huì)計(jì)?憑證、會(huì)?計(jì)賬簿、?會(huì)計(jì)報(bào)表?和其他會(huì)?計(jì)資料必?須真實(shí)、?準(zhǔn)確、完?整，并符?合會(huì)計(jì)制?度的規(guī)定?。一切會(huì)?計(jì)憑證、?賬簿、報(bào)?表中各種?文字記錄?用中文記?載，數(shù)目?字用阿拉?伯?dāng)?shù)字記?載，記載?、書寫必?須使用藍(lán)?黑色鋼筆?或黑色簽?字筆，不?得用鉛筆?及圓珠筆?書寫。?第十一條?財(cái)務(wù)工作?人員辦理?會(huì)計(jì)事項(xiàng)?必須填制?或取得原?始憑證，?并根據(jù)審?核無誤的?原始憑證?編制記賬?憑證。會(huì)?計(jì)、出納?記賬，都?必須在記?賬憑證上?簽字。?第十二條?財(cái)務(wù)工作?人員應(yīng)當(dāng)?會(huì)同總經(jīng)?理辦公室?專人定期?進(jìn)行財(cái)務(wù)?清查，保?證賬簿記?錄與實(shí)物?、款項(xiàng)相?符。第?十三條財(cái)?務(wù)工作人?員應(yīng)根據(jù)?賬簿記錄?編制會(huì)計(jì)?報(bào)表上報(bào)?總經(jīng)理，?并報(bào)送有?關(guān)部門。?會(huì)計(jì)報(bào)表?每月由會(huì)?計(jì)編制并?上報(bào)一次?，會(huì)計(jì)報(bào)?表須主管?會(huì)計(jì)簽名?或蓋章。?第十四?條財(cái)務(wù)工?作人員對?本公司實(shí)?行會(huì)計(jì)監(jiān)?督。財(cái)務(wù)?工作人員?對不真實(shí)?、不合法?的原始憑?證，不予?受理;對?記載不準(zhǔn)?確、不完?整的原始?憑證，應(yīng)?予以退回?，要求更?正、補(bǔ)充?。第十?五條財(cái)務(wù)?工作人員?發(fā)現(xiàn)賬簿?記錄與實(shí)?物、款項(xiàng)?不符時(shí)，?應(yīng)及時(shí)向?總經(jīng)理或?主管副總?經(jīng)理書面?報(bào)告，并?請求查明?原因，并?及時(shí)作出?處理。?財(cái)務(wù)工作?人員對上?述事項(xiàng)無?權(quán)自行作?出處理。?第十六?條財(cái)務(wù)工?作應(yīng)當(dāng)建?立健全內(nèi)?部稽核制?度，并做?好內(nèi)部審?計(jì)工作。?出納人員?不得兼管?稽核、會(huì)?計(jì)檔案保?管和收入?、費(fèi)用、?債權(quán)和債?務(wù)賬目的?登記工作?。第十?七條財(cái)務(wù)?審計(jì)每年?一次。內(nèi)?部審計(jì)人?員根據(jù)審?計(jì)事項(xiàng)實(shí)?行審計(jì)，?并做出內(nèi)?部審計(jì)報(bào)?告，報(bào)送?總經(jīng)理。?第十八?條本公司?嚴(yán)格執(zhí)行?《會(huì)計(jì)人?員職權(quán)條?例》、《?會(huì)計(jì)人員?工作規(guī)則?》等行政?法規(guī)，財(cái)?務(wù)工作人?員調(diào)動(dòng)工?作或者離?職，必須?與接管人?員辦清交?接手續(xù)。?會(huì)計(jì)主?管辦理交?接手續(xù)，?由總經(jīng)理?助理、主?管副總經(jīng)?理或指定?專人監(jiān)交?。其他?財(cái)務(wù)人員?辦理交接?手續(xù)，由?會(huì)計(jì)主管?監(jiān)交。第?十九條本?公司以單?價(jià)___?_元以上?、使用年?限一年以?上的資產(chǎn)?為固定資?產(chǎn)，共分?為五大類?：（一?）房屋及?其他建筑?物;（?二）生產(chǎn)?設(shè)備（生?產(chǎn)線、設(shè)?備）;?（三）電?子設(shè)備（?如計(jì)算機(jī)?、復(fù)印機(jī)?、打印機(jī)?等）;?（四）運(yùn)?輸工具;?（五）?其他設(shè)備?。各類?固定資產(chǎn)?折舊年限?為：（?一）房屋?及建筑物?____?年;（?二）生產(chǎn)?設(shè)備__?__年;?（三）?電子設(shè)備?____?年;（?四）運(yùn)輸?工具_(dá)_?__年;?（五）?其他設(shè)備?____?年。固?定資產(chǎn)以?____?%-__?__%作?為凈殘值?率，采用?平均年限?法計(jì)提折?舊，當(dāng)其?購入下期?計(jì)提，固?定資產(chǎn)提?完折舊后?仍可繼續(xù)?使用的，?不再計(jì)提?折舊;提?前報(bào)廢的?固定資產(chǎn)?以后各期?不計(jì)提。?購入的?固定資產(chǎn)?，以進(jìn)價(jià)?加運(yùn)輸、?裝卸、包?裝、保險(xiǎn)?、稅負(fù)等?費(fèi)用合計(jì)?作為原值?（稅法規(guī)?定用于生?產(chǎn)的固定?資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)?稅額可抵?扣）;需?安裝的固?定資產(chǎn)，?還應(yīng)包括?安裝費(fèi)用?、材料及?人工費(fèi);?作為投資?的固定資?產(chǎn)應(yīng)以投?資合同（?協(xié)議）約?定的價(jià)格?為原價(jià)。?固定資?產(chǎn)必須由?財(cái)務(wù)處連?同其他職?能部門每?年至少盤?點(diǎn)一次，?對盤盈、?盤虧、報(bào)?廢及固定?資產(chǎn)的計(jì)?價(jià)，必須?嚴(yán)格審查?，按規(guī)定?經(jīng)批準(zhǔn)后?，于年度?決算時(shí)處?理完畢。?第二十?條所有辦?公用具、?用品的購?置統(tǒng)一由?后勤部編?造計(jì)劃、?報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)?批準(zhǔn)后方?可購置。?所有用?具必須統(tǒng)?一由辦公?室指定專?人管理，?辦理登記?領(lǐng)用手續(xù)?、辦公柜?、桌、椅?要編號(hào)，?經(jīng)常檢查?核對。?個(gè)人領(lǐng)用?的辦公用?品、用具?要妥善保?管，不得?隨意丟棄?和外借，?工作調(diào)動(dòng)?時(shí)，必須?辦理移交?手續(xù)，如?有遺失，?照價(jià)賠償?。第二?十一條建?立健全采?購、銷售?與倉儲(chǔ)管?理的相關(guān)?制度，明?確各方的?權(quán)、責(zé)、?利，切實(shí)?提高購銷?存等各環(huán)?節(jié)的管理?效率，實(shí)?現(xiàn)企業(yè)財(cái)?務(wù)管理智?能化。?三、現(xiàn)金?及支票管?理第二?十二條支?票由出納?或總經(jīng)理?指定專人?保管。支?票使用時(shí)?須填寫?“支票領(lǐng)?用單”，?經(jīng)總經(jīng)理?批準(zhǔn)簽字?，然后將?支票按批?準(zhǔn)金額填?列，加蓋?印章、填?寫日期、?用途、登?記號(hào)碼，?領(lǐng)用人在?支票領(lǐng)用?簿上簽字?備查。?第二十三?條支票付?款后憑支?票存根，?發(fā)票由經(jīng)?手人簽字?、會(huì)計(jì)核?對（購置?物品由保?管人員簽?字）、主?管人員審?批。填寫?金額要準(zhǔn)?確無誤，?完成后交?出納人員?。出納員?統(tǒng)一編制?憑證號(hào)，?按規(guī)定登?記銀行賬?號(hào)，原支?票領(lǐng)用人?在“支票?領(lǐng)用單”?及登記簿?上注銷。?第二十?四條對于?報(bào)銷時(shí)短?缺的金額?，財(cái)務(wù)人?員要及時(shí)?催辦。第?二十五條?公司財(cái)務(wù)?人員支付?（包括公?私借用）?每一筆款?項(xiàng)，不論?金額大小?均須總經(jīng)?理簽字。?總經(jīng)理外?出應(yīng)由財(cái)?務(wù)人員及?時(shí)通知，?同意后可?先付款后?補(bǔ)簽。?第二十六?條公司可?以在下列?范圍內(nèi)使?用現(xiàn)金：?（一）?職員工資?、津貼、?獎(jiǎng)金;?（二）個(gè)?人勞務(wù)報(bào)?酬;（?三）出差?人員必須?攜帶的差?旅費(fèi);?（四）結(jié)?算起點(diǎn)以?下的零星?支出;?（五）法?律法規(guī)規(guī)?定的其他?。第二?十七條日?常零星開?支所需庫?存現(xiàn)金限?額為__?__元（?須由銀行?審核的，?以最總審?核數(shù)為準(zhǔn)?），超額?部分應(yīng)及?時(shí)存入銀?行。第?二十八條?財(cái)務(wù)人員?支付現(xiàn)金?，可以從?公司庫存?現(xiàn)金限額?中支付或?從銀行存?款中提取?，不得從?現(xiàn)金收入?中直接支?付（即坐?支）。第?二十九條?公司職員?因工作需?要借用現(xiàn)?金，需填?寫借款單?（借據(jù)?），經(jīng)會(huì)?計(jì)審核;?交總經(jīng)理?批準(zhǔn)簽字?后方可借?用。超過?還款期限?即轉(zhuǎn)其他?應(yīng)收款，?在當(dāng)月工?資中扣還?。第三?十條符合?本規(guī)定第?二十六條?的，憑發(fā)?票、工資?單、差旅?費(fèi)單及公?司認(rèn)可的?有效報(bào)銷?或領(lǐng)款憑?證，經(jīng)手?人簽字，?會(huì)計(jì)審核?，總經(jīng)理?批準(zhǔn)后由?出納支付?現(xiàn)金。?第三十一?條發(fā)票及?報(bào)銷單經(jīng)?總經(jīng)理批?準(zhǔn)后，由?會(huì)計(jì)審核?，經(jīng)手人?簽字，金?額數(shù)量無?誤，填制?記賬憑證?。第三?十二條工?資由財(cái)務(wù)?人員依據(jù)?總經(jīng)理辦?公室及各?部門每月?提供的核?發(fā)工資資?料代理編?制職員工?資表，交?主管副總?經(jīng)理審核?，總經(jīng)理?簽字，財(cái)?務(wù)人員按?時(shí)提款，?下月初發(fā)?放工資，?填制記賬?憑證，進(jìn)?行賬務(wù)處?理。第?三十三條?差旅費(fèi)及?各種補(bǔ)助?單（包括?領(lǐng)款單）?，由部門?經(jīng)理簽字?，會(huì)計(jì)審?核時(shí)間、?天數(shù)無誤?并報(bào)送總?經(jīng)理簽字?，填制憑?證，交出?納付款，?辦理會(huì)計(jì)?核算手續(xù)?。第三?十四條出?納人員應(yīng)?當(dāng)建立健?全現(xiàn)金、?銀行賬目?，逐筆記?載現(xiàn)金、?銀行收支?，賬目應(yīng)?當(dāng)日清月?結(jié)，每日?結(jié)算，賬?款相符。?四、會(huì)?計(jì)檔案管?理第三?十五條凡?是本公司?的會(huì)計(jì)憑?證、會(huì)計(jì)?賬簿、會(huì)?計(jì)報(bào)表、?會(huì)計(jì)文件?和其他有?保存價(jià)值?的資料，?均應(yīng)歸檔?。第三?十六條會(huì)?計(jì)憑證應(yīng)?按月、按?編號(hào)順序?每月裝訂?成冊，標(biāo)?明月份、?季度、年?起止、號(hào)?數(shù)、單據(jù)?張數(shù)，由?會(huì)計(jì)及有?關(guān)人員簽?名蓋章?（包括制?單、審核?、記賬、?主管），?由會(huì)計(jì)主?管指定專?人歸檔保?存，歸檔?前應(yīng)加以?裝訂。?第三十七?條會(huì)計(jì)報(bào)?表應(yīng)分月?、季、年?報(bào)、按時(shí)?歸檔，由?會(huì)計(jì)主管?指定專人?保管，并?分類填制?目錄。?第三十八?條會(huì)計(jì)檔?案不得攜?帶外出，?凡查閱、?復(fù)制、摘?錄會(huì)計(jì)檔?案，須經(jīng)?總經(jīng)理批?準(zhǔn)。五?、處罰辦?法第三?十九條出?現(xiàn)下列情?況之一的?，財(cái)務(wù)人?員應(yīng)予解?聘。（?一）違反?財(cái)務(wù)制度?，造成財(cái)?務(wù)工作嚴(yán)?重混亂的?;（二?）拒絕提?供或提供?虛假的會(huì)?計(jì)憑證、?賬表、文?件資料的?;（三?）偽造、?變造、謊?報(bào)、毀滅?、隱匿會(huì)?計(jì)憑證、?會(huì)計(jì)賬簿?;（四?）利用職?務(wù)便利，?非法占有?或虛報(bào)冒?領(lǐng)、騙取?公司財(cái)物?的;（?五）弄虛?作假、營?私舞弊，?非法謀私?，泄露秘?密及貪污?挪用公司?款項(xiàng)的;?（六）?在工作范?圍內(nèi)發(fā)生?嚴(yán)重失誤?或者由于?玩忽職守?致使公司?利益遭受?損失的;?（七）?有其他瀆?職行為和?嚴(yán)重錯(cuò)誤?，應(yīng)當(dāng)予?以辭退的?。附則?第四十?條公司其?他各部門?和職員在?辦理財(cái)務(wù)?事務(wù)時(shí)，?必須遵守?本規(guī)定。?后續(xù)將發(fā)?布實(shí)施細(xì)?則，指導(dǎo)?本制度的?貫徹實(shí)施?。第四?十一條本?規(guī)定由公?司財(cái)務(wù)部?負(fù)責(zé)解釋?，自發(fā)行?之日起執(zhí)?行。_?____?有限公司?財(cái)務(wù)部?二0一?____?年___?_月__?__日?財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)?制度標(biāo)準(zhǔn)?范文（四?）全體?財(cái)務(wù)人員?應(yīng)認(rèn)真貫?徹執(zhí)行國?家有關(guān)財(cái)?政法規(guī)及?會(huì)計(jì)制度?，敬業(yè)愛?崗，不做?有損于公?司的事。?嚴(yán)格按照?公司財(cái)務(wù)?制度做好?自己的本?職工作。?對待工作?認(rèn)真踏實(shí)?，樹立為?客戶服務(wù)?意識(shí)。?一、財(cái)務(wù)?部職責(zé)范?圍1、?認(rèn)真貫徹?執(zhí)行國家?有關(guān)財(cái)務(wù)?管理的法?律法規(guī)，?確保財(cái)務(wù)?工作的合?法性。?2、建立?健全公司?各種財(cái)務(wù)?管理制度?，嚴(yán)格按?照財(cái)務(wù)工?作程序執(zhí)?行。3?、采取切?實(shí)有效的?措施保證?公司資金?和財(cái)產(chǎn)的?安全，維?護(hù)公司的?合法權(quán)益?。4、?編制和執(zhí)?行財(cái)務(wù)收?支計(jì)劃，?督促有關(guān)?部門加強(qiáng)?資金回流?，確保資?金的有效?供應(yīng)。?5、進(jìn)行?成本、費(fèi)?用核算、?考核和控?制，督促?有關(guān)部門?降低消耗?、節(jié)約費(fèi)?用，提高?經(jīng)濟(jì)效益?。6、?建立健全?各種財(cái)務(wù)?帳目，編?制財(cái)務(wù)報(bào)?表。7?、參與公?司工程承?包合同和?采購合同?的評審工?作。8?、及時(shí)核?算和上繳?各種稅金?。9、?參與業(yè)務(wù)?項(xiàng)目結(jié)算?，參與采?供部與材?料供應(yīng)商?結(jié)算。?10、會(huì)?計(jì)檔案資?料的收集?、整理，?確保檔案?資料的完?整、安全?、有效。?11、?完成公司?工作程序?規(guī)定的其?他工作，?完成領(lǐng)導(dǎo)?布置的其?他任務(wù)。?12、?加強(qiáng)本部?門人員的?培訓(xùn)，提?高本部門?工作人員?素質(zhì)。?二、借款?和各種費(fèi)?用開支標(biāo)?準(zhǔn)及審批?制度借?款審批及?標(biāo)準(zhǔn)：?1、出差?借款：出?差人員應(yīng)?先到財(cái)務(wù)?部領(lǐng)取“?借款單”?，詳細(xì)填?寫借款日?期、資金?性質(zhì)、部?門、出差?地、出差?事由、預(yù)?計(jì)出差天?數(shù)及金額?，經(jīng)本部?門主管簽?字后報(bào)總?經(jīng)理簽批?;持已批?“借款單?”至財(cái)務(wù)?處領(lǐng)款。?前次借支?出差返回?時(shí)間超過?____?天無故未?報(bào)銷者，?不得再借?款。2?、出差在?外人員借?款：已出?差在外或?者從一出?差地轉(zhuǎn)另?一出差地?人員借款?，先請一?代理人到?財(cái)務(wù)部部?領(lǐng)取“借?款單”，?詳細(xì)填寫?借款日期?、資金性?質(zhì)、部門?、出差地?、出差事?由、預(yù)計(jì)?出差天數(shù)?及金額，?經(jīng)本部門?主管簽字?后報(bào)總經(jīng)?理簽批;?持已批“?借款單”?至財(cái)務(wù)處?領(lǐng)款。?3、日常?費(fèi)用借款?：各部門?因辦理業(yè)?務(wù)需要借?款，到財(cái)?務(wù)部領(lǐng)取?借款單，?填寫好資?金性質(zhì)（?支票或現(xiàn)?金）、部?門、借款?事由，所?借金額，?審批程序?同第__?__條。?4、其?他臨時(shí)借?款：如業(yè)?務(wù)費(fèi)、招?待費(fèi)、周?轉(zhuǎn)金等，?審批程序?同第__?__條。?5、借?款出差人?員回公司?后五天內(nèi)?應(yīng)按規(guī)定?到財(cái)務(wù)部?報(bào)帳，報(bào)?帳后所欠?金額三天?內(nèi)補(bǔ)齊，?對于不辦?理報(bào)銷手?續(xù)且三天?內(nèi)不能補(bǔ)?齊所欠款?項(xiàng)的，財(cái)?務(wù)部有權(quán)?從當(dāng)月工?資中扣回?。6、?所有借款?均遵循前?帳不清后?帳不借的?原則。?7、嚴(yán)格?禁止個(gè)人?借款，特?殊情況需?由公司部?門經(jīng)理以?上級(jí)別人?員批準(zhǔn)后?方可借支?。三、?日常費(fèi)用?報(bào)銷：?1、公司?員工在日?常費(fèi)用支?出時(shí)，需?堅(jiān)持勤儉?節(jié)約的原?則。2?、日常支?出時(shí)應(yīng)盡?量取得原?始發(fā)票，?對于不能?取得原始?發(fā)票的情?況，需由?對方出具?收款證明?。3、?報(bào)銷時(shí)須?由經(jīng)手人?在發(fā)票上?面簽字并?簡述事由?，并經(jīng)相?應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽?字后到財(cái)?務(wù)部報(bào)銷?;4、?所有日常?購用物品?均須到庫?房辦理入?庫