2023年證券公司合規(guī)管理人員水平評(píng)價(jià)測試專用教材

第一部分合規(guī)管理理論與實(shí)務(wù)第一章合規(guī)管理基礎(chǔ)理論第一節(jié)基本概念【大綱要求】掌握合規(guī)、合規(guī)管理的定義；了解境內(nèi)外金融行業(yè)合規(guī)管理的發(fā)展情況；了解證券公司合規(guī)管理的意義；熟悉合規(guī)管理的理念；熟悉合規(guī)管理與公司治理、內(nèi)部控制的關(guān)系。【要點(diǎn)詳解】一、合規(guī)、合規(guī)管理的定義2017年10月1日起施行的《證券公司和證券投資基金管理公司合規(guī)管理辦法》中規(guī)定，“證券基金經(jīng)營機(jī)構(gòu)及其工作人員的經(jīng)營管理和執(zhí)業(yè)行為應(yīng)符合法律、法規(guī)、規(guī)章及規(guī)范性文件、行業(yè)規(guī)范和自律規(guī)則、公司內(nèi)部規(guī)章制度，以及行業(yè)普遍遵守的職業(yè)道德和行為準(zhǔn)則（統(tǒng)稱法律法規(guī)和準(zhǔn)則）”。合規(guī)管理，其內(nèi)涵是指企業(yè)通過制定合規(guī)政策，按照外部法規(guī)的要求統(tǒng)一制定并持續(xù)修改內(nèi)部規(guī)范，監(jiān)督內(nèi)部規(guī)范的執(zhí)行，建立獨(dú)立的機(jī)制來識(shí)別、評(píng)估、提供咨詢、監(jiān)控和報(bào)告企業(yè)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)以實(shí)現(xiàn)增強(qiáng)內(nèi)部控制，對(duì)違規(guī)行為進(jìn)行早期預(yù)警，防范、化解、控制合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的一整套管理活動(dòng)和機(jī)制?！蹲C券公司和證券投資基金管理公司合規(guī)管理辦法》中對(duì)于“合規(guī)管理”的定義為：“證券基金經(jīng)營機(jī)構(gòu)制定和執(zhí)行合規(guī)管理制度，建立合規(guī)管理機(jī)制，防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的行為。”二、境內(nèi)外金融行業(yè)合規(guī)管理的發(fā)展情況1境內(nèi)金融行業(yè)合規(guī)管理的發(fā)展情況（1）國內(nèi)銀行業(yè)方面2002年，中國銀行參照其香港分行合規(guī)管理制度，按照歐美銀行合規(guī)管理模式和國際準(zhǔn)則的要求，將總行法律事務(wù)部更名為“法律與合規(guī)部”，增加合規(guī)管理職能，并設(shè)首席合規(guī)官，邁出了國內(nèi)銀行合規(guī)管理的第一步。2005年8月，為適應(yīng)上市要求又新設(shè)了獨(dú)立的合規(guī)部門，并賦予了更全面的合規(guī)管理職責(zé)。在監(jiān)管方面，2005年11月，上海銀監(jiān)局發(fā)布了《上海銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制建設(shè)的指導(dǎo)意見》，要求上海法人銀行和商業(yè)銀行分行應(yīng)于2005年底前，其他銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)于2006年底前設(shè)立獨(dú)立的合規(guī)管理部門，該文件也成為我國金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)第一個(gè)有關(guān)合規(guī)管理的專門文件。2006年10月27日，原中國銀監(jiān)會(huì)正式出臺(tái)了《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，該指引成為銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的一項(xiàng)核心制度。（2）國內(nèi)保險(xiǎn)業(yè)方面中國平安保險(xiǎn)公司在2004年底成立了法律與合規(guī)部門，率先在保險(xiǎn)業(yè)中開始合規(guī)管理的實(shí)踐。2006年初，中國人保控股公司將“法律部”改為“法律與合規(guī)部”，中國人壽保險(xiǎn)股份有限公司設(shè)立了單獨(dú)的內(nèi)部控制合規(guī)部門；之后，中國人保壽險(xiǎn)有限公司也設(shè)立了法律合規(guī)部門。此外，近來成立的長城人壽保險(xiǎn)股份有限公司設(shè)立了法律合規(guī)部門，渤海財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司也設(shè)立了合規(guī)部門；中外合資保險(xiǎn)公司中也有中美大都會(huì)人壽保險(xiǎn)有限公司單獨(dú)設(shè)立合規(guī)部門。2006年1月5日，原中國保監(jiān)會(huì)在《關(guān)于規(guī)范保險(xiǎn)公司治理結(jié)構(gòu)的指導(dǎo)意見（試行）》中首次提出保險(xiǎn)公司董事會(huì)除履行法律法規(guī)和公司章程所賦予的職責(zé)外，還應(yīng)對(duì)“合規(guī)”“內(nèi)部控制”和“風(fēng)險(xiǎn)”負(fù)最終責(zé)任；保險(xiǎn)公司應(yīng)設(shè)合規(guī)負(fù)責(zé)人職位，并設(shè)立合規(guī)管理部門。2006年10月，原中國保監(jiān)會(huì)又發(fā)布了《保險(xiǎn)公司合規(guī)管理指導(dǎo)意見（草案）》，該草案首次將合規(guī)負(fù)責(zé)人納入公司高級(jí)管理人員之列。2007年9月7日，原中國保監(jiān)會(huì)正式頒布了《保險(xiǎn)公司合規(guī)管理指引》，該指引要求保險(xiǎn)業(yè)自2008年1月1日起開始實(shí)施合規(guī)管理。2016年12月30日，原中國保監(jiān)會(huì)發(fā)布了《保險(xiǎn)公司合規(guī)管理辦法》，該辦法取代了《保險(xiǎn)公司合規(guī)管理指引》，進(jìn)一步完善了保險(xiǎn)公司合規(guī)管理制度，提高了保險(xiǎn)合規(guī)監(jiān)管工作的科學(xué)性和有效性。（3）國內(nèi)證券業(yè)方面2006年初深圳證監(jiān)局啟動(dòng)了證券業(yè)合規(guī)管理的專項(xiàng)調(diào)研，發(fā)布了《證券公司合規(guī)管理制度調(diào)研報(bào)告》。該報(bào)告在比較國內(nèi)外證券公司的經(jīng)營管理體系基礎(chǔ)上，分析了國內(nèi)證券公司在治理結(jié)構(gòu)、合規(guī)文化、風(fēng)險(xiǎn)管理體系等方面的差距，提出了我國證券公司建立合規(guī)管理架構(gòu)的設(shè)想，并就如何改變監(jiān)管策略，充實(shí)監(jiān)管手段，提升監(jiān)管水平，提出了轉(zhuǎn)變監(jiān)管模式、突出合規(guī)監(jiān)管，制定配套法規(guī)、細(xì)化監(jiān)管要求，強(qiáng)化內(nèi)外互動(dòng)、形成有效對(duì)接，培育合規(guī)文化，改善監(jiān)管環(huán)境等相關(guān)政策意見和建議。2007年4月，中國證監(jiān)會(huì)下發(fā)《關(guān)于指導(dǎo)證券公司設(shè)立合規(guī)總監(jiān)建立合規(guī)管理制度試點(diǎn)工作方案》，選取了中金公司、海通證券、廣發(fā)證券、平安證券、國金證券、泰陽證券、齊魯證券7家證券公司作為開展合規(guī)工作的試點(diǎn)單位。2008年6月，《證券公司監(jiān)督管理?xiàng)l例》正式頒布，首次以行政法規(guī)的形式要求證券公司設(shè)立合規(guī)負(fù)責(zé)人。2008年7月，中國證監(jiān)會(huì)出臺(tái)了《證券公司合規(guī)管理試行規(guī)定》，對(duì)證券公司合規(guī)建設(shè)提出了全面規(guī)范性要求。根據(jù)中國證監(jiān)會(huì)合規(guī)管理工作部署，中國證券公司應(yīng)于2008年底之前完成合規(guī)管理體系建設(shè)。2017年10月，《證券公司和證券投資基金管理公司合規(guī)管理辦法》正式施行，旨在于促進(jìn)證券公司和證券投資基金管理公司加強(qiáng)內(nèi)部合規(guī)管理，實(shí)現(xiàn)持續(xù)規(guī)范發(fā)展，為指導(dǎo)證券公司有效落實(shí)該辦法，提升證券公司合規(guī)管理水平。中國證券業(yè)協(xié)會(huì)以及中國證券投資基金業(yè)協(xié)會(huì)同時(shí)又分別實(shí)施了《證券公司合規(guī)管理實(shí)施指引》和《證券投資基金管理公司合規(guī)管理規(guī)范》。2境外金融行業(yè)合規(guī)管理的發(fā)展情況隨著《巴塞爾協(xié)議》的出臺(tái)和國際銀行業(yè)監(jiān)管的逐步加強(qiáng)，許多國家或地區(qū)（德國、英國、西班牙、法國等10多個(gè)歐洲國家，以及澳大利亞、加拿大、日本和中國香港等）監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)銀行合規(guī)部門設(shè)置作出了規(guī)定，對(duì)合規(guī)部門提出了新要求。新巴塞爾資本協(xié)定（巴塞爾協(xié)議Ⅱ）針對(duì)1988年的舊巴塞爾資本協(xié)定做了大幅修改，以期標(biāo)準(zhǔn)化國際上的風(fēng)險(xiǎn)控管制度，提升國際金融服務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控管能力。巴塞爾協(xié)議Ⅲ是全球銀行業(yè)監(jiān)管的標(biāo)桿，它的出臺(tái)引發(fā)了國際金融監(jiān)管準(zhǔn)則的調(diào)整和重組，影響銀行的經(jīng)營模式和發(fā)展戰(zhàn)略。目前，合規(guī)管理已成為國際大銀行的核心風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)，也是構(gòu)建銀行有效內(nèi)部控制機(jī)制的基礎(chǔ)和核心。重視銀行業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的國家，普遍在銀行內(nèi)部設(shè)立了專門的合規(guī)管理機(jī)構(gòu)。美國也是世界上最早實(shí)施銀行業(yè)合規(guī)管理的國家，美國60%以上的銀行設(shè)立了獨(dú)立的合規(guī)管理機(jī)構(gòu)。自20世紀(jì)90年代以來，美國銀行的合規(guī)管理通常都以美國國會(huì)1991年通過的一項(xiàng)重要法案——《美國聯(lián)邦量刑指引》作為核心框架來展開。三、證券公司合規(guī)管理的意義合規(guī)是證券公司生存與發(fā)展基礎(chǔ)的基礎(chǔ)，它能夠?yàn)楣緞?chuàng)造的價(jià)值體現(xiàn)為三個(gè)方面：（1）減少公司因遭受法律制裁或監(jiān)管處罰所導(dǎo)致的聲譽(yù)或財(cái)務(wù)損失的可能性，降低公司經(jīng)營成本；（2）提升公司聲譽(yù)和品牌價(jià)值，使得公司在業(yè)務(wù)拓展和創(chuàng)新上能夠獲得更多的機(jī)會(huì)，增加盈利空間和機(jī)會(huì)；（3）防止公司承擔(dān)不必要或可能的過度風(fēng)險(xiǎn)，從而減少公司遭受直接財(cái)務(wù)損失的可能性。四、合規(guī)管理的理念根據(jù)相關(guān)國際文件的闡述以及國內(nèi)外金融機(jī)構(gòu)合規(guī)管理實(shí)踐的總結(jié)，合規(guī)基本理念可提煉為“主動(dòng)合規(guī)”“全員合規(guī)”“合規(guī)從高層做起”等。中國證監(jiān)會(huì)在《證券公司和證券投資基金管理公司合規(guī)管理辦法》中也明確要求：“證券基金經(jīng)營機(jī)構(gòu)的合規(guī)管理應(yīng)當(dāng)覆蓋所有業(yè)務(wù)，各部門、各分支機(jī)構(gòu)、各層級(jí)子公司和全體工作人員，貫穿決策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)。證券基金經(jīng)營機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)樹立全員合規(guī)、合規(guī)從管理層做起、合規(guī)創(chuàng)造價(jià)值、合規(guī)是公司生存基礎(chǔ)的理念，倡導(dǎo)和推進(jìn)合規(guī)文化建設(shè)，培育全體工作人員合規(guī)意識(shí)，提升合規(guī)管理人員職業(yè)榮譽(yù)感和專業(yè)化、職業(yè)化水平?！蔽?、合規(guī)管理與公司治理、內(nèi)部控制的關(guān)系1合規(guī)管理與公司治理、內(nèi)部控制三者之間相互融合、相互影響、相互促進(jìn)根據(jù)經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（OECD）《公司治理原則》的定義，公司治理是一個(gè)涉及公司的管理層、董事會(huì)、股東和其他利益相關(guān)者之間的一整套關(guān)系體系。有效的合規(guī)管理對(duì)健全公司治理意義重大。在公司治理大框架下，合規(guī)管理是金融企業(yè)內(nèi)部控制的核心內(nèi)容與目標(biāo)之一，并與內(nèi)部控制一道構(gòu)成金融企業(yè)治理有效性的基礎(chǔ)，而良好的公司治理又是金融企業(yè)合規(guī)管理和內(nèi)控機(jī)制能夠有效發(fā)揮作用的前提和保障。三者之間相互融合、相互影響、相互促進(jìn)。具體表現(xiàn)為：（1）合規(guī)管理是公司治理有效性的基礎(chǔ)。有效的公司治理必須是建立在良好的合規(guī)管理、內(nèi)控機(jī)制以及高標(biāo)準(zhǔn)的道德基礎(chǔ)之上，忽視合規(guī)管理、內(nèi)部控制，公司治理就不可能有效。一個(gè)公司，無論治理結(jié)構(gòu)在形式上如何完善，如果公司內(nèi)部未能樹立正確的合規(guī)管理理念，建立適當(dāng)?shù)暮弦?guī)管理架構(gòu)，實(shí)施有效的合規(guī)管理，其治理本身也就失去了基礎(chǔ)而無法真正有效。（2）健全的公司治理是合規(guī)管理有效性的重要保障。公司要有效地進(jìn)行合規(guī)管理，首先必須要完善其法人治理結(jié)構(gòu)，提升公司治理水平，為合規(guī)管理發(fā)揮作用提供必要的前提條件。公司在致力于提升治理水平的同時(shí)，不應(yīng)該忽視合規(guī)管理體系的建立健全；相反，公司在加強(qiáng)合規(guī)管理的同時(shí)，也不應(yīng)該忽視公司治理的進(jìn)一步完善。（3）公司治理與內(nèi)部控制應(yīng)滿足合規(guī)的基本要求。《中華人民共和國公司法》等一系列法律法規(guī)均對(duì)建立健全治理結(jié)構(gòu)提出了明確要求，健全的治理結(jié)構(gòu)本身就是金融企業(yè)“合規(guī)”的基本要求。同樣，《證券公司內(nèi)部控制指引》等一系列規(guī)定也對(duì)證券公司內(nèi)部控制提出了明確的指導(dǎo)性意見。2合規(guī)管理與內(nèi)部控制的關(guān)系內(nèi)部控制是由公司董事會(huì)、經(jīng)理層和其他全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程，即合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略（合規(guī)性目標(biāo)）。（1）有效的內(nèi)部控制體系是企業(yè)安全穩(wěn)健運(yùn)行的基礎(chǔ)。法律法規(guī)與政策的遵循即合規(guī)，是企業(yè)內(nèi)部控制三大主要目標(biāo)之一。合規(guī)管理實(shí)際上是企業(yè)為實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制中的合規(guī)性目標(biāo)而