基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理辦法

基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理辦法第一章總則第一條為進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)校基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范基本建設(shè)財(cái)務(wù)行為，提高建設(shè)資金使用效益，保障建設(shè)資金安全，根據(jù)《基本建設(shè)財(cái)務(wù)規(guī)則》、《基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算管理暫行辦法》和《教育部直屬高?；窘ㄔO(shè)管理辦法》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，制定本辦法。第二條本辦法適用于經(jīng)教育部批準(zhǔn)立項(xiàng)或備案并列入基本建設(shè)投資計(jì)劃的基本建設(shè)工程項(xiàng)目（以下簡(jiǎn)稱建設(shè)項(xiàng)目）。第三條基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、行政法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堅(jiān)持勤儉節(jié)約、量力而行，講求實(shí)效，正確處理資金使用效益與資金供給的關(guān)系。第二章管理職責(zé)第四條基本建設(shè)財(cái)務(wù)實(shí)行“統(tǒng)一管理、集中核算、會(huì)簽支付”的財(cái)務(wù)管理體制。第五條財(cái)務(wù)處是學(xué)?；窘ㄔO(shè)財(cái)務(wù)管理的職能部門，負(fù)責(zé)基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，主要職責(zé)是：（一） 貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī)和規(guī)章制度，依法籌集和使用建設(shè)資金，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；（二） 建立、健全學(xué)校基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)核算流程、內(nèi)部控制制度；（三） 合理編制項(xiàng)目資金預(yù)算、決算，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行；（四） 參與基本建設(shè)投資計(jì)劃及調(diào)整計(jì)劃的編制；（五） 按項(xiàng)目單獨(dú)核算，嚴(yán)格按規(guī)定支付項(xiàng)目建設(shè)資金；（六） 及時(shí)準(zhǔn)確編制項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算，全面反映基本建設(shè)財(cái)務(wù)狀況。第六條基本建設(shè)處負(fù)責(zé)基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的相關(guān)工作，主要職責(zé)是：（一） 編制并上報(bào)基本建設(shè)投資計(jì)劃、調(diào)整計(jì)劃及“一上”、“二上”投資方案，編制項(xiàng)目分月用款計(jì)劃及項(xiàng)目政府采購(gòu)預(yù)算；（二） 根據(jù)批準(zhǔn)或備案的項(xiàng)目概算、年度投資計(jì)劃和預(yù)算、建設(shè)進(jìn)度等控制項(xiàng)目投資規(guī)模，組織項(xiàng)目實(shí)施，及時(shí)掌握建設(shè)進(jìn)度，確保按期完成預(yù)算執(zhí)行任務(wù)；（三） 對(duì)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行審核，按職責(zé)權(quán)限簽訂經(jīng)濟(jì)合同，控制工程建設(shè)質(zhì)量和工程造價(jià)；（四） 審核工程進(jìn)度報(bào)表、辦理項(xiàng)目進(jìn)度款及費(fèi)用支付手續(xù)；（五） 定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)物資清查，做好項(xiàng)目資料檔案管理；（六） 負(fù)責(zé)提出項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算申請(qǐng)，按規(guī)定準(zhǔn)備相關(guān)資料；（七） 及時(shí)辦理工程價(jià)款結(jié)算，辦理資產(chǎn)交付使用手續(xù)。第三章建設(shè)資金籌集與使用管理第七條建設(shè)資金是指為滿足項(xiàng)目建設(shè)需要籌集和使用的資金，按照來(lái)源分為財(cái)政資金和自籌資金。第八條建設(shè)資金管理應(yīng)當(dāng)遵循?？顚Ｓ迷瓌t。建設(shè)資金嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行，不得擠占挪用。第九條建設(shè)資金根據(jù)合同約定，在預(yù)算額度內(nèi)按建設(shè)進(jìn)度支付。第十條建設(shè)項(xiàng)目在決策階段應(yīng)當(dāng)明確資金來(lái)源，并合理控制籌資成本。建設(shè)項(xiàng)目投資規(guī)模應(yīng)控制在項(xiàng)目概（預(yù)）算內(nèi)。第十一條建設(shè)資金的管理和使用按照國(guó)家行政、事業(yè)單位財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。第十二條建設(shè)資金中有社會(huì)捐贈(zèng)的，如有捐贈(zèng)協(xié)議或者捐贈(zèng)者有指定要求的，按協(xié)議或者要求執(zhí)行；無(wú)協(xié)議和要求的，按照國(guó)家財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第四章預(yù)算管理第十三條學(xué)?；窘ㄔO(shè)項(xiàng)目預(yù)算由財(cái)務(wù)處根據(jù)基本建設(shè)年度投資計(jì)劃編制或調(diào)整。基本建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算應(yīng)納入學(xué)校部門預(yù)算，經(jīng)教育部批準(zhǔn)后執(zhí)行。第十四條基本建設(shè)年度投資計(jì)劃應(yīng)當(dāng)以批準(zhǔn)或備案的概算為第十四條基本建設(shè)年度投資計(jì)劃應(yīng)當(dāng)以批準(zhǔn)或備案的概算為基礎(chǔ)，根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施情況、財(cái)政資金預(yù)算以及學(xué)校財(cái)力狀況，落實(shí)資金來(lái)源后編制。第十五條基本建設(shè)處應(yīng)當(dāng)根據(jù)項(xiàng)目概算、建設(shè)工期、年度投資和自籌資金計(jì)劃、以前年度項(xiàng)目各類資金結(jié)轉(zhuǎn)情況等，提出項(xiàng)目財(cái)政資金預(yù)算建議數(shù)，按照規(guī)定程序報(bào)教育部審核。第十六條項(xiàng)目預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行?；窘ㄔO(shè)處應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目概算內(nèi)容簽訂經(jīng)濟(jì)合同，合同金額和相關(guān)費(fèi)用總計(jì)不得超過(guò)概算總投資。對(duì)發(fā)生停建、緩建、遷移、合并、分立、重大設(shè)計(jì)變更等變動(dòng)事項(xiàng)和其他特殊情況確需調(diào)整的項(xiàng)目，須經(jīng)學(xué)校有關(guān)會(huì)議審議，按照規(guī)定程序報(bào)教育部審批。第十七條年度終了，財(cái)務(wù)處按照上級(jí)主管部門的要求及時(shí)編制基本建設(shè)年度財(cái)務(wù)決算，報(bào)教育部審批。第五章建設(shè)成本管理第十八條建設(shè)成本是指按照批準(zhǔn)的建設(shè)內(nèi)容由項(xiàng)目建設(shè)資金安排的各項(xiàng)支出，包括建筑安裝工程投資支出、設(shè)備投資支出、待攤投資支出和其他投資支出。建筑安裝工程投資支出是指按照批準(zhǔn)的建設(shè)內(nèi)容發(fā)生的建筑工程和安裝工程的實(shí)際成本。設(shè)備投資支出是指按照批準(zhǔn)的建設(shè)內(nèi)容發(fā)生的各種設(shè)備的實(shí)際成本。待攤投資支出是指按照批準(zhǔn)的建設(shè)內(nèi)容發(fā)生的，應(yīng)當(dāng)分?jǐn)傆?jì)入相關(guān)資產(chǎn)價(jià)值的各項(xiàng)費(fèi)用和稅金支出。其他投資支出是指按照批準(zhǔn)的建設(shè)內(nèi)容發(fā)生的房屋購(gòu)置支出，基本畜禽、林木等的購(gòu)置、飼養(yǎng)、培育支出，辦公生活用家具、器具購(gòu)置支出，軟件研發(fā)和不能計(jì)入設(shè)備投資的軟件購(gòu)置等支出。第十九條財(cái)務(wù)處、基本建設(shè)處應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制建設(shè)成本的支出范圍、標(biāo)準(zhǔn)和支出責(zé)任。以下支出不得列入項(xiàng)目建設(shè)成本：（一） 違反國(guó)家法律、法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的支出；（二） 超過(guò)批準(zhǔn)建設(shè)內(nèi)容發(fā)生的支出；（三） 不符合合同協(xié)議或違反基建管理程序的支出；（四） 非法收費(fèi)和攤派；（五） 無(wú)發(fā)票或者發(fā)票項(xiàng)目不全、無(wú)審批手續(xù)、無(wú)責(zé)任人員簽字的支出；（六） 因設(shè)計(jì)單位、施工單位、供貨單位等原因造成的工程報(bào)廢等損失，以及未按照規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)的損失；（七） 項(xiàng)目符合規(guī)定的驗(yàn)收條件之日起3個(gè)月后發(fā)生的支出；（八） 結(jié)算手續(xù)不完備，支付審批程序不規(guī)范的支出；（九） 無(wú)基本建設(shè)投資計(jì)劃、無(wú)預(yù)算、無(wú)用款計(jì)劃的項(xiàng)目支出；（十）存在工程質(zhì)量問(wèn)題或已造成經(jīng)濟(jì)損失和不良社會(huì)影響的支出；（十一）其他不屬于本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的支出。第二十條建設(shè)資金用于項(xiàng)目前期工作部分，在項(xiàng)目批準(zhǔn)建設(shè)后，列入項(xiàng)目建設(shè)成本。沒(méi)有被批準(zhǔn)或者批準(zhǔn)后又被取消的項(xiàng)目，財(cái)政資金如有結(jié)余，按規(guī)定繳回國(guó)庫(kù)。第二十一條項(xiàng)目發(fā)生的各項(xiàng)索賠、違約金等收入，首先用于彌補(bǔ)工程損失，結(jié)余部分按照國(guó)家財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定處理。第六章工程價(jià)款結(jié)算管理第二十二條工程價(jià)款結(jié)算是指依據(jù)基本建設(shè)工程發(fā)承包合同

等進(jìn)行工程預(yù)付款、進(jìn)度款、竣工價(jià)款結(jié)算的活動(dòng)。第二十三條工程價(jià)款結(jié)算嚴(yán)格按合同約定和結(jié)算程序支付，實(shí)行項(xiàng)目工程款支付“兩支筆”會(huì)簽制度，由基本建設(shè)處和財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人共同審核后支付。超過(guò)10萬(wàn)元（含10萬(wàn)元）的支付款項(xiàng)按《高校大額資金支付管理規(guī)定》辦理支付手續(xù)。第二十四條工程價(jià)款結(jié)算按以下規(guī)定執(zhí)行:第二十四條工程價(jià)款結(jié)算按以下規(guī)定執(zhí)行:（一）預(yù)付款。項(xiàng)目預(yù)付款按合同約定支付，支付比例不宜高于合同金額的30%。（二） 工程進(jìn)度款。根據(jù)審定的《工程計(jì)量報(bào)審表》、《工程進(jìn)度審核通知書(shū)》和《撥付工程款通知單》，按合同約定支付工程進(jìn)度款，不低于已核定工程計(jì)量的60%，不高于已核定工程計(jì)量的90%。在工程已竣工驗(yàn)收，審計(jì)處出具審計(jì)決定前，工程進(jìn)度款支付總額不得超過(guò)合同總價(jià)款的90%。（三） 竣工結(jié)算款。根據(jù)審計(jì)決定，扣除已支付的工程進(jìn)度款、違約金，按照不超過(guò)工程價(jià)款結(jié)算總額的3%預(yù)留或繳納工程質(zhì)量保證金后，支付剩余工程價(jià)款。（四） 材料、設(shè)備款。根據(jù)供貨合同和材料、設(shè)備驗(yàn)收單、《撥付工程款通知單》，并按合同約定預(yù)留或繳納質(zhì)量保證金后支付。（五） 質(zhì)量保證金。項(xiàng)目缺陷責(zé)任期滿，未發(fā)生質(zhì)量缺陷的，根據(jù)合同、用戶回訪單、《撥付工程款通知單》及施工（或供貨）單位提供的《工程決算單》返還質(zhì)保金。（六） 其他費(fèi)用。包括：勘察、設(shè)計(jì)、招標(biāo)、測(cè)繪、質(zhì)量監(jiān)督、檢測(cè)、市政配套、審核審計(jì)、評(píng)審、獎(jiǎng)勵(lì)、處罰等，按合同約定及地方政府的有關(guān)規(guī)定支付。（七） 前期費(fèi)用。已批準(zhǔn)但尚未列入基建投資計(jì)劃的項(xiàng)目，可墊付前期費(fèi)用（包括：咨詢費(fèi)、勘探費(fèi)、方案費(fèi)、檢測(cè)費(fèi)、規(guī)費(fèi)等），但不得支付工程款和設(shè)備款。（八）違約責(zé)任。項(xiàng)目合同約定違約責(zé)任的，應(yīng)嚴(yán)格按約定的違約責(zé)任執(zhí)行。發(fā)生違約責(zé)任，項(xiàng)目管理部門須提供詳細(xì)說(shuō)明及處理意見(jiàn)并分級(jí)審批：1萬(wàn)元以下的，說(shuō)明及處理意見(jiàn)經(jīng)基建處處長(zhǎng)審批；1萬(wàn)元（含1萬(wàn)元）至10萬(wàn)元的，說(shuō)明及處理意見(jiàn)經(jīng)基建處處長(zhǎng)及分管基建工作的校領(lǐng)導(dǎo)審批；10萬(wàn)元以上（含10萬(wàn)元）的，說(shuō)明及處理意見(jiàn)還需提交學(xué)校相關(guān)會(huì)議審議。違約金不得從質(zhì)保金中抵扣。第二十五條竣工價(jià)款結(jié)算一般應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后2個(gè)月內(nèi)完成，大型項(xiàng)目一般不得超過(guò)3個(gè)月。第二十六條建設(shè)項(xiàng)目涉及勘察、設(shè)計(jì)、施工、設(shè)備及大宗材料采購(gòu)和工程監(jiān)理、審計(jì)等均需按國(guó)家規(guī)定和《高校經(jīng)濟(jì)合同管理辦法》、《高校采購(gòu)和招標(biāo)管理辦法》相關(guān)規(guī)定簽訂經(jīng)濟(jì)合同。第七章竣工財(cái)務(wù)決算管理第二十七條建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算是正確核定項(xiàng)目資產(chǎn)價(jià)值、反映竣工項(xiàng)目建設(shè)成果的文件，是辦理資產(chǎn)移交和產(chǎn)權(quán)登記的依據(jù)，包括竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表、竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書(shū)以及相關(guān)材料。第二十八條基本建設(shè)處在項(xiàng)目完工可投入使用或試運(yùn)行合格后3個(gè)月內(nèi)，提出編報(bào)竣工財(cái)務(wù)決算的申請(qǐng)，并按規(guī)定準(zhǔn)備相關(guān)材料，學(xué)校按規(guī)定委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算評(píng)審。特殊情況確需延長(zhǎng)的，中小型項(xiàng)目原則上不得超過(guò)2個(gè)月，大型項(xiàng)目原則上不得超過(guò)6個(gè)月。建設(shè)周期長(zhǎng)、內(nèi)容多的大型項(xiàng)目，單項(xiàng)工程竣工具備交付使用條件的，可以編報(bào)單項(xiàng)工程竣工財(cái)務(wù)決算，項(xiàng)目全部竣工后應(yīng)當(dāng)編報(bào)竣工財(cái)務(wù)總決算。第二十九條在編制項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算前，基本建設(shè)處應(yīng)當(dāng)認(rèn)真做好各項(xiàng)清理工作，包括賬務(wù)核對(duì)、財(cái)產(chǎn)物資核實(shí)處理、債權(quán)實(shí)現(xiàn)和債務(wù)清償、檔案資料歸集整理等。第三十條基本建設(shè)處應(yīng)根據(jù)審計(jì)結(jié)算金額和其他相關(guān)費(fèi)用，核

實(shí)項(xiàng)目總投資。項(xiàng)目總投資超過(guò)批復(fù)或備案金額的，須經(jīng)學(xué)校有關(guān)會(huì)議同意。凡預(yù)算內(nèi)基建投資項(xiàng)目總投資超過(guò)批復(fù)金額10%的，自籌資金建設(shè)項(xiàng)目總投資超出備案金額20%的，還應(yīng)向教育部重新報(bào)批或備案。第三十一條項(xiàng)目一般不得預(yù)留尾工工程，確需預(yù)留尾工工程的，尾工工程投資不得超過(guò)批準(zhǔn)的項(xiàng)目概（預(yù)）算總投資的5%。第三十二條項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算，由學(xué)校委托有資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)評(píng)審后，經(jīng)基建處處長(zhǎng)、財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)，主管校領(lǐng)導(dǎo)、校長(zhǎng)逐級(jí)審核后，報(bào)教育部審批。第三十三條項(xiàng)目竣工驗(yàn)收合格后應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理資產(chǎn)交付手續(xù)，并依據(jù)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算批復(fù)意見(jiàn)辦理產(chǎn)權(quán)登記和有關(guān)資產(chǎn)入賬或調(diào)賬。第八章結(jié)余資金管理第三十四條結(jié)余資金是指項(xiàng)目竣工結(jié)余的建設(shè)資金，不包括工第三十四條結(jié)余資金是指項(xiàng)目竣工結(jié)余的建設(shè)資金，不包括工程抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額資金。第三十五條結(jié)余資金首先用于歸還項(xiàng)目貸款。如有結(jié)余，按照項(xiàng)目資金來(lái)源屬于財(cái)政資金的部分應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目竣工驗(yàn)收合格后3個(gè)月內(nèi)，按照預(yù)算管理制度有關(guān)規(guī)定收回財(cái)政。第三十六條項(xiàng)目終止、報(bào)廢或者未按照批準(zhǔn)的建設(shè)內(nèi)容建設(shè)形成的剩余建設(shè)資金中，按照項(xiàng)目實(shí)際資金來(lái)源比例確認(rèn)的財(cái)政資金應(yīng)當(dāng)收回財(cái)政。第九章監(jiān)督管理第三十七條項(xiàng)目監(jiān)督管理主要包括對(duì)項(xiàng)目資金籌集與使用、預(yù)算編制與執(zhí)行、建設(shè)成本控制、工程價(jià)款結(jié)算、竣工財(cái)務(wù)決算編報(bào)審核、資產(chǎn)交