物業(yè)發(fā)票管理

物業(yè)發(fā)票管理第二章發(fā)票管理職責(zé)第三條

各公司應(yīng)設(shè)專(zhuān)人管理發(fā)票。第四條

根據(jù)業(yè)務(wù)流程設(shè)定以下發(fā)票管理崗位：(一)發(fā)票開(kāi)具崗：一般為各收費(fèi)人員，需按要求開(kāi)具各類(lèi)發(fā)票，執(zhí)行發(fā)票作廢、沖紅及傳遞等處理。(二)發(fā)票審核崗：一般為各會(huì)計(jì)，對(duì)作廢、紅沖、遺失等環(huán)節(jié)進(jìn)行審核確認(rèn)；對(duì)從公司領(lǐng)購(gòu)的各類(lèi)發(fā)票有風(fēng)險(xiǎn)控制及管理職責(zé)。(三)發(fā)票管理崗：一般由各區(qū)域公司財(cái)務(wù)管理部門(mén)設(shè)置的稅務(wù)專(zhuān)員，負(fù)責(zé)發(fā)票的需求申請(qǐng)、領(lǐng)購(gòu)、接收、分發(fā)、保管、回收、繳銷(xiāo)等工作；執(zhí)行發(fā)票紅沖、遺失環(huán)節(jié)需要的稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理流程；保管、裝訂、傳遞各類(lèi)發(fā)票相關(guān)文件；協(xié)助上級(jí)單位開(kāi)展及負(fù)責(zé)本發(fā)票使用單位各項(xiàng)發(fā)票盤(pán)點(diǎn)、檢查工作等。以上各崗位必須專(zhuān)人專(zhuān)崗，開(kāi)票崗、審核崗和管理崗人員設(shè)置不得重疊。第三章發(fā)票的購(gòu)買(mǎi)和保管第五條

發(fā)票由各區(qū)域公司財(cái)務(wù)部門(mén)指定專(zhuān)人向有關(guān)稅務(wù)部門(mén)申購(gòu)。第六條

發(fā)票管理崗必須對(duì)購(gòu)買(mǎi)、印制的各種發(fā)票、收據(jù)進(jìn)行驗(yàn)收、詳細(xì)清點(diǎn)數(shù)量、檢查有無(wú)印刷錯(cuò)誤、數(shù)量有誤或印刷有錯(cuò)誤的應(yīng)拒收，各種發(fā)票驗(yàn)收后，應(yīng)按不同的發(fā)票登記驗(yàn)收日期、數(shù)量、起止號(hào)碼等，設(shè)專(zhuān)柜保管。第四章發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)和移交第七條

發(fā)票審核崗根據(jù)實(shí)際需求，向發(fā)票管理崗發(fā)出領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)，發(fā)票管理崗根據(jù)需求統(tǒng)一申領(lǐng)發(fā)票。第八條

發(fā)票管理崗向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出發(fā)票領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)，取得發(fā)票與領(lǐng)購(gòu)。第九條

發(fā)票管理崗在發(fā)票領(lǐng)購(gòu)?fù)戤吅?，通知發(fā)票審核崗領(lǐng)用發(fā)票，發(fā)票管理崗對(duì)領(lǐng)用發(fā)票信息做好領(lǐng)用登記表，設(shè)置發(fā)票領(lǐng)用登記薄，凡發(fā)放發(fā)票，都必須登記領(lǐng)用的日期、數(shù)量、起止號(hào)碼等，并由領(lǐng)用人簽收、清點(diǎn)數(shù)量、驗(yàn)看發(fā)票號(hào)碼。第十條

發(fā)票開(kāi)具人員對(duì)所領(lǐng)用的發(fā)票必須妥善保管，在交付使用人員時(shí)，應(yīng)進(jìn)行登記、簽收。第十一條

若發(fā)票開(kāi)具人員出現(xiàn)離職或調(diào)崗的，必須做好發(fā)票的盤(pán)點(diǎn)工作，將未用部份發(fā)票交至發(fā)票審核崗，由接管人重新簽名領(lǐng)取。第十二條

增值稅專(zhuān)用發(fā)票存于發(fā)票管理崗，待實(shí)際需使用時(shí)，發(fā)起使用申請(qǐng)，由發(fā)票管理崗位審核符合“三流合一”標(biāo)準(zhǔn)后，報(bào)至區(qū)域公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人處審核，審核通過(guò)后，由發(fā)票管理崗開(kāi)具。日常工作中，發(fā)票開(kāi)具崗原則上不允許存有增值稅專(zhuān)用發(fā)票。第五章發(fā)票的開(kāi)具要求第十三條

開(kāi)具發(fā)票時(shí)必須做到按號(hào)碼順序序時(shí)填寫(xiě)，不得跳號(hào)使用，不得開(kāi)具空白發(fā)票。交款單位或個(gè)人、開(kāi)票日期、收款內(nèi)容或項(xiàng)目、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)、大小寫(xiě)金額、收款人等內(nèi)容必須完整、真實(shí)、各種發(fā)票必須一次套寫(xiě)所有聯(lián)次，保證全部聯(lián)次內(nèi)容一致。第十四條

各種發(fā)票使用必須嚴(yán)格按照國(guó)家稅務(wù)部門(mén)要求以及公司規(guī)定進(jìn)行，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的用途范圍內(nèi)使用，不得代開(kāi)、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票。不得虛構(gòu)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，虛開(kāi)發(fā)票。第十五條

各種發(fā)票不得隨意涂改、挖補(bǔ)及撕毀、若有作廢必須加注作廢標(biāo)記，且全部聯(lián)次完整保留在發(fā)票本上，不能有缺號(hào)或者缺聯(lián)。第十六條

發(fā)票開(kāi)具原則上要求開(kāi)票內(nèi)容與實(shí)際業(yè)務(wù)完全相符，也不可提前或者延遲開(kāi)具發(fā)票，如遇特殊情況，需上報(bào)區(qū)域公司財(cái)務(wù)總監(jiān)或者分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批后方可開(kāi)具。第十七條

對(duì)具備一般納稅人資質(zhì)的客戶(hù)，可開(kāi)具增值稅普通發(fā)票、增值稅專(zhuān)用發(fā)票；對(duì)個(gè)人客戶(hù)和非一般納稅人客戶(hù)，僅可開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，不允許開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。第十八條

目前物業(yè)行業(yè)根據(jù)不同的業(yè)務(wù)性質(zhì)有不同的稅率，發(fā)票開(kāi)具崗在開(kāi)具發(fā)票時(shí)，應(yīng)按不同的稅率分別開(kāi)具發(fā)票，避免增加公司稅負(fù)。第六章發(fā)票作廢、紅沖和重開(kāi)第十九條

在開(kāi)具發(fā)票當(dāng)月，發(fā)生開(kāi)票有誤，或收到客戶(hù)退回的發(fā)票聯(lián)等符合作廢條件的，均按作廢處理。開(kāi)具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)作廢，作廢發(fā)票需填寫(xiě)發(fā)票作廢登記表。第二十條

增值稅發(fā)票作廢條件：(一)增值稅普通發(fā)票：1、客戶(hù)在發(fā)票開(kāi)具當(dāng)月退回的增值稅發(fā)票。2、發(fā)票開(kāi)具崗?fù)瓿伤新?lián)次發(fā)票的收集。3、開(kāi)票方未抄稅并且未記賬。同時(shí)滿(mǎn)足上述條件，視為符合作廢增值稅普通發(fā)票的情形。(二)增值稅專(zhuān)用發(fā)票：1、收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間，均在發(fā)票開(kāi)具當(dāng)月。2、開(kāi)票方未抄稅且未記賬。3、接受發(fā)票方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專(zhuān)用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。同時(shí)滿(mǎn)足上述條件，視為符合作廢增值稅專(zhuān)用發(fā)票的情形。第二十一條

發(fā)票開(kāi)具崗應(yīng)收回發(fā)票全聯(lián)次，在各聯(lián)次加蓋“作廢”戳記，同時(shí)提交作廢申請(qǐng)，在系統(tǒng)中錄入作廢發(fā)票起止號(hào)碼和作廢原因。第二十二條

發(fā)票審核崗審核收回的發(fā)票實(shí)物與作廢申請(qǐng)?jiān)?。審核通過(guò)的作廢發(fā)票，系統(tǒng)中發(fā)票使用狀態(tài)由原“已開(kāi)具”或“空白”更新為“已作廢”。已作廢的發(fā)票全部聯(lián)次需妥善保管，粘貼在原發(fā)票存根上。發(fā)票開(kāi)具崗每月末將紙質(zhì)作廢發(fā)票與作廢說(shuō)明等資料上交至發(fā)票管理崗，不得私自銷(xiāo)毀。第二十三條

發(fā)票開(kāi)具崗在開(kāi)具發(fā)票后，發(fā)生開(kāi)票有誤等情形，但不符合作廢條件的，應(yīng)要求客戶(hù)提交相關(guān)申請(qǐng)資料，向發(fā)票審核崗申請(qǐng)開(kāi)具紅字發(fā)票。具體如下：(一)增值稅普通發(fā)票的紅沖和重開(kāi)：發(fā)票開(kāi)具崗?fù)瓿伤新?lián)次發(fā)票收集的，在各聯(lián)次加蓋“紅沖”戳記，同時(shí)提交紅沖申請(qǐng)，須填寫(xiě)紅沖原因。發(fā)票審核崗審核后，發(fā)票開(kāi)具崗可開(kāi)具紅沖增值稅普通發(fā)票，并重新開(kāi)具正確的增值稅普通發(fā)票。(二)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的紅沖和重開(kāi)：1、根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定》的通知（國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào)）、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版有關(guān)問(wèn)題的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第73號(hào)）的相關(guān)規(guī)定，購(gòu)買(mǎi)方或銷(xiāo)售方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票申請(qǐng)單》。2、發(fā)票開(kāi)具崗?fù)瓿伤新?lián)次發(fā)票的收集，在各聯(lián)次加蓋“紅沖”戳記，同時(shí)提交紅沖申請(qǐng)。經(jīng)發(fā)票審核崗審核后，發(fā)票開(kāi)具崗可開(kāi)具紅沖增值稅普通發(fā)票，并重新開(kāi)具正確的增值稅普通發(fā)票。第七章發(fā)票的遺失第二十四條

由相關(guān)人員提交發(fā)票遺失申請(qǐng)，填寫(xiě)發(fā)票起止號(hào)碼、發(fā)票遺失日期、發(fā)票遺失情況說(shuō)明，交由發(fā)票遺失部門(mén)相關(guān)負(fù)責(zé)人復(fù)核，同時(shí)需以正式文件報(bào)至財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和公司負(fù)責(zé)人。由發(fā)票管理崗根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)政策要求辦理相關(guān)注銷(xiāo)手續(xù)。第二十五條

如果發(fā)票遺失是屬于發(fā)票被盜、被搶等情況，須先向公安部門(mén)報(bào)案，取得報(bào)案回執(zhí)后，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)注銷(xiāo)手續(xù)。第八章發(fā)票的回收和繳銷(xiāo)第二十六條

發(fā)票回收是指發(fā)票開(kāi)具崗將已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)、作廢發(fā)票全聯(lián)次、紅沖發(fā)票全聯(lián)次及通知單等發(fā)票相關(guān)資料，按月（季）定期移交至發(fā)票管理崗，回收的發(fā)票資料達(dá)到稅局規(guī)定的保管期限后，進(jìn)行繳銷(xiāo)。第二十七條

發(fā)票繳銷(xiāo)是指符合以下情形之一時(shí)，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)繳銷(xiāo)：(一)變更、注銷(xiāo)稅務(wù)登記時(shí)的發(fā)票繳銷(xiāo)。(二)公司因特殊情況臨時(shí)停、歇業(yè)時(shí)的繳銷(xiāo)。(三)發(fā)生違法違章行為，拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理，被稅務(wù)機(jī)關(guān)收繳的。(四)改版、換版發(fā)票的繳銷(xiāo)。(五)發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿的繳銷(xiāo)。(六)政策規(guī)定的其他情形。第九章發(fā)票檢查第二十八條

發(fā)票管理崗應(yīng)嚴(yán)格按照發(fā)票領(lǐng)用、使用、庫(kù)存記錄對(duì)發(fā)票進(jìn)行入庫(kù)、出庫(kù)操作，每月定期對(duì)庫(kù)存發(fā)票進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)，與登記表核對(duì)，確保賬實(shí)一致；同時(shí)，發(fā)票開(kāi)具崗每月（或季）需上交發(fā)票盤(pán)點(diǎn)記錄。第二十九條

發(fā)票的移交、分發(fā)和庫(kù)存等管理環(huán)節(jié)中涉及的臺(tái)賬、登記記錄表格，需定期將紙質(zhì)文檔交予發(fā)票管理崗，用于歸檔備查。

第三十條

為了保證發(fā)票的正確使用與安全保管，防范發(fā)票管理風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)發(fā)票的使用情況進(jìn)行不定期檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并予以糾正。各發(fā)票使用部門(mén)及相關(guān)人員必須接受和配合檢查，如實(shí)反映情況并提供有關(guān)材料，不得拒絕和隱瞞。第三十一條

發(fā)票管理崗每月定期將已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)、作廢發(fā)票全聯(lián)次、紅沖發(fā)票全聯(lián)次及通知單等發(fā)票資料進(jìn)行存檔，并填制相關(guān)表格；發(fā)票使用部門(mén)應(yīng)每月（季）定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)、檢查工作，核實(shí)發(fā)票使用、保管、賬實(shí)情況，并將相關(guān)自查記錄發(fā)送至相關(guān)負(fù)責(zé)人審核。第十章罰則第三十二條

公司堅(jiān)決杜絕違