2015年教育會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試基礎(chǔ)習(xí)題上部分講義817 44 7_第1頁
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文檔簡介

第五章借貸記賬法實(shí)務(wù)應(yīng)用本部分習(xí)題:貨幣資金

知識點(diǎn)匯總:

1、庫存現(xiàn)金

現(xiàn)金管理制度

現(xiàn)金的使用范圍

現(xiàn)金收支規(guī)定:不得坐支現(xiàn)金

錢賬分管制度:出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管及收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)明細(xì)賬目的登記工作。(補(bǔ)充:庫存現(xiàn)金總賬、銀行存款總賬也不得登記)

現(xiàn)金清查

長款;處理;無法查明原因

短款;處理;無法查明原因

分錄

2、銀行存款

單位銀行結(jié)算賬戶:4類,用途

常用結(jié)算方式賬務(wù)處理

匯兌

銀行存款

支票

銀行本票、

銀行匯票

銀行存款

其他貨幣資金

商業(yè)匯票

(銀承、商承)

應(yīng)收、應(yīng)付票據(jù)

銀行存款清查:銀行存款余額調(diào)節(jié)表、未達(dá)賬項(xiàng)

3、其他貨幣資金

核算內(nèi)容(6項(xiàng))

賬務(wù)處理(三步走)

習(xí)題強(qiáng)化:

1、(判)出差人員預(yù)借差旅費(fèi),1000元以下的可以預(yù)付給現(xiàn)金,超過部分應(yīng)攜帶現(xiàn)金支票。()答案:錯(cuò)

解析:出差人員預(yù)借差旅費(fèi),無論金額大小,均可使用現(xiàn)金。

2、(判)企業(yè)必須在注冊地或住所地開立銀行結(jié)算賬戶,不得在異地開立銀行結(jié)算賬戶()。答案:錯(cuò)

解析:企業(yè)因在異地經(jīng)營或其他結(jié)算目的,可在異地開立銀行結(jié)算賬戶,如開立臨時(shí)采購賬戶。

3、(多)登記銀行存款日記賬時(shí),正確的做法是()。A、將每日發(fā)生的業(yè)務(wù)匯總登記

B、按業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐日逐筆登記C、每頁結(jié)出存款的賬面余額

D、每日結(jié)出存款的賬面余額答案:BCD

解析:日記賬日清月結(jié),按時(shí)間順序逐日逐筆登記,不得匯總登記。

4、(多)庫存現(xiàn)金短缺,屬于出納人員責(zé)任,收到賠款時(shí)應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄是()。A、借:庫存現(xiàn)金

B、借:管理費(fèi)用

C、貸:貸處理財(cái)產(chǎn)損溢D、貸:其他應(yīng)收款

清查盤虧,調(diào)賬

借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢

貸:庫存現(xiàn)金

報(bào)批處理

借:其他應(yīng)收款(責(zé)任賠償)

貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢

交回賠償

借:庫存現(xiàn)金

貸:其他應(yīng)收款此題考核的分錄

答案:AD解析:

5、(多)下列應(yīng)通過“其他貨幣資金”核算的是()A、銀行匯票存款

B、信用卡存款

C、銀行承兌匯票D、存出投資款答案:ABD

解析:銀行承兌匯票通過“應(yīng)收票據(jù)或應(yīng)付票據(jù)”核算。

6、(多)下列出納員可以經(jīng)管的有()A、登記現(xiàn)金日記賬

B、登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬C、登記應(yīng)收賬款明細(xì)賬D、登記銀行存款日記賬答案:ABD

解析:債權(quán)、債務(wù)明細(xì)賬不得登記(其總賬可以登記);

庫存現(xiàn)金總賬、銀行存款總賬不得登記(其日記賬可以登記);除上述外,其他賬簿可以登記。

7、(單)庫存現(xiàn)金清查,無法查明原因的長款,應(yīng)轉(zhuǎn)入()A、管理費(fèi)用

B、其他應(yīng)收款C、營業(yè)外收入D、其他應(yīng)付款答案:C

解析:無法查明原因的長款,應(yīng)由待處理財(cái)產(chǎn)損益轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入。

8、(單)匯款人委托銀行將款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式是()A、商業(yè)匯票

B、委托收款C、匯兌

D、托收承付

答案:C

9、(多)下列事項(xiàng),會(huì)使企業(yè)銀行存款日記賬余額小于銀行對賬單余額的是()A、企業(yè)已收款記賬而銀行尚未收款記賬

B、企業(yè)已付款記賬而銀行尚未付款記賬C、銀行已收款記賬而企業(yè)尚未收款記賬D、銀行已付款記賬而企業(yè)尚未付款記賬答案:BC

解析:應(yīng)選擇銀行已收、企業(yè)未收;企業(yè)已付,銀行未付的未達(dá)賬項(xiàng)。

10、(單)企業(yè)日常經(jīng)營活動(dòng)的資金收付通過()賬戶辦理。A、基本存款

B、一般存款C、臨時(shí)存款D、專用存款答案:A

解析:基本存款賬戶是企業(yè)因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要而開立的銀行結(jié)算賬戶,是企業(yè)的主辦賬戶,企業(yè)日常經(jīng)營活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取,通過該賬戶辦理。

11、(多)關(guān)于外埠存款下列說法正確的是()。A、該賬戶只付不收,付完結(jié)束賬戶

B、除采購員差旅費(fèi)可以支取少量現(xiàn)金外,一律轉(zhuǎn)賬C、該賬戶的采購資金不計(jì)利息

D、采購專戶可收可付答案:ABC

解析:采購專戶一般情況下只付不收,除采購員可以支取少量現(xiàn)金外,一律轉(zhuǎn)賬結(jié)算,付完結(jié)束賬戶。

12、庫存現(xiàn)金長款,賬務(wù)處理可能貸記的科目有()。A、管理費(fèi)用

B、營業(yè)外收入C、銷售費(fèi)用D、其他應(yīng)付款

答案:BD

解析:現(xiàn)金清查長款,應(yīng)付未付的款項(xiàng)應(yīng)轉(zhuǎn)入其他應(yīng)付款;無法查明原因的,應(yīng)轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入。

13、(多)下列屬于其他貨幣資金核算內(nèi)容的是()。A、銀行本票存款

B、銀行承兌匯票C、存出投資款D、存出保證金答案:AC

解析:銀行承兌匯票通過“應(yīng)收或應(yīng)付票據(jù)”核算;存出保

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