內(nèi)控管理制度

內(nèi)控管理制度確保內(nèi)部控制制度的有效性和合規(guī)性。為了規(guī)范和加強(qiáng)公司內(nèi)部控制，提高經(jīng)營管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)公司可持續(xù)發(fā)展，特制定本制度。內(nèi)部控制是指由管理層和全體員工實(shí)施的過程，旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)?？刂颇繕?biāo)包括合理保證公司經(jīng)營管理合法合規(guī)、保障公司的資產(chǎn)安全、保證公司財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)信息真實(shí)完整、提高經(jīng)營效率和效果以及促進(jìn)公司實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。公司建立與實(shí)施內(nèi)部控制制度時(shí)應(yīng)遵循全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應(yīng)性原則和成本效益原則。同時(shí)，建立與實(shí)施有效的內(nèi)部控制需要包括目標(biāo)設(shè)定、內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)確認(rèn)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)管理策略選擇、控制活動(dòng)、信息與溝通以及內(nèi)部監(jiān)督等基本要素。內(nèi)部控制的實(shí)施需要全員參與，貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋公司及各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。在全面控制的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制應(yīng)關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。同時(shí)，內(nèi)部控制需要在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營效率。內(nèi)部控制也需要與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。在實(shí)施內(nèi)部控制時(shí)，需要權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。最后，公司需要對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保內(nèi)部控制制度的有效性和合規(guī)性。評(píng)估公司內(nèi)部控制的有效性是必要的，以發(fā)現(xiàn)并及時(shí)改進(jìn)內(nèi)部控制缺陷。第六條規(guī)定了公司內(nèi)部控制活動(dòng)的范圍，包括但不限于銷售及收款、采購和費(fèi)用及付款、固定資產(chǎn)管理、預(yù)算管理、資金管理、重大投資管理、財(cái)務(wù)報(bào)告、成本和費(fèi)用控制、信息披露、人力資源管理和系統(tǒng)信息管理等。除了對(duì)經(jīng)營活動(dòng)各環(huán)節(jié)的控制外，第七條還規(guī)定了貫穿于經(jīng)營活動(dòng)各環(huán)節(jié)之中的各項(xiàng)管理制度，包括但不限于印章使用管理、票據(jù)領(lǐng)用管理、預(yù)算管理、資產(chǎn)管理、質(zhì)量管理、職務(wù)授權(quán)管理、定期溝通制度、信息披露管理制度等。第二章講述了內(nèi)部環(huán)境的重要性。公司必須建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程。公司應(yīng)當(dāng)編制內(nèi)部管理手冊(cè)，使全體員工掌握內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程等情況，明確權(quán)責(zé)分配，正確行使職權(quán)。此外，公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，保證內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備和工作的獨(dú)立性。第十一條規(guī)定了公司制定和實(shí)施有利于公司可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策的內(nèi)容，包括員工的聘用、培訓(xùn)、勞動(dòng)關(guān)系的終止與解除、員工的薪酬、考核、晉升與獎(jiǎng)懲、關(guān)鍵崗位員工定期崗位輪換制度、掌握國家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定，以及其他與人力資源管理相關(guān)的政策。公司將職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標(biāo)準(zhǔn)，切實(shí)加強(qiáng)員工培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提升員工素質(zhì)。第十三條要求公司加強(qiáng)文化建設(shè)，培訓(xùn)積極向上的價(jià)值觀和社會(huì)責(zé)任感，倡導(dǎo)誠實(shí)守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代管理觀念，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。公司高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)在公司文化建設(shè)中發(fā)揮主導(dǎo)作用。公司員工應(yīng)當(dāng)遵守員工行為守則，認(rèn)真履行崗位職責(zé)。第十四條要求公司加強(qiáng)法制教育，增強(qiáng)高級(jí)管理人員和員工的法制觀念，嚴(yán)格依法決策、依法辦事、依法監(jiān)督，建立健全法律顧問制度和重大法律糾紛案件備案制度。第三章講述了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的重要性。公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)設(shè)定的控制目標(biāo)，全面系統(tǒng)持續(xù)地收集相關(guān)信息，結(jié)合實(shí)際情況，及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。公司開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確識(shí)別與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)，確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)承受度。公司應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注管理人員的職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力等人力資源因素，以及組織機(jī)構(gòu)、經(jīng)營方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程等管理因素。第十八條公司應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下外部風(fēng)險(xiǎn)因素：經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、資源供給等經(jīng)濟(jì)因素；法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素；安全穩(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會(huì)信用、教育水平、消費(fèi)者行為等社會(huì)因素；技術(shù)進(jìn)步、工藝改進(jìn)等科學(xué)技術(shù)因素；自然災(zāi)害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素；其他有關(guān)外部風(fēng)險(xiǎn)因素。第十九條公司應(yīng)當(dāng)采用定性與定量相結(jié)合的方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和排序，確定關(guān)注重點(diǎn)和優(yōu)先控制的風(fēng)險(xiǎn)。公司應(yīng)當(dāng)充分吸收專業(yè)人員，組成風(fēng)險(xiǎn)分析團(tuán)隊(duì)，按照嚴(yán)格規(guī)范的程序開展工作，確保風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果的準(zhǔn)確性。第二十條公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)承受度，確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。公司應(yīng)當(dāng)合理分析、準(zhǔn)確掌握高級(jí)管理人員、關(guān)鍵崗位員工的風(fēng)險(xiǎn)偏好，采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧?，避免因個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)偏好給公司經(jīng)營帶來重大損失。公司應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受等風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。第二十二條公司應(yīng)當(dāng)結(jié)合不同發(fā)展階段和業(yè)務(wù)拓展情況，持續(xù)收集與風(fēng)險(xiǎn)變化相關(guān)的信息，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)分析，及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。第二十三條公司應(yīng)當(dāng)通過手工控制與自動(dòng)控制、預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合的方法，運(yùn)用不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營分析控制和績效考評(píng)控制等控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。第二十四條公司應(yīng)當(dāng)全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機(jī)制。第二十五條公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)的規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任。公司對(duì)于重大的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)實(shí)行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策。第二十六條規(guī)定了公司的會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制，包括了遵循國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度、加強(qiáng)基礎(chǔ)工作、明確處理程序和保證真實(shí)完整的會(huì)計(jì)資料。公司必須依法設(shè)立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)并配備會(huì)計(jì)從業(yè)人員，從事會(huì)計(jì)工作的人員必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。第二十七條規(guī)定了公司的財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制，包括了建立日常管理制度和定期清查制度、采取記錄、保管、盤點(diǎn)、核對(duì)等措施，以確保財(cái)產(chǎn)安全。公司必須嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸和處置財(cái)產(chǎn)。第二十八條規(guī)定了公司實(shí)施全面預(yù)算管理制度，明確各職能單位在預(yù)算管理中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，強(qiáng)化預(yù)算約束。第二十九條規(guī)定了公司建立運(yùn)營情況分析制度，要求經(jīng)營層綜合運(yùn)用生產(chǎn)、購銷、投資、籌資、財(cái)務(wù)等方面的信息，通過因素分析、對(duì)比分析、趨勢(shì)分析等方法，定期開展運(yùn)營情況分析，發(fā)現(xiàn)問題并及時(shí)改進(jìn)。第三十條規(guī)定了公司建立和實(shí)施績效考評(píng)制度，要求科學(xué)設(shè)置考核指標(biāo)體系，對(duì)公司內(nèi)部各責(zé)任單位和全體員工的業(yè)績進(jìn)行定期考核和客觀評(píng)價(jià)，將考評(píng)結(jié)果作為確定員工薪酬以及職務(wù)晉升、評(píng)優(yōu)、降級(jí)、調(diào)崗、辭退等的依據(jù)。第三十一條規(guī)定了公司根據(jù)內(nèi)部控制目標(biāo)，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，綜合運(yùn)用控制措施，對(duì)各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)實(shí)施有效控制。第三十二條規(guī)定了公司建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制，明確風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)可能發(fā)生的重大風(fēng)險(xiǎn)或突發(fā)事件，制定應(yīng)急預(yù)案、明確責(zé)任人員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時(shí)妥善處理。第三十三條規(guī)定了公司應(yīng)建立信息與溝通制度，明確內(nèi)部控制相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序，確保信息及時(shí)溝通，促進(jìn)內(nèi)部控制有效運(yùn)行。第三十四條規(guī)定了公司對(duì)收集的各種內(nèi)部信息和外部信息進(jìn)行合理篩選、核對(duì)、整合，提高信息的有用性。公司可以通過財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料、經(jīng)營管理資料、調(diào)研報(bào)告、專項(xiàng)信息、辦公網(wǎng)絡(luò)等渠道獲得內(nèi)部信息，也可以通過行業(yè)協(xié)會(huì)組織、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)往來單位、市場(chǎng)調(diào)查、來信來訪、網(wǎng)絡(luò)媒體以及有關(guān)監(jiān)管部門等渠道獲得外部信息。第三十五條規(guī)定了公司內(nèi)控職能部門必須將內(nèi)部控制相關(guān)信息在公司內(nèi)部各管理級(jí)次、責(zé)任單位、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間，以及公司與外部投資者、債權(quán)人、客戶、供應(yīng)商、中介機(jī)構(gòu)和監(jiān)管部門等有關(guān)方面之間進(jìn)行溝通和反饋。重要信息必須及時(shí)傳遞給最高管理層。在信息溝通過程中發(fā)現(xiàn)的問題，必須及時(shí)報(bào)告并加以解決。第三十六條：公司將充分利用信息技術(shù)促進(jìn)信息的集成與共享，并加強(qiáng)對(duì)信息系統(tǒng)的控制以確保其安全穩(wěn)定運(yùn)行。第三十七條：公司建立反舞弊機(jī)制，明確反舞弊工作的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和有關(guān)機(jī)構(gòu)在反舞弊工作中的職責(zé)權(quán)限，并規(guī)范舞弊案件的舉報(bào)、調(diào)查、處理、報(bào)告和補(bǔ)救程序。第三十八條：公司建立舉報(bào)投訴制度，明確舉報(bào)投訴處理程序、辦理時(shí)限和辦結(jié)要求，以確保舉報(bào)、投訴成為公司有效掌握信息的重要途徑。第三十九條：公司應(yīng)定期和不定期地檢查內(nèi)部控制制度的落實(shí)情況，發(fā)現(xiàn)問題并及時(shí)改進(jìn)，以確保內(nèi)部控制制度的有效實(shí)施。第四十條：公司應(yīng)制定內(nèi)部控制檢查監(jiān)督辦法，明確執(zhí)行董事對(duì)內(nèi)部控制檢查監(jiān)督的授權(quán)、公司各部門及下屬機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制檢查監(jiān)督的配合義務(wù)、內(nèi)部控制檢查監(jiān)督的項(xiàng)目、時(shí)間、程序及方法、內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報(bào)告的方式、內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作相關(guān)責(zé)任的劃分以及內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作的激勵(lì)制度。第四十一條：公司高級(jí)管理層須對(duì)內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作進(jìn)行指導(dǎo)，并審閱檢查監(jiān)督部門提交的內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報(bào)告。第四十二條：檢查監(jiān)督工作人員須在內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報(bào)告中據(jù)實(shí)反映發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及實(shí)施中存在的問題，并在報(bào)告后進(jìn)行追蹤以確定相關(guān)部門已及時(shí)采取適當(dāng)?shù)母倪M(jìn)措施。第四十三條：發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及實(shí)施中存在的問題將列為各部門績效考核的重要項(xiàng)目，對(duì)已發(fā)現(xiàn)的重大缺陷，追究相關(guān)單位或者責(zé)任人的責(zé)任。內(nèi)部控制檢查監(jiān)督的工作資料，保存時(shí)間不少于十年。第四十四條：公司高級(jí)管理層須根據(jù)內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報(bào)告及相關(guān)信息評(píng)價(jià)公司內(nèi)部控制的建立和實(shí)施情況，形成內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告。第四十五條：內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告至少應(yīng)包括公司內(nèi)部控制的建立和實(shí)施情況等內(nèi)容。1.內(nèi)部控制制度的建立和健全程度；2.內(nèi)部控制制度的有效實(shí)施情況；3.內(nèi)部控制檢查和監(jiān)督工作的執(zhí)行情況；4.內(nèi)控制度及其實(shí)