內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告 萬能版

內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告萬能版本次風(fēng)險(xiǎn)評估活動的組織和實(shí)施是在單位內(nèi)部控制工作領(lǐng)導(dǎo)小組的領(lǐng)導(dǎo)下完成的。財(cái)務(wù)科和綜合科抽調(diào)相關(guān)人員組成了內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評估小組，專門負(fù)責(zé)此次風(fēng)險(xiǎn)評估活動。本次風(fēng)險(xiǎn)評估主要涉及單位層面風(fēng)險(xiǎn)和業(yè)務(wù)活動層面風(fēng)險(xiǎn)。單位層面風(fēng)險(xiǎn)包括組織架構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)決策風(fēng)險(xiǎn)、人力資源風(fēng)險(xiǎn)和信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。業(yè)務(wù)活動層面風(fēng)險(xiǎn)包括預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)、收支管理風(fēng)險(xiǎn)、政府采購管理風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)、合同管理風(fēng)險(xiǎn)以及其他風(fēng)險(xiǎn)。本次風(fēng)險(xiǎn)評估的主責(zé)部門是內(nèi)部控制工作領(lǐng)導(dǎo)小組，而財(cái)務(wù)科和綜合科則是配合部門。風(fēng)險(xiǎn)評估活動采用了風(fēng)險(xiǎn)清單法、文件審查、實(shí)地檢查法、流程圖法、財(cái)務(wù)報(bào)表分析法以及小組討論和訪談等方法以識別風(fēng)險(xiǎn)；采用了概率分析法、情景分析法以分析風(fēng)險(xiǎn)。本次風(fēng)險(xiǎn)評估發(fā)現(xiàn)了單位層面風(fēng)險(xiǎn)因素，其中包括組織架構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)決策風(fēng)險(xiǎn)、人力資源風(fēng)險(xiǎn)和信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。組織架構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)主要是由于單位內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理、部門職責(zé)不清晰、內(nèi)部控制管理機(jī)制不健全等情況導(dǎo)致的。經(jīng)濟(jì)決策風(fēng)險(xiǎn)主要是由于單位經(jīng)濟(jì)活動決策機(jī)制不科學(xué)、決策程序不合理或未執(zhí)行導(dǎo)致的。人力資源風(fēng)險(xiǎn)主要是由于單位崗位職責(zé)不明確、關(guān)鍵崗位勝任能力不足等原因?qū)е碌摹Ｐ畔⑾到y(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)主要是由于內(nèi)控信息系統(tǒng)建設(shè)不完善、信息系統(tǒng)信息更新不及時(shí)等原因?qū)е碌?。這些風(fēng)險(xiǎn)因素都會對單位的內(nèi)部控制產(chǎn)生不利影響，需要采取相應(yīng)的整改措施來加以解決。1、建立干部交流和定期輪崗制度，重點(diǎn)關(guān)注領(lǐng)域的關(guān)鍵崗位。2、對不具備輪崗條件的崗位或人員的業(yè)務(wù)活動，要進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，以排除潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素。在業(yè)務(wù)層面，存在以下風(fēng)險(xiǎn)因素：1、單位預(yù)算未分解下達(dá)至各科室及業(yè)務(wù)部門，可能導(dǎo)致預(yù)算權(quán)威性不足，執(zhí)行力不夠；2、單位資產(chǎn)清查存在部分往來長期掛賬狀況，需要及時(shí)清理。經(jīng)過風(fēng)險(xiǎn)評估表的評估，單位總體風(fēng)險(xiǎn)水平為25，屬于偏低水平。根據(jù)發(fā)生可能性和影響程度，以上所列風(fēng)險(xiǎn)因素可以分為以下幾類。為了應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)，建議采取以下措施：1、制定并落實(shí)重點(diǎn)領(lǐng)域關(guān)鍵崗位人員輪崗制度，以確保關(guān)鍵崗位的穩(wěn)定性。2、對不具備輪崗條件的崗位或人員的業(yè)務(wù)活動，要定期進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，以排除潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素。3、財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)同級財(cái)政部門批復(fù)的預(yù)算和單位內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門提出的支出需求，將預(yù)算指標(biāo)按照部門進(jìn)行分解，并下達(dá)至各業(yè)務(wù)部門，以確保預(yù)算的權(quán)威性和執(zhí)行力。4、及時(shí)進(jìn)行資產(chǎn)清