管理會計教案：認識預(yù)算編制方法

管理會計教案課題2.1認識預(yù)算編制方法講課節(jié)數(shù)2授課班級授課時間第二次授課教學(xué)目標1．知識目標：了解預(yù)算在企業(yè)經(jīng)營管理中的作用，掌握全面預(yù)算的編制方法及流程，掌握幾種不同的預(yù)算編制方法2．能力目標：能夠增強預(yù)見性，減少盲目性，為企業(yè)決策提供信息。3．素質(zhì)目標：培養(yǎng)學(xué)生嚴謹?shù)墓ぷ鲬B(tài)度。重點難點1．重點：全面預(yù)算在企業(yè)經(jīng)營管理中的作用及流程。2．難點：幾種不同的預(yù)算編制方法。教學(xué)方法講授法、分組法、討論法、角色扮演法教學(xué)手段PPT、微課、云平臺作業(yè)布置1．為什么要進行預(yù)算？2．搜索上市公司的預(yù)算方案并進行研究分析。課后小結(jié)教學(xué)過程I.組織教學(xué)注視全班，清點人數(shù)，集中學(xué)生注意力。II.講授新課第一步導(dǎo)入新課以案例導(dǎo)入并說明預(yù)測分析的重要性和實用性，以調(diào)動學(xué)生的學(xué)習(xí)積極性。第二步：講授新課第一部分全面預(yù)算的概念與作用一、預(yù)算的含義二、全面預(yù)算的意義三、全面預(yù)算的作用1．明確目標，控制業(yè)務(wù)2．溝通與平衡的工具3．業(yè)績評價的標準四、編制全面預(yù)算的原則1．經(jīng)營目標明確原則2．全面完整原則3．積極可靠、留有余地原則第二部分全面預(yù)算的體系一、全面預(yù)算主要包括三個組成部分：1.業(yè)務(wù)預(yù)算：指為供、產(chǎn)、銷及管理活動所編制的，與企業(yè)日常業(yè)務(wù)直接相關(guān)的預(yù)算。2.專門決策預(yù)算：是指企業(yè)為那些在預(yù)算期內(nèi)不經(jīng)常發(fā)生的、一次性業(yè)務(wù)活動所編制的預(yù)算3.財務(wù)預(yù)算：財務(wù)預(yù)算主要反映企業(yè)預(yù)算期現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果和財務(wù)狀況的各項預(yù)算二、全面預(yù)算體系及其編制傳統(tǒng)的全面預(yù)算體系是建立在銷售預(yù)算的基礎(chǔ)上，也就是說銷售預(yù)算是全面預(yù)算的關(guān)鍵和起點。1.銷售預(yù)算：銷售預(yù)算指在銷售預(yù)測的基礎(chǔ)上，根據(jù)企業(yè)年度目標利潤確定的預(yù)計銷售量、銷售價格和銷售額等參數(shù)編制的，用于規(guī)劃預(yù)算期銷售活動的一種業(yè)務(wù)預(yù)算。2.產(chǎn)預(yù)算：生產(chǎn)預(yù)算是為規(guī)劃預(yù)算期生產(chǎn)規(guī)模而編制的一種業(yè)務(wù)預(yù)算。3.直接材料預(yù)算直接材料的預(yù)算是為規(guī)劃直接材料的采購活動和消耗情況而編制的，其編制依據(jù)是生產(chǎn)預(yù)算、材料單耗等資料。預(yù)計材料采購量＝預(yù)計材料耗用量＋預(yù)計期末庫存材料－預(yù)計期初庫存材料4.直接人工預(yù)算：直接人工預(yù)算是用來確定預(yù)算期內(nèi)人工工時的耗費水平和人工成本水平的預(yù)算。預(yù)計直接人工成本＝小時工資率×預(yù)計直接人工總工時預(yù)計直接人工總工時＝單位產(chǎn)品直接人工的工時定額×預(yù)計生產(chǎn)量第三部分現(xiàn)金預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算主要是規(guī)劃預(yù)算期現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出和資金融通的一種財務(wù)預(yù)算?，F(xiàn)金預(yù)算通常由四個部分組成：（一）現(xiàn)金收入（二）現(xiàn)金支出（三）現(xiàn)金收支差額（四）資金融通第四部分全面預(yù)算編制的一般程序一編制預(yù)算的幾種特殊方法一、彈性預(yù)算二、零基預(yù)算1．零基預(yù)算的含義和特點2．編制零基預(yù)算的基本步驟（1）擬定計劃項目說明書（2）進行必要的效益分析（3）分配資金，落實預(yù)算3．零基預(yù)算編制實例4．零基預(yù)算的優(yōu)缺點三、滾動預(yù)算1．滾動預(yù)算的編制2．滾動預(yù)算方法的理論根據(jù)3．滾動預(yù)算的優(yōu)缺點Ⅲ、課堂小結(jié)什么是預(yù)測分析預(yù)測分析概述預(yù)測分析的必要步驟預(yù)測分析的基本方法趨勢預(yù)測分析法銷售預(yù)測因果預(yù)測分析法判斷分析法市場調(diào)查法目標利潤的預(yù)測利潤預(yù)測運用經(jīng)營杠桿系數(shù)（DOL）預(yù)測利潤利潤的敏感性分析