管理制度模板公司資金管理制度

通用責(zé)任公司資金管控規(guī)章制度規(guī)章第一章總則第一條為了加強(qiáng)責(zé)任公司資金的內(nèi)部控制，保證資金的安全，提高資金的使用效益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和《責(zé)任公司內(nèi)部控制基本規(guī)范》，制定本規(guī)章制度規(guī)章。第二條本規(guī)章制度規(guī)章所稱資金，是指責(zé)任公司所擁有或控制的現(xiàn)金、銀行存款和其他資金。第三條責(zé)任公司應(yīng)當(dāng)關(guān)注涉及資金管控的下列風(fēng)險(xiǎn)：（一）資金管控違反國家法律法規(guī)，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失。（二）資金管控未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失。（三）銀行賬戶的開立、審批、使用、核對和清理不符合國家有關(guān)法律法規(guī)相關(guān)要求，可能導(dǎo)致受到處罰造成資金損失。（四）資金記錄不準(zhǔn)確、不完整，可能造成賬實(shí)不符或?qū)е仑?cái)務(wù)報(bào)表信息失真。（五）有關(guān)票據(jù)的遺失、變造、偽造、被盜用以及非法使用印章，可能導(dǎo)致資產(chǎn)損失、法律訴訟或信用損失。第四條責(zé)任公司在建立與實(shí)施資金內(nèi)部控制中，強(qiáng)化對下列關(guān)鍵方面或者關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制：（一）職責(zé)分工、權(quán)限范圍和授權(quán)審批程序應(yīng)當(dāng)明確規(guī)范，機(jī)構(gòu)設(shè)置和有關(guān)員工配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理。（二）現(xiàn)金、銀行存款的管控應(yīng)當(dāng)合法合規(guī)，銀行賬戶的開立、審批、使用、核對、清理嚴(yán)格有效，現(xiàn)金盤點(diǎn)和銀行對賬單的核對應(yīng)當(dāng)按規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行。（三）資金的會計(jì)記錄應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和及時。（四）票據(jù)的購買、保管、使用、銷毀等應(yīng)當(dāng)有完整記錄，銀行預(yù)留印鑒和有關(guān)印章的管控應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格有效。第二章職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)第五條責(zé)任公司實(shí)行貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)機(jī)構(gòu)部門或科室和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。資金業(yè)務(wù)的不相容崗位包括：（一）資金支付的審批與執(zhí)行。（二）資金的保管、記錄與盤點(diǎn)清查。（三）資金的會計(jì)記錄與審計(jì)監(jiān)督。出納有關(guān)員工不得兼任稽核、會計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。各核算主體不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。第六條責(zé)任公司配備合格的有關(guān)員工辦理資金業(yè)務(wù)，并結(jié)合責(zé)任公司實(shí)際情況，對辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的有關(guān)員工定期進(jìn)行崗位輪換。辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的有關(guān)員工應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，不斷提高會計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。責(zé)任公司關(guān)鍵財(cái)會崗位，在最長不超過五年的時間內(nèi)進(jìn)行崗位輪換。實(shí)行崗位輪換的關(guān)鍵財(cái)會崗位，由責(zé)任公司根據(jù)實(shí)際情況確定并在內(nèi)部公布。第七條責(zé)任公司對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)規(guī)章制度規(guī)章和審批核準(zhǔn)批準(zhǔn)規(guī)章制度規(guī)章，并按照規(guī)定的權(quán)限和程序辦理資金支付業(yè)務(wù)。明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方法方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金'業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作相關(guān)要求。（一）資金審批核準(zhǔn)批準(zhǔn)。責(zé)任公司董事長對責(zé)任公司的全面經(jīng)營工作承擔(dān)責(zé)任公司法定代表人責(zé)任，擁有重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的最終決策權(quán)。（二）授權(quán)審批范圍。財(cái)務(wù)總監(jiān)對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否符合國家有關(guān)財(cái)經(jīng)政策、法令、法規(guī)、規(guī)章制度規(guī)章以及費(fèi)用支出的合理性進(jìn)行審批核準(zhǔn)。具體授權(quán)審批范圍見《審批權(quán)限表》。（三）支付申請。責(zé)任公司有關(guān)機(jī)構(gòu)部門或科室或個人用款時，應(yīng)當(dāng)提前向經(jīng)授權(quán)的審批人提交給資金支付申請，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、限額、支付方法方式等有關(guān)內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合約協(xié)議、原始單據(jù)或相關(guān)證明。（四）支付審批。責(zé)任公司各機(jī)構(gòu)部門或科室負(fù)責(zé)任人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限、在貨幣資金授權(quán)審批范圍內(nèi)及相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M(jìn)行審批。對不符合規(guī)定的資金支付申請,審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)，性質(zhì)或金額重大的，還應(yīng)及時報(bào)告有關(guān)機(jī)構(gòu)部門或科室及相關(guān)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。（五）支付復(fù)核。會計(jì)有關(guān)員工應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的資金支付申請進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核資金支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確,支付方法方式、支付機(jī)構(gòu)是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無誤后，交由出納有關(guān)員工等相關(guān)負(fù)責(zé)任有關(guān)員工辦理支付手續(xù)。若經(jīng)復(fù)核審查，發(fā)現(xiàn)有以下情況之一的，主管會計(jì)將拒絕或推遲貨款支付：1、未按責(zé)任公司規(guī)定執(zhí)行審批相關(guān)流程；2、貨款支付與發(fā)票、合約以及貨款支付申請單不符；3、因責(zé)任公司資金狀況及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要程度，可暫時推遲貨款支付；4、對于超過機(jī)構(gòu)部門或科室經(jīng)理審批權(quán)限的貨款支付申請，沒有主管相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的審批核準(zhǔn)簽字或蓋章或蓋章或簽字或蓋章；5、超預(yù)算貨款支付申請沒有申請機(jī)構(gòu)部門或科室經(jīng)理、主管相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)總監(jiān)匯簽；6、主管會計(jì)只有權(quán)簽署其審批權(quán)限內(nèi)的貨款支付，超過審批權(quán)限的貨款支付申請應(yīng)根據(jù)貨款支付金額的大小交由財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審批核準(zhǔn)；（六）辦理支付。出納有關(guān)員工應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。第八條嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)部門或科室或有關(guān)員工辦理資金業(yè)務(wù)或直接接觸資金。對于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策和審批，并建立責(zé)任追究規(guī)章制度規(guī)章，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。第三章現(xiàn)金和銀行存款的控制第九條責(zé)任公司加強(qiáng)現(xiàn)金庫存限額的管控，根據(jù)責(zé)任公司所在辦公公司地址與銀行開戶公司地址的實(shí)際情況，除日常周轉(zhuǎn)需用外，擬定庫存現(xiàn)金限額為5000元以內(nèi)，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)及時存入開戶銀行。第十條責(zé)任公司根據(jù)《現(xiàn)金管控暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合本責(zé)任公司的實(shí)際情況，確定本責(zé)任公司的現(xiàn)金開支范圍和現(xiàn)金支付限額。（一）職工工資、各種工資性津貼；（二）個人勞務(wù)報(bào)酬，包括稿費(fèi)和講課費(fèi)及其他專門工作報(bào)酬；（三）支付給個人的各種獎金，包括根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各種科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；（四）各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個人的其他現(xiàn)金支出；（五）向個人收購農(nóng)副生產(chǎn)產(chǎn)品和其他物資支付的價(jià)款；（六）出差有關(guān)員工必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；（七）結(jié)算起點(diǎn)1000元以下的零星支出；（八）確實(shí)需要現(xiàn)金支付的其他支出。不屬于現(xiàn)金開支范圍或超過現(xiàn)金開支限額的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。因采購地點(diǎn)不確定、交通不便、搶險(xiǎn)救災(zāi)以及其他特殊情況，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不夠方便，必須使用現(xiàn)金的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，要向開戶銀行提出書面申請，由責(zé)任公司主管相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字或蓋章或蓋章或簽字或蓋章蓋章或簽字或蓋章或簽字或蓋章或蓋章或簽字或蓋章，開戶銀行審查批準(zhǔn)后，予以支付現(xiàn)金。第十一條責(zé)任公司現(xiàn)金收入，包括現(xiàn)金銷相關(guān)貨物款項(xiàng)收入以及其他收入，應(yīng)當(dāng)及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。責(zé)任公司借出款項(xiàng)必須執(zhí)行嚴(yán)格的審批核準(zhǔn)批準(zhǔn)程序,嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。責(zé)任公司銷相關(guān)貨物款項(xiàng)收入原則上均需由客戶直接通過支票、網(wǎng)銀、匯票等銀行轉(zhuǎn)帳等方法方式轉(zhuǎn)入責(zé)任公司開設(shè)的銀行帳戶，如客戶以現(xiàn)金方法方式進(jìn)行相關(guān)貨物款項(xiàng)結(jié)算，需按以下規(guī)定辦理：1、人民幣10萬元以上的相關(guān)貨物款項(xiàng)結(jié)算必須通過銀行轉(zhuǎn)帳方法方式進(jìn)行；2、業(yè)務(wù)員收取客戶10萬元以下的相關(guān)貨物款項(xiàng)，按以下相關(guān)流程操作：（1）、客戶交由業(yè)務(wù)員相關(guān)貨物款項(xiàng)時，業(yè)務(wù)員應(yīng)當(dāng)面清點(diǎn)相關(guān)貨物款項(xiàng)，同時開據(jù)收款收據(jù)給客戶，收款收據(jù)必須有客戶簽字或蓋章或蓋章或簽字或蓋章確認(rèn)。（2）、業(yè)務(wù)員回到責(zé)任公司，將相關(guān)貨物款項(xiàng)與收款收據(jù)交由責(zé)任公司出納清點(diǎn)核對一致后，由出納開具收款收據(jù)給業(yè)務(wù)員，收款收據(jù)必須有經(jīng)辦業(yè)務(wù)員的簽字或蓋章或蓋章或簽字或蓋章確認(rèn)。（3）、出納收到相關(guān)貨物款項(xiàng)后，填制現(xiàn)金解款單，于每日下午4：00之前將相關(guān)貨物款項(xiàng)解入銀行帳戶。（4）、會計(jì)根據(jù)對應(yīng)的兩份收款收據(jù)，編制現(xiàn)金憑證進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理。第十二條責(zé)任公司取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。不得將出售殘料、廢料的收入、罰款賠款的收入等列作賬外處理或私自設(shè)置小金庫。實(shí)行收支兩條線和集中收付規(guī)章制度規(guī)章，加強(qiáng)對貨幣資金的集中統(tǒng)一管控。第十三條責(zé)任公司嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》等國家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對銀行賬戶的管控，嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。銀行賬戶的開立應(yīng)當(dāng)符合責(zé)任公司經(jīng)營管控實(shí)際需要，不得隨意開立多個賬戶，禁止責(zé)任公司內(nèi)設(shè)管控機(jī)構(gòu)部門或科室自行開立銀行賬戶。責(zé)任公司定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)未經(jīng)審批擅自開立銀行賬戶或者不按規(guī)定及時清理、撤銷銀行賬戶等問題，應(yīng)當(dāng)及時處理并追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。責(zé)任公司財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管控與控制。第十四條責(zé)任公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不得簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)；不得無理拒絕貨款支付，任意占用他人資金；不得違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。第十五條責(zé)任公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對銀行對賬單的稽核和管控，出納每月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，由財(cái)務(wù)部指定會計(jì)有關(guān)員工定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，財(cái)務(wù)經(jīng)理對其進(jìn)行審批核準(zhǔn)，確定銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額是否調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)當(dāng)查明原因，及時上報(bào)處理。第十六條財(cái)務(wù)專業(yè)有關(guān)員工對貨幣資金收支的管控相關(guān)流程1、出納有關(guān)員工向銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《銀行貨款支付憑證》，并寫明用途和金額，由財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后提取。2、責(zé)任公司職員因工出差或其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要借用現(xiàn)金或支票時，需填寫《暫支單》，注明借用資金的用途，經(jīng)機(jī)構(gòu)部門或科室經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理按《審批權(quán)限表》的規(guī)定審批后方可支取。各業(yè)務(wù)經(jīng)辦有關(guān)員工應(yīng)及時清理借款，責(zé)任公司應(yīng)視業(yè)務(wù)需要制定還款期限及措施。會計(jì)有關(guān)員工應(yīng)當(dāng)根據(jù)“暫支單”編制貨款支付憑證，登記“其他應(yīng)收款明細(xì)賬”，發(fā)揮賬簿控制的作用。待借款人出差歸來或完成業(yè)務(wù)后，根據(jù)實(shí)際用款數(shù)長退短補(bǔ)，注銷明細(xì)賬上的有關(guān)記錄。3、辦理現(xiàn)金報(bào)銷業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人要詳盡記錄每筆業(yè)務(wù)開支的實(shí)際情況，填寫費(fèi)用報(bào)銷審批單，注明用途及金額，并在相關(guān)文件上簽字或蓋章或蓋章或簽字或蓋章，以備追溯責(zé)任。經(jīng)機(jī)構(gòu)部門或科室經(jīng)理、總監(jiān)、總經(jīng)理、董事長根據(jù)《授權(quán)審批權(quán)限》的范圍批準(zhǔn)后送財(cái)務(wù)部。會計(jì)有關(guān)員工在辦理會計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，對票據(jù)的真實(shí)性、合法性和合規(guī)性如票據(jù)的真?zhèn)?、抬頭、金額、印章等，并審批核準(zhǔn)執(zhí)行預(yù)算的情況，對可疑經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)提出質(zhì)詢。對不合理、不合規(guī)、不合法的報(bào)銷憑證及不按財(cái)務(wù)相關(guān)要求粘貼的票據(jù)，一律拒絕審驗(yàn)。根據(jù)審批核準(zhǔn)無誤的原始憑證填制貨款支付或轉(zhuǎn)賬憑證，并在附件欄注明附件張數(shù)。4、出納有關(guān)員工要嚴(yán)格按企事業(yè)機(jī)構(gòu)會計(jì)準(zhǔn)則和規(guī)定程序?qū)徟藴?zhǔn)應(yīng)報(bào)銷的原始憑證，根據(jù)成本管控、費(fèi)用管控有關(guān)審批權(quán)限進(jìn)行審批核準(zhǔn)無誤后，辦理報(bào)銷手續(xù)。對

支付個人的臨時性工資、顧問費(fèi)等，出納有關(guān)員工根據(jù)有關(guān)規(guī)定和責(zé)任公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的批示，以及經(jīng)過審批核準(zhǔn)的《貨款支付憑單》，并由經(jīng)辦人、收款人簽章后，支付現(xiàn)金，同時辦理代扣個人收入所得稅手續(xù)。5、出納有關(guān)員工辦理完畢現(xiàn)金收貨款支付業(yè)務(wù)后，應(yīng)及時在單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”戳記及出納員簽章。6、出納有關(guān)員工要每天清點(diǎn)庫存現(xiàn)金，凡當(dāng)天收到的現(xiàn)金款項(xiàng)，應(yīng)及時繳存開戶銀行，不得用于其他款項(xiàng)支出。每天登記現(xiàn)金日記帳，做到日清月結(jié)，帳帳相符，帳實(shí)相符。第十七條實(shí)行網(wǎng)上交易、電子支付等方法方式辦理資金支付業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)與承辦銀行簽訂網(wǎng)上銀行操作協(xié)議，明確雙方在資金安全方面的責(zé)任與義務(wù)、交易范圍等。操作有關(guān)員工應(yīng)當(dāng)根據(jù)操作授權(quán)和密碼進(jìn)行規(guī)范操作。使用網(wǎng)上交易、電子支付方法方式辦理資金支付業(yè)務(wù)，不應(yīng)因支付方法方式的改變而隨意簡化、變更支付貨幣資金所必需的授權(quán)批準(zhǔn)程序。責(zé)任公司在嚴(yán)格實(shí)行網(wǎng)上交易、電子支付操作有關(guān)員工不相容崗位相互分離控制的同時，應(yīng)當(dāng)配備專人加強(qiáng)對交易和支付行為的審批核準(zhǔn)。第十八條財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)高度重視現(xiàn)金管控，對現(xiàn)金收支進(jìn)行嚴(yán)格審批核準(zhǔn)，組織財(cái)務(wù)經(jīng)理定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金實(shí)地盤點(diǎn)，確保現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，作出處理。第十九條責(zé)任公司按照國家統(tǒng)一的會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)章制度規(guī)章的規(guī)定對現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金進(jìn)行核算和報(bào)告。第四章:與檢查第四章:與檢查第二十條責(zé)任公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)部門或科室負(fù)責(zé)任人負(fù)責(zé)任對本責(zé)任公司的內(nèi)部控制情況進(jìn)行監(jiān)督與檢查。第二十一條貨幣資金監(jiān)督檢查的有關(guān)內(nèi)容主要包括：（一）貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及有關(guān)員工的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在貨幣資金不相容職務(wù)是否存在混崗情況。（二）貨幣資金支付授權(quán)批準(zhǔn)的情況。重點(diǎn)檢查貨幣資金支付授權(quán)審批的的手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批的情況。（三）貨幣資金收入、支出是否取得合理合法的票據(jù)。（四）隨機(jī)檢查現(xiàn)金的帳實(shí)相符情況。第二十二條監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)及時糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)寫出書面檢查報(bào)告，向有關(guān)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，以便及時采取措施,加以糾正和完善。第五章票據(jù)及有關(guān)印章的管控第二十三條責(zé)任公司要加強(qiáng)與資金相關(guān)的票據(jù)的管控，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和處理程序，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。責(zé)任公司因填寫、開具失誤或者其他原因?qū)е伦鲝U的法定票據(jù)，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定予以保存，不得隨意處置或銷毀。對超過法定保管期限、可以銷毀的票據(jù)，在履行審批核準(zhǔn)批準(zhǔn)手續(xù)后進(jìn)行銷毀，但應(yīng)當(dāng)建立銷毀清冊并由授權(quán)有關(guān)員工監(jiān)銷。責(zé)任公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立專門的賬薄對票據(jù)的轉(zhuǎn)交進(jìn)行登記；對收取的重要票據(jù)，應(yīng)留有復(fù)印件并妥善保管；不得跳號開具票據(jù)，不得隨意開具印章齊全的空白支票。第二十四條責(zé)任公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管控。財(cái)務(wù)專用章應(yīng)當(dāng)由出納專人保管，法人個人名章由財(cái)務(wù)總監(jiān)或財(cái)務(wù)經(jīng)理保管，不得由出納個人保管支貨款支付項(xiàng)所需的全部印章。按規(guī)定需要由有關(guān)負(fù)責(zé)任人簽字或蓋章或蓋章或簽字或蓋章或蓋章或簽字或蓋章或簽字或蓋章或蓋章或簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與事項(xiàng)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章或蓋章或簽字或蓋章或蓋章或簽字或蓋章或簽字或蓋章或蓋章或簽字或蓋章手續(xù)，用章必須履行相關(guān)的審批手續(xù)并進(jìn)行登記。第二十五條支票按照使用范圍分為人民幣現(xiàn)金支票和人民幣轉(zhuǎn)帳支票。使用支票時要做到：（1）支票由出納有關(guān)員工專人保管。支票使用時需有“支票領(lǐng)用單”，相關(guān)負(fù)責(zé)任人審批并經(jīng)總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)簽字或蓋章或蓋章或簽字或蓋章，出納有關(guān)員工應(yīng)將支票填寫收款機(jī)構(gòu)名稱、明確注明用途、按批準(zhǔn)金額（或限額）封頭，加蓋印章、出票日期、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字或蓋章或蓋章或簽字或蓋章備查。出納有關(guān)員工一律不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票或空額支票，對預(yù)留密碼的支票，出票同時填寫密碼。（2）需要報(bào)賬的發(fā)出支票，由經(jīng)辦人在發(fā)票上簽字或蓋章或蓋章或簽字或蓋章，由機(jī)構(gòu)部門或科室經(jīng)理審批核準(zhǔn)、總經(jīng)理、董事長審批，會計(jì)有關(guān)員工核對（購置物品有質(zhì)量驗(yàn)收人簽字或蓋章或蓋章或簽字或蓋章)將支票根連同有關(guān)原始憑證附在一起填制銀行貨款支付或轉(zhuǎn)賬憑證，財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核、財(cái)務(wù)總監(jiān)簽章完成后交出納有關(guān)員工審批核準(zhǔn)報(bào)銷。出納有關(guān)員工統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記日記帳。并在《支票登記簿》上注明報(bào)銷日期。(3)支票是銀行的存款人簽發(fā)給收款人辦理結(jié)算或委托開戶銀行將款項(xiàng)支付給收款人的票據(jù)。采用支票結(jié)算方法方式，對于收到的支票，應(yīng)在收到當(dāng)日填制進(jìn)賬單連同支票送存銀行，根據(jù)銀行蓋章或簽字或蓋章或簽字或蓋章或蓋章或簽字或蓋章退