2023年科爾沁藝術(shù)職業(yè)學(xué)院審計(jì)學(xué)期末專項(xiàng)C試卷

科爾沁藝術(shù)職業(yè)學(xué)院審計(jì)學(xué)期末專項(xiàng)C學(xué)校

班級(jí)

名

分?jǐn)?shù) 一、單項(xiàng)選擇題〔120〕1、在評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，如與打算審計(jì)工作時(shí)評(píng)估的重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)不全都，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)〔 〕A重了解內(nèi)部把握 B重執(zhí)行把握測(cè)試CD2、利潤(rùn)表中的錯(cuò)報(bào)和漏報(bào)大多數(shù)會(huì)影響到〔〕帳戶。A、庫(kù)存商品B、生產(chǎn)本錢C、銷售本錢D、資產(chǎn)負(fù)債表3、建立健全內(nèi)部把握，是〔 〕的責(zé)任。A．會(huì)計(jì)師事務(wù)所 B．注冊(cè)會(huì)計(jì)師C．被審計(jì)單位財(cái)會(huì)人員 D．被審計(jì)單位治理當(dāng)局4、當(dāng)覺(jué)察記錄的債券利息費(fèi)用大大超過(guò)相應(yīng)的應(yīng)付債券賬戶余額與票面利率乘積時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)疑心( )。A．應(yīng)付債券的折價(jià)被低估 B．應(yīng)付債券被高估C．應(yīng)付債券被低估 D．應(yīng)付債券的溢價(jià)被高估5、審查存貨的存在性，應(yīng)首先承受的實(shí)質(zhì)程序〔實(shí)質(zhì)性程序〕程序是〔 〕A．函證BC．觀看D．監(jiān)盤6、以下資料中屬于可用作審計(jì)證據(jù)其他信息的是 A．發(fā)票 B．詢證函的回函C．記賬憑證 D．總賬7、審計(jì)業(yè)務(wù)商定書具有〔 〕A.經(jīng)濟(jì)合同性質(zhì)B.意向書性質(zhì)C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的證據(jù)性質(zhì)D.實(shí)施分析程序的前提性質(zhì)8、假設(shè)被審計(jì)單位首次承受審計(jì)，需要對(duì)固定資產(chǎn)期初余額進(jìn)展審計(jì)，以下方法中最正確的選項(xiàng)是〔 〕A.具體調(diào)查固定資產(chǎn)相關(guān)內(nèi)部把握的有效性B.具體審查各項(xiàng)固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)記錄C.認(rèn)真審查自開業(yè)起固定資產(chǎn)和累計(jì)折舊賬戶中全部重要的借貸記錄D.認(rèn)真了解內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)固定資產(chǎn)的審計(jì)狀況9、在進(jìn)展年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)時(shí)，為了證明被審計(jì)單位在接近12月31日簽發(fā)的支票未予入賬，注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的最有效審計(jì)程序是〔 〕1231121231123110、民間審計(jì)的業(yè)務(wù)范圍不包括〔 〕A驗(yàn)資B審計(jì)業(yè)務(wù)C會(huì)計(jì)詢問(wèn)業(yè)D會(huì)計(jì)監(jiān)視NPuR!h11、業(yè)務(wù)質(zhì)量把握中,會(huì)計(jì)師事務(wù)所制定的人力資源政策和程序不應(yīng)當(dāng)考慮〔。A．聘請(qǐng)B．職業(yè)閱歷C．專業(yè)勝任力氣D．業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)12、注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)當(dāng)?shù)姆韶?zé)任不包括〔 〕A行政責(zé)任 B民事責(zé)任 C刑事責(zé)任 濟(jì)責(zé)任13、發(fā)生認(rèn)定主要與財(cái)務(wù)報(bào)表組成要素的何種錯(cuò)誤有關(guān)〔 A、高估B、低估C、全部權(quán)歸屬D、表達(dá)披露14、以下與重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的表述中，正確的選項(xiàng)是〔 。重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是因錯(cuò)誤使用審計(jì)程序產(chǎn)生的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是假定不存在相關(guān)內(nèi)部把握，某一認(rèn)定發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的可能性重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)獨(dú)立于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)而存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)可以通過(guò)合理實(shí)施審計(jì)程序予以把握1、審計(jì)其他業(yè)務(wù)收入時(shí)〔 〕列入該賬戶應(yīng)提請(qǐng)審計(jì)調(diào)整。代銷品收入固定資產(chǎn)出租收入無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入材料銷售收入16理程序是否遵照內(nèi)部把握的要求屬于〔〕A.追蹤法B.調(diào)查法C.試驗(yàn)法D.觀看法17社會(huì)審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)存在很大的區(qū)分以下說(shuō)法不正確的選項(xiàng)是〔 A．在審計(jì)方式上，內(nèi)部審計(jì)依據(jù)本部門、本單位經(jīng)營(yíng)治理的需要自行安排施行，而社會(huì)審計(jì)則是受托進(jìn)展B．在審計(jì)內(nèi)容上，內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容主要是檢查各項(xiàng)內(nèi)部把握的執(zhí)行狀況等，提出各項(xiàng)審計(jì)意見C．社會(huì)審計(jì)所依據(jù)的準(zhǔn)則是獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則，內(nèi)部審計(jì)所依據(jù)的是內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則D．在獨(dú)立性方面，社會(huì)審計(jì)是相對(duì)獨(dú)立，內(nèi)部審計(jì)是雙向獨(dú)立18、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)證據(jù)之間呈( )變動(dòng)關(guān)系。A.正向 B.反向 C.無(wú)關(guān)系 1、以下關(guān)系中〔 〕不屬于審計(jì)行為的關(guān)系人。審計(jì)主體〔審計(jì)人〕政府部門審計(jì)客體〔被審計(jì)人〕托付或委派人20、審計(jì)工作底稿復(fù)核制度中哪項(xiàng)復(fù)核稱為重點(diǎn)復(fù)核〔 A工程經(jīng)理 B部門經(jīng)理 C注冊(cè)會(huì)計(jì)師 D主任會(huì)計(jì)師二、多項(xiàng)選擇題〔220〕1、以下有關(guān)順查法的提法中，正確的有〔 〕A、審計(jì)取證的挨次與反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)資料形成過(guò)程相全都B、審計(jì)人員沿著原始憑證—記賬憑證—會(huì)計(jì)賬簿一財(cái)務(wù)報(bào)表的挨次進(jìn)展審查C、方法簡(jiǎn)潔、易于把握D、審計(jì)過(guò)程全面細(xì)致，不簡(jiǎn)潔遺漏錯(cuò)弊事項(xiàng)E、適用于業(yè)務(wù)規(guī)模較大、內(nèi)部把握較為健全的被審計(jì)單位2、在對(duì)特定會(huì)計(jì)期間主營(yíng)業(yè)務(wù)收入進(jìn)展審計(jì)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的與被審計(jì)單位主營(yíng)業(yè)務(wù)收入確認(rèn)有親熱關(guān)系的日期包括〔 〕A、銷售截止測(cè)試實(shí)施日期B、發(fā)票開具日期或者收款日期C、記賬日期 D、發(fā)貨日期或供給勞務(wù)日期3、填制審計(jì)工作底稿在形式上應(yīng)遵循的要求是〔A要素齊全B格式標(biāo)準(zhǔn)C標(biāo)識(shí)全都D記錄清楚4、審計(jì)查賬的共用方法包括〔 。A．順查法 B．詳查法 法5、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)審計(jì)的流程包括〔 〕〕D．抽查E、分析評(píng)價(jià)6、屬于自我評(píng)價(jià)損害獨(dú)立性的情形主要包括〔。A．鑒證小組成員曾是鑒證客戶的董事、經(jīng)理、其他關(guān)鍵治理人員或能夠?qū)﹁b證業(yè)務(wù)產(chǎn)生直接重大影響的員工B．對(duì)鑒證業(yè)務(wù)實(shí)行或有收費(fèi)的方式C．為鑒證客戶供給直接影響鑒證業(yè)務(wù)對(duì)象的其他效勞D．為鑒證客戶編制屬于鑒證業(yè)務(wù)對(duì)象的數(shù)據(jù)E.為鑒證客戶編制屬于鑒證業(yè)務(wù)對(duì)象的其他記錄7、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由〔 〕組成。ABCDE、檢查風(fēng)險(xiǎn)8、沒(méi)有法律效力的審計(jì)報(bào)告有〔 〕A國(guó)家審計(jì)報(bào)告B民間審計(jì)報(bào)告C內(nèi)部審計(jì)報(bào)告D部門審計(jì)報(bào)告9、對(duì)于銷售退回，審計(jì)人員應(yīng)查明的事項(xiàng)有〔 〕A、銷售退回的緣由B、是否確有實(shí)物退回C、退回的產(chǎn)品是否辦理了驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)D、是否已退回了貨款E、是否已退回倉(cāng)庫(kù)、A與B〔〕A2023B2023意見的審計(jì)報(bào)告A2023前，B2023無(wú)保存意見的審計(jì)報(bào)告A2023有意托付BB未承受托付。C2023具了保存意見的審計(jì)報(bào)告A20232023B三、推斷題〔110〕1、審計(jì)工作底稿的保管，一般都屬于永久性保管。()2、一般來(lái)說(shuō)，對(duì)被審計(jì)單位存在的貪污、受賄案件而進(jìn)展的財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)等，屬于不定期審計(jì)〔 〕3、注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得代行托付單位治理決策職能，這一規(guī)定實(shí)質(zhì)上是為了對(duì)治理責(zé)任和報(bào)告責(zé)任加以區(qū)分〔 〕4、職務(wù)崗位明確和權(quán)利義務(wù)清楚是界定職權(quán)范圍的原則〔 〕10良好的內(nèi)部把握可完全杜絕串通舞弊〔 〕5、總帳與明細(xì)帳的登記屬于不相容職務(wù).( )6()7、注冊(cè)會(huì)計(jì)師如擬信任內(nèi)部把握，應(yīng)當(dāng)實(shí)施把握測(cè)試，以將把握風(fēng)險(xiǎn)降低至可承受的水平〔 〕8、由原始憑證追查至明細(xì)賬是用來(lái)測(cè)試完整性目標(biāo)，從明細(xì)賬追查至原始憑證是用來(lái)測(cè)試真實(shí)性目標(biāo)。 ( )9、審計(jì)人員如擬信任內(nèi)部把握，應(yīng)實(shí)施分析程序，以將檢查風(fēng)險(xiǎn)〔〕10“發(fā)生”的認(rèn)定主要與財(cái)務(wù)報(bào)表組成要素低估有關(guān)〔 〕四、簡(jiǎn)答計(jì)算題〔520〕1、簡(jiǎn)述審計(jì)流程標(biāo)準(zhǔn)化對(duì)于開展審計(jì)工作的意義。2、簡(jiǎn)述審計(jì)依據(jù)：3、對(duì)審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)進(jìn)展三級(jí)復(fù)核。所謂三級(jí)復(fù)核是指審計(jì)工作核人員對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)展逐級(jí)復(fù)核的一種復(fù)核制度。工程負(fù)責(zé)人的復(fù)核是三級(jí)復(fù)核制度中的第一級(jí)復(fù)核，稱為具體復(fù)核。部門負(fù)責(zé)人的復(fù)核是三級(jí)復(fù)核制度中的其次級(jí)復(fù)核，稱為一般復(fù)核。審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的復(fù)核是三級(jí)復(fù)核制度中的第三級(jí)復(fù)核，稱為重點(diǎn)復(fù)核。34、財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)的作用主要表達(dá)在以下幾個(gè)方面：維護(hù)社會(huì)主義法紀(jì)，促進(jìn)法制建設(shè)，保證國(guó)家制定的財(cái)經(jīng)法規(guī)得以貫徹執(zhí)行。嚴(yán)峻打擊經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域內(nèi)的犯罪活動(dòng)。嚴(yán)峻財(cái)經(jīng)紀(jì)律，訂正不正之風(fēng)，保證企業(yè)行為的合法性、合規(guī)性。杜絕損失鋪張，厲行勤儉節(jié)約，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)治理水平。準(zhǔn)時(shí)處理經(jīng)濟(jì)進(jìn)展中消滅的狀況、問(wèn)題，保證社會(huì)經(jīng)濟(jì)的安康進(jìn)展，促進(jìn)我國(guó)審計(jì)監(jiān)視體系的進(jìn)一步完善。4、什么是重要性，在審計(jì)的哪幾個(gè)階段運(yùn)用重要性的概念？請(qǐng)分別指出運(yùn)用的目的。五、審計(jì)論述業(yè)務(wù)題〔30〕1231310項(xiàng)：應(yīng)收賬款無(wú)法實(shí)施函證程序，也無(wú)法使用替代程序，且數(shù)額巨大。2023820231251002023〔3〕20231202335A8002023該公司擁有一幢房產(chǎn)，由于房地產(chǎn)市場(chǎng)看好，其價(jià)大幅增值。因該房產(chǎn)金額很大，公司堅(jiān)持在報(bào)表中以市值列示。4并說(shuō)明理由。2#大通會(huì)計(jì)師事務(wù)所A和B注冊(cè)會(huì)計(jì)師承受委派對(duì)甲上市公〔以下簡(jiǎn)稱甲公司〕200 4年度的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)展審計(jì)。甲公司尚未承受注冊(cè)會(huì)計(jì)師于2023年11月1日至7日對(duì)甲公司的內(nèi)部把握制度進(jìn)展了解和測(cè)試，并在相關(guān)審計(jì)工作底稿中記錄了了解和測(cè)試的事項(xiàng)，摘錄如下：甲公司產(chǎn)成品發(fā)出時(shí)，由銷售部填制一式四聯(lián)的出庫(kù)單。倉(cāng)庫(kù)留存，第三、四聯(lián)交會(huì)計(jì)部會(huì)計(jì)人員張紅登記產(chǎn)成品總賬和明細(xì)賬。會(huì)計(jì)人員李江負(fù)責(zé)開具銷售發(fā)票，在開具銷售發(fā)票之前，先核表填寫銷售發(fā)票的價(jià)格，依據(jù)裝運(yùn)憑證上的數(shù)據(jù)填寫銷售發(fā)票數(shù)量。甲公司的材料選購(gòu)需要經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)前方可進(jìn)展，選購(gòu)部依據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的請(qǐng)購(gòu)單發(fā)出訂購(gòu)單貨物運(yùn)達(dá)后驗(yàn)收部依據(jù)訂購(gòu)單的要求驗(yàn)收貨物并編制一式多聯(lián)的未連續(xù)編號(hào)的驗(yàn)收單倉(cāng)庫(kù)依據(jù)驗(yàn)收單驗(yàn)收貨物，在驗(yàn)收單上簽字后，將貨物移入倉(cāng)庫(kù)加以保管。 驗(yàn)收單上有數(shù)量、品名、單價(jià)等要素。驗(yàn)收單一聯(lián)交選購(gòu)部登記選購(gòu)明細(xì)賬和編制付款憑單，付款憑單經(jīng)批準(zhǔn)后，月末交會(huì)計(jì)部；一聯(lián)交會(huì)計(jì)部登記材料明細(xì)賬一聯(lián)由倉(cāng)庫(kù)保存并登記材料明細(xì)賬會(huì)計(jì)部依據(jù)只附驗(yàn)收單的付款憑單登記有關(guān)賬簿選購(gòu)合同規(guī)定甲公司收貨后須在7天內(nèi)付款，愈期每天支付貨款5‰的違約金，嚴(yán)峻的供貨方停頓供貨。會(huì)計(jì)部審核付款憑單后，支付選購(gòu)款項(xiàng)。甲公司授權(quán)會(huì)計(jì)部的A和B全都之處。打算部依據(jù)批準(zhǔn)，簽發(fā)預(yù)