稅收管理員工作細(xì)則

無憂PPT整理發(fā)布稅收管理員工作細(xì)則LOGO第一頁，共三十九頁。無憂PPT整理發(fā)布

稅源管理是稅收工作的基礎(chǔ)和核心。建立完善的稅收管理員制度是強(qiáng)化稅源管理，解決

“淡化責(zé)任、疏于管理”問題的主要抓手。省局結(jié)合工作實際，對稅收管理員的工作職責(zé)、工作流程、工作標(biāo)準(zhǔn)、工作要求等進(jìn)行了進(jìn)一步梳理、細(xì)化和規(guī)范，編寫了《江西省國家稅務(wù)局稅收管理員工作細(xì)則》。第二頁，共三十九頁。稅務(wù)登記戶籍巡查一般納稅資格認(rèn)定事項調(diào)查享受優(yōu)惠政策企業(yè)資格認(rèn)定調(diào)查發(fā)票管理催報催繳申報征收管理定期定額管理減免退稅管理調(diào)查納稅評估納稅服務(wù)稅務(wù)執(zhí)行征管資料管理稅管員工作內(nèi)容無憂PPT整理發(fā)布Name

of

your

presentation第三頁，共三十九頁。稅管員工作要求

1、稅收管理員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行各項稅收法律法規(guī)和政策，履行崗位職責(zé)，落實納稅服務(wù)措施，依法保護(hù)納稅人的商業(yè)秘密和個人隱私，自覺接受監(jiān)督2、稅收管理員一般不直接從事征收稅款、稅務(wù)稽查、審批減免緩抵退稅和違法處罰等工作；不替代納稅人辦理有關(guān)申報納稅以及其他涉稅事宜，不替代辦稅服務(wù)廳受理納稅人報送的有關(guān)涉稅資料。在交通不便集貿(mào)市場可以由稅收管理員直接征收零散稅收的，要實行雙人上崗，并嚴(yán)格實行票款分離制度。無憂PPT整理發(fā)布第四頁，共三十九頁。稅管員工作要求3、稅收管理員開展下戶調(diào)查核實等各項管理服務(wù)工作，應(yīng)按所在國稅機(jī)關(guān)的工作計劃進(jìn)行，避免重復(fù)下戶；對納稅人進(jìn)行信息采集、稅務(wù)約談、實地核查、參與實施稅收保全或強(qiáng)制執(zhí)行措施、送達(dá)稅務(wù)文書等有關(guān)工作時，不少于兩人；送達(dá)稅務(wù)文書時，應(yīng)填制《稅務(wù)文書送達(dá)回證》。

4、稅收管理員實行定期輪換制度，具體輪換的條件與時限由所在國稅機(jī)關(guān)根據(jù)實際情況確定。崗位輪換時應(yīng)同時移交管戶資料，并對移交前的稅收執(zhí)法行為承擔(dān)責(zé)任。無憂PPT整理發(fā)布第五頁，共三十九頁。無憂PPT整理發(fā)布稅管員工作要求

5、稅收管理員應(yīng)按時填寫工作日志，主要內(nèi)容包括日常稅收政策宣傳輔導(dǎo)情況；所轄納稅人稅源結(jié)構(gòu)情況（分稅種、分期初欠稅、本期實現(xiàn)、本期繳納、期末欠繳等項目）；所轄納稅人的基本情況；日常實地核查了解到的各類信息資料；各類執(zhí)法文書、公告的送達(dá)情況；各稅種核定及其有關(guān)資格、申報方式認(rèn)定、各類征收方式核準(zhǔn)情況；各稅種的申報納稅、稅款滯納及補(bǔ)繳情況；是享受減免稅政策及執(zhí)行情況；發(fā)票領(lǐng)購資格、品種、數(shù)量情況；關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)、歇業(yè)情況；納稅評估情況以及納稅人有偷稅等嫌疑需移交稽查部門處理或需提請工商部門吊銷營業(yè)執(zhí)照的情況等。工作日志將納入全省統(tǒng)一的稅收管理員平臺通過信息化手段實現(xiàn)。第六頁，共三十九頁。無憂PPT整理發(fā)布稅管員工作要求

6、稅收管理員在執(zhí)行職務(wù)過程中，因故意或者過失，導(dǎo)致稅收執(zhí)法行為違法應(yīng)當(dāng)承擔(dān)執(zhí)法過錯責(zé)任的，依照國家稅務(wù)總局《稅收執(zhí)法過錯責(zé)任追究辦法》和有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第七頁，共三十九頁。無憂PPT整理發(fā)布戶籍巡查戶籍日常巡查停（歇）業(yè)戶巡查非正常戶巡查第八頁，共三十九頁。無憂PPT整理發(fā)布一、戶籍日常巡查工作職責(zé)

稅收管理員對管轄范圍的納稅戶進(jìn)行戶籍巡查，了解納稅人的日常管理及其生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)核算等動態(tài)情況，依法采取行政管理措施，防止漏征漏管。第九頁，共三十九頁。無憂PPT整理發(fā)布戶籍日常巡查－－工作流程圖第十頁，共三十九頁。無憂PPT整理發(fā)布戶籍日常巡查－－工作流程

1．按工作要求制定定期巡查計劃，或接受有關(guān)部門、崗位轉(zhuǎn)來需進(jìn)行戶籍巡查信息。2．做好相關(guān)準(zhǔn)備工作，進(jìn)行實地巡查，填寫實地巡查記錄。3．對未按規(guī)定辦理稅務(wù)稅務(wù)等涉稅事項的，責(zé)令其限期改正。

4．發(fā)現(xiàn)有違法違章行為，應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的，按規(guī)定程序和權(quán)限提請實施行政處罰。

5．將巡查結(jié)果及其他信息反饋給有關(guān)部門、崗位，并在綜合征管軟件中對信息進(jìn)行補(bǔ)錄、更新。6．按“一戶式”檔案管理要求，將相關(guān)巡查資料進(jìn)行整理、歸檔、移交。第十一頁，共三十九頁。戶籍日常巡查－－工作標(biāo)準(zhǔn)

1．定期開展戶籍巡查，清理轄區(qū)漏征漏管，管轄范圍三個月不少于巡查1次；對重點稅源企業(yè)按月巡查；對列入重點監(jiān)控的管戶按月巡查，遇有情況隨時巡查。

2.實地巡查認(rèn)真、仔細(xì)，收集信息詳實、準(zhǔn)確。對納稅人日常戶籍巡查內(nèi)容主要包括：（1）稅務(wù)登記、認(rèn)定變化情況；

（2）各稅種申報繳納、減免退緩稅、欠繳稅收、查補(bǔ)稅款、稅負(fù)水平情況；（3）入庫稅收與稅源預(yù)測比較情況以及影響稅源變化的其它信息；（4）發(fā)票領(lǐng)、用、存情況；

（5）納稅人生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、主要品種、經(jīng)營項目變化以及出口產(chǎn)品種類等綜合情況；

（6）生產(chǎn)流程、產(chǎn)品、原料、庫存、能耗、物耗等生產(chǎn)經(jīng)營基本狀況及變化情況；無憂PPT整理發(fā)布第十二頁，共三十九頁。戶籍日常巡查－－工作標(biāo)準(zhǔn)

（7）企業(yè)產(chǎn)品價格水平及同比、產(chǎn)品進(jìn)（銷）貨渠道等情況；（8）可能或者已經(jīng)對稅源產(chǎn)生重大變化的有關(guān)異常情況；（9）發(fā)生欠稅的納稅人資產(chǎn)處置，以及負(fù)責(zé)人出境等情況；

（10）生產(chǎn)（銷售）能力變化、投資主體及注冊資本變化、跨區(qū)及關(guān)聯(lián)經(jīng)營、財務(wù)會計核算等情況；

（11）納稅信用動態(tài)管理以及享受稅收優(yōu)惠政策條件變化情況；（12）需要了解、掌握的其他稅源管理信息。無憂PPT整理發(fā)布第十三頁，共三十九頁。無憂PPT整理發(fā)布戶籍日常巡查－－工作標(biāo)準(zhǔn)

3．巡查過程中填寫巡查記錄并將審核處理后的信息反饋有關(guān)部門、崗位，及時補(bǔ)錄、更新系統(tǒng)相關(guān)信息。

4．稅收管理員發(fā)現(xiàn)納稅人有涉稅違法違章行為或稅源管理相關(guān)情況有較大變化的，及時制作《稅收征管建議書》，向有關(guān)部門、崗位報告并提出管理建議；發(fā)現(xiàn)稅收違法行為需立案查處的，按規(guī)定移交稽查部門處理。5．提請實施稅務(wù)行政處罰的，應(yīng)做到事實清楚、程序合法、處罰適當(dāng)。第十四頁，共三十九頁。無憂PPT整理發(fā)布二、停（歇）業(yè)戶巡查工作職責(zé)

稅收管理員在管轄范圍內(nèi)對當(dāng)期停（歇）業(yè)戶進(jìn)行巡查，實地核查納稅人停（歇）業(yè)的真實情況，對虛假停（歇）業(yè)行為依法采取行政管理措施，防止漏征漏管。第十五頁，共三十九頁。無憂PPT整理發(fā)布停（歇）業(yè)戶巡查－－工作流程圖第十六頁，共三十九頁。停（歇）業(yè)戶巡查－－工作流程

1．案頭審核有關(guān)部門、崗位轉(zhuǎn)來的納稅人停（歇）業(yè)信息，或?qū)θ粘Ｑ膊楣芾碇邪l(fā)現(xiàn)的納稅人停（歇）業(yè)信息進(jìn)行排查，并按要求擬定實地核查計劃。

2．根據(jù)停（歇）業(yè)戶登記案頭審核和排查情況，進(jìn)行實地核查，并填寫實地巡查記錄，并將巡查結(jié)果反饋給有關(guān)部門、崗位。

3．巡查時發(fā)現(xiàn)停（歇）業(yè)納稅人在停（歇）業(yè)期間從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的，責(zé)令即期復(fù)業(yè)，按規(guī)定補(bǔ)繳稅款并加收滯納金，如發(fā)現(xiàn)納稅人有其它違法違章行為的，應(yīng)提請實施行政處罰。

4．將巡查結(jié)果及其他信息反饋給有關(guān)部門、崗位，并在綜合征管軟件中對信息進(jìn)行錄入、更新。5．按“一戶式”檔案管理要求，將相關(guān)巡查資料進(jìn)行整理、歸檔、移交。無憂PPT整理發(fā)布第十七頁，共三十九頁。停（歇）業(yè)戶巡查－－工作標(biāo)準(zhǔn)

1．工作時限：納稅人停業(yè)不超過15日的，實地核查不少于1次；納稅人停業(yè)超過一個月的（含一個月），實地核查每月不少于2次。

2．納稅人在申報辦理停業(yè)登記時，應(yīng)如實填寫停業(yè)申請登記表，說明停業(yè)理由、停業(yè)期限、停業(yè)前的納稅情況和發(fā)票的領(lǐng)、用、存情況，并結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款；同時應(yīng)封存其稅務(wù)登記證件及副本、發(fā)票領(lǐng)購簿、未使用完的發(fā)票和其他稅務(wù)證件。3.實地核查認(rèn)真、仔細(xì)，收集信息詳實、準(zhǔn)確。無憂PPT整理發(fā)布第十八頁，共三十九頁。無憂PPT整理發(fā)布停（歇）業(yè)戶巡查－－工作標(biāo)準(zhǔn)

4．納稅人在停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)按照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定申報繳納稅款。

5．稅收管理員發(fā)現(xiàn)納稅人有涉稅違法違章行為或稅源管理相關(guān)情況有較大變化的，及時制作《稅收征管建議書》，向有關(guān)部門、崗位報告并提出管理建議；發(fā)現(xiàn)稅收違法行為需立案查處的，按規(guī)定移交稽查部門處理。6．提請實施稅務(wù)行政處罰的，應(yīng)做到事實清楚、程序合法、處罰適當(dāng)。第十九頁，共三十九頁。無憂PPT整理發(fā)布非正常戶巡查工作職責(zé)

稅收管理員在管轄范圍內(nèi)對已認(rèn)定為非正常戶納稅人進(jìn)行巡查，查找是否有已認(rèn)定為非正常戶的納稅人從事經(jīng)營情況，防止漏征漏管。第二十頁，共三十九頁。無憂PPT整理發(fā)布非正常戶巡查－－工作流程圖第二十一頁，共三十九頁。非正常戶巡查－－工作流程

1．案頭審核有關(guān)部門、崗位轉(zhuǎn)來的非正常戶認(rèn)定信息，或?qū)θ粘Ｑ膊楣芾碇邪l(fā)現(xiàn)的非正常戶信息進(jìn)行排查，并按要求擬定實地核查計劃。

2．根據(jù)非正常戶案頭審核和排查情況，進(jìn)行實地核查，并填寫核查記錄，并將巡查結(jié)果反饋給有關(guān)部門、崗位。3．巡查時發(fā)現(xiàn)停（歇）業(yè)納稅人在停（歇）業(yè)期間從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的，責(zé)令即期復(fù)業(yè)，按規(guī)定補(bǔ)繳稅款并加收滯無納憂PP金T整。理發(fā)布第二十二頁，共三十九頁。無憂PPT整理發(fā)布非正常戶巡查－－工作流程

4．如非正常戶已恢復(fù)正常經(jīng)營，在綜合征管軟件中取消納稅人非正常戶認(rèn)定信息，納入正常戶管理。如發(fā)現(xiàn)納稅人有其它違法違章行為的，應(yīng)提請實施行政處罰。

5．稅收管理員對納稅人列為非正常戶滿3個月的，按規(guī)定程序宣布其稅務(wù)登記證失效，提交注銷表到相關(guān)部門，經(jīng)核批在綜合征管軟件注銷該納稅人的稅務(wù)登記信息。

6．將巡查結(jié)果及其他信息反饋給有關(guān)部門、崗位，并在綜合征管軟件中對信息進(jìn)行錄入、更新。

7．按“一戶式”檔案管理要求，將相關(guān)巡查資料進(jìn)行整理、歸檔、移交。第二十三頁，共三十九頁。無憂PPT整理發(fā)布非正常戶巡查－－工作標(biāo)準(zhǔn)

1．工作時限：對管轄范圍內(nèi)的非正常戶定期進(jìn)行巡查每月不少于1次。2.實地核查認(rèn)真、仔細(xì)，收集信息詳實、準(zhǔn)確

3．納稅人在認(rèn)定為非正常戶期間發(fā)生納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)按照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定納入正常戶管理，并責(zé)成其申報繳納稅款。第二十四頁，共三十九頁。無憂PPT整理發(fā)布非正常戶巡查－－工作標(biāo)準(zhǔn)

4．稅收管理員發(fā)現(xiàn)納稅人有涉稅違法違章行為或稅源管理相關(guān)情況有較大變化的，及時制作《稅收征管建議書》，向有關(guān)部門、崗位報告并提出管理建議；發(fā)現(xiàn)稅收違法行為需立案查處的，按規(guī)定移交稽查部門處理。5．提請實施稅務(wù)行政處罰的，應(yīng)做到事實清楚、程序合法、處罰適當(dāng)。第二十五頁，共三十九頁。無憂PPT整理發(fā)布納稅服務(wù)稅法宣傳辦稅輔導(dǎo)納稅咨詢納稅信用等級評定第二十六頁，共三十九頁。無憂PPT整理發(fā)布一、稅法宣傳工作職責(zé)

稅收管理員向納稅人宣傳國家稅收法律、法規(guī)和稅收政策以及辦稅程序，普及納稅知識。第二十七頁，共三十九頁。稅法宣傳－－工作標(biāo)準(zhǔn)

1.工作時限：結(jié)合日常戶籍巡查工作進(jìn)行，特殊情況即時上門進(jìn)行稅法宣傳、政策送達(dá)。2．認(rèn)真加強(qiáng)學(xué)習(xí)，及時掌握稅收法律、法規(guī)和稅收政策，做好稅法宣傳工作。

3．免費(fèi)為納稅人發(fā)放稅收宣傳資料，耐心、細(xì)致、準(zhǔn)確解答納稅人提出的涉稅問題。4．主動送稅法上門，開展多種形式的稅法宣傳。

5．督促納稅人遵從稅法，發(fā)現(xiàn)納稅人可能發(fā)生違法違規(guī)行為時，及時進(jìn)行提醒、警示。

6．稅法宣傳工作以及受理納稅人的各類申請事項必須熱情服務(wù)、禮貌待人，做到各項稅收政策法律傳達(dá)及時。無憂PPT整理發(fā)布第二十八頁，共三十九頁。無憂PPT整理發(fā)布二、辦稅輔導(dǎo)工作職責(zé)

稅收管理員利用自己所掌握的稅收專業(yè)知識,有針對性地幫助納稅人的財會人員、辦稅人員熟悉和掌握有關(guān)稅收法律、法規(guī)和各項稅收政策以及辦稅程序，告知納稅人享受下崗再就業(yè)、民政福利、涉農(nóng)等稅收優(yōu)惠政策的權(quán)利，幫助納稅人解決實際辦稅困難。第二十九頁，共三十九頁。無憂PPT整理發(fā)布辦稅輔導(dǎo)－－工作標(biāo)準(zhǔn)

1.工作時限：結(jié)合日常戶籍巡查工作進(jìn)行，特殊情況即時上門進(jìn)行辦稅輔導(dǎo)。

2．辦稅輔導(dǎo)的對象主要是三類納稅人:新設(shè)立稅務(wù)登記的納稅人、取得涉稅認(rèn)定資格的納稅人、納稅信用等級較低的納稅人。

3．納稅輔導(dǎo)的方法：采取個別輔導(dǎo)、集中輔導(dǎo)和個別輔導(dǎo)與集體輔導(dǎo)相結(jié)合的方法；辦稅輔導(dǎo)內(nèi)容:辦稅注意事項，辦稅流程，發(fā)票管理規(guī)定，建帳建制的財務(wù)會計輔導(dǎo)等。第三十頁，共三十九頁。無憂PPT整理發(fā)布辦稅輔導(dǎo)－－工作標(biāo)準(zhǔn)

4．及時提醒并免費(fèi)為納稅人提供各項稅收優(yōu)惠政策辦稅輔導(dǎo)。

5．及時為納稅人講解辦稅程序，督促納稅人按照國家有關(guān)規(guī)定及時足額申報納稅、建立健全財務(wù)會計制度、加強(qiáng)賬簿憑證管理。

6．對需要納稅服務(wù)援助的老年人員、殘疾人員、下崗人員、遭受重大自然災(zāi)害的納稅人等，應(yīng)當(dāng)提供稅收援助，到納稅人生產(chǎn)、經(jīng)營場所進(jìn)行辦稅輔導(dǎo)。第三十一頁，共三十九頁。無憂PPT整理發(fā)布三、納稅咨詢工作職責(zé)

稅收管理員就納稅人提出的涉稅疑問進(jìn)行解答，幫助納稅人理解、掌握稅法，正確及時地履行納稅義務(wù)。第三十二頁，共三十九頁。納稅咨詢－－工作標(biāo)準(zhǔn)

1.工作時限：結(jié)合日常戶籍巡查工作進(jìn)行，特殊情況即時接受稅法咨詢。

2．積極加強(qiáng)與納稅人的聯(lián)系，發(fā)放納稅服務(wù)聯(lián)系卡，及時解答納稅人疑問。

3．接受納稅咨詢時應(yīng)準(zhǔn)確、及時答復(fù)。對于能夠即時準(zhǔn)確解答問題，要即時詳細(xì)答復(fù)納稅人的問題；對超出應(yīng)知應(yīng)會范圍不能即時答復(fù)的，對問題作好記錄，聯(lián)系有關(guān)部門答復(fù)問題，并按照與納稅人約定的時間及時回復(fù)納稅人。

4．納稅人上門咨詢，問題不能即時答復(fù)的，必須負(fù)責(zé)將納稅人引導(dǎo)給相關(guān)工作人員予以答復(fù)問題。無憂PPT整理發(fā)布第三十三頁，共三十九頁。無憂PPT整理發(fā)布四、納稅信用等級評定工作職責(zé)

稅收管理員按照納稅信用等級評定有關(guān)規(guī)定的要求，進(jìn)行案頭審核，并結(jié)合實地核查，填制相關(guān)評定記錄，并提出信用等級評定意見。第三十四頁，共三十九頁。無憂PPT整理發(fā)布納稅信用等級評定－－工作流程圖第三十五頁，共三十九頁。無憂PPT整理發(fā)布納稅信用等級評定－－工作流程

1．接受相關(guān)部門、崗位傳遞的《納稅人納稅信用等級評審表》及其它申請資料。

2．對傳遞來《納稅人納稅信用等級評審表》及其它申請資料進(jìn)行案頭審核，填寫相關(guān)記錄；資料不符