資金支出審批管理制度范本（四篇）

第5頁共5頁資金支出?審批管理?制度范本?（一）?國家政策?法規(guī)；?（二）公?司章程及?相關(guān)內(nèi)部?管理制度?；（三?）經(jīng)批準(zhǔn)?的預(yù)算文?件；（?四）與資?金支出有?關(guān)的合同?和驗收手?續(xù)；（?五）合法?的外部單?據(jù)（六?）經(jīng)審批?的內(nèi)部單?據(jù)；（?七）公司?各崗位的?職責(zé)文件?。四、?資金支出?審簽人的?責(zé)任一?、資金支?出審簽人?的責(zé)任?（一）經(jīng)?辦人應(yīng)如?實反映資?金支出內(nèi)?容，在請?款單據(jù)上?簽字，對?資金支出?的結(jié)果負(fù)?直接責(zé)任?；（二?）部門經(jīng)?理對本部?門資金支?出的真實?性、合理?性及必要?性負(fù)責(zé)，?并在此基?礎(chǔ)上審核?并簽字，?對資金支?出的結(jié)果?負(fù)部門領(lǐng)?導(dǎo)責(zé)任；?（三）?財務(wù)部根?據(jù)公司實?際資金情?況對各類?支付憑證?的合法性?、真實性?、準(zhǔn)確性?、完整性?、及時性?進行審核?；對于不?合法、不?真實、不?準(zhǔn)確、不?完整的支?付憑證有?權(quán)予以退?回。在審?批過程中?，財務(wù)部?經(jīng)理應(yīng)按?照年度預(yù)?算有月度?預(yù)算對資?金的支出?提出支付?計劃與意?見。（?四）董事?長、總經(jīng)?理依據(jù)本?制度的規(guī)?定，對各?類資金支?出具有最?終審批權(quán)?，對資金?支出的結(jié)?果負(fù)最終?責(zé)任。?（五）所?有資金支?出必須根?據(jù)公司有?關(guān)制度規(guī)?定的核準(zhǔn)?程序后方?可支出，?對于不合?法、不真?實、不準(zhǔn)?確、不完?整的支付?憑證有權(quán)?予以退回?。五、?資金審批?權(quán)限（在?批準(zhǔn)的年?度預(yù)算范?圍內(nèi)執(zhí)行?）一、?經(jīng)營費用?及日常管?理支出?資金支出?審批管理?制度范本?（二）?一、總則?一、為?進一步加?強公司內(nèi)?部財務(wù)管?理，提高?資金使用?效率，強?化資金支?出的內(nèi)部?控制，明?確各項資?金支付審?批權(quán)限及?審批程序?，有效地?控制公司?成本費用?和資金風(fēng)?險，在結(jié)?合本公司?的實際情?況下特制?定本制度?。二、?本制度是?依據(jù)《公?司法》、?《會計法?》、《企?業(yè)會計準(zhǔn)?則》及公?司有關(guān)管?理制度而?制定。?二、資金?管理的部?門公司?的資金管?理機構(gòu)為?財務(wù)部，?財務(wù)部負(fù)?責(zé)對與資?金支付相?關(guān)的內(nèi)部?控制進行?監(jiān)督，負(fù)?責(zé)對公司?資金的日?常管理與?核算，并?辦理公司?與業(yè)務(wù)活?動單位（?個人）之?間的資金?結(jié)算、支?付工作。?三、資?金支出的?原則與依?據(jù)一、?資金支付?的原則?（一）以?預(yù)算管理?為基礎(chǔ)的?原則：依?據(jù)經(jīng)董事?會審批的?年度預(yù)算?為基礎(chǔ)，?由公司財?務(wù)部進行?日常的資?金預(yù)算控?制與管理?；（二?）支付憑?證符合財?務(wù)要求的?原則。各?項支付業(yè)?務(wù)都應(yīng)根?據(jù)實際情?況，具備?相應(yīng)的_?___、?收據(jù)及其?它真實有?效的附件?，不符合?稅法規(guī)定?的___?_及憑證?不得作為?支付憑據(jù)?；各類支?付憑證記?載的內(nèi)容?均不得涂?改；費用?報銷時必?須按要求?填制報銷?憑證。?（三）優(yōu)?先保證重?點項目資?金的原則?。二、?資金支出?的依據(jù)?資金支出?審批管理?制度范本?（三）?中介機構(gòu)?的服務(wù)費?主要包括?審計、評?估、律師?等中介服?務(wù)費用，?由經(jīng)辦部?門發(fā)起，?部門總監(jiān)?審核后，?報最終審?批人審批?，其中：?協(xié)議費用?在___?_萬元以?下的，總?經(jīng)理為最?終審批人?；協(xié)議費?用在__?__萬元?以上（含?）___?_萬元以?下的，董?事長為最?終審批人?；協(xié)議費?用超過_?___萬?元（含）?的支出，?由董事長?根據(jù)情況?決定是否?需報公司?董事會審?議批準(zhǔn)。?五、稅?費支出?（一）日?常經(jīng)營稅?費支出，?由財務(wù)部?按國家相?關(guān)稅收政?策法規(guī)，?正確計算?當(dāng)期應(yīng)納?稅費金額?，由稅務(wù)?會計進行?申報扣款?；（二?）由于單?項重大支?出產(chǎn)生的?代扣稅款?、稅務(wù)稽?查、政府?專項審計?等因素產(chǎn)?生的稅費?，由財務(wù)?部按國家?相關(guān)稅收?政策法規(guī)?及檢查要?求，正確?計算相應(yīng)?的稅費，?經(jīng)財務(wù)總?監(jiān)復(fù)核后?，由總經(jīng)?理審批。?六、資?本性支出?包括在?建工程、?固定資產(chǎn)?、無形資?產(chǎn)的購建?、用于項?目研發(fā)的?技術(shù)性支?出等，其?中立項、?購建、驗?收、付款?等流程按?照“采購?管理制度?”、“固?定資產(chǎn)管?理制度”?執(zhí)行。對?于單項支?出___?_萬元以?內(nèi)的，總?經(jīng)理為最?終審批人?，單項支?出___?_萬以上?（含）的?，董事長?為最終審?批人。?七、對外?投資支出?（一）?權(quán)益性投?資，由董?事會制定?投資方案?，提請股?東會進行?決策；?（二）債?權(quán)性投資?，由財務(wù)?總監(jiān)會同?總經(jīng)理制?定投資方?案，報董?事長審核?后由董事?會審議批?準(zhǔn)。八?、關(guān)聯(lián)方?交易支出?（一）?公司與關(guān)?聯(lián)自然人?發(fā)生的交?易支出_?___萬?元以內(nèi)的?項目、公?司與關(guān)聯(lián)?法人發(fā)生?的交易支?出___?_萬元以?內(nèi)的項目?，由董事?長審批；?（二）?公司與關(guān)?聯(lián)自然人?發(fā)生的交?易支出在?____?萬元（含?）以上不?足___?_萬元的?項目、公?司與關(guān)聯(lián)?法人發(fā)生?的交易支?出在__?__萬元?資金支?出審批管?理制度范?本（四）?（含）?以上不足?____?萬元的項?目，由董?事長評估?是否需報?公司董事?會審議決?定；（?三）公司?與關(guān)聯(lián)自?然人發(fā)生?的交易支?出在__?__萬元?（含）以?上的項目?、公司與?關(guān)聯(lián)法人?發(fā)生的交?易金額在?____?萬元（含?）以上的?項目，由?公司股東?會討論決?定。九?、向股東?支付的支?出向股?東支付的?支出，包?括向股東?的分紅，?支付的股?利、股息?等，由董?事會制定?分配方案?，經(jīng)股東?會討論決?定；六?、預(yù)算外?資金支出?的審批權(quán)?限公司?所有的預(yù)?算外支