會計(jì)分錄練習(xí)

PAGE6-1、倉庫發(fā)出材料40000元，用于生產(chǎn)A產(chǎn)品21900元，B產(chǎn)品18100元。借：生產(chǎn)成本——A21900——B18100貸：原材料400002、倉庫發(fā)出輔助材料2，000元，供車間使用。借：制造費(fèi)用2000貸：原材20003、從銀行存款中提取現(xiàn)金30000元。借：庫存現(xiàn)金30000貸：銀行存款300004、以現(xiàn)金支付職工工資24000元。借：應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付工資24000貸：庫存現(xiàn)金240005、向光明廠購入甲材料14000元，增值稅率17%，該廠墊付運(yùn)雜費(fèi)1000元，貨款以銀行存款支付。材料已驗(yàn)收入庫，按其實(shí)際采購成本轉(zhuǎn)帳。（1）借：材料采購——甲14000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅2380貸：銀行存款16380（2）借：材料采購——甲1000貸：銀行存款1000（3）借：原材料——甲15000貸：材料采購——甲150006、向八一廠購入乙材料40000元，增值稅率17%。貨款以商業(yè)承兌匯票結(jié)算，材料已到達(dá)并驗(yàn)收入庫。借：材料采購——乙40000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅6800貸：應(yīng)付票據(jù)468007、以現(xiàn)金支付上述購入材料的搬運(yùn)費(fèi)600元，并按其實(shí)際采購成本轉(zhuǎn)帳。（1）借：材料采購——乙600貸：庫存現(xiàn)金600（2）借：原材料——乙40600貸：材料采購——乙406008、收到新華工廠還來欠款3000元，存入銀行。借：銀行存款3000貸：應(yīng)收賬款——新華廠30009、以銀行存款支付上月應(yīng)交稅金1000元。借：應(yīng)交稅費(fèi)1000貸：銀行存款1000本月份職工工資分配如下：A產(chǎn)品生產(chǎn)工人10000元B產(chǎn)品生產(chǎn)工人10000元車間職工3000元管理部門職工1000元借：生產(chǎn)成本——A10000——B10000制造費(fèi)用3000管理費(fèi)用1000貸：應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付工資2400011、按職工工資總額14%計(jì)提職工福利費(fèi)。借：生產(chǎn)成本——A1400——B1400制造費(fèi)用420管理費(fèi)用140貸：應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付福利費(fèi)336012、計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊3160元，其中：車間使用固定資產(chǎn)折舊2380元；管理部門用固定資產(chǎn)折舊780元。借：制造費(fèi)用2380管理費(fèi)用780貸：累計(jì)折舊316023、出售多余材料2000元，增值稅率17%，價(jià)款存入銀行。同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)該材料的實(shí)際成本1500元。（1）借：銀行存款2340貸：其他業(yè)務(wù)收入2000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅340（2）借：其他業(yè)務(wù)成本1500貸：原材料150024、將12月份各損益帳戶余額轉(zhuǎn)至本年利潤帳戶，結(jié)出12月份利潤。（1）借：主營業(yè)務(wù)收入112000其他業(yè)務(wù)收入2300貸：本年利潤114300（2）借：本年利潤91840貸：管理費(fèi)用1000+140+780+1200主營業(yè)務(wù)成本36000+44000銷售費(fèi)用1100財(cái)務(wù)費(fèi)用5000營業(yè)外支出1120其他業(yè)務(wù)支出150025、將12月份利潤總額的33%計(jì)算應(yīng)交所得稅。借：所得稅7411.8[（114300-91840）×33%]貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅7411.82