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文檔簡介
1、向前進(jìn)工廠銷售A產(chǎn)品一批,不含增值稅的售價為100000元,增值稅17000元,款項尚未收到;借:應(yīng)收賬款---前進(jìn)工廠117000貸:主營業(yè)務(wù)收入100000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項稅)170002、向大華公司銷售B產(chǎn)品一批,不含增值稅的售價為200000元,增值稅為34000元,合計234000元,當(dāng)即收到大華公司簽發(fā)并承兌的面值為234000元,期限為三個月的商業(yè)匯票一張;借:應(yīng)收票據(jù)--大華公司234000貸:主營業(yè)務(wù)收入200000應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)340003、收到宏達(dá)公司發(fā)來的甲材料一批,增值稅專用發(fā)票上注明的買價為80000元,增值稅為13600元,合計93600元。扣除預(yù)付款50000元,余額43600元東方公司用銀行存款支付,甲材料已驗收入庫;借:原材料—甲材料80000應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)13600貸:預(yù)付賬款--宏達(dá)公司50000銀行存款436004、張強(qiáng)出差回來,(先預(yù)提800元)向公司報銷差旅費(fèi)700元,余款交回現(xiàn)金;借:管理費(fèi)用700庫存現(xiàn)金100貸:其他應(yīng)收款--張強(qiáng)8005、用銀行存款支付公司下年度的報刊訂閱費(fèi)1200元;借:待攤費(fèi)用1200貸:銀行存款12006、攤銷以前已預(yù)付應(yīng)由本月份負(fù)擔(dān)的財產(chǎn)保險費(fèi)5000元,其中廠部應(yīng)負(fù)擔(dān)3000元,車間應(yīng)負(fù)擔(dān)2000元;借:管理費(fèi)用3000制造費(fèi)用2000貸:待攤費(fèi)用50007、用銀行存款240000元從其他單位購入一項專利權(quán);借:無形資產(chǎn)—專利權(quán)240000貸:銀行存款2400008、接上題,專利權(quán)分10年平均攤銷,本月的攤銷額為2000元。借:管理費(fèi)用2000貸:無形資產(chǎn)—專利權(quán)20009、向工商銀行簽訂借款協(xié)議,取得借款1000000元,期限六個月,月利率0.4%,借款已轉(zhuǎn)存銀行存款賬戶;借:銀行存款1000000貸:短期借款—工商銀行100000010、銷售A產(chǎn)品一批給長江公司,不含增值稅的售價為150000元,增值稅為25500元,合計175500元,扣除預(yù)收款100000元,其余款項長江公司尚未支付;借:預(yù)收賬款—長江公司175500?貸:主營業(yè)務(wù)收入150000應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)2550011、結(jié)轉(zhuǎn)本月份銷售乙材料的成本30000元;借:其他業(yè)務(wù)成本30000貸:原材料—乙材料3000012、華聯(lián)實業(yè)有限公司2007年5月10日,在對現(xiàn)金進(jìn)行清查時,發(fā)現(xiàn)短缺60元。上述現(xiàn)金短缺,無法查明原因。借:待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢60貸:庫存現(xiàn)金60借:管理費(fèi)用60貸:待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢6013、華聯(lián)實業(yè)有限公司2007年6月15日,在對現(xiàn)金進(jìn)行清查時,發(fā)現(xiàn)溢余80元,上述現(xiàn)金溢余,原因不明。借:庫存現(xiàn)金80貸:待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢80借:待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢80貸:營業(yè)外收入——盤盈利得8014、20×7年4月10日,華聯(lián)實業(yè)股份有限公司按每股6.50元的價格購入A公司每股面值1元的股票50000股作為交易性金融資產(chǎn),并支付交易費(fèi)用1200元借:交易性金融資產(chǎn)——A公司股票(成本)325000投資收益1200貸:銀行存款32620015、20×7年3月25日,華聯(lián)實業(yè)股份有限公司按每股8.60元的價格購入B公司每股面值1元的股票30000股作為交易性金融資產(chǎn),并支付交易費(fèi)用1000元。股票購買價格中包含每股0.20元已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利。借:交易性金融資產(chǎn)——B公司股票(成本)252000應(yīng)收股利6000投資收益1000貸:銀行存款25900016、華聯(lián)實業(yè)股份有限公司持有A公司股票50000股作為交易性金融資產(chǎn),A公司20×7年8月25日宣告20×7年半年度利潤分配方案,每股分派現(xiàn)金股利0.30元。借:應(yīng)收股利15000貸:投資收益1500017華聯(lián)實業(yè)有限公司賒銷商品一批,按價目表標(biāo)明的價格計算,金額為10000元,由于是成批銷售,銷貨方給購貨10%的商業(yè)折扣,適用增值稅稅率為17%。借:應(yīng)收賬款10530貸:主營業(yè)務(wù)收入10000×(1-10%)=9000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)9000×17%=153018、、華聯(lián)實業(yè)有限公司賒銷商品一批,按價目表標(biāo)明的價格計算,金額為10000元,由于是成批銷售,銷貨方給購貨10%的商業(yè)折扣,適用增值稅稅率為17%。借:應(yīng)收賬款10530貸:主營業(yè)務(wù)收入10000×(1-10%)=9000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)9000×17%=153019、華聯(lián)實業(yè)股份有限公司銷售一批原材料,售價2000元,增值稅稅額340元,賬面價值1800元,價款已收存銀行。借:銀行存款2340貸:其他業(yè)務(wù)收入2000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)340借:其他業(yè)務(wù)成本1800貸:原材料180020、華聯(lián)實業(yè)股份有限公司自制一項固定資產(chǎn),領(lǐng)用庫存商品,存貨賬面價值5000元,正常售價為6000元,增值稅率為17%。若為庫存商品借:在建工程6020貸:庫存商品5000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)102021、華聯(lián)實業(yè)股份有限公司自制一項固定資產(chǎn),領(lǐng)用庫存材料,存貨賬面價值5000元,增值稅率為17%。借:在建工程5000貸:原材料500022、某公司在存貨清查中發(fā)現(xiàn)盤虧一批材料,賬面成本為2000元。經(jīng)查明,是計量收發(fā)錯誤引起的盤虧材料。借:待處理財產(chǎn)損溢--待處理流動資產(chǎn)損溢2000貸:原材料2000借:管理費(fèi)用2000貸:待處理財產(chǎn)損溢--待處理流動資產(chǎn)損溢200036、某企業(yè)為建造一幢廠房,20×9年1月1日借入期限為兩年的長期專門借款1000000元,借款利率為9%,每年付息一次,期滿后一次還清本金,款項已存入銀行。編制2009年12月31日,計提利息分錄。借:在建工程90000貸:應(yīng)付利息9000037、甲公司接受A企業(yè)以其專利權(quán)作為出資,雙方協(xié)議約定的價值(公允價值)為320萬元,該專利權(quán)在注冊資本中所占的份額為300萬元,則甲公司帳務(wù)處理:借:無形資產(chǎn)3200000貸:實收資本3000000資本公積——資本溢價2000038、華聯(lián)股份有限公司向甲公司銷售一批A產(chǎn)品,A產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為120000元,合同約定的銷售價格為150000元,增值稅銷項稅額為25500元,華聯(lián)公司開出發(fā)票賬單并已發(fā)出商品,甲公司收到A產(chǎn)品并驗收入庫。借:應(yīng)收賬款175500貸:主營業(yè)務(wù)收入150000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)25500借:主營業(yè)務(wù)成本120000貸:庫存商品12000039、甲股份公司08年度實現(xiàn)凈利潤980元,做出結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤的分錄。借:本年利潤980貸:利潤分配——未分配利潤980甲企業(yè)08年度稅前利潤為320000,所得稅率為25%,計算并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅(1)計算繳納的所得稅借:所得稅費(fèi)用80000貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅80000(2)結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用借:本年利潤80000貸:所得稅費(fèi)用80000(3)結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤借:本年利潤240000貸:利潤分配——未分配利潤24000040、銷售A產(chǎn)品一批,價款為50000元,增值稅率17%,增值稅額為8500元,收到商業(yè)承兌匯票一張,期限為3個月,票面金額為
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