財(cái)政學(xué)基本理論課件

財(cái)政系統(tǒng)干部教育培訓(xùn)

財(cái)政學(xué)專題

8/16/20231財(cái)政稅務(wù)學(xué)院財(cái)政系統(tǒng)干部教育培訓(xùn)

財(cái)政學(xué)專題8/4/20231財(cái)政稅專題一財(cái)政學(xué)基本理論8/16/20232財(cái)政稅務(wù)學(xué)院專題一財(cái)政學(xué)基本理論8/4/20232財(cái)政稅務(wù)學(xué)院引子（一）只講“依法納稅是每個(gè)公民應(yīng)盡的義務(wù)”。政府的稅收用來干什么，納稅人并不清楚。為了弄明白納稅人的錢被用到哪里去了，河南南陽(yáng)市普通市民王清用盡各種方法，要求市里181家政府部門公開有關(guān)信息，有的部門草草敷衍了他，有的則遲遲沒有回應(yīng)，只得到了18份回應(yīng)。在此期間，他被辱罵過，也遭到冷遇，甚至還有人來打探他“是不是間諜”。8/16/20233財(cái)政稅務(wù)學(xué)院引子（一）只講“依法納稅是每個(gè)公民應(yīng)盡的義務(wù)”。政府的稅收用引子（二）中國(guó)某一個(gè)城市的官員到美國(guó)訪問，美國(guó)市長(zhǎng)表示非常想訪問中國(guó)，但苦于這筆開支不在政府預(yù)算之內(nèi)，無法成行。沒想到中國(guó)官員隨口就解決了美國(guó)市長(zhǎng)的難題，“美國(guó)市長(zhǎng)來訪的費(fèi)用我們?nèi)恕保绹?guó)市長(zhǎng)沒有這筆預(yù)算，所以不敢成行，估計(jì)中國(guó)這個(gè)城市的預(yù)算里面，也是沒有這筆預(yù)算的，可中國(guó)官員就可以隨口答應(yīng)。這中間的根本原因就是美國(guó)政府和議會(huì)之間存在著權(quán)力制衡，政府必須接受議會(huì)的嚴(yán)格監(jiān)督。8/16/20234財(cái)政稅務(wù)學(xué)院引子（二）中國(guó)某一個(gè)城市的官員到美國(guó)訪問，美國(guó)市長(zhǎng)表示非常想思考

1、財(cái)政資金來自何處？2、財(cái)政部門如何管好納稅人的錢？3、政府部門如何用好納稅人的錢？樹立現(xiàn)代財(cái)政理念；掌握財(cái)政基本知識(shí)；當(dāng)好納稅人的管家。8/16/20235財(cái)政稅務(wù)學(xué)院思考1、財(cái)政資金來自何處？8/4/2023本專題主要內(nèi)容一、人類社會(huì)需要二、私人物品與公共物品三、私人物品與公共物品的提供四、市場(chǎng)調(diào)節(jié)與市場(chǎng)失靈五、財(cái)政基本含義六、公共財(cái)政與傳統(tǒng)國(guó)家財(cái)政七、財(cái)政職能八、有限政府8/16/20236財(cái)政稅務(wù)學(xué)院本專題主要內(nèi)容一、人類社會(huì)需要8/4/20236財(cái)政稅務(wù)學(xué)院一、人類社會(huì)需要

（一）私人需要（二）公共需要8/16/20237財(cái)政稅務(wù)學(xué)院一、人類社會(huì)需要（一）私人需要8/4/20237財(cái)政稅務(wù)學(xué)（一）私人需要馬斯洛的需要層次論私人需要含義由單個(gè)人內(nèi)在產(chǎn)生的、不依賴于他人而獨(dú)立存在并得以滿足的個(gè)人需要。

私人需要的兩大特點(diǎn)受益的內(nèi)在性需求的分散性

經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院8/16/20238財(cái)政稅務(wù)學(xué)院（一）私人需要馬斯洛的需要層次論經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院8/4/2023（二）公共需要公共需要含義眾多個(gè)人作為一個(gè)整體時(shí)所產(chǎn)生的需要個(gè)人所具有的真實(shí)需要一定區(qū)域范圍內(nèi)多數(shù)人的需要公共需要特點(diǎn)（P9，以安全需要為例）滿足受益的外在性付出與所得不對(duì)稱需要的整體性無差別共享8/16/20239財(cái)政稅務(wù)學(xué)院（二）公共需要公共需要含義8/4/20239財(cái)政稅務(wù)學(xué)院二、私人物品與公共物品（一）私人物品競(jìng)爭(zhēng)性（物品特性所致）排他性（與成本相關(guān)）（二）公共物品非競(jìng)爭(zhēng)性（邊際成本為零）非排他性（技術(shù)、效率、成本）公共物品并非天然，有時(shí)是人們選擇的結(jié)果（三）混合物品競(jìng)爭(zhēng)性與非排他性（公有資源）：深海中的魚非競(jìng)爭(zhēng)性與排他性（自然壟斷物品）：有線電視8/16/202310財(cái)政稅務(wù)學(xué)院二、私人物品與公共物品（一）私人物品8/4/202310財(cái)政三、私人物品與公共物品的提供（一）私人物品的提供市場(chǎng)（二）混合物品的提供市場(chǎng)、非營(yíng)利性組織、政府混合提供（三）公共物品的提供（不等于直接生產(chǎn)）政府為主（思考：為什么？）

8/16/202311財(cái)政稅務(wù)學(xué)院三、私人物品與公共物品的提供（一）私人物品的提供8/4/20四、市場(chǎng)調(diào)節(jié)與市場(chǎng)失靈（一）資源配置（二）可供選擇的資源配置機(jī)制（三）市場(chǎng)結(jié)構(gòu)（四）市場(chǎng)機(jī)制的優(yōu)點(diǎn)（五）市場(chǎng)失靈8/16/202312財(cái)政稅務(wù)學(xué)院四、市場(chǎng)調(diào)節(jié)與市場(chǎng)失靈（一）資源配置8/4/202312財(cái)政（一）資源配置人類需求無限性資源——可以被人類開發(fā)利用的財(cái)富自然資源(naturalresources)人力資源(humanresources)資本資源(capitalresources)稀缺性：資源或物品相對(duì)于欲望或需要的不充分性人類需求無限性與資源得稀缺性矛盾——優(yōu)化資源配置。8/16/202313財(cái)政稅務(wù)學(xué)院（一）資源配置人類需求無限性8/4/202313財(cái)政稅務(wù)學(xué)院（二）可供選擇的資源配置機(jī)制資源的稀缺性選擇市場(chǎng)機(jī)制計(jì)劃?rùn)C(jī)制價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)供求經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院政府計(jì)劃8/16/202314財(cái)政稅務(wù)學(xué)院（二）可供選擇的資源配置機(jī)制資源的稀缺性選擇市場(chǎng)機(jī)制計(jì)劃?rùn)C(jī)制（三）市場(chǎng)結(jié)構(gòu)企業(yè)數(shù)量產(chǎn)品類型許多企業(yè)相同產(chǎn)品有差別產(chǎn)品一家企業(yè)幾家企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院8/16/202315財(cái)政稅務(wù)學(xué)院（三）市場(chǎng)結(jié)構(gòu)企業(yè)數(shù)量產(chǎn)品類型許多企業(yè)相同產(chǎn)品有差別產(chǎn)品一家（四）市場(chǎng)機(jī)制的優(yōu)點(diǎn)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院看不見的手的自發(fā)作用：資源優(yōu)化配置；收入公平分配；經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定；無須政府的干預(yù)8/16/202316財(cái)政稅務(wù)學(xué)院（四）市場(chǎng)機(jī)制的優(yōu)點(diǎn)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院看不見的手的自發(fā)作用：8/4（五）市場(chǎng)失靈基本含義由于市場(chǎng)機(jī)制本身的某些缺陷和外部環(huán)境的某些限制，而使單純的市場(chǎng)機(jī)制無法把資源配置到最佳狀態(tài)。主要表現(xiàn)8/16/202317財(cái)政稅務(wù)學(xué)院（五）市場(chǎng)失靈基本含義8/4/202317財(cái)政稅務(wù)學(xué)院主要表現(xiàn)之一：不能有效提供公共物品公共物品的非競(jìng)爭(zhēng)性：不增加供給量可增加消費(fèi)者公共物品的非排他性：在技術(shù)上難以定價(jià)，提供公共物品所花費(fèi)的成本無法通過市場(chǎng)得到補(bǔ)償（從技術(shù)、效率、成本考慮）“免費(fèi)搭車者：得到一種物品的收益但回避了為此而支付的人。經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院8/16/202318財(cái)政稅務(wù)學(xué)院主要表現(xiàn)之一：不能有效提供公共物品公共物品的非競(jìng)爭(zhēng)性：不增加主要表現(xiàn)之二：不能有效解決外在性外在性（Externality，外部效應(yīng)）：是指私人費(fèi)用與社會(huì)費(fèi)用或私人得益與社會(huì)得益之間的非一致性。正外在性（外部經(jīng)濟(jì)）：個(gè)別企業(yè)或個(gè)人帶給社會(huì)的收益大于其個(gè)別收益，即“受益外溢”。負(fù)外在性（外部不經(jīng)濟(jì)）：個(gè)別企業(yè)或個(gè)人帶給社會(huì)的成本或損害大于其直接成本，即“成本外溢”。產(chǎn)生原因：某人或某企業(yè)行為影響了其他人或企業(yè)，卻沒有為之承擔(dān)應(yīng)有的成本費(fèi)用或沒有獲得應(yīng)有的報(bào)酬?？扑沟奶魬?zhàn)——科斯定理認(rèn)為在某些條件下，經(jīng)濟(jì)的外部性或曰非效率可以通過當(dāng)事人的談判而得到糾正。

經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院8/16/202319財(cái)政稅務(wù)學(xué)院主要表現(xiàn)之二：不能有效解決外在性外在性（Externalit案例湖南瀏陽(yáng)鎘污染中毒事件陜西鳳翔一鉛鋅冶煉企業(yè)東嶺集團(tuán)排污超標(biāo)，在對(duì)受污染的兩個(gè)村731名兒童血鉛檢測(cè)中，有615名兒童血鉛超標(biāo)，其中有166人屬中度或重度鉛中毒。（2009年8月14日《人民日?qǐng)?bào)》、15日《華商報(bào)》）

政府缺位：為長(zhǎng)官意識(shí)是從，為“GDP”是從。漠視百姓的權(quán)益，唯官唯權(quán)不唯民。8/16/202320財(cái)政稅務(wù)學(xué)院案例湖南瀏陽(yáng)鎘污染中毒事件8/4/202320財(cái)政稅務(wù)主要表現(xiàn)之三：市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)不完全性盲目競(jìng)爭(zhēng)壟斷：因其他主體的進(jìn)入障礙而造成的市場(chǎng)獨(dú)占自然壟斷：規(guī)模報(bào)酬遞增（飛機(jī)制造）。資源壟斷：關(guān)健資源由一家企業(yè)擁有（必和必拓、淡水河谷、力拓

）社會(huì)壟斷：非經(jīng)濟(jì)因素造成(借助行政權(quán)力）經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院8/16/202321財(cái)政稅務(wù)學(xué)院主要表現(xiàn)之三：市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)不完全性盲目競(jìng)爭(zhēng)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院8/4/2主要表現(xiàn)之四：市場(chǎng)信息不充分經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院信息不對(duì)稱：交易一方擁有另一方所得不到的信息逆向選擇：是指由于交易雙方信息不對(duì)稱和市場(chǎng)價(jià)格下降產(chǎn)生的劣質(zhì)品驅(qū)逐優(yōu)質(zhì)品，進(jìn)而出現(xiàn)市場(chǎng)交易產(chǎn)品平均質(zhì)量下降的現(xiàn)象道德風(fēng)險(xiǎn)：從事經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的人在最大限度地增進(jìn)自身效用的同時(shí)做出不利于他人的行動(dòng)出現(xiàn)社會(huì)生產(chǎn)的盲目性、價(jià)格失真特殊行業(yè)如核工業(yè)、航天不容出現(xiàn)類似情況8/16/202322財(cái)政稅務(wù)學(xué)院主要表現(xiàn)之四：市場(chǎng)信息不充分經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院信息不對(duì)稱：交易一方主要表現(xiàn)之五：收入分配不公社會(huì)成員之間的個(gè)人收入分配差距過于懸殊，引起許多社會(huì)問題原因：市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)按市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制進(jìn)行分配，個(gè)人稟賦不同，結(jié)果不一樣經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院8/16/202323財(cái)政稅務(wù)學(xué)院主要表現(xiàn)之五：收入分配不公社會(huì)成員之間的個(gè)人收入分配差距過于主要表現(xiàn)之六：宏觀經(jīng)濟(jì)失衡

出現(xiàn)周期性經(jīng)濟(jì)起伏失業(yè)通貨膨脹經(jīng)濟(jì)危機(jī)（金融危機(jī)）商業(yè)銀行國(guó)有化。２００７年底，英國(guó)率先對(duì)陷入危機(jī)的諾森羅克銀行實(shí)行國(guó)有化；２００９年２月１８日，德國(guó)內(nèi)閣允許政府將銀行強(qiáng)制國(guó)有化；２月２７日，美國(guó)在花旗銀行的持股比例達(dá)到３６％8/16/202324財(cái)政稅務(wù)學(xué)院主要表現(xiàn)之六：宏觀經(jīng)濟(jì)失衡

出現(xiàn)周期性經(jīng)濟(jì)起伏8/4/202五、財(cái)政基本含義

（一）一般性分配：生產(chǎn)要素為核心（二）財(cái)政的概念與特征（三）“財(cái)政”詞源

8/16/202325財(cái)政稅務(wù)學(xué)院五、財(cái)政基本含義

（一）一般性分配：生產(chǎn)要素為核心8/4/2（一）一般性分配：生產(chǎn)要素為核心付出勞動(dòng)——工資——?jiǎng)趧?dòng)力投入資本——利潤(rùn)（利息）——資本家轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)——地租——地主

特點(diǎn)：自愿性、等價(jià)交換8/16/202326財(cái)政稅務(wù)學(xué)院（一）一般性分配：生產(chǎn)要素為核心8/4/202326財(cái)政稅務(wù)（二）財(cái)政的概念與特征概念：財(cái)政是以國(guó)家為主體，為滿足公共需要而進(jìn)行的分配活動(dòng)。

特征：強(qiáng)制性、無償性、國(guó)家主體性8/16/202327財(cái)政稅務(wù)學(xué)院（二）財(cái)政的概念與特征8/4/202327財(cái)政稅務(wù)學(xué)院（三）“財(cái)政”詞源"財(cái)政"一詞是由英語(yǔ)。"publicfinance"意譯而得，一百多年來該詞已被習(xí)慣地用于描述政府的分配活動(dòng)。如果用直譯方法，"publicfinance"又可譯為"公共財(cái)政"。但問題是：如果要將中文的"財(cái)政"譯為英文該是什么？如果譯成"finance"但是，顯然不符合中文的本意，因?yàn)?finance"還有財(cái)務(wù)、金融等意；如果譯成"publicfinance"，則會(huì)出現(xiàn)這樣的情況："財(cái)政-publicfinance-公共財(cái)政"。換言之，中文的"財(cái)政"到英國(guó)去一趟回來就成了"公共財(cái)政"。因此，僅從字面上講，將"publicfinance"譯成"公共財(cái)政"或"公共財(cái)政學(xué)"純屬畫蛇添足8/16/202328財(cái)政稅務(wù)學(xué)院（三）“財(cái)政”詞源"財(cái)政"一詞是由英語(yǔ)。"public六、公共財(cái)政與傳統(tǒng)國(guó)家財(cái)政8/16/202329財(cái)政稅務(wù)學(xué)院六、公共財(cái)政與傳統(tǒng)國(guó)家財(cái)政8/4/202329財(cái)政稅務(wù)學(xué)院七、財(cái)政職能（一）財(cái)政職能含義是指財(cái)政在一定經(jīng)濟(jì)模式下客觀上固有的功能（二）財(cái)政職能的主要方面經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院收入分配經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定資源配置財(cái)政職能8/16/202330財(cái)政稅務(wù)學(xué)院七、財(cái)政職能經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院收入分配經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定資源配置財(cái)政職能8/財(cái)政職能之一：資源配置含義政府在運(yùn)用財(cái)政手段實(shí)現(xiàn)政府資源和社會(huì)資源有效率配置的功能。手段預(yù)算安排收、支手段（補(bǔ)貼、稅收、轉(zhuǎn)移支付）制度安排（環(huán)境、制約、引導(dǎo)性制度）內(nèi)容微觀的資源配置（市場(chǎng)不提供、不足、不經(jīng)濟(jì)部分）宏觀的資源配置（部門、區(qū)域）經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院8/16/202331財(cái)政稅務(wù)學(xué)院財(cái)政職能之一：資源配置含義經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院8/4/202331財(cái)財(cái)政職能之二：收入分配含義政府為了實(shí)現(xiàn)公平分配的目標(biāo)，對(duì)市場(chǎng)機(jī)制形成的收入分配格局予以調(diào)整的職責(zé)和功能。討論：什么是公平？經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院8/16/202332財(cái)政稅務(wù)學(xué)院財(cái)政職能之二：收入分配含義經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院8/4/202332財(cái)公平的含義

公平包括起點(diǎn)、過程、結(jié)果公平經(jīng)濟(jì)公平，市場(chǎng)公平或機(jī)會(huì)公平社會(huì)公平，即強(qiáng)調(diào)勞動(dòng)成果在分配結(jié)果上的均等，遵循的是社會(huì)道德準(zhǔn)則（道德倫理角度）經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院8/16/202333財(cái)政稅務(wù)學(xué)院公平的含義

公平包括起點(diǎn)、過程、結(jié)果公平經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院8/4/公平的測(cè)量——洛倫茲曲線與基尼系數(shù)L為洛倫茲曲線基尼系數(shù)G=A/BA是L與OC圍成的面積B是三角形OCD的面積基尼系數(shù)收入差距<0.2絕對(duì)平均0.2-0.3較平均0.3-0.4較為合理0.4-0.6警戒狀態(tài)0.6<危險(xiǎn)狀態(tài)P101CDOLY經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院收入人口我國(guó)基尼系數(shù)0.46~0.48。總?cè)丝谥?0%的最低收入人口占收入的份額僅為4.7%，總?cè)丝谥?0%的最高收入人口占總收入的份額高達(dá)50%。

8/16/202334財(cái)政稅務(wù)學(xué)院公平的測(cè)量——洛倫茲曲線與基尼系數(shù)L為洛倫茲曲線P101CD收入分配手段使用財(cái)政工具：稅收、轉(zhuǎn)移支出、購(gòu)買支出完善相關(guān)制度：社會(huì)福利、建立統(tǒng)一的勞動(dòng)力市場(chǎng)等調(diào)整收入分配政策經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院8/16/202335財(cái)政稅務(wù)學(xué)院收入分配手段使用財(cái)政工具：稅收、轉(zhuǎn)移支出、購(gòu)買支出經(jīng)濟(jì)管理學(xué)財(cái)政職能之三：經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定是指政府運(yùn)用財(cái)政工具和政策保障宏觀經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定運(yùn)行與增長(zhǎng)的職責(zé)和功能。而這一功能的產(chǎn)生是基于市場(chǎng)機(jī)制自身調(diào)節(jié)功能的失敗。主要工具：預(yù)算收支利用內(nèi)在穩(wěn)定器作用相機(jī)抉擇的財(cái)政政策經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院8/16/202336財(cái)政稅務(wù)學(xué)院財(cái)政職能之三：經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定是指政府運(yùn)用財(cái)政工具和政策保障宏觀經(jīng)濟(jì)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與增長(zhǎng)的關(guān)系經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院8/16/202337財(cái)政稅務(wù)學(xué)院經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與增長(zhǎng)的關(guān)系經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院8/4/20八、有限政府（一）“最小化”的政府職能觀點(diǎn)（二）政府的經(jīng)濟(jì)干預(yù)理論（三）政府失靈（四）政府失靈主要原因（五）現(xiàn)代政府的主要特征8/16/202338財(cái)政稅務(wù)學(xué)院八、有限政府（一）“最小化”的政府職能觀點(diǎn)8/4/2023（一）“最小化”的政府職能觀點(diǎn)

亞當(dāng)·斯密的政府職能保衛(wèi)國(guó)家安全保證本國(guó)公民的生命和財(cái)產(chǎn)安全最基本的公共設(shè)施的組織和建設(shè)好好做個(gè)守夜人吧！經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院8/16/202339財(cái)政稅務(wù)學(xué)院（一）“最小化”的政府職能觀點(diǎn)

亞當(dāng)·斯密的政府職能好好做

（二）政府的經(jīng)濟(jì)干預(yù)理論產(chǎn)生的原因自由競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)變成了壟斷競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)1929-1933年的資本主義世界經(jīng)濟(jì)大危機(jī)和美國(guó)經(jīng)驗(yàn)政府計(jì)劃體制的成就（歷史地看問題）政府干預(yù)理論建立的基礎(chǔ)是市場(chǎng)失敗理論，而市場(chǎng)失敗理論的核心是對(duì)市場(chǎng)缺陷的分析。政府職能的擴(kuò)大經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院8/16/202340財(cái)政稅務(wù)學(xué)院（二）政府的經(jīng)濟(jì)干預(yù)理論產(chǎn)生的原因經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院8/4/20（三）政府失靈（一）背景西方世界的滯漲；東方國(guó)家經(jīng)濟(jì)短缺到崩潰邊緣布坎南：市場(chǎng)存在缺陷是市場(chǎng)機(jī)制的原因?qū)е沦Y源配置低效，但不等